BTW in Letland 2026
Het basistarief voor de btw in Letland is 21%, maar de afrekeningsmethode wordt voornamelijk bepaald door de locatie van de goederen, de transportrichting, de status van de koper en de rol van de importeur.
Als uw model een lokaal nummer of doorlopende afrekeningen vereist, Taxenlight verzorgt de registratie en aangifte van buitenlandse. Hier kunt u controleren of een Lets btw-nummer van toepassing is op uw bedrijf en welke verplichtingen u vervolgens moet bekijken.
Letse btw in cijfers
BTW in Letland – waar moet je op letten vóór de eerste factuur?
In Letland heet btw pievienotās vērtības nodoklis, en het kantoor en de formulieren gebruiken de afkorting PVN. Begin met vijf vragen, zonder een tarief te kiezen.
- Waar bevinden de goederen zich?Controleer het magazijn en het begin- en eindpunt van het transport.
- Wie is de klant?Bepaal of het een belastingplichtige is met een geldig btw-nummer of een consument.
- Wie is de importeur?De importeur op de aangifte moet overeenkomen met de entiteit die de btw afdraagt.
- Wie betaalt de belasting?De verkoper, de koper, het platform of een speciale procedure?
- Werkt vereenvoudiging?Evalueer de omgekeerde heffing, OSS, IOSS en afroepvoorraad.
BTW-tarieven in Letland in 2026
In Letland geldt een standaardtarief van 21%, verlaagde tarieven van 12% en 5%, en een tarief van 0% voor in aanmerking komende transacties. De voorkeursbehandeling hangt af van de exacte categorie, voorwaarden en leveringsdatum.
| Tarief | Steekproefbereik | De belangrijkste kanttekening |
|---|---|---|
| 21%Basistarief | De meeste goederen en diensten, inputbelastingkredieten en importen waarvoor de regelgeving geen voorkeursbehandeling of vrijstellingen biedt. | Bepaal eerst de plaats van belastingheffing en de entiteit die verplicht is btw af te dragen. |
| 12%Verlaagd tarief | Dit omvat bepaalde geneesmiddelen en medische hulpmiddelen, personenvervoer, accommodatie, brandhout en verwarming van woningen, en in aanmerking komende groenten en fruit. | Van 1 juli 2026 tot en met 30 juni 2027 is de regeling ook van toepassing op de soorten brood, melk, gevogelte en eieren die in de wet worden genoemd – niet op alle voedingsmiddelen. |
| 5%Verlaagd tarief | Bepaalde boeken, brochures, kranten, tijdschriften en publicaties, waaronder elektronische en online publicaties. | De inhoud, de publicatietaal, de wijze van beschikbaarstelling en wettelijke uitzonderingen moeten aan specifieke voorwaarden voldoen. |
| 0%Nul tarief | Dit omvat onder meer export, ICT, bepaalde activiteiten met betrekking tot import, export en doorvoer, en internationaal personenvervoer. | Je hebt bewijs en consistente rapportage nodig. Een percentage van 0% is niet hetzelfde als vrijstelling. |
Voorbeeld van een brutoprijs bij 21%
Een lokale verkoop vanuit een magazijn in Riga voor € 10.000 netto resulteert in € 2.100 btw en € 12.100 bruto als de transactie onderworpen is aan het standaardtarief en de belasting door de verkoper wordt betaald.
0% is geen vrijstelling
Bij een tarief van 0% blijft de transactie belastbaar en kan het recht op aftrek behouden blijven. In het geval van vrijgestelde verkopen kan de aftrek beperkt of uitgesloten zijn.
Wanneer is een transactie onderworpen aan Letse btw?
Voor goederen is het uitgangspunt de fysieke locatie en het transport ervan. Voor diensten zijn de relevante regels met betrekking tot de plaats van levering en de status van de ontvanger bepalend.
Goederen in Letland
De verkoop van goederen vanuit een Lets magazijn kan worden beschouwd als een lokale levering, zelfs als de verkoper geen geregistreerd kantoor, filiaal of werknemers in Letland heeft.
Typische B2B-service
Advies-, IT-, marketing- en boekhoudkundige diensten worden doorgaans belast in het land van de afnemende onderneming. Letse belastingplichtigen kunnen de btw via de verleggingsregeling verrekenen.
