BTW in Denemarken 2026
De btw in Denemarken, ook wel bekend als moms, bedraagt over het algemeen 25%. Voor een buitenlands bedrijf is de eerste stap echter niet het kiezen van een tarief, maar het bepalen van de plaats van belastingheffing, de locatie van de goederen, de status van de koper en importeur, en de mogelijkheid om de verleggingsregeling, OSS, IOSS of de grensoverschrijdende mkb-vrijstelling toe te passen.
Pas na het vaststellen van het juiste transactiemodel kunnen de factureringsmethode, de documentatie en de verantwoordelijkheden van het bedrijf worden bepaald. De regels voor het verkrijgen van een Deens btw-nummer en het Start 40.112-formulier, evenals momsangivelse, deadlines en btw-aangifte, worden beschreven in aparte handleidingen. Taxenlight biedt ook btw-registratie in het buitenland en de verwerking van btw-aangiften in het buitenland.
Wat moet je weten voordat je in Denemarken gaat verkopen?
Het standaard btw-tarief in Denemarken is 25%, maar de juiste berekening hangt vooral af van de fiscale vestigingsplaats en het transactiemodel. Een bedrijf uit een ander EU-land moet ook de OSS-, IOSS- en de grensoverschrijdende mkb-vrijstelling controleren.
Basistarief
Het standaard btw-tarief in Denemarken is 25% en is van toepassing op de meeste belastbare leveringen van goederen en diensten, tenzij de regelgeving voorziet in een vrijstelling of een andere verrekeningsmethode.
Deense btw
In Deense documenten, facturen en btw-systemen wordt het aangeduid als "moms". Elke keer dat het woord "moms" wordt gebruikt, moet dit echter niet worden geïnterpreteerd als een verplichting voor de verkoper om 25% btw in rekening te brengen.
Munteenheid
De Deense btw wordt aangegeven en betaald in Deense kronen. Bij een brutoprijs van 1.250 Deense kronen is de btw inbegrepen in de prijs 250 Deense kronen, oftewel 20% van de brutowaarde.
Grensoverschrijdende vrijstelling
Een in een ander EU-land gevestigde onderneming kan in Denemarken profiteren van de grensoverschrijdende mkb-regeling als aan de voorwaarden wordt voldaan en de EU-limiet en de toepasselijke Deense drempel niet worden overschreden. De regeling is vrijwillig. De Deense documentatie vermeldt een totale EU-omzetlimiet van 744.750 Deense kronen en een standaard Deense drempel van 50.000 Deense kronen. Aanvragen worden ingediend via de administratie van het land van vestiging.
B2C-verkoop in de EU
OSS kan de boekhouding voor bepaalde B2C-verkopen die in Denemarken worden belast, vereenvoudigen. IOSS is van toepassing op geselecteerde verkopen van geïmporteerde zendingen met een waarde van maximaal € 150. OSS en IOSS vervangen niet automatisch de lokale verplichtingen met betrekking tot Deense opslag, import of lokale verkoop van goederen.
Wijziging in de reikwijdte van de vrijstellingen
Vanaf 1 januari 2026 geldt voor sommige commerciële fitness-, sport-, dans-, muziek- en soortgelijke lessen een tarief van 25% voor diensten die worden aangeboden aan personen van 30 jaar en ouder. Officiële documenten van Skattestyrelsen geven aan dat dit geldt voor lessen zoals fitness, yoga, dans, muziek en zang. De specifieke voorwaarden zijn afhankelijk van het type activiteit, de leeftijd van de deelnemer en de mate van verloop.
