Britse btw-nummer 2026
In het Verenigd Koninkrijk kent het btw-tarief 20%, 5% en 0%, maar voor een buitenlands bedrijf is niet zozeer het tarief zelf van belang, maar wel de locatie van de goederen, wie de importeur is en wie de belasting moet afdragen.
Controleer voordat u een factuur opstelt of goederen verzendt of de transactie bestemd is voor Engeland, Schotland, Wales of Noord-Ierland. De btw-regels kunnen namelijk verschillen voor de handel in goederen. Bepaal ook de status van de klant, de rol van het platform en de betekenis van de limiet van £135. Als u een vertegenwoordiger in het Verenigd Koninkrijk nodig heeft, bekijk dan onze diensten: btw-registratie in het buitenland en btw-aangiften in het buitenland.
BTW in het VK – waar moet je op letten vóór je eerste verkoop?
De Britse btw is een verbruiksbelasting. Belastingplichtigen geven de verschuldigde btw over hun verkopen aan en trekken, indien mogelijk, de btw af van aankopen en importen. Voor een buitenlands bedrijf hangt de uitkomst voornamelijk af van het transactiemodel.
Basistarief
Dit geldt voor de meeste goederen en diensten, tenzij de regelgeving voorziet in een tarief van 5%, 0%, vrijstelling of transacties die buiten het toepassingsgebied van de btw vallen.
Die drempel is niet voor iedereen weggelegd
£90.000 is de nationale registratiedrempel. Dit bedrag mag niet worden beschouwd als een algemene belastingvrije vrijstelling voor een bedrijf dat niet in het Verenigd Koninkrijk is gevestigd.
Dit is geen ontslag
De verzendlimiet bepaalt hoe btw wordt geheven op bepaalde verkopen van goederen die vanuit het buitenland worden verzonden.
Twee analysegebieden
Analyseer Engeland, Schotland en Wales, en Noord-Ierland afzonderlijk voor de goederenhandel. De afkorting XI verwijst naar de corresponderende goederenhandel met de EU.
Uit onze ervaring Taxenlight
We lossen het vaakst situaties op waarbij een bedrijf begint met een tarief- of platformrapport en pas daarna de importeur, het magazijn en de leveringsvoorwaarden controleert. In het Verenigd Koninkrijk is de volgorde van zaken van belang: eerst de goederenstroom en de verantwoordelijkheden van de partijen, daarna de factuur, het btw-nummer en de rapportage.
Britse btw-tarieven in 2026
De officiële btw-tarieven in het Verenigd Koninkrijk zijn 20%, 5% en 0%. HMRC benadrukt dat het toepasselijke tarief afhangt van factoren zoals het type levering, de koper, de wijze van presentatie en het vereiste bewijsmateriaal.
| Tarief | Typisch gebruik | Waar moet je op letten? |
|---|---|---|
| 20% | StandaardtariefDe meeste goederen en diensten, waaronder elektronica, meubels, kleding voor volwassenen en veel professionele diensten. | Als er geen duidelijke voorkeursgrond is, dient het standaardtarief als uitgangspunt. |
| 5% | Gereduceerd tarief.Geselecteerde voordelen, zoals bepaalde vormen van energie voor thuis, kinderautostoeltjes en bepaalde mobiliteitshulpmiddelen. | Van 25 juni tot en met 1 september 2026 zijn ook strikt gedefinieerde kindermaaltijden en gezinstickets en attracties inbegrepen. |
| 0% | Het nultariefomvat de meest basale levensmiddelen, kinderkleding, boeken, kranten en geselecteerd personenvervoer. | Exporteurs kunnen pas van het 0%-tarief profiteren nadat aan de voorwaarden is voldaan en bewijs van export is overlegd. |
| Ziekteverlof | De geselecteerde activiteitenomvatten bepaalde financiële, verzekerings-, medische en onderwijsgerelateerde diensten, evenals enkele vastgoedtransacties. | Het niet betalen van btw kan leiden tot een beperking van het recht op aftrek. |
| Buiten het bereik | Geen Britse btw.Bijvoorbeeld een dienst waarbij de plaats van levering buiten het Verenigd Koninkrijk ligt. | Dit is geen tarief van 0% of een vrijstelling. De boekhoudmethode hangt af van het type transactie. |
Geldig in 2026: 5% tijdelijke voorkeur
Van 25 juni tot en met 1 september 2026 geldt het tarief van 5% voor in aanmerking komende kindermaaltijden, kindertickets voor bepaalde culturele evenementen en tickets voor aangewezen familieattracties. De dekking is afhankelijk van de voorwaarden van HMRC en geldt niet automatisch voor alle catering-, culturele of vrijetijdsactiviteiten. Zie de aankondiging van HMRC over het tijdelijke tarief van 5%.
