BTW in Denemarken 2026
De btw-heffing in Denemarken, ofwel moms, lijkt eenvoudig met een standaardtarief van 25%. Voor een buitenlands bedrijf is het echter belangrijker of de transactie btw-registratie in Denemarken vereist, of de verleggingsregeling van toepassing is en hoe de aangifte moet worden ingediend.
Bent u een ondernemer, accountant of verkoper die van plan is om in Denemarken te verkopen? Begin dan met een transactiemodel. We behandelen deze procedures afzonderlijk in onze handleidingen over btw-registratie in Denemarken en btw-aangifte in Denemarken.
Wat moet je weten voordat je in Denemarken gaat verkopen?
Denemarken hanteert een eenvoudig uitgangspunt: 25% btw. De lastige vraag is of de Deense btw überhaupt op de factuur vermeld moet worden.
Basistarief
Officiële documenten van de Skattestyrelsen vermelden over het algemeen een btw-tarief van 25% in Denemarken.
Deense btw
Op facturen en in systemen zie je de naam 'moms' staan. De btw-aangifte wordt 'momsangivelse' genoemd.
Munteenheid
Je betaalt de Deense btw in Deense kronen. Bij een brutoprijs van 1.250 DKK bedraagt de btw bij 25% 250 DKK.
Formulier voor buitenlandse bedrijven
verschijnt het formulier Registratie van een niet-Deense onderneming – Start 40.112.
Uiterste inleverdatum vóór aanvang
Het Deense bedrijfsleven hanteert een deadline van minimaal 8 dagen voor aanvang van de dienstverlening, indien registratie vereist is.
Nulverklaring
Actieve btw-registratie betekent dat er aangifte moet worden gedaan, zelfs als er in de betreffende periode geen verkopen of aankopen hebben plaatsgevonden.
BTW-tarief in Denemarken: 25% en moeders
Denemarken is geen land waar het grootste probleem bij doorsnee zakelijke transacties de keuze tussen meerdere verlaagde tarieven is. Bepaal eerst of de transactie onderworpen is aan de Deense btw.
| Element | Wat betekent dit in de praktijk? | Waar moet je op letten? |
|---|---|---|
| 25% btw | Het basistarief voor belastbare verkopen in Denemarken. | Niet elke transactie met een Deense aannemer heeft automatisch 25% btw op de factuur. |
| moeders | De naam van het Deense btw-nummer dat wordt gebruikt in de communicatie en afrekening van belastingen. | De termen CVR, SE-nummer, TastSelv Erhverv en momsangivelse zullen ook in de documenten voorkomen. |
| 20% van de brutoprijs | Bij een btw-tarief van 25% is de btw inbegrepen in de brutoprijs, wat neerkomt op 20% van die prijs. | Bij correcties en brutoprijslijsten mag 25% van het brutobedrag niet worden meegerekend. |
Het gaat om het einde van de analyse, niet om het begin
Dezelfde verkoop kan een lokale verkoop met 25% btw zijn, een B2B-dienst die door de koper in rekening wordt gebracht, een intracommunautaire levering, een export, een vrijgestelde transactie of worden gerapporteerd in een ander aangifteveld.
Hoe kan ik controleren of een transactie in Denemarken btw-plichtig is?
Begin niet met de vraag of het tarief van 25% van toepassing is. Controleer eerst de fiscale woonplaats, de status van de koper en de betalingswijze.
Bepaal het onderwerp
Verkoopt u een product, dienst, toegang tot evenementen, vastgoeddiensten, transport of e-commerce?
Controleer de koper
Is de klant een btw-plichtige, een consument, een Deens bedrijf, een EU-bedrijf of een entiteit van buiten de EU?
Dek een plaats af
Waar bevinden de goederen zich, waar komen ze vandaan, waar is het magazijn en waar wordt de dienst daadwerkelijk verricht?
Beoordeel het mechanisme
Is de verleggingsregeling, OSS/IOSS, WDT, export-, import- of Deense lokale btw mogelijk?
Selecteer gewoon de nederzetting
Bepaal de registratie-, factuur-, aangifte- en rapportagevelden en de documenten die ter controle moeten worden voorgelegd.
Hetzelfde land, verschillende verantwoordelijkheden
De btw in Denemarken verandert niet omdat het tarief verandert, maar omdat het verkoopmodel verandert.
| Model | Eerste vraag | Mogelijke btw-effecten |
|---|---|---|
| B2B-service | Is de koper een belastingbetaler en valt de dienst onder een uitzondering? | Retourheffing kan werken, maar de aard van de dienst moet worden geverifieerd. |
| B2C-verkoop | Gaat het om e-commerce, een lokale dienst, een evenement of een magazijnuitverkoop? | Mogelijk zijn er lokale btw-tarieven, OSS-heffingen of registratiekosten in Denemarken van toepassing. |
| Magazijn in Denemarken | Zijn de goederen al in Denemarken aanwezig voordat ze verkocht worden? | Lokale verkopen, registraties en aangiften moeten vaak worden geanalyseerd. |
| Invoer van buiten de EU | Wie is de importeur en beschikt hij over een EORI-nummer en de juiste registratie? | Invoer-btw kan verplicht zijn om te worden aangegeven in een Deense aangifte. |
| Na registratie | Wat is de afwikkelingsperiode en hebben er transacties plaatsgevonden? | Er worden maandelijkse, driemaandelijkse of halfjaarlijkse aangiften ingediend, inclusief nul-aangiften. |
Wanneer moet een buitenlands bedrijf zich in Denemarken registreren voor de btw?