Het btw-tarief in Denemarken bedraagt 25%, met uitzonderingen en bepalingen voor grensoverschrijdende betalingen
Het standaard btw-tarief in Denemarken is 25%. Denemarken hanteert over het algemeen geen uitgebreid systeem van verlaagde tarieven, maar kent wel wettelijke vrijstellingen en transacties waarbij de verkoper geen Deense btw in rekening brengt. Vrijstellingen, de verleggingsregeling, export, leveringen binnen de EU en het mkb mogen niet worden gepresenteerd als verlaagde tarieven. De Skattestyrelsen (Wet op de Deense btw) beschrijft zowel het standaardtarief van 25%als de wettelijke vrijstellingen voor specifieke goederen en diensten.
| Element | Wat betekent dit in de praktijk? | Waar moet je op letten? |
|---|---|---|
| 25% btw | Het standaardtarief voor de meeste belastbare leveringen van goederen en diensten waarvan de belastingheffing in Denemarken plaatsvindt. | Niet elke transactie met een Deense klant vereist dat de buitenlandse verkoper 25% btw toevoegt. |
| BTW-vrijstelling | Bepaalde diensten, waaronder sommige diensten op het gebied van gezondheidszorg, onderwijs, sociale zaken, financiën, cultuur en onroerend goed, kunnen worden vrijgesteld als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. | De vrijstelling is geen 0%-tarief. Het kan het recht op inhouding beperken en in sommige gevallen leiden tot de heffing van Deense loonbelasting. |
| Omgekeerde heffing of transactie zonder Deense btw | Voor bepaalde B2B-diensten, leveringen binnen de EU en exporten kan de verplichting worden overgedragen aan de koper of kan er geen Deense btw in rekening worden gebracht als aan de voorwaarden wordt voldaan. | Een geldig btw-nummer en een factuur zijn op zich niet voldoende. Bevestiging van de plaats van belastingheffing, het type transactie en de bijbehorende documentatie zijn vereist. |
| 20% van de brutoprijs | Als de prijs reeds 25% btw bevat, bedraagt de belasting 20% van het brutobedrag. | Bereken de belasting niet door de brutoprijs met 25% te vermenigvuldigen. |
Wat verandert er in de Deense btw vanaf 1 januari 2026?
Vanaf 1 januari 2026 geldt een btw-tarief van 25% voor bepaalde commerciële activiteiten, waaronder fitness, lichaamsbeweging, yoga, dans, muziek, zang en sommige andere recreatieve activiteiten voor personen van 30 jaar en ouder. Registratie is verplicht zodra aan bepaalde voorwaarden is voldaan, waaronder voorwaarden met betrekking tot de belastbare omzet.
Het lesgeven aan kinderen en jongeren tot 29 jaar kan nog steeds profiteren van de vrijstelling, maar de dienstverlener moet de belastbare en vrijgestelde omzet correct scheiden en de leeftijd van de deelnemers documenteren. In het geval van een buitenlandse dienstverlener moet ook de plaats van levering worden vastgesteld – de loutere aanwezigheid van een Deense klant betekent niet automatisch dat er Deense btw in rekening wordt gebracht. Details hierover zijn te vinden in het artikel van de Skattestyrelsen over btw op bewegings-, muziek- en zanglessen vanaf 2026.
Hoe kan ik controleren of een transactie in Denemarken btw-plichtig is?
Begin niet met de vraag of het tarief van 25% van toepassing is. Controleer eerst de fiscale woonplaats, de status van de koper en de betalingswijze.
Bepaal het onderwerp
Verkoopt u een product, dienst, toegang tot een evenement, onroerend goed, transport, educatieve diensten, sportlessen of bent u actief in de e-commerce?
Controleer de koper
Is de klant een belastingplichtige, een consument, een Deens bedrijf, een bedrijf uit een ander EU-land of een entiteit van buiten de EU? Voor sommige diensten kan ook de status of leeftijd van de ontvanger relevant zijn.
Dek een plaats af
Bepaal waar de goederen zich bevinden, vanwaar ze worden verzonden, waar het magazijn zich bevindt, wie de importeur is en in welk land de dienst daadwerkelijk wordt belast.
