BTW in Litouwen 2026
Het basistarief voor de btw in Litouwen is 21%, maar de berekeningsmethode wordt voornamelijk bepaald door de plaats van belastingheffing, de locatie van de goederen, de status van de koper en de rol van de importeur.
Als uw model een lokaal nummer of doorlopende afrekeningen vereist, Taxenlight verzorgt de registratie en aangifte van buitenlandse. Hier kunt u controleren of de Litouwse btw van toepassing is op uw bedrijf en welke verplichtingen u verder moet onderzoeken.
Litouwse btw in cijfers
BTW in Litouwen – waar moet je op letten vóór de eerste factuur?
Begin niet met het tarief. Vijf vragen bepalen of de transactie onderworpen is aan de Litouwse PVM-belasting en wie de belasting moet betalen.
- Goederen of diensten?Dit scheidt de regels voor de plaats van belastingheffing al in de allereerste fase.
- Waar bevinden de goederen zich?Controleer het magazijn en het begin- en eindpunt van het transport.
- B2B of B2C?Controleer de status van de klant en het btw-nummer, indien beschikbaar.
- Wie betaalt de btw?De verkoper, de koper, de importeur, het platform of een speciale procedure?
- Werkt vereenvoudiging?Evalueer de omgekeerde heffing, OSS, IOSS en de SVS-procedure.
BTW-tarieven in Litouwen in 2026
Litouwen hanteert een standaardtarief van 21%, verlaagde tarieven van 12% en 5%, en een tarief van 0% voor in aanmerking komende transacties. Het tarief van 9% dat in oudere documenten werd vermeld, is niet van toepassing op gewone transacties die vanaf 1 januari 2026 worden uitgevoerd.
| Tarief | Toepassing in het kort | Wat moet je controleren? |
|---|---|---|
| 21%Basistarief | De meeste goederen en diensten waarvoor de regelgeving geen voorkeursbehandeling of uitzonderingen biedt. | Plaats van belastingheffing, status van de koper en eventuele verleggingsheffing. |
| 12%Verlaagd tarief | Accommodatie, regulier personenvervoer inclusief bagage en toegang tot instellingen en culturele evenementen. | Of de dienstverlening daadwerkelijk binnen het wettelijke toepassingsgebied valt, is een loutere link met het hotel of evenement niet voldoende. |
| 5%Verlaagd tarief | Bepaalde geneesmiddelen en medische hulpmiddelen, hulpmiddelen voor mensen met een beperking, en in aanmerking komende boeken, e-boeken en publicaties. | Classificatie, vergoedingsstatus, publicatievorm en wettelijke vrijstellingen. |
| 0%Nul tarief | Dit omvat export, leveringen binnen de Gemeenschap en bepaalde activiteiten die rechtstreeks verband houden met de internationale handel, mits aan de voorwaarden wordt voldaan. | Kopersnummer, bewijs van export of transport en conforme rapportage. |
Voorbeeld van een brutoprijs bij 21%
De verkoop van goederen uit het magazijn in Vilnius voor € 10.000 netto resulteert in € 2.100 btw en € 12.100 bruto indien de transactie onderworpen is aan het standaardtarief.
0% is geen vrijstelling
Bij een tarief van 0% blijft de transactie belastbaar en kan het recht op aftrek behouden blijven. In het geval van vrijgestelde verkopen kan de aftrek beperkt of uitgesloten zijn.
Wanneer is een transactie onderworpen aan de Litouwse btw?
Voor goederen is het uitgangspunt de fysieke locatie en het transport ervan. Voor diensten zijn de relevante regels met betrekking tot de plaats van levering en de status van de ontvanger bepalend.
Goederen in Litouwen
De verkoop van goederen vanuit een Litouws magazijn kan worden beschouwd als een lokale levering, zelfs als de verkoper geen geregistreerd kantoor, filiaal of werknemers in Litouwen heeft.
Typische B2B-service
Advies-, IT-, marketing- en boekhoudkundige diensten worden doorgaans belast in het land van de afnemende onderneming. Litouwse klanten kunnen de btw via de verleggingsregeling verrekenen.