Wanneer is een transactie onderworpen aan Britse btw?
Het feit dat u een Britse klant bent, bepaalt op zich niet uw btw-plicht in het Verenigd Koninkrijk. Bepaal eerst de plaats van levering van de goederen of de plaats waar de dienst wordt verleend, en controleer vervolgens of de verkoper, de koper of het platform verantwoordelijk is voor de afdracht van de belasting.
Goederen of diensten?
Classificeer de uitkering en controleer of er speciale regels van toepassing zijn.
Waar zijn de goederen?
Bepaal de locatie op het moment van verkoop, het begin van het transport en de opslaglocatie.
Wie is de klant?
Scheid B2B van B2C en bevestig de kopersstatus en het btw-nummer.
Wie importeert?
Vergelijk het contract, de Incoterms, de factuur en de douaneaangifte.
Werkt het platform?
Controleer of het online platform erkend is als leverancier voor deze transactie.
Groot-Brittannië of Noord-Ierland?
Bepaal voor goederen of de transactie bestemd is voor Engeland, Schotland of Wales, of Noord-Ierland.
Groot-Brittannië en Noord-Ierland – een belangrijk onderscheid
In het geval van goederenhandel moeten Engeland, Schotland en Wales, en Noord-Ierland afzonderlijk worden geanalyseerd. Over het algemeen gelden de export- en importregels voor het goederenverkeer tussen Engeland, Schotland of Wales en de EU. Voor de corresponderende goederenhandel tussen Noord-Ierland en de EU gelden specifieke regels en een nummer met het voorvoegsel XI. Het protocol omvat geen diensten, dus de XI-regels zijn niet van toepassing op elke transactie met het Verenigd Koninkrijk.
Britse btw-scenario's voor een buitenlands bedrijf
De verplichting ontstaat meestal wanneer een bedrijf goederen in het Verenigd Koninkrijk heeft, deze namens zichzelf importeert of een lokale levering verricht die niet door een andere entiteit wordt gefactureerd.
| Model | Wat moet je controleren? | Belangrijkste btw-risico's |
|---|---|---|
| VK-magazijn | Waar de goederen worden opgeslagen en wie de eigenaar ervan is vóór de verkoop. | Voor lokale leveringen vanuit voorraad is mogelijk een btw-nummer vereist vanaf de eerste belastbare verkoop. |
| Import en wederverkoop | Importeur, EORI, douaneafhandeling, invoer-btw en factuur na invoer. | Een onbetrouwbare importeur kan aftrekposten blokkeren en de afwikkeling van lokale verkopen bemoeilijken. |
| Verzendkosten tot £135 | Totale verzendwaarde, B2B/B2C, locatie van de goederen en aandeel op het platform. | De btw wordt geheven op het moment van verkoop; de limiet vormt geen vrijstelling. |
| Marktplaats | Of het platform een erkende aanbieder is voor een specifieke transactie. | Het platform neemt niet automatisch de import, directe verkoop of alle goederenstromen over. |
| B2B-service | Plaats van uitvoering, status van de verkrijger en uitzonderingen op de algemene regel. | Terugboeking kan werken, maar niet voor elke dienst. |
| Noord-Ierland | Goederenrichtlijn, nummer XI en relatie met de EU-aannemer. | Het gebruik van GB-regels of een XI-nummer voor een onjuiste transactie. |
Wanneer moet een buitenlands bedrijf zich in het Verenigd Koninkrijk registreren voor btw?