Beoordeel het mechanisme
Controleer of de verkoper de belasting betaalt, of de koper deze via de verleggingsregeling betaalt, en of de OSS, IOSS, de grensoverschrijdende mkb-vrijstelling, intracommunautaire levering, export of een andere speciale procedure van toepassing zijn.
Selecteer gewoon de nederzetting
Pas nadat de plaats van belastingheffing en het juiste mechanisme zijn vastgesteld, kunt u het tarief, de factureringsmethode, de documentatie en eventuele registratie- en rapportageverplichtingen kiezen.
Hetzelfde land, verschillende verantwoordelijkheden
Dezelfde klant of hetzelfde land betekent niet altijd dezelfde afrekening. Het btw-effect wordt bepaald door de plaats van belastingheffing, de locatie van de goederen, de status van de koper en de importeur, en het specifieke toegepaste mechanisme.
| Model | Eerste vraag | Mogelijke btw-effecten |
|---|---|---|
| B2B-service | Is de koper een belastingplichtige en valt de dienst onder de algemene regel of onder een van de uitzonderingen? | In de algemene regel kan de btw door de koper worden betaald. Voor onroerend goed, evenementen, catering, personenvervoer en andere uitzonderingen is een aparte analyse vereist. |
| B2C-verkoop | Gaat het om een verkoop op afstand, een elektronische dienst, een lokale dienst, een evenement of een magazijnuitverkoop? | Er kan sprake zijn van lokaal afgerekende Deense btw, via OSS of IOSS, of een vrijstelling onder de mkb-regeling. |
| Magazijn in Denemarken | Zijn de goederen in Denemarken voordat ze worden verkocht en wie is de eigenaar van de voorraad? | Het vervoer van uw eigen goederen en de daaropvolgende verkoop ter plaatse kan in Denemarken btw-verplichtingen met zich meebrengen. De OSS-regeling dekt doorgaans geen lokale verkopen vanuit Deense voorraad. |
| Invoer van buiten de EU | Wie is de importeur, welk EORI-nummer wordt gebruikt en wat gebeurt er met de goederen na inklaring bij de douane? | Invoerregistratie, invoer-btw, recht op aftrek en verdere verkoop in Denemarken kunnen van toepassing zijn. |
| MKB voor een EU-bedrijf | Is het bedrijf gevestigd in de EU, binnen de EU-grenzen en de relevante Deense drempelwaarden, en heeft het een bevestiging van vrijstelling verkregen? | Na goedkeuring kunt u bepaalde goederen of diensten in Denemarken verkopen zonder btw te heffen en zonder een standaard lokale aangifte, mits u voldoet aan de voorwaarden van de regeling. |
De mkb-regeling is beschikbaar voor in de EU gevestigde bedrijven waarvan de totale jaaromzet in de EU niet hoger is dan het equivalent van € 100.000, of DKK 744.750 volgens Deense documenten. De vrijstelling vereist een melding in het land van vestiging en treedt pas in werking nadat de mogelijkheid om het EX-nummer in Denemarken te gebruiken is bevestigd. De regels worden beschreven door de Skattestyrelsen (het Deense belastingbureau) en de Europese Commissie.
Wanneer heeft een buitenlands bedrijf een Deens btw-nummer nodig?
Een lokaal btw-nummer kan nodig zijn wanneer een buitenlands bedrijf een belastbare transactie in Denemarken uitvoert waarvoor het zelf de belasting moet afdragen. Voordat met de procedure wordt begonnen, is het echter noodzakelijk om de mogelijkheden van de verleggingsregeling, OSS, IOSS en het grensoverschrijdende mkb-systeem te onderzoeken.
B2C-verkoop
Voor diensten en goederen die aan Deense consumenten worden verkocht, kan Deense btw in rekening worden gebracht, tenzij de juiste boekhouding plaatsvindt via een OSS, IOSS of een goedgekeurde mkb-vrijstelling.
Diensten zonder verrekening van kosten
Als een dienst niet onder de algemene B2B-regel valt of als er geen geschikte verleggingsregeling is, heeft de buitenlandse dienstverlener mogelijk een lokaal btw-nummer nodig.