Dienstverlening met een speciale regel
Voor onroerend goed, toegang tot evenementen, catering, personenvervoer en kortetermijnverhuur van voertuigen is een afzonderlijke bepaling van de plaats van belastingheffing vereist.
Scenario's voor buitenlandse bedrijven die een btw-analyse in Litouwen vereisen
Hetzelfde product en dezelfde aannemer kunnen tot een andere afrekening leiden als het magazijn, de transportrichting of de rol van de importeur verandert.
Magazijn en orderverwerking
De overdracht van eigen voorraad vanuit een ander EU-land wordt in Litouwen over het algemeen beschouwd als een investeringsbelasting. De verplichting kan ontstaan vóór de eerste verkoop aan een klant.
Import en lokale wederverkoop
Als een bedrijf goederen via Litouwen importeert en deze vervolgens lokaal verkoopt, moeten de importeur, de aftrek en de omzetbelasting op consistente wijze worden vastgesteld.
B2C-verkoop
Verzending vanuit een ander EU-land naar een Litouwse consument kan onder de OSS-regeling vallen. Verkopen vanuit een Litouws magazijn aan een klant in Litouwen worden beschouwd als lokale verkopen.
Levering inclusief montage
De plaats van levering is doorgaans de plaats waar de goederen worden geassembleerd. Het is belangrijk om te controleren of de koper of de buitenlandse leverancier de belasting zal betalen.
Wanneer heeft een buitenlands bedrijf een btw-nummer voor lange termijn nodig?
Controleer de registratie vóór de eerste activiteit als het bedrijf zelf de Litouwse btw moet afhandelen of een nummer nodig heeft voor ITC, IDT, import of magazijnactiviteiten.
€ 45.000 biedt geen bescherming aan alle niet-ingezetenen
Een buitenlandse onderneming kan vanaf de eerste lokale transactie registratieplichtig worden. De standaard drempel voor binnenlandse transacties is niet automatisch van toepassing op een niet-ingezetene.
SVS voor in aanmerking komende EU-bedrijven
Voor de procedure voor kleine bedrijven is een EX-nummer vereist, een Litouwse omzet van maximaal 45.000 euro en een totale EU-omzet van maximaal 100.000 euro.
LT-nummer
Het Litouwse btw-nummer heeft het voorvoegsel LT. Het identificatienummer zelf vormt geen filiaal of vaste vestiging.
Documenten en stapsgewijze procedure
Een volledige analyse van de voorwaarden, beperkingen, vertegenwoordiger en procedure voor het verkrijgen van een nummer is te vinden in een aparte handleiding.
Omgekeerde heffing in Litouwen
De verleggingsregeling verschuift de verplichting tot het berekenen van de btw naar de koper. Dit kan de verplichtingen van de buitenlandse verkoper beperken, maar alleen voor een specifieke transactie die aan de voorwaarden voldoet.
Typische B2B-service
Een buitenlandse dienstverlener die onder de algemene regel valt, heeft doorgaans geen LT-nummer nodig uitsluitend voor deze dienstverlening als de Litouwse belastingplichtige de btw correct afdraagt.
Geselecteerde lokale leveringen
Het mechanisme kan onder meer van toepassing zijn op bepaalde leveringen door een niet-geautoriseerde verkoper, goederen met montageverplichting en energievoorziening.
Wat doet omgekeerd laden niet?
Dit heft de verplichtingen met betrekking tot opslag, ICT van eigen goederen, import, IDT vanuit Litouwen of lokale B2C-verkopen niet op.
Invoer van goederen en invoer-btw in Litouwen
Invoer-btw is verschuldigd wanneer goederen van buiten de EU in Litouwen worden ingevoerd. De status van de importeur, de douanedocumentatie en het gebruik van de goederen zijn belangrijke factoren voor de aftrek.
Wat moet ik regelen vóór het inchecken?
- Wie zal als importeur worden vermeld op de douaneaangifte?
- wie de goederen bezit,
- Welk EORI-nummer zal worden gebruikt?
