BTW in Slovenië 2026
De btw in Slovenië heet DDV en in 2026 zullen de tarieven 22%, 9,5% en 5% bedragen. De berekeningsmethode wordt echter voornamelijk bepaald door de plaats van belastingheffing, de locatie van de goederen, de status van de koper en de rol van de importeur.
Als uw model een lokaal nummer of doorlopende afrekeningen vereist, Taxenlight verzorgt de btw-registratie en de aangifte van buitenlandse btw. Hier kunt u controleren of de Sloveense btw van toepassing is op uw bedrijf en welke verplichtingen u verder moet onderzoeken.
Sloveense btw in cijfers
BTW in Slovenië – waar moet je op letten vóór de eerste factuur?
Begin niet met het tarief. Vijf vragen bepalen of de transactie onderworpen is aan de Sloveense DDV en wie de belasting moet betalen.
- Goederen of diensten?Dit scheidt de regels voor de plaats van belastingheffing al in de allereerste fase.
- Waar bevinden de goederen zich?Controleer het magazijn en het begin- en eindpunt van het transport.
- B2B of B2C?Controleer de status van de klant en het btw-nummer, indien beschikbaar.
- Wie betaalt de btw?De verkoper, de koper, de importeur, het platform of een speciale procedure?
- Werkt vereenvoudiging?Evalueer de omgekeerde heffing, OSS, IOSS en de MKB-procedure.
BTW-tarieven in Slovenië in 2026
Slovenië hanteert een standaardtarief van 22% en verlaagde tarieven van 9,5% en 5%. Leveringen binnen de Europese Unie, exporten en andere in aanmerking komende transacties kunnen van vrijstelling profiteren, terwijl het recht op aftrek behouden blijft indien aan de documentatievoorwaarden wordt voldaan.
| Tarief | Toepassing in het kort | Wat moet je controleren? |
|---|---|---|
| 22%Basistarief | De meeste goederen en diensten waarvoor de regelgeving geen voorkeursbehandeling of uitzonderingen biedt. | Plaats van belastingheffing, status van de koper en eventuele verleggingsheffing. |
| 9,5%Verlaagd tarief | Dit omvat onder meer bepaalde vormen van voedsel, water, medicijnen, personenvervoer, catering, accommodatie en sommige woontoeslagen. | Classificatie, samenstelling, beoogd gebruik, status van de ontvanger en gedetailleerde wettelijke voorwaarden. |
| 5%Speciaal tarief | Het gaat met name om boeken, kranten, tijdschriften en elektronische publicaties, evenals bepaalde brandbestrijdingsmiddelen. | Reclame, muziek- en videocontent, productkenmerken en de status van de ontvanger. |
| Vrijstellingmet recht op aftrek | Inclusief ICT, export en bepaalde activiteiten met betrekking tot internationale handel, mits aan de voorwaarden wordt voldaan. | Kopersnummer, bewijs van export of transport en conforme rapportage. |
Voorbeeld van een brutoprijs bij 22%
De verkoop van goederen uit een Sloveens magazijn voor € 10.000 netto resulteert in € 2.200 btw en € 12.200 bruto indien de transactie onderworpen is aan het standaardtarief.
Ontslag verloopt niet altijd op dezelfde manier
Voor intracommunautaire leveringen en exporten kan het recht op aftrek behouden blijven. Sommige medische, educatieve, financiële of verzekeringsdiensten kunnen zonder dit recht vrijgesteld zijn.
Wanneer is een transactie onderworpen aan Sloveense btw?
Voor goederen is het uitgangspunt de fysieke locatie en het transport ervan. Voor diensten zijn de relevante regels met betrekking tot de plaats van levering en de status van de ontvanger bepalend.
Goederen in Slovenië
De verkoop van goederen vanuit een Sloveens magazijn kan worden beschouwd als een lokale levering, zelfs als de verkoper geen geregistreerde vestiging, filiaal of werknemers in Slovenië heeft.
Typische B2B-service
Advies-, IT-, marketing- en boekhoudkundige diensten worden doorgaans belast in het land van de afnemende onderneming. Sloveense klanten kunnen de btw via de verleggingsregeling verrekenen.