Magazijn en lokale verkoop
Voor goederen die in Denemarken worden opgeslagen, het transport van eigen voorraad, de afhandeling van bestellingen en de daaropvolgende verkoop ter plaatse is een aparte analyse van de btw-verplichtingen vereist.
Importeur en wederverkoper
Bij import in Denemarken met de bedoeling de goederen vervolgens te verkopen, is het noodzakelijk om de importeur, het EORI-nummer, de importregistratie, het recht op aftrek en de lokale afwikkeling van de verkoop te controleren.
B2B-activiteiten in Denemarken betekenen niet altijd dat er geen Deense btw wordt geheven
De verlegging van de btw-heffing is niet alleen afhankelijk van de vraag of de Deense klant een geldig btw-nummer heeft. Het is belangrijk om onderscheid te maken tussen de algemene regel van de plaats van levering voor B2B-diensten en de specifieke gevallen waarin de Deense koper verplicht is btw af te dragen.
Controleer de kopersstatus
Controleer of de koper in de betreffende transactie als belastingplichtige optreedt. Een geldig btw-nummer is belangrijk bewijs, maar bepaalt op zichzelf niet de plaats van belastingheffing of de toepassing van de verleggingsregeling.
Controleer het type service
Diensten met betrekking tot onroerend goed, toegang tot evenementen, catering, personenvervoer en kortetermijnverhuur van vervoermiddelen vereisen een aparte analyse van de plaats van belastingheffing.
Scheid diensten van goederen
De principes die gelden voor B2B-diensten mogen niet automatisch worden overgedragen op de verkoop van goederen. Goederen die zich in Denemarken bevinden, kunnen leiden tot lokale levering, ongeacht de status van de koper.
De aantekening leidt niet tot een omgekeerde heffing
De tekst "verlegging van de btw" mag pas op een factuur verschijnen nadat de juiste grondslag is vastgesteld. Het btw-nummer van de koper, een factuurpost of een handelsovereenkomst alleen zijn niet voldoende om een onjuist vastgestelde plaats van belastingheffing te corrigeren. Voorbeelden van situaties waarin registratie vereist is in plaats van een eenvoudige verlegging van de btw, worden beschreven in het document "Zakendoen in Denemarken".
Analyse van wijzigingen in de btw op goederen in Denemarken
Bij de verkoop van goederen is de locatie van de goederen vóór verzending of levering aan de klant cruciaal. Goederen die zich al in Denemarken bevinden, de overdracht van eigen voorraad en import en wederverkoop kunnen andere verplichtingen met zich meebrengen dan die welke gelden voor standaard grensoverschrijdende verzendingen.
De goederen worden vanuit de EU verzonden
Bij het verzenden van goederen vanuit een ander EU-land moet u de status van de koper controleren, de voorwaarden voor levering binnen de EU of B2C-verkoop, de transportdocumentatie en het eventuele gebruik van OSS.
De goederen bevinden zich al in Denemarken
De verkoop van goederen vanuit een Deens magazijn kan worden beschouwd als lokale levering in Denemarken. Het enkel gebruiken van OSS in het land van vestiging lost de lokale voorraadverplichtingen niet automatisch op.
Goederen komen van buiten de EU binnen
Bij import is het noodzakelijk om de importeur, het juiste EORI-nummer, het douanedocument, de invoer-btw, het recht op aftrek en de wijze van verdere verkoop van de goederen vast te stellen.
Basisverplichtingen na het verkrijgen van een Deens btw-nummer
Zodra een Deens btw-nummer is geactiveerd, gaat het bedrijf over op de lokale elektronische aangifteprocedure. De omvang van de verplichtingen hangt af van de betreffende periode en het type transactie; details hierover zijn te vinden in een aparte aangiftehandleiding.