- hoe Incoterms de verplichtingen van de partijen verdeelt,
- die een douanedocument heeft,
- Wat gebeurt er met de goederen na de douaneafhandeling?.
Betaling of afwikkeling in FR0600
De invoer-btw kan worden betaald aan de douane of – in het betreffende belastingmodel met een LT-nummer – worden verrekend onder toezicht van de VMI bij de aangifte.
Een btw-nummer alleen geeft u niet automatisch recht op aftrek. Het douanedocument moet de juiste importeur vermelden en de aankoop moet bestemd zijn voor een activiteit die in aanmerking komt voor aftrek.
In het kort de btw-aangifte in Litouwen
Een geregistreerde buitenlandse rechtspersoon betaalt de btw doorgaans maandelijks. Deze sectie schetst de frequentie van de verplichtingen zonder de gedetailleerde bedoeling van de formulierenhandleiding te vervangen.
i.SAF
Gegevens over verstuurde en ontvangen facturen worden doorgaans uiterlijk op de 20e van de volgende maand ingediend, ook als een leeg register.
FR0600 en betaling
De standaard btw-aangifte wordt ingediend bij EDS en de belasting wordt doorgaans vóór de 25e van de volgende maand betaald.
EU-transacties
Voor intracommunautaire leveringen, eigen verzendingen en bepaalde B2B-diensten naar andere EU-landen kan samenvattende informatie vereist zijn.
FR0600 velden, correcties en nulverklaringen
Een aparte handleiding beschrijft formulieren, specifieke velden, betalingen, aanvullende rapporten en controles vóór verzending.
i.SAF, VIES, Intrastat, OSS en IOSS
De Litouwse btw-wetgeving omvat meer dan alleen FR0600. Factuuradministratie, EU-rapportage en statistische verplichtingen lopen parallel en moeten op de logistiek afgestemd zijn.
i.SAF in i.MAS
Verkoop- en inkoopfactuurgegevens worden handmatig, via een bestand of via een webservice overgedragen. Monitor de status van de gegevensontvangst.
VIES en FR0564
Het LT-nummer dat wordt gebruikt bij EU-transacties moet actief zijn in het VIES-systeemen de waarden moeten overeenkomen met die op de facturen en transportdocumenten.
Intrastat
Zodra de relevante import- of exportdrempels worden overschreden, kunnen er statistische verplichtingen ontstaan die losstaan van FR0600 en FR0564.
OSS en IOSS
OSS dekt in aanmerking komende B2C-verkopen en IOSS dekt bepaalde geïmporteerde goederen in zendingen met een waarde van maximaal EUR 150.
OSS houdt geen rekening met de Litouwse aandelen
Deze procedure vervangt niet het LT-nummer dat nodig is voor ICT van eigen goederen, lokale verkoop vanuit een magazijn, import namens eigen rekening of ICT uit Litouwen.
IOSS heeft een beperkte reikwijdte
Dit geldt niet voor de invoer van magazijnvoorraad, zendingen met een waarde van meer dan € 150 of accijnsgoederen. Op het officiële Litouwse OSS-portaal worden de registratie, aangifte en betaling beschreven.
BTW-aftrek en -terugbetaling vanuit Litouwen
De juiste aanpak hangt vooral af van de vraag of het bedrijf al dan niet in Litouwen is of zou moeten worden geregistreerd.
Geregistreerde belastingbetaler
De in aanmerking komende btw wordt in FR0600 doorgaans afgetrokken op basis van een geldige factuur of invoerdocument.
Een bedrijf uit een ander EU-land
Een niet-geregistreerde belastingplichtige die aan de voorwaarden voldoet, dient een elektronische aanvraag in bij de belastingdienst van het land waar hij of zij woonachtig is.
Niet-EU-entiteit
Er geldt een aparte Litouwse procedure waarbij aanvullende voorwaarden, documenten en het wederkerigheidsbeginsel moeten worden gecontroleerd.
De meest voorkomende btw-fouten in Litouwen
Het grootste risico ontstaat wanneer verkoop, logistiek, facturering en rapportage afzonderlijk worden geanalyseerd, zonder een overkoepelend transactieoverzicht.