Dienstverlening met een speciale regel
Voor onroerend goed, toegang tot evenementen, catering, personenvervoer en kortetermijnverhuur van voertuigen is een afzonderlijke bepaling van de plaats van belastingheffing vereist.
Scenario's voor buitenlandse bedrijven die een btw-analyse in Slovenië vereisen
Hetzelfde product en dezelfde aannemer kunnen tot een andere afrekening leiden als het magazijn, de transportrichting of de rol van de importeur verandert.
Magazijn en orderverwerking
De overdracht van eigen voorraad vanuit een ander EU-land wordt in Slovenië over het algemeen beschouwd als een transactie met een handelsvergunning (ITA). Deze verplichting kan ontstaan vóór de eerste verkoop aan een klant.
Import en lokale wederverkoop
Als een bedrijf goederen via Slovenië importeert en deze vervolgens lokaal verkoopt, moeten de importeur, de aftrek en de omzetbelasting op consistente wijze worden vastgesteld.
B2C-verkoop
Verzendingen vanuit een ander EU-land naar een Sloveense consument kunnen onder de OSS vallen. Verkopen vanuit een Sloveens magazijn aan een klant in Slovenië zijn lokaal.
Levering inclusief montage
De plaats van levering is doorgaans de plaats waar de goederen worden geassembleerd. Het is belangrijk om te controleren of de koper of de buitenlandse leverancier de belasting zal betalen.
Wanneer heeft een buitenlands bedrijf een btw-nummer nodig?
Controleer de registratie vóór de eerste activiteit als het bedrijf zelf de Sloveense btw moet afdragen of een nummer nodig heeft voor ITC, IDT, import of magazijnactiviteiten.
Een bedrag van € 60.000 biedt geen bescherming aan alle niet-ingezetenen
Een buitenlandse onderneming kan vanaf de eerste lokale transactie registratieplichtig worden. De standaard drempel voor binnenlandse transacties is niet automatisch van toepassing op een niet-ingezetene.
mkb voor in aanmerking komende EU-bedrijven
De procedure voor kleine bedrijven vereist een EX-nummer, een Sloveense omzet van maximaal € 60.000 en een totale EU-omzet van maximaal € 100.000. Indien de nationale limiet met niet meer dan 10% wordt overschreden, kan de vrijstelling tot het einde van het jaar van toepassing zijn.
SI-nummer
Het Sloveense btw-nummer heeft het voorvoegsel SI en bestaat uit acht cijfers. Het identificatienummer zelf is geen vestiging of vaste inrichting.
Documenten en stapsgewijze procedure
Een volledige analyse van de voorwaarden, beperkingen, vertegenwoordiger en procedure voor het verkrijgen van een nummer is te vinden in een aparte handleiding.
Omgekeerde heffing in Slovenië
De verleggingsregeling verschuift de verplichting tot het berekenen van de btw naar de koper. Dit kan de verplichtingen van de buitenlandse verkoper beperken, maar alleen voor een specifieke transactie die aan de voorwaarden voldoet.
Typische B2B-service
Een buitenlandse dienstverlener die onder de algemene regel valt, heeft doorgaans geen SI-nummer nodig uitsluitend voor deze dienst, mits de Sloveense belastingplichtige de btw correct afdraagt.
Leveringen aan niet-ingezetenen en artikel 76a
Het mechanisme kan van toepassing zijn op leveringen van een niet-ingezetene aan een naar behoren geïdentificeerde belastingplichtige. Een aparte nationale catalogus omvat onder meer bepaalde bouwprojecten, onroerend goed, afval en emissierechten.
Wat doet omgekeerd laden niet?
Dit heft de verplichtingen met betrekking tot opslag, ICT van eigen goederen, import, IDT vanuit Slovenië of lokale B2C-verkopen niet op.
Invoer van goederen en invoer-btw in Slovenië
Invoer-btw is verschuldigd wanneer goederen van buiten de EU in Slovenië worden ingevoerd. De belangrijkste factoren voor aftrek zijn de status van de importeur, de douanedocumentatie en het gebruik van de goederen.
Wat moet ik regelen vóór het inchecken?
- Wie zal als importeur worden vermeld op de douaneaangifte?
- wie de goederen bezit,
- Welk EORI-nummer zal worden gebruikt?