Momsangivelse
De basisverplichting is het elektronisch rapporteren van de verschuldigde btw, de voorbelasting en de relevante transacties die aan een bepaalde periode zijn toegewezen.
TastSelv Erhverv
Voordat de eerste melding wordt gedaan, moeten de toegang tot het systeem, identificatiegegevens, gebruikersrollen en officiële correspondentie gereed zijn.
Aanvullende rapporten
Afhankelijk van de transactie kunnen er rapporten verschijnen over verkopen, aankopen, importen of goederenstromen binnen de EU.
Documentatie
Het bedrijf dient facturen, transportdocumenten, importdocumenten, rapportbevestigingen en een onderbouwing van de gebruikte betaalmethode te bewaren.
Raadpleeg de aparte handleiding voor de deadlines en de velden voor de verklaring
De rapportagefrequentie, nul-aangiften, deadlines voor 2026, betalingen, correcties, EU-verkopen en de velden A, B en C worden beschreven in het artikel over Deense btw-aangiften.
De btw-teruggave uit Denemarken is afhankelijk van de bedrijfsstatus
In Denemarken kan de btw-teruggave via een lokale verrekening plaatsvinden voor geregistreerde belastingplichtigen, of via een aparte terugbetalingsprocedure voor bedrijven zonder lokale registratie. De juiste procedure hangt af van de status van het bedrijf en het type transacties dat in Denemarken wordt uitgevoerd.
Geregistreerd bedrijf
Te veel betaalde voorbelasting wordt via lokale aangifte verrekend. Of u in aanmerking komt voor terugbetaling hangt af van het verband tussen de aankopen en de belastbare activiteit en de juiste documentatie.
EU-bedrijf zonder registratie
Een bedrijf uit een ander EU-land kan gebruikmaken van de terugbetalingsprocedure als het geen transacties in Denemarken heeft verricht waarvoor lokale registratie vereist is en als het voldoet aan de voorwaarden voor terugbetaling.
Niet-EU-bedrijf
Voor een entiteit buiten de EU gelden aparte procedures en voorwaarden met betrekking tot de rechtsvorm van de onderneming, het commerciële gebruik van aankopen en de vereiste documenten.
De meest voorkomende btw-fouten in Denemarken
De duurste fouten beginnen meestal met te snel vereenvoudigen: "Denemarken heeft 25%, dus alles is duidelijk.".
Het bedrijf kijkt alleen naar de drempel van 50.000 Deense kronen
De drempelwaarde vervangt de analyse van de belastinggrondslag niet. Een EU-onderneming moet ook nagaan of zij voldoet aan de eisen voor een grensoverschrijdende mkb-onderneming en of zij een bevestiging heeft ontvangen van haar recht op de vrijstelling in Denemarken.
Elke B2B-transactie wordt behandeld als een omgekeerde heffing
Het btw-nummer van een klant is niet voldoende. Uitzonderingen voor onroerend goed, evenementen, catering, transport en andere diensten kunnen de plaats van belastingheffing wijzigen.
Het tijdschrift verdwijnt uit de analyse
Goederen in een Deens magazijn, de verplaatsing van eigen voorraad en lokale verkopen kunnen aanleiding geven tot verplichtingen die niet worden vervangen door een eenvoudige OSS-afrekening.
MKB-aanvraag wordt ingediend vóór goedkeuring
De vrijstelling kan niet uitsluitend worden aangevraagd op basis van een lage omzet. Het bedrijf moet het systeem eerst registreren bij het land waar het gevestigd is en bevestiging ontvangen dat het EX-nummer in Denemarken gebruikt mag worden.
De btw-regeling in Denemarken in 2026 vereist een transactiekaart
Het tarief van 25% is slechts het resultaat van een analyse. Eerst moet u de plaats van belastingheffing, de locatie van de goederen, de status van de koper en importeur, en de beschikbaarheid van de verleggingsregeling, OSS, IOSS of het MKB-programma bepalen.