Een bedrijf dat niet in het Verenigd Koninkrijk is gevestigd, kan zich registreren zonder gebruik te maken van de Britse btw-drempel van £90.000. Voor een gedetailleerde toetsing van de registratieverplichting, de registratiedatum, de benodigde documenten en de procedure, verwijzen wij u naar onze voor btw-registratie in het Verenigd Koninkrijk.
U dient uw registratie te controleren, met name als de goederen zich op het moment van verkoop in het VK bevinden, u voorraad aanhoudt in een magazijn in het VK, u voorraad importeert onder uw eigen naam, u levert inclusief montage of u een lokaal belastbare dienst verleent zonder dat de verleggingsregeling van toepassing is.
De Britse belastingdienst (HMRC) adviseert dat een niet-Britse onderneming zich mogelijk moet registreren, ongeacht de omzet, wanneer zij leveringen verricht of voornemens is te verrichten die belastbaar zijn in het Verenigd Koninkrijk. Zie de officiële btw-registratieregels.
Wacht niet tot de drempelwaarde is bereikt wanneer:
- U verkoopt goederen vanuit een magazijn in het Verenigd Koninkrijk
- je importeert en verkoopt lokaal,
- U kunt in aanmerking komende zendingen naar consumenten versturen tot een waarde van £135
- U verzorgt de levering en installatie in het Verenigd Koninkrijk
- U maakt gebruik van een lokale dienst die niet door de klant wordt gefactureerd
- U bent actief in de goederenhandel tussen Noord-Ierland en de EU.
De volledige procedure heeft een eigen handleiding
Het btw-nummer, de formulieren, de documenten en de activiteiten na de registratie worden afzonderlijk beschreven, zodat dit artikel een overzicht van het gehele systeem blijft.
Verlegging van de belastingheffing in het VK
De verleggingsregeling verschuift de verplichting tot het afdragen van btw van de verkoper naar de koper. Voor veel B2B-diensten die door een buitenlands bedrijf worden geleverd, wordt de btw afgedragen door de Britse afnemer, maar de uitkomst hangt af van de plaats van levering en eventuele uitzonderingen.
Grensoverschrijdende diensten
Bepaal eerst de plaats van levering. Als deze in het Verenigd Koninkrijk is en aan de voorwaarden is voldaan, kan de Britse koper de belasting afhandelen.
Uitzonderingen op de regel
Vastgoed, toegang tot evenementen, catering, transport en bepaalde B2C-diensten vereisen een aparte analyse.
Binnenlandse omgekeerde heffing
Voor bepaalde bouwdiensten, telefonie, chips en onderdelen van de energiehandel geldt een apart mechanisme.
In de praktijk zien we dat
De meest voorkomende fout is de afkorting "B2B = geen Britse btw". Dit is niet voldoende. U hebt bewijs nodig van de status van de koper, de juiste plaats van levering en een controle op uitzonderingen. De officiële handleiding van HMRC over plaats van levering en de verleggingsregeling.
Goederen importeren en import-btw in het Verenigd Koninkrijk
De importeur speelt een cruciale rol bij import. Hij of zij is verantwoordelijk voor de douaneaangifte en moet over de benodigde documenten beschikken voor de afwikkeling van de invoer-btw. Het EORI-nummer, dat begint met GB, wordt gebruikt voor de douaneafhandeling, maar is geen btw-nummer.
Wat moet je controleren voordat je incheckt?
