Het btw-systeem (One Stop Shop) – wat is het en hoe werkt het?
VAT OSS is een EU-procedure waarmee de btw over in aanmerking komende B2C-transacties in andere EU-landen in één land kan worden aangegeven en betaald. Het is geen nieuwe belasting, geen gemeenschappelijk btw-tarief en geen enkel btw-nummer dat alle buitenlandse registraties vervangt.
In de praktijk kiest u uw identificatieland, dient u daar een elektronische OSS-aangifte in en betaalt u uw belasting. De belastingdienst van dat land draagt de gegevens en het geld vervolgens over aan de landen waar de belasting wordt geconsumeerd.
Hoe werkt de btw-vrijstelling?
Bij verkopen vanuit Polen aan een consument in Duitsland kan de belasting worden verrekend via de Poolse OSS-procedure, maar het blijft Duitse btw tegen het geldende Duitse tarief. Het mechanisme wordt ook beschreven in de officiële handleiding van de Europese Commissie voor het OSS-systeem (One-Stop Shop).
- B2C-verkoop:Een bedrijf verkoopt een product of dienst aan een consument.
- Land van consumptie:U bepaalt in welk land de btw verschuldigd is.
- Lokaal tarief:U past het tarief toe dat geldt voor transacties in dat land.
- OSS-verklaring:U registreert de transactie in het land van identificatie.
- Eén betaling.U betaalt de volledige btw aan de belastingdienst van het land waar u zich identificeert.
- met betrekking tot de btw-overdrachtgaan naar de landen van consumptie.
Wat dekt de btw-OSS?
Het One Stop Shop-systeem omvat drie speciale procedures. In deze handleiding verwijst de term OSS voornamelijk naar de procedures voor de EU en niet-EU-landen.
EU-procedure
Voornamelijk STO, bepaalde B2C-diensten en geselecteerde binnenlandse leveringen uitgevoerd door een platformverkoper die als leverancier wordt beschouwd.
Procedure buiten de EU
In aanmerking komende B2C-diensten die in de EU worden geleverd door een bedrijf zonder statutaire zetel of vaste vestiging in de EU.
IOSS-importprocedure
Verkoop op afstand van geïmporteerde goederen in zendingen die voldoen aan de IOSS-vereisten. De import blijft een douaneprocedure.
Als de goederen zich vóór de verkoop buiten de EU bevinden, raadpleeg dan de OSS vs. IOSS. Als een niet-EU-bedrijf diensten verkoopt aan EU-consumenten, raadpleeg dan de handleiding Non-Union OSS.
Bij in aanmerking komende transacties blijven de EU- regels inzake de plaats van belastingheffing en de btw-richtlijn het referentiepunt .
| Procedure | Wie kan het gebruiken? | Wat is er allemaal inbegrepen? | Verklaring | Een typisch voorbeeld | Aparte handleiding |
|---|---|---|---|---|---|
| Vakbond OSS | Een EU-bedrijf, een gekwalificeerde verkoper buiten de EU of een platform dat als leverancier is erkend. | STO, specifieke B2C-diensten en geselecteerde leveringen via binnenlandse platformen. | Driemaandelijks | Goederen PL → consument DE. | WSTO en btw-OSS |
| Niet-vakbondslid OSS | Een bedrijf zonder statutaire zetel of vaste vestigingsplaats in de EU. | In aanmerking komende B2C-diensten die aan consumenten in de EU worden geleverd. | Driemaandelijks | Niet-EU-bedrijf → dienstverlening aan EU-consument. | Niet-vakbondslid OSS |
| IOSS | Verkoper of platform voor in aanmerking komende importverkopen. | Verkoop op afstand van geïmporteerde goederen in zendingen die voldoen aan de IOSS-voorwaarden. | Maandelijks | Goederen van buiten de EU → EU-consument. | OSS en IOSS |
Wie kan gebruikmaken van de EU OSS-procedure?