Transactiemodel
- Ondanks lokale acties wacht men nog steeds op €45.000
- het aandeel verzenden vóór de WNT-analyse,
- OSS wordt beschouwd als een vervanging voor de lokale btw
- Het LT-nummer koppelen aan de vaste vestigingsplaats.
Tarieven en facturen
- gebruikmakend van het verouderde tarief van 9%,
- 0% verwarren met vrijstelling,
- Een terugbetalingsverzoek indienen zonder de koper te verifiëren
- Het tarief wordt gekozen voordat de plaats van belastingheffing wordt bepaald.
Schikkingen
- gelijke verkoopcijfers voor OSS en FR0600,
- geen lege i.SAF of nuldeclaratie,
- aftrek van een document dat een andere importeur aangeeft,
- Geen afstemming van FR0600, FR0564 en magazijn.
De btw in Litouwen in 2026 – de belangrijkste conclusies
Het standaardtarief is 21%, met verlaagde tarieven van 12% en 5%. Voor een buitenlandse onderneming zijn de plaats van belastingheffing en de entiteit die verplicht is tot afrekening echter belangrijker dan het tarief zelf.
Stroom eerst
Identificeer het product, de dienst, het magazijn, het transport, de ontvanger en de importeur voordat u een tarief selecteert.
Vervolgens het LT-nummer
Voor opslag, ITC, import, ITC of lokale verkoop kan registratie vereist zijn vóór de eerste transactie.
Tot slot, verslaggeving
Facturen, FR0600, FR0564, i.SAF, VIES en Intrastat moeten dezelfde transactie beschrijven.
BTW in Litouwen 2026 – vragen en antwoorden
Veelgestelde vragen over tarieven, LT-nummer, magazijn, verlegging van de btw, OSS, aangiften en terugbetaling van Litouwse btw.
Het basistarief is 21%. Litouwen hanteert ook tarieven van 12%, 5% en 0%, evenals vrijstellingen voor bepaalde activiteiten.
Niet van toepassing op reguliere transacties vanaf 1 januari 2026. Bij het corrigeren van een oudere transactie dient u de regels te raadplegen die van toepassing waren in de oorspronkelijke periode.
Het Litouwse btw-nummer heeft het voorvoegsel LT. Het wordt gebruikt op facturen, EU-transacties, FR0600, FR0564 en i.SAF, onder andere.
Niet automatisch. Een gewone niet-ingezetene kan al vanaf de eerste belastbare transactie registratieplichtig zijn. De limiet kan relevant zijn in de SVS-procedure voor een in aanmerking komende EU-onderneming met een EX-nummer.
Opslag brengt vaak lokale verplichtingen met zich mee. Het vervoer van uw eigen goederen vanuit een ander EU-land wordt in Litouwen over het algemeen beschouwd als een intracommunautaire verwerving, en de daaropvolgende verkoop vormt een aparte transactie.
Nee. Het kan de verplichting voor een specifieke verkoop beëindigen, maar heft de gevolgen van opslag, ICT, import, IDT, lokale B2C-verkopen of andere activiteiten niet op.
Alleen voor in aanmerking komende verkopen die onder de OSS vallen. Deze procedure vervangt niet de registratie die voortvloeit uit voorraadbewegingen, magazijntransfers, importen of binnenlandse verkopen.
Een buitenlandse rechtspersoon dient doorgaans maandelijks zijn belastingaangifte in. De i.SAF-gegevens worden uiterlijk op de 20e van de maand ingediend en de FR0600-belastingaangifte wordt doorgaans uiterlijk op de 25e van de daaropvolgende maand ingediend en betaald.
Nee. Een permanente locatie wordt onder andere beoordeeld op basis van de duurzaamheid en de beschikbare menselijke en technische middelen. Een identificatienummer alleen is niet voldoende.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastinganalyse. Voor btw in Litouwen is het noodzakelijk om de status van de belastingplichtige, de plaats van belastingheffing, het transactiemodel, de verleggingsregeling, btw-invoer, OSS/IOSS, het recht op aftrek en de huidige btw-aangifteverplichtingen te controleren.