Het standaardtarief is 25%
Denemarken hanteert over het algemeen één standaardtarief, maar niet elke transactie vereist dat een buitenlandse verkoper dit tarief in rekening brengt.
Het mechanisme is afhankelijk van de transactie
Reverse charge, OSS, IOSS, SME, lokale verkopen, magazijnbeheer en import leiden tot verschillende afrekeningsmethoden.
Het jaar 2026 bracht veranderingen met zich mee met betrekking tot vrijstellingen
Voor sommige commerciële fitness-, yoga-, dans-, muziek- en soortgelijke activiteiten voor personen van 30 jaar en ouder geldt een tarief van 25%.
Weet je niet zeker of je in Denemarken btw-plichtig bent?
Beschrijf de goederenstroom, het klanttype, het magazijn, de import en de facturering. We controleren of het onderwerp nog steeds onder de verleggingsregeling of de OSS-regeling valt, of dat u de lokale btw in Denemarken moet invoeren.
BTW in Denemarken 2026 – Vragen en antwoorden
Een korte toelichting op de meest voorkomende vragen over de algemene btw-regels in Denemarken.
Het standaard btw-tarief in Denemarken is 25%. De Deense btw wordt aangeduid als moms. Voordat dit tarief wordt toegepast, is het echter noodzakelijk om te bepalen of de plaats van belastingheffing voor een bepaalde transactie Denemarken is en wie aansprakelijk is voor de belasting.
Denemarken hanteert over het algemeen geen uitgebreid systeem van verlaagde btw-tarieven. Er zijn echter wettelijke uitzonderingen en transacties waarbij de verkoper geen Deense btw in rekening brengt, bijvoorbeeld wanneer aan de voorwaarden voor verlegging van de btw, levering binnen de EU of export wordt voldaan.
Vanaf 1 januari 2026 is 25% btw van toepassing op bepaalde commerciële activiteiten, waaronder fitness, yoga, dans, muziek en zang, aangeboden aan personen van 30 jaar en ouder. Activiteiten voor kinderen en jongeren tot 29 jaar kunnen, indien aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan, nog steeds van de vrijstelling profiteren.
Nee. Allereerst moet u de fiscale vestigingsplaats, de locatie van de goederen, de status van de klant en de aard van de transactie bepalen. Bij sommige B2B-diensten betaalt de koper de belasting, terwijl u bij bepaalde B2C-verkopen gebruik kunt maken van het OSS-, IOSS- of MKB-systeem.
De verleggingsregeling kan onder andere worden toegepast op typische B2B-diensten, maar een geldig btw-nummer van de klant is op zich niet voldoende. Met name vastgoed, evenementen, catering, personenvervoer en kortetermijnautoverhuur vereisen een aparte analyse.
Nee. OSS vereenvoudigt de boekhouding voor bepaalde B2C-transacties die in andere EU-landen worden belast, maar vervangt doorgaans niet de verplichtingen met betrekking tot Deense opslag, lokale verkoop vanuit voorraad of import en doorverkoop.
Ja. Een bedrijf dat in een ander EU-land is gevestigd, kan in Denemarken profiteren van de grensoverschrijdende mkb-regeling als de totale jaaromzet in de EU niet meer dan 744.750 Deense kronen bedraagt, het bedrijf voldoet aan de relevante Deense drempel en goedkeuring heeft verkregen van de overheid van het land waar het is gevestigd.
Nee. De vrijstelling voor het MKB is een subjectieve vrijstelling die beschikbaar is na het voldoen aan voorwaarden en het verkrijgen van een EX-nummer. Het is geen 0%-tarief of een standaard btw-nummer. Het gebruik van de vrijstelling kan ook het recht op aftrek van voorbelasting beperken.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastinganalyse. Voor btw in Denemarken is het belangrijk om de belastingplichtige status, fiscale vestigingsplaats, transactiemodel, verlegging van de btw-heffing, btw-invoer, OSS, IOSS, mkb en de geldende regels te controleren.