De EU-regeling kan worden gebruikt door een in de EU gevestigde onderneming, een niet-EU-onderneming die een in aanmerking komende ESPO uitvoert, of een platform dat wordt beschouwd als leverancier voor transacties die onder deze regeling vallen. Het enkel hebben van een btw-nummer in een EU-land betekent niet automatisch dat er aldaar een vaste inrichting is.
Registratie is vrijwillig. Zodra u echter een procedure kiest, kunt u niet alleen de door u gekozen landen afwikkelen. Het 'alles-in-één'-principe vereist dat alle transacties onder de gekozen procedure worden geregistreerd in alle relevante consumptielanden.
Welke transacties belanden het vaakst in OSS?
Intracommunautaire verkoop van goederen op afstand
Een typisch voorbeeld van goederentransport is de verzending van een EU-land naar een consument in een ander EU-land, georganiseerd door de verkoper, namens hem of met zijn indirecte betrokkenheid. De volledige voorwaarden worden uitgelegd in de WSTO- en VAT OSS-.
B2C-diensten
OSS is niet langer beperkt tot elektronische diensten. Allereerst moet de plaats van levering worden vastgesteld. Als een specifieke regel de btw naar het land van de consument overdraagt, kan de verrekening plaatsvinden via OSS. Details: Btw-OSS voor B2C-diensten.
Verkopen via een marktplaats
Het platform verrekent niet de btw voor de verkoper over elke verkoop. In bepaalde gevallen wordt het echter wel als erkende leverancier voor btw-doeleinden beschouwd en wordt de leveringsketen opgesplitst in twee leveringen. Criteria: btw-vrijstellingssysteem en de marktplaats.
Handelswaar, grensoverschrijdende B2C-verkoop.
Na vaststelling van de plaats van belastingheffing.
OSS dekt gekwalificeerde verkopen, niet alle bedrijfsevenementen.
Goederen afkomstig uit een voorraad in een ander EU-land.
Mogelijk voor WSTO DE → FR.
Geen lokale invoerrechten op vee.
Binnenlandse verkoop vanuit Duitse voorraad.
Dit is geen WSTO.
Een Duits nummer en btw-afrekening kunnen vereist zijn.
Verkoop aan een zakelijke klant.
Standaard B2B-verkoop is geen OSS.
Afhankelijk van het type transactie.
De goederen bevinden zich buiten de EU voordat ze worden verkocht.
Mogelijk, als de zending aan de voorwaarden voldoet.
Importen moeten nog steeds via de douane worden afgehandeld.
B2C-dienst met fiscale basis in Frankrijk.
Indien de dienst in aanmerking komt voor de procedure.
Allereerst moet je de juiste regel vaststellen.
De limiet van 10.000 euro is niet de limiet voor OSS-registratie
De drempel van € 10.000 geldt voor de plaats van belastingheffing van een specifieke totale omzet: ESPO en grensoverschrijdende B2C-telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten. Deze drempel is niet van toepassing op alle diensten of elke OSS-transactie.
Wat moet er gecontroleerd worden?
Voor de toepassing van de drempelwaarde gelden aanvullende voorwaarden, waaronder de vestiging in slechts één lidstaat.
Wat gebeurt er na het oversteken?
Verkopen die onder deze regel vallen, worden over het algemeen belast in het land van consumptie. U kunt gebruikmaken van de OSS (Outsourced Sales Scheme) of voldoen aan de lokale verplichtingen.
De regels voor de berekening van het netto-, lopende en voorgaande jaar, en het moment van overschrijding, worden toegelicht door de btw-vrijstellingslimiet van € 10.000.
De staat van identificatie en de staat van consumptie
Eén aangifte kan afzonderlijke posten bevatten voor Duitsland, Frankrijk, Tsjechië en Italië, verdeeld volgens de toepasselijke tarieven.
Identificatiestatus
Wij verzorgen uw registratie, aangifte en de basisbetaling van uw OSS-bijdrage.
De staat van consumptie
Het is het land dat gerechtigd is om btw te heffen op een specifieke transactie.
Wat wordt er níét door OSS vervangen?