- hoe Incoterms de verplichtingen van de partijen verdeelt,
- die een douanedocument heeft,
- Wat gebeurt er met de goederen na de douaneafhandeling?.
Betaling of schikking in DDV-O
Invoer-btw kan bij de douane worden betaald of, indien aan de voorwaarden wordt voldaan, worden verrekend via de DDV-O. Niet-ing ingezetenen die van dit model gebruikmaken, dienen de vereisten voor vertegenwoordiging te controleren.
Een btw-nummer alleen geeft u niet automatisch recht op aftrek. Het douanedocument moet de juiste importeur vermelden en de aankoop moet bestemd zijn voor een activiteit die in aanmerking komt voor aftrek.
In het kort de btw-aangifte in Slovenië
Een geregistreerde buitenlandse rechtspersoon betaalt de btw doorgaans maandelijks. Deze sectie schetst de frequentie van de verplichtingen zonder de gedetailleerde bedoeling van de formulierenhandleiding te vervangen.
BTW-administratie
Vanaf 1 juli 2025 moet voor elke periode een overzicht van de uitgaande btw en een overzicht van de inkomende btw en aftrekposten worden ingediend.
Verklaring en betaling
De standaard uiterste datum voor aangifte en betaling is de laatste werkdag van de daaropvolgende maand.
EU-transacties
Voor intracommunautaire leveringen, eigen verzendingen en bepaalde B2B-diensten naar andere EU-landen kan samenvattende informatie vereist zijn.
DDV-O-velden, correcties en nuldeclaraties
Een aparte handleiding beschrijft formulieren, specifieke velden, betalingen, aanvullende rapporten en controles vóór verzending.
BTW-, VIES-, Intrastat-, OSS- en IOSS-records
De Sloveense btw-wetgeving omvat meer dan alleen DDV-O. Elektronische registratie, EU-rapportage en statistische verplichtingen lopen parallel en moeten op de logistiek worden afgestemd.
Twee btw-documenten
De btw-gegevens voor afdracht en inkomsten worden voor elke afrekeningsperiode elektronisch overgedragen en moeten worden afgestemd met de DDV-O.
VIES en RP-O
Het SI-nummer dat wordt gebruikt bij EU-transacties moet actief zijn in het VIES-systeemen de waarden moeten overeenkomen met die op facturen en transportbonnen.
Intrastat
Zodra de relevante import- of exportdrempels worden overschreden, kunnen er statistische verplichtingen ontstaan die onafhankelijk zijn van DDV-O en RP-O.
OSS en IOSS
OSS dekt in aanmerking komende B2C-verkopen en IOSS dekt bepaalde geïmporteerde goederen in zendingen met een waarde van maximaal EUR 150.
OSS houdt geen rekening met de Sloveense voorraad
Deze procedure vervangt niet het SI-nummer dat nodig is voor ICT van eigen goederen, lokale verkoop vanuit een magazijn, import op eigen naam of ICT uit Slovenië.
IOSS heeft een beperkte reikwijdte
Het is niet van toepassing op de invoer van magazijnvoorraad, zendingen met een waarde van meer dan € 150 of accijnsgoederen. De officiële OSS- en IOSS-portal van de Europese Commissie beschrijft de reikwijdte van deze procedures.
BTW-aftrek en -terugbetaling vanuit Slovenië
De juiste aanpak hangt vooral af van de vraag of het bedrijf in Slovenië is of zou moeten worden geregistreerd.
Geregistreerde belastingbetaler
De in aanmerking komende btw is over het algemeen aftrekbaar in de DDV-O op basis van een geldige factuur of invoerdocument.
Een bedrijf uit een ander EU-land
Een niet-geregistreerde belastingplichtige die aan de voorwaarden voldoet, dient een elektronische aanvraag in bij de belastingdienst van het land waar hij of zij woonachtig is.
Niet-EU-entiteit
Maakt gebruik van de Sloveense procedure voor derde landen en het DDV-VTD-formulier indien aan de vereiste voorwaarden wordt voldaan.
De meest voorkomende btw-fouten in Slovenië
Het grootste risico ontstaat wanneer verkoop, logistiek, facturering en rapportage afzonderlijk worden geanalyseerd, zonder een overkoepelend transactieoverzicht.