- Wie is de importeur volgens het contract en de douaneaangifte?
- of het bedrijf het juiste EORI-nummer heeft,
- die het recht heeft om over de goederen te beschikken,
- of de import gevolgd wordt door lokale verkoop,
- of de aftrek gebaseerd zal zijn op het PVA- of C79-certificaat,
- of de gegevens van het douanekantoor overeenkomen met de factuur en de Incoterms.
Uitgestelde afrekening van invoer-btw
Een in het VK geregistreerde belastingplichtige kan de invoer-btw opnemen in zijn Britse btw-aangifte in plaats van deze direct bij invoer te betalen. Dit staat officieel bekend als uitgestelde btw-afrekening. Of de aftrek mogelijk is, hangt nog steeds af van de status van de importeur, de zakelijke relatie van de aankoop en de documentatie.
Raadpleeg de regels voor uitgestelde afrekening van invoer-btw.
Taxenlight adviseert: £135 betekent niet automatisch vrijstelling
Voor in aanmerking komende goederen die zich buiten het VK bevinden, geldt de limiet voor de waarde van de gehele zending. Bij directe verkoop aan de consument int de verkoper doorgaans de btw op het moment van verkoop; bij in aanmerking komende verkopen via een online platform kan het platform dit overnemen. Boven de £135 gelden de normale invoerregels weer. Zie de HMRC-regels voor goederen die rechtstreeks aan Britse klanten worden verkocht.
Britse btw-aangifte – de belangrijkste snelkoppeling
Na registratie dient de belastingplichtige een Britse btw-aangifte in, officieel bekend als een btw-aangifte, voor de door HMRC vastgestelde periode, zelfs als er geen verkopen hebben plaatsgevonden. Standaardaangiften worden per kwartaal ingediend, waarbij de deadline doorgaans één maand en zeven dagen na het einde van de periode valt.
Britse btw-aangifte
De verklaring bevat negen samengevoegde velden. De gedetailleerde veldindeling laten we over aan de schikkingshandleiding.
Digitale btw-afrekening
In het Making Tax Digital-systeem worden de benodigde gegevens digitaal ingevoerd en wordt de aangifte via compatibele software verzonden.
Verklaring en betaling
Dit zijn twee afzonderlijke verplichtingen. Het enkel indienen van een btw-aangifte leidt niet automatisch tot belastingbetaling.
Heeft u al een Brits btw-nummer?
De deadlines, velden 1-9, nulverklaringen, correcties, betalingen en boetes worden beschreven in een aparte handleiding.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS en digitale facturatie na Brexit
Pas niet automatisch de EU-procedures toe op alle verkopen aan het Verenigd Koninkrijk. Bepaal eerst of de goederen bestemd zijn voor Engeland, Schotland, Wales of Noord-Ierland en controleer de fysieke bestemming.
VIES en nummer XI
Het voorvoegsel XI is voor de betreffende handel tussen Noord-Ierland en de EU. Het is geen tweede, onafhankelijk btw-nummer voor alle transacties.
Intrastat
Dit kan van toepassing zijn op in aanmerking komende goederenbewegingen tussen Noord-Ierland en de EU zodra aan de relevante drempelwaarden is voldaan.
OSS en IOSS
OSS kan relevant zijn voor de verkoop van goederen vanuit Noord-Ierland aan consumenten in de EU. IOSS is van toepassing op bepaalde importzendingen met een lage waarde.
Digitale btw-afrekening
Het Making Tax Digital-systeem is van toepassing op de digitale registratie en indiening van btw-aangiften. Het vervangt geen transactieanalyse of douanedocumentatie.
Het platform verwerkt alleen specifieke transacties
Het online platform kan worden beschouwd als leverancier voor in aanmerking komende B2C-verkopen, maar het buitenlandse bedrijf kan nog steeds verantwoordelijk zijn voor de import van voorraad, directe verkopen, het B2B-gedeelte, overboekingen en btw-aftrek. Vergelijk het rapport van het platform met bestellingen, voorraad en afboekingen. Zie de btw-regels voor verkopen via online platforms.