Registratie is niet alleen gebaseerd op de omzet. Voor niet-ingezetenen is het vooral belangrijk of zij in Denemarken activiteiten verrichten die onderworpen zijn aan de Deense btw.
Diensten voor particulieren
Als een buitenlands bedrijf diensten levert aan Deense consumenten, moet u de lokale btw-verplichting controleren.
Diensten zonder verrekening van kosten
Niet elke dienst van een Deens bedrijf kan door de koper worden gefactureerd. Uitzonderingen kunnen registratie vereisen.
Magazijn en lokale verkoop
Goederen in Denemarken, orderafhandeling, voorraadbeheer en lokale verkoop zijn belangrijke indicatoren voor registratieanalyse.
Importeur en wederverkoper
Import in Denemarken met het oog op daaropvolgende verkoop vereist een EORI-controle, importregistratie en btw-afdracht.
B2B-activiteiten in Denemarken betekenen niet altijd dat er geen Deense btw wordt geheven
De verleggingsregeling kan werken bij typische B2B-diensten, maar het enkele feit dat de klant een btw-nummer heeft, is niet voldoende voor een veilige afwikkeling.
Controleer de kopersstatus
Controleer of de koper btw-plichtig is en of zijn btw-nummer geldig is.
Controleer het type service
Vastgoed, evenementen, catering, personenvervoer en kortetermijnverhuur vereisen een aparte analyse.
Controleer de locatie van de goederen
Als de goederen zich al in Denemarken bevinden, kan de transactie verder gaan dan het eenvoudige intra-EU-model.
Een opmerking op de factuur is niet voldoende
De tekst "verleggingsheffing" mag alleen verschijnen als de transactie daadwerkelijk aan de voorwaarden voldoet. Deze opmerking corrigeert geen onjuist vastgestelde belastinglocatie.
Analyse van wijzigingen in de btw op goederen in Denemarken
Als het om goederen gaat, is de locatie van het product op het moment van verkoop cruciaal. Een magazijn in Denemarken kan de verantwoordelijkheden volledig veranderen.
De goederen worden vanuit de EU verzonden
Bij verzending naar een Deense belastingplichtige worden de intracommunautaire levering, de documentatievoorwaarden en de status van de koper geanalyseerd.
De goederen bevinden zich al in Denemarken
Verkopen vanuit een Deens magazijn kunnen lokale verkoop, btw-registratie en Deense aangiften met zich meebrengen.
Goederen komen van buiten de EU binnen
Bij import dient u de importeur, het EORI-nummer, de invoer-btw en het recht op aftrek vast te stellen.
In Denemarken geldt een conjuncturele verplichting voor btw-aangiften
Registratie voor de btw is niet het einde van het verhaal. Zodra u uw btw-nummer heeft, moet u Deense btw-aangiften indienen en de betalingstermijnen in de gaten houden.
Maandelijks, per kwartaal of halfjaarlijks
De frequentie hangt af van de status van het bedrijf en de regels die door de overheid zijn vastgesteld.
Nuldeclaraties
Als er gedurende de periode geen transacties hebben plaatsgevonden, is voor een actieve registratie nog steeds een verklaring vereist.
Velden A, B en C
Internationale transacties moeten in de daarvoor bestemde velden worden gerapporteerd, niet alleen het totale verkoopbedrag.
Elektronische toegang
Voor de afwikkeling van de transactie zijn toegang tot het systeem en correcte identificatiegegevens vereist.
Kopieer geen termtabellen uit een algemeen artikel
Deadlines zijn belangrijk, maar in deze handleiding blijven ze beperkt tot het niveau van de themakaart. Details over afwikkelingen worden beschreven in een aparte tekst over btw-aangiften in Denemarken.
De btw-teruggave uit Denemarken is afhankelijk van de bedrijfsstatus
Het aangifteformulier is niet voor iedereen hetzelfde. Bepaal eerst of uw bedrijf in Denemarken is geregistreerd, of het de te veel betaalde belasting in de aangifte verwerkt, of dat het de procedure voor niet-geregistreerde entiteiten hanteert.
Geregistreerd bedrijf
De te veel betaalde voorbelasting wordt in de btw-aangifte geanalyseerd, samen met het recht op aftrek en de bijbehorende documentatie.
EU-bedrijf zonder registratie
Ze kan de terugbetalingsprocedure herzien als ze in Denemarken geen activiteiten heeft verricht waarvoor lokale registratie vereist was.