Dienstverlening met een speciale regel
Voor onroerend goed, toegang tot evenementen, catering, personenvervoer en kortetermijnverhuur van vervoermiddelen is een afzonderlijke bepaling van de plaats van belastingheffing vereist.
Scenario's voor buitenlandse bedrijven die een btw-analyse in Letland vereisen
Hetzelfde product en dezelfde klant kunnen tot een andere afrekening leiden als het magazijn, de transportrichting, de status van de ontvanger of de rol van de importeur verandert.
Magazijn en orderverwerking
De overdracht van eigen voorraad vanuit een ander EU-land wordt in Letland over het algemeen beschouwd als een investeringsbelasting. De verplichting kan ontstaan vóór de eerste verkoop aan een klant.
Import en lokale wederverkoop
Als een bedrijf goederen via Letland importeert en deze vervolgens lokaal verkoopt, moeten de importeur, de aftrek en de omzetbelasting op consistente wijze worden vastgesteld.
B2C-verkoop
Verzending vanuit een ander EU-land naar een Letse consument kan onder de OSS-regeling vallen. Verkopen vanuit een Lets magazijn aan een klant in Letland zijn lokaal.
Levering inclusief montage
De plaats van levering is doorgaans de plaats waar de goederen worden geassembleerd. Het is belangrijk om te controleren of de koper of de buitenlandse leverancier de belasting zal betalen.
B2B-verkoop vanuit een ander EU-land
Een typische ICT-transactie met een Letse belastingbetaler vereist doorgaans niet het Letse belastingnummer van de verkoper als de koper de ICT-transactie afhandelt en de voorwaarden van het 0%-tarief zijn vastgelegd.
De service wordt niet door de koper gefactureerd
Als de plaats van levering Letland is, maar de ontvanger geen belasting betaalt, moet de buitenlandse dienstverlener zich mogelijk lokaal registreren.
Wanneer heeft een buitenlands bedrijf een btw-nummer (LV-nummer) nodig?
Controleer de registratie vóór de eerste activiteit als het bedrijf zelf de Letse btw moet afdragen of een nummer nodig heeft voor ITC, IDT, import of magazijnactiviteiten.
Een bedrag van € 50.000 biedt geen bescherming aan alle niet-ingezetenen
Een buitenlandse onderneming kan vanaf haar eerste lokale transactie registratieplichtig worden. De binnenlandse drempel geldt niet automatisch voor niet-ingezetenen.
De procedure voor het mkb kent aparte voorwaarden
De grensoverschrijdende vrijstelling voor kleine EU-ondernemingen is een aparte maatregel. Deze moet niet worden verward met de standaard binnenlandse drempel.
LV-nummer
Voor een rechtspersoon heeft het btw-nummer de prefix LV en bestaat uit 11 cijfers. Het nummer zelf is geen bedrijf, filiaal of vaste vestiging.
Documenten en stapsgewijze procedure
Een volledige analyse van de verplichtingen, het LV-nummer, de vertegenwoordiger, de documenten en de registratieprocedure is te vinden in een aparte handleiding.
Omgekeerde heffing in Letland
De verleggingsregeling verschuift de verplichting tot het berekenen van de btw naar de koper. Dit kan de verplichtingen van de buitenlandse verkoper beperken, maar alleen voor een specifieke transactie die aan de voorwaarden voldoet.
Typische B2B-service
Een buitenlandse dienstverlener die onder de algemene regel valt, heeft doorgaans geen LV-nummer nodig uitsluitend voor deze dienstverlening als de Letse belastingplichtige de btw correct heeft afgedragen.
Geselecteerde lokale leveringen
Letland hanteert ook een binnenlandse verleggingsregeling voor onder meer hout, schroot, bouwdiensten, bepaalde elektronica, graan en bepaalde metalen.
Wat doet omgekeerd laden niet?
Dit heft de verplichtingen met betrekking tot opslag, ICT van eigen goederen, import, IDT vanuit Letland of lokale B2C-verkopen niet op.
Wat moet ik controleren op de factuur?
Gegevens van de betrokken partijen, btw-nummers, leveringsdatum, omschrijving van de dienst, grondslag voor het 0%-tarief of een toelichting op de verlegging van de btw en overeenstemming met transport en administratie.
Het LV-nummer staat niet op elk document vermeld
Het gebruikte btw-nummer moet overeenkomen met de rol van het bedrijf in de specifieke transactie. Registratie in Letland alleen verandert niet automatisch alle facturen die door een buitenlands bedrijf worden uitgegeven.