Noord-Ierland en de EU
HMRC geeft aan dat een nummer met het voorvoegsel XI wordt gebruikt voor in aanmerking komende handel in goederen uit de EU. Zie regels voor btw-nummers en voor de verkoop van goederen vanuit Noord-Ierland naar de EU.
Aftrek en terugbetaling van Britse btw
Een in het VK geregistreerd bedrijf mag de in aanmerking komende btw aftrekken op zijn Britse btw-aangifte. Hiervoor is een geldige factuur of invoerdocument vereist, en de uitgave moet zijn gedaan voor de bedrijfsactiviteit die in aanmerking komt voor aftrek.
Geregistreerde belastingbetaler
De btw wordt in de aangifte afgetrokken. Bij uitgestelde afrekening van de invoer-btw kunnen de verschuldigde en ingekochte btw in dezelfde aangifte worden opgenomen.
Bedrijf zonder registratie
Als het niet geregistreerd is en ook niet geregistreerd hoeft te worden, kan het onder bepaalde voorwaarden gebruikmaken van de VAT65A-procedure.
Documentatie
Controleer de factuur, de importeur, het C79-formulier of de PVA-verklaring, de relatie tussen de kosten en de activiteit en eventuele beperkingen.
Allereerst de juiste weg naar btw-terugvordering
De terugbetalingsprocedure vervangt de verplichte registratie niet. Als u in het VK leveringen verricht die registratie vereisen, is de juiste manier om btw terug te vorderen over het algemeen via een Britse btw-aangifte. HMRC beschrijft de Britse btw-terugbetaling voor buitenlandse bedrijven en formulier VAT65A.
De meest voorkomende btw-fouten in het Verenigd Koninkrijk
De meeste problemen worden veroorzaakt door vereenvoudigingen die op het verkeerde model worden toegepast en door een gebrek aan consistentie tussen het contract, het platform, de factuur en de inklaring.
Registratie en verkoop
- Ik wacht op 90.000 GBP, ondanks dat er geen vestiging is
- erkenning van £135 voor vrijstelling,
- geen onderscheid tussen Engeland, Schotland en Wales en Noord-Ierland,
- de veronderstelling dat het online platform alles regelt.
Import en documenten
- andere importeur in het contract en de kennisgeving,
- aftrek zonder C79- of PVA-verklaring,
- EORI verwarren met btw-nummer
- 0% tarief zonder exportbewijs.
Omgekeerde heffing en rapportage
- automatische toepassing van de verleggingsheffing op alle B2B-verkopen,
- gebruik van nummer XI voor diensten,
- OSS overdragen voor verkoop aan Engeland, Schotland en Wales
- Handmatig overschrijven van gegevens, waarbij de vereisten van digitale records worden omzeild.
Taxenlight adviseert
Schets op één pagina: waar de goederen vandaan komen, waar ze zich bevinden op het moment van verkoop, wie ze importeert, waar ze naartoe worden verzonden, wie de klant is en wie de btw int. Vergelijk dit overzicht vervolgens met het contract, de Incoterms, de platforminstellingen, de factuur en de instructies van de douane. Als in de documenten verschillende entiteiten als importeur of verkoper worden vermeld, zal de afrekening moeilijk te verdedigen zijn.
Britse btw 2026 – belangrijkste conclusies
In het Verenigd Koninkrijk is de btw gebaseerd op tarieven van 20%, 5% en 0%, maar voor een buitenlands bedrijf hangt het uiteindelijke tarief af van de locatie van de goederen, de status van de klant, de importeur, het platform en het onderscheid tussen Engeland, Schotland en Wales en Noord-Ierland.
Ten eerste, het transactiemodel
Bepaal de goederenstroom of de plaats van levering, de importeur, de klant en de rol van het platform.