Transactiemodel
- Ondanks lokale acties wachten ze nog steeds op €60.000
- het aandeel verzenden vóór de WNT-analyse,
- OSS wordt beschouwd als een vervanging voor de lokale btw
- Het SI-nummer koppelen aan de vaste vestigingsplaats.
Tarieven en facturen
- verlaagd tarief zonder bevestiging van classificatie,
- Het verwarren van vrijstelling met het recht en het niet hebben van het recht om af te trekken
- Een terugbetalingsverzoek indienen zonder de koper te verifiëren
- Het tarief wordt gekozen voordat de plaats van belastingheffing wordt bepaald.
Schikkingen
- gelijke verkoopcijfers voor OSS en DDV-O,
- ontbreken van de vereiste documenten of een nulverklaring,
- aftrek van een document dat een andere importeur aangeeft,
- Gebrek aan afstemming tussen DDV-O, RP-O en magazijn.
BTW in Slovenië 2026 – belangrijkste conclusies
Het standaardtarief is 22%, met verlaagde tarieven van 9,5% en 5%. Voor een buitenlandse onderneming zijn de plaats van belastingheffing en de entiteit die verplicht is tot afrekening echter belangrijker dan het tarief zelf.
Stroom eerst
Identificeer het product, de dienst, het magazijn, het transport, de ontvanger en de importeur voordat u een tarief selecteert.
Vervolgens het SI-nummer
Voor opslag, ITC, import, ITC of lokale verkoop kan registratie vereist zijn vóór de eerste transactie.
Tot slot, verslaggeving
Facturen, DDV-O, documenten, RP-O, PD-O, VIES en Intrastat moeten dezelfde transactie beschrijven.
BTW in Slovenië 2026 – vragen en antwoorden
Veelgestelde vragen over tarieven, SI-nummer, magazijn, verlegging van de btw, OSS, aangiften en terugbetaling van Sloveense btw.
Het standaardtarief is 22%. Slovenië hanteert daarnaast een verlaagd tarief van 9,5% en een speciaal tarief van 5%. Het toepasselijke tarief is afhankelijk van de uitkeringscategorie en de voorwaarden van de ZDDV-1.
De btw wordt davek na dodano vrednost genoemd en afgekort als DDV. De belasting wordt beheerd door FURS.
Het Sloveense btw-nummer heeft het voorvoegsel SI en bestaat uit acht cijfers. Het wordt onder andere gebruikt op facturen, EU-transacties, DDV-O, RP-O en btw-administratie.
Niet automatisch. Een gewone niet-ingezetene kan vanaf de eerste belastbare transactie registratieplichtig worden. De limiet kan relevant zijn in het kader van de mkb-procedure voor een in aanmerking komende EU-onderneming met een EX-nummer.
Opslag brengt vaak lokale verplichtingen met zich mee. De overdracht van uw eigen goederen vanuit een ander EU-land wordt in Slovenië doorgaans beschouwd als een intracommunautaire verwerving, en de daaropvolgende verkoop vormt een aparte transactie.
Nee. Het kan de verplichting voor een specifieke verkoop beëindigen, maar heft de gevolgen van opslag, ICT, import, IDT, lokale B2C-verkopen of andere activiteiten niet op.
Alleen voor in aanmerking komende verkopen die onder de OSS vallen. Deze procedure vervangt niet de registratie die voortvloeit uit voorraadbewegingen, magazijntransfers, importen of binnenlandse verkopen.
Buitenlandse belastingplichtigen dienen maandelijks hun belastingaangifte in. Standaard moeten het DDV-O-formulier, de bijbehorende documenten en de betaling uiterlijk op de laatste werkdag van de volgende maand worden ingediend. Indien het RP-O-formulier vereist is, moeten de aangifte en de documenten uiterlijk op de 20e dag worden ingediend.
Nee. Een permanente locatie wordt onder andere beoordeeld op basis van de duurzaamheid en de beschikbare menselijke en technische middelen. Een identificatienummer alleen is niet voldoende.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastinganalyse. Voor btw in Slovenië is het belangrijk om de belastingplichtige status, de plaats van belastingheffing, het transactiemodel, de verleggingsregeling, de invoer-btw, OSS/IOSS, het recht op aftrek en de huidige FURS-aangifteverplichtingen te controleren.