Invoer van goederen en invoer-btw in Letland
Bij import zijn de belangrijkste factoren de plaats waar de goederen voor verkoop worden vrijgegeven, de status van de importeur en het document dat het recht op aftrek bevestigt.
Wie is de importeur?
Controleer de entiteit die in de douaneaangifte staat vermeld, de gebruikte EORI- en btw-nummers en de leveringsvoorwaarden. Een handelsfactuur vervangt geen douanedocument.
EORI is geen btw-nummer van LV
Het EORI-nummer identificeert het bedrijf voor douaneformaliteiten, terwijl het btw-nummer wordt gebruikt voor de belastingafrekening. Het ene nummer vervangt het andere niet.
Betaling of speciale schikking
De btw kan bij invoer worden geheven of – indien aan de voorwaarden is voldaan en een vergunning aanwezig is – worden verrekend volgens een speciale procedure in de aangifte.
In het kort de btw-aangifte in Letland
Geregistreerde belastingplichtigen dienen hun aangifte elektronisch in via EDS. Deze sectie beschrijft het proces, zonder de gedetailleerde bedoeling van de handleiding met betrekking tot formulieren en velden te vervangen.
Verklaring van EDS
De periodieke aangifte en de vereiste bijlagen worden doorgaans uiterlijk 20 dagen na het einde van de maand of het kwartaal ingediend.
BTW-betaling
Het belastingbedrag wordt doorgaans uiterlijk 23 dagen na afloop van de periode gestort op de centrale belastingrekening.
Transactievrije periode
Actieve registratie houdt over het algemeen in dat men verplicht is een aangifte in te dienen, ook voor de periode zonder verkopen of aankopen.
PVN-formulieren, bijlagen, correcties en nulverklaringen
Een aparte handleiding behandelt periodes, specifieke velden, PVN 1–PVN 7, betalingen, aanpassingen en inspectie vóór verzending.
EDS, VIES, Intrastat, OSS en IOSS
De Letse btw-wetgeving omvat meer dan alleen periodieke aangiften. Het elektronische systeem, de EU-rapportageverplichtingen en de statistische verplichtingen lopen parallel en moeten op de logistiek afgestemd zijn.
EDS
Het VID-systeem wordt gebruikt voor het indienen van aangiften, bijlagen, correcties en het afhandelen van correspondentie. Het systeem monitort niet alleen zendingen, maar ook de status van documenten.
VIES- en EU-transacties
Controleer het aannemersnummer in het VIES-systeem. WDT en bepaalde B2B-diensten vereisen mogelijk de samenvattende informatie van PVN 2.
Intrastat
Zodra de relevante import- of exportdrempels worden overschreden, kunnen er statistische verplichtingen ontstaan die losstaan van btw-aangiften en EU-informatie.
OSS en IOSS
OSS dekt in aanmerking komende B2C-verkopen en IOSS dekt bepaalde geïmporteerde goederen in zendingen met een waarde van maximaal EUR 150.
OSS houdt geen rekening met Letse aandelen
Deze procedure vervangt niet het LV-nummer dat nodig is voor ICT van eigen goederen, lokale verkoop vanuit een magazijn, import namens eigen rekening of ICT uit Letland.
IOSS heeft een beperkte reikwijdte
Het is niet van toepassing op de invoer van magazijnvoorraad, zendingen met een waarde van meer dan €150 of accijnsgoederen. De VID beschrijft de Letse speciale procedures OSS en IOSS.
BTW-aftrek en -terugbetaling vanuit Letland
De juiste aanpak hangt vooral af van de vraag of het bedrijf al dan niet geregistreerd is voor de btw in Letland.
Geregistreerde belastingbetaler
De in aanmerking komende btw is doorgaans aftrekbaar in de PVN-aangifte op basis van een geldige factuur of invoerdocument en het verband met de belastbare activiteit.
Een bedrijf uit een ander EU-land
Een niet-geregistreerde belastingplichtige die aan de voorwaarden voldoet, dient een elektronische aanvraag in bij de belastingdienst van het land waar hij of zij woonachtig is.
Niet-EU-entiteit
Het hanteert een aparte procedure vlak voor de VID en moet aanvullende voorwaarden, documenten en deadlines controleren.