Plaats geen drempels
Een bedrag van £90.000 biedt niet automatisch bescherming aan een niet-gevestigde onderneming en £135 is niet vrijgesteld van btw.
Documenten moeten consistent zijn
Het contract, de inklaring, de factuur, de platformgegevens en de Britse btw-aangifte moeten hetzelfde model beschrijven.
Uit de ervaring Taxenlight
Het is het voordeligst om uw Britse btw-administratie op orde te brengen vóór uw eerste verzending. Het achteraf reconstrueren van gegevens uit uw magazijn, online platform, boekhoudsysteem en douaneaangiften duurt meestal langer dan het correct instellen van bronnen en verantwoordelijkheden aan het begin.
Britse btw 2026 – Vragen en antwoorden
Snelle antwoorden op veelgestelde vragen over tarieven, registratiedrempel, verzending, verlegging van de btw-heffing, OSS en btw-teruggave.
Het standaardtarief is 20%, het verlaagde tarief is 5% en het nultarief is 0%. Er zijn ook vrijstellingen en activiteiten die buiten de reikwijdte van de btw vallen. Het toepasselijke tarief hangt af van de classificatie van de dienst en de verkoopvoorwaarden.
De factureringsvaluta is Britse ponden sterling (GBP). Indien de factuur in een andere valuta is opgesteld, dienen de gegevens die nodig zijn voor de Britse btw-afrekening correct te worden omgerekend en gedocumenteerd.
Tarieven maken deel uit van het Britse btw-stelsel. Bij de handel in goederen moet echter onderscheid worden gemaakt tussen Engeland, Schotland en Wales enerzijds en Noord-Ierland anderzijds. Voor de corresponderende goederenstromen tussen Noord-Ierland en de EU gelden speciale regels en het voorvoegsel XI.
Niet altijd. Een bedrijf zonder vestiging in het VK kan verplicht zijn zich te registreren vanaf de eerste belastbare levering. De drempel van £90.000 geldt voornamelijk voor bedrijven die in het VK gevestigd zijn.
Nee. De limiet van £135 bepaalt hoe de btw wordt geïnd voor in aanmerking komende goederen die zich op het moment van verkoop buiten het Verenigd Koninkrijk bevinden. De verkoper of het verantwoordelijke platform kan de belasting innen.
Nee. Het platform kan btw berekenen over bepaalde B2C-verkopen, maar doet dit niet automatisch voor importen, directe verkopen, alle B2B-transacties, goederenbewegingen of de btw-aftrek van de verkoper.
Het kan de registratieplicht voor een specifieke dienst die door een Britse koper wordt gefactureerd, opheffen. Dit geldt echter niet automatisch voor elke dienst of verkoop van goederen die in het Verenigd Koninkrijk plaatsvindt.
Het is niet van toepassing op gewone verkopen aan Engeland, Schotland en Wales. OSS kan relevant zijn voor in aanmerking komende verkopen van goederen vanuit Noord-Ierland aan consumenten in de EU.
Een geregistreerde belastingplichtige mag de in aanmerking komende btw aftrekken op zijn Britse btw-aangifte. Een bedrijf dat niet geregistreerd is en ook niet geregistreerd zou moeten zijn, kan onder bepaalde voorwaarden gebruikmaken van de VAT65A-regeling.
Nee. Het EORI-nummer is voor douanetransacties, terwijl het btw-nummer voor belastingafrekeningen is. Beide nummers kunnen in één model vereist zijn, maar ze dienen verschillende doeleinden.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastingaanslag. Voor btw in het Verenigd Koninkrijk dient u uw belastingstatus, plaats van belastingheffing, transactiemodel, verschillen tussen Engeland, Schotland en Wales en Noord-Ierland, verleggingsregeling, invoer-btw, OSS/IOSS, recht op aftrek en huidige rapportageverplichtingen te controleren.