OSS centraliseert alleen de afwikkeling van specifieke transacties. Het vervangt niet automatisch andere fiscale en rapportageverplichtingen.
Lokale btw
Registratie voor import, eigen voorraadverplaatsing, binnenlandse verkoop vanuit voorraad of andere activiteiten buiten de procedure.
Nationale verklaringen
BTW-aangiften met betrekking tot het lokale nummer of B2B-, WDT/WNT- en verleggingsregelingen.
Overige berichtgeving
Terugvordering van voorbelasting, INTRASTAT, andere statistische rapporten of gegevens die vereist zijn voor OSS.
Bepaal eerst de status van de klant.
Verkoopt u aan meerdere EU-landen?
Wij helpen bepalen welke transacties via OSS kunnen worden verwerkt en welke lokaal geregistreerd moeten worden en waarvoor btw-aangifte vereist is. Dit is met name belangrijk voor marktplaatsen, buitenlandse magazijnen en verkopen via meerdere leveranciers.
Hoe start ik met OSS-facturering in Polen?
Allereerst moeten transacties worden gekwalificeerd en het land van identificatie worden vastgesteld. Een Pools bedrijf zonder buitenlandse vaste inrichting registreert zich voor de Union OSS in Polen via het VIU-R-systeem. De registratie kan ingaan op de eerste dag van het volgende kwartaal en, na het voldoen aan de voorwaarden en tijdige rapportage, ook vanaf de eerste kwalificerende verkoop. Het volledige proces wordt beschreven in de btw-registratie voor de OSS , en de officiële bron is de informatie over OSS-registratie en het Poolse OSS/IOSS -systeem .
Na registratie dient u elk kwartaal een VIU-DO in, eveneens op basis van nul, en betaalt u in euro's met het juiste UNR-nummer. Stapsgewijze instructies: VIU-DO. De Europese Commissie beschrijft ook de regels voor OSS-aangiften en -betalingen.
Ben je klaar voor OSS?
- Transactiekaart
- Klantstatus
- Plaats van goederen
- Land van aanvang en einde van het transport
- Correcte procedure
- De staat van consumptie
- Correct btw-tarief
- Valuta en wisselkoers
- Dossier
- Lokale btw-nummers
- Deadlines
- Verantwoordelijkheid van de marktplaats
Vind de oplossing voor uw btw-OSS-probleem
Kies een traject dat aansluit bij de fase waarin uw bedrijf zich bevindt.
Ik wil beginnen
Ik wil een aangifte indienen
Ik verkoop goederen
Ik heb een probleem
Gerelateerde handleidingen
De volgende zes onderwerpen behandelen de meest gestelde vragen na kennisname van het btw-OSS-mechanisme.
BTW OSS-bibliotheek
Selecteer een onderwerp aan de linkerkant. Aan de rechterkant ziet u een korte samenvatting en een directe link naar de betreffende handleiding.
BTW OSS
Algemene handleiding voor het One Stop Shop-mechanisme, procedures, land van identificatie en land van consumptie.
Lees de handleidingOSS btw-limiet
Toelichting op de drempel van € 10.000, hoe deze wordt berekend en wanneer de plaats van belastingheffing verandert.
Lees de handleidingWSTO en btw-OSS
Voorwaarden voor verkoop op afstand van goederen binnen de Gemeenschap, ontvangers en belangrijkste uitzonderingen.
Lees de handleidingOSS en IOSS
Vergelijking van de verkoop van goederen die zich in de EU bevinden met de importverkoop vanuit een derde land.
Lees de handleidingBTW OSS-registratie
Aparte instructies voor registratie bij de EU OSS-procedure via het VIU-R-formulier.
Lees de handleidingVIU-DO
Een praktische handleiding voor de OSS-kwartaal-btw-aangifte, euro en UNR-nummer.
Lees de handleidingBTW OSS-correctie
Regels voor de afhandeling van terugbetalingen, kortingen en fouten met betrekking tot een voorgaande periode.
Lees de handleidingOSS btw-administratie
De hoeveelheid gegevens