De meest voorkomende btw-fouten in Letland
Het grootste risico ontstaat wanneer verkoop, logistiek, facturering en rapportage afzonderlijk worden geanalyseerd, zonder een overkoepelend transactieoverzicht.
Transactiemodel
- Ondanks lokale acties wachten ze nog steeds op €50.000
- het aandeel verzenden vóór de WNT-analyse,
- OSS wordt beschouwd als een vervanging voor de lokale btw
- weglating van verpakking en EPR-verplichtingen.
Tarieven en facturen
- 21% werd alleen toegepast op basis van het adres van de klant
- 12% wordt toegeschreven aan de gehele voedselgroep
- 0% verwarren met vrijstelling,
- Een terugbetalingsverzoek indienen zonder de koper te verifiëren.
Importeren en rapporteren
- het btw-nummer identificeren met de EORI,
- aftrek van een document dat een andere importeur aangeeft,
- aangifte opgesteld zonder magazijngegevens,
- geen PVN-, VIES- en Intrastat-afstemming.
BTW in Letland 2026 – belangrijkste conclusies
Het standaardtarief is 21%, met verlaagde tarieven van 12% en 5%. Voor een buitenlandse onderneming zijn de plaats van belastingheffing en de entiteit die verplicht is tot afrekening echter belangrijker dan het tarief zelf.
Stroom eerst
Identificeer het product, de dienst, het magazijn, het transport, de ontvanger en de importeur voordat u een tarief selecteert.
Vervolgens het LV-nummer
Voor opslag, ITC, import, ITC of lokale verkoop kan registratie vereist zijn vóór de eerste transactie.
Tot slot, verslaggeving
Facturen, PVN-verklaringen, bijlagen, VIES, OSS en Intrastat moeten dezelfde transactie beschrijven.
BTW in Letland 2026 – vragen en antwoorden
Veelgestelde vragen over tarieven, LV-nummer, magazijn, verlegging van de btw, OSS, aangiften en terugbetaling van Letse btw.
Het basistarief is 21%. Letland hanteert ook tarieven van 12%, 5% en 0%, evenals vrijstellingen voor bepaalde activiteiten.
De Letse naam is pievienotās vērtības nodoklis. De afkorting PVN wordt gebruikt in de wet, het EDS-systeem en formulieren.
Nee. Tot en met 30 juni 2027 geldt het tarief van 12% voor de soorten brood, melk, gevogelte en eieren die in de bijlage bij de wet zijn vermeld. Voor andere producten gelden de standaardregels.
Nee. De binnenlandse drempel kan niet automatisch worden toegepast op een niet-ingezetene. Als een buitenlandse onderneming zelf btw in Letland moet aangeven, kan die verplichting al vanaf de eerste transactie ontstaan.
Ja. Het transport van uw eigen goederen vanuit een ander EU-land kan in Letland als een investeringsgoederentransactie worden beschouwd, en de daaropvolgende verkoop uit voorraad kan een lokale levering vormen. De vereenvoudiging van de afroepvoorraadregeling is alleen van toepassing als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.
Nee. U moet het type transactie, de plaats van belastingheffing, de status van de koper, eventuele betrokkenheid van een vaste inrichting en de eerdere bewegingen van de goederen controleren.
Nee. OSS dekt geen btw op eigen goederen en vervangt niet de lokale registratie die vereist is vanwege de gebruikelijke voorraad in Letland.
Over het algemeen moet de btw uiterlijk 20 dagen na het einde van de maand of het kwartaal worden afgedragen. De btw wordt doorgaans uiterlijk 23 dagen betaald. De precieze details zijn afhankelijk van de status en de transacties van de belastingplichtige.
Nee. Het EORI-nummer wordt gebruikt voor douaneformaliteiten en het VAT LV-nummer wordt gebruikt voor de afrekening van de Letse btw.
Ja, als het voldoet aan de voorwaarden voor aftrek of terugbetaling. Geregistreerde belastingplichtigen nemen de btw doorgaans op in hun aangifte, terwijl niet-geregistreerde bedrijven de juiste terugbetalingsprocedure volgen, tenzij ze activiteiten uitvoeren waarvoor lokale registratie vereist is.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastinganalyse. Voor btw in Letland is het belangrijk om de belastingplichtige status, de plaats van belastingheffing, het transactiemodel, de verleggingsregeling, btw-invoer, OSS/IOSS, het recht op aftrek en de huidige btw-aangifteverplichtingen te controleren.