Niet-EU-bedrijf
Het heeft zijn eigen voorwaarden en procedures. De belangrijkste factoren zijn facturen, het zakelijke doel en de naleving van formele vereisten.
De meest voorkomende btw-fouten in Denemarken
De duurste fouten beginnen meestal met te snel vereenvoudigen: "Denemarken heeft 25%, dus alles is duidelijk.".
Het bedrijf kijkt alleen naar de drempel van 50.000 Deense kronen
Voor een buitenlandse entiteit mag de drempelwaarde de analyse van de plaats van belastingheffing en het type activiteit niet vervangen.
Elke B2B-transactie wordt behandeld als een omgekeerde heffing
Lokale uitzonderingen, eigenschappen, evenementen en goederen in Denemarken kunnen van invloed zijn op de facturering.
Het tijdschrift verdwijnt uit de analyse
Voor orderafhandeling, voorraadbeheer en lokale verkoop vanuit Denemarken kunnen registratie en aangifte vereist zijn.
Geen nulverklaringen na registratie
Het ontbreken van transacties betekent niet dat er geen meldingsplicht bestaat als de registratie actief is.
De btw-regeling in Denemarken in 2026 vereist een transactiekaart
Als je één ding onthoudt, is het dat 25% slechts het resultaat van de analyse is. Bepaal eerst de goederen- of dienstenstroom, de status van de koper en de verantwoordelijkheden van het bedrijf.
De inzet is simpel
Het standaard btw-tarief in Denemarken is 25%, maar praktisch gezien is het belangrijker of de Deense btw op de factuur vermeld moet worden.
Registratie is afhankelijk van het model
Lokale diensten, opslag, import, B2C en uitzonderingen op de omgekeerde btw-regeling kunnen aanleiding geven tot registratie.
Verklaringen worden na registratie voortgezet
Voordat de verkoop van start gaat, moet rekening worden gehouden met de deadlines, rapportagevelden en nulverklaringen.
Weet je niet zeker of je in Denemarken btw-plichtig bent?
Beschrijf de goederenstroom, het klanttype, het magazijn, de import en de facturering. We controleren of het onderwerp nog steeds onder de verleggingsregeling of de OSS-regeling valt, of dat u de lokale btw in Denemarken moet invoeren.
BTW in Denemarken 2026 – Vragen en antwoorden
Een korte bespreking van de meest voorkomende vragen die zich voordoen vóór de eerste verkoop of na het verkrijgen van een Deens btw-nummer.
Het standaard btw-tarief in Denemarken is doorgaans 25%. De Deense btw heet moms.
Denemarken baseert de zakelijke afwikkelingspraktijken niet op meerdere verlaagde tarieven. Voor buitenlandse bedrijven is het belangrijker om te bepalen of een transactie überhaupt onderworpen is aan de Deense btw, of dat de verleggingsregeling, exportregeling, EU-verkoopregeling, vrijstelling of OSS van toepassing is.
Dit hangt af van uw bedrijfsmodel. Registratie kan vereist zijn voor diensten aan particulieren, diensten die niet onder de btw-verleggingsregeling vallen, onderaannemers in Denemarken, lokale verkoop van goederen, opslag of import met doorverkoop, om er maar een paar te noemen.
Dit mag niet automatisch worden aangenomen. Buitenlandse entiteiten die activiteiten uitvoeren waarvoor registratie vereist is, mogen de drempel van 50.000 Deense kronen niet als een veilige limiet beschouwen zonder de transactie te analyseren.
De verleggingsregeling kan werken voor typische B2B-transacties waarbij de koper de btw betaalt. Het is echter belangrijk om de status van de koper, het btw-nummer, de aard van de dienst en eventuele lokale uitzonderingen te controleren.
Ja. Als een bedrijf in Denemarken btw-plichtig is, moet het ook btw-aangiften indienen voor perioden zonder omzet of aankopen. Zo'n nul-aangifte wordt een nulverklaring of nulindberetning genoemd.
OSS kan bepaalde B2C-transacties binnen de EU vereenvoudigen, maar het vervangt niet in elk geval de lokale registratie. Opslag in Denemarken, lokale verkoop vanuit Denemarken en import vereisen speciale aandacht.
Voor importen van buiten de EU moet u de importeur, het EORI-nummer en de importregistratie vermelden. BTW-importen kunnen worden aangegeven op de BTW-aangifte, maar het effect ervan hangt af van het recht op aftrek.
Eerst moet u het transactiemodel bepalen, en pas daarna het btw-tarief. De verplichtingen worden bepaald door: de status van de koper, de locatie van de goederen of diensten, de verleggingsregeling, invoer, opslag, OSS en aangifteverplichtingen.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastinganalyse. Voor btw in Denemarken is het belangrijk om de belastingplichtige status, fiscale vestigingsplaats, transactiemodel, registratie, verleggingsregeling, btw-invoer, belastingaangiften en actuele rapportageverplichtingen te controleren.
