OSS-btw-aangiften in Polen

De One Stop Shop (OSS)-procedure is een vereenvoudigd btw-afrekeningssysteem dat is geïntroduceerd als onderdeel van het e-commercepakket. Het stelt bedrijven die goederen en diensten verkopen aan consumenten in de hele Europese Unie om te voorkomen dat ze zich in elk land afzonderlijk voor btw moeten registreren. In plaats van meerdere aangiften in verschillende talen in te dienen, kunt u al uw EU-verkopen (B2C) afwikkelen met één geconsolideerde aangifte die u indient bij de Poolse belastingdienst.

De actuele btw-tarieven, die de door de Europese Unie verstrekte gegevens weerspiegelen, vindt u op onze blog: EU-btw-tarieven 2026 – Tabel

Dit is een gedetailleerd overzicht van alle transacties die onder de procedure vallen. U bent verplicht dit overzicht 10 jaar te bewaren . Het overzicht moet onder andere de volgende informatie bevatten:
– Informatie over terugbetalingen en correcties
– Datum van de transactie en land van levering
– Soort geleverde diensten of omschrijving van de goederen
– BTW-tarief dat van toepassing is in het betreffende land

Nee, dit zijn twee verschillende documenten die worden gebruikt om verschillende soorten transacties te rapporteren. De belangrijkste verschillen zijn:

De OSS (One Stop Shop) btw-aangifte is een vereenvoudigde, kwartaalaangifte (in Polen het VIU-DO-formulier) die uitsluitend wordt gebruikt voor de afwikkeling van verkopen van goederen en diensten aan particulieren (B2C) in andere landen van de Europese Unie. Dankzij deze aangifte hoeft u zich, zolang u alleen goederen vanuit uw woonland verzendt, niet in elk land afzonderlijk voor btw te registreren. In plaats van 20 aangiften naar 20 landen te sturen, dient u er dus één in Polen in.

Een btw-aangifte (bijvoorbeeld JPK-V7 in Polen of lokale aangiften in het buitenland) wordt gebruikt voor de afwikkeling van binnenlandse verkopen, aankopen (btw-aftrek) en B2B-transacties (business-to-business), import, export, niet-transactionele leveringen of EU-verwervingen. Als u in een ander land voor btw bent geregistreerd (bijvoorbeeld Duitsland, omdat u daar een magazijn heeft), dient u daar een lokale btw-aangifte .

De registratieplicht ontstaat wanneer u de limiet voor verkoop op afstand voor consumenten in andere EU-landen overschrijdt. Deze limiet bedraagt ​​€ 10.000 netto (totaal voor alle lidstaten) in een bepaald kalenderjaar. Tot die tijd kunt u het Poolse btw-tarief toepassen . Registratie bij het btw-systeem is ook mogelijk voordat u de drempelbedragen overschrijdt (vrijwillig).

De totale omzetlimiet voor EU-landen is € 10.000 . Boven deze limiet kunt u zich in het land van levering registreren voor btw in het buitenland of voor btw in het kader van de OSS-regeling .

per kwartaal ingediend , vóór het einde van de maand volgend op het einde van een bepaald kwartaal:
Kwartaal I: vóór 30 april
Kwartaal II: vóór 31 juli
Kwartaal III: vóór 31 oktober
Kwartaal IV: vóór 31 januari
Let op: In het OSS-systeem blijven deze deadlines ongewijzigd, ook als de laatste dag van de maand verandert.

Ja, en u moet weten dat dit vooral voordelig is als u bijvoorbeeld goederen alleen in één land opslaat, maar aan veel andere landen verkoopt. U kunt dan gebruikmaken van de btw-vrijstelling en u alleen registreren voor btw in de landen waarnaar u goederen verzendt. Dit voorkomt extra rapportageverplichtingen en bespaart u veel geld.

De aangifte wordt ingediend in euro's . Als u in andere valuta verkoopt (bijv. Poolse zloty, Tsjechische kronen, Zweedse kronen), worden de bedragen omgerekend met de wisselkoers van de ECB (Europese Centrale Bank) van de laatste dag van de betreffende afrekeningsperiode. U betaalt de belasting aan de Poolse belastingdienst ook in euro's.

Als u bent geregistreerd voor de btw-vrijstellingsprocedure, moet u een zogenaamde nul-aangifte , zelfs als u in een bepaald kwartaal geen transacties met consumenten uit andere EU-landen hebt verricht.

Nee. De btw-vrijstelling is alleen van toepassing op B2C-verkopen (aan particulieren) binnen de EU. Uw binnenlandse afrekeningen (in Polen) en B2B-transacties (intracommunautaire leveringen van goederen) moeten nog steeds worden aangegeven via de standaard JPK-V7-aangifte.

Ook al verkoopt u aan verschillende landen, u betaalt alles in één keer via de overschrijving naar het Tweede Belastingkantoor in Warschau-Śródmieście . Vermeld het unieke referentienummer van uw OSS-btw-aangifte in de omschrijving van de overschrijving . Dit nummer ontvangt u van ons na het indienen van de aangifte.

Ja, en het is ten zeerste aan te raden vanwege de complexiteit van de regelgeving. U kunt een volmacht (UPL-1) verlenen aan een belastingadviesbureau zoals Taxenlight .

Te late betaling van OSS-documenten wordt streng bestraft, omdat dit de begrotingen van andere EU-landen beïnvloedt. Daarom kunnen de volgende gevolgen optreden:
OSS-blokkering: Herhaalde vertragingen leiden tot uitsluiting van de OSS-procedure voor twee jaar, waardoor btw-registratie in elk land waar de belasting verschuldigd is, noodzakelijk is.
Rente: Bij te late betaling wordt rente in rekening gebracht conform de regelgeving van het land waar de belasting verschuldigd was.
Fiscale sancties: De Poolse belastingdienst kan een boete of sanctie opleggen op grond van het Wetboek van Fiscale Strafrecht voor het niet nakomen van de rapportageverplichtingen.

De belastingdienst kan een belastingplichtige van de procedure uitsluiten als deze herhaaldelijk de regels overtreedt (bijvoorbeeld door gedurende meerdere opeenvolgende kwartalen geen aangifte te doen of geen belasting te betalen). Uitsluiting is een ernstige maatregel, omdat dit kan leiden tot een quarantaine van twee jaar (verbod op het gebruik van het One Stop Shop-systeem) en de verplichting om zich in elk land van verkoop afzonderlijk voor de btw te registreren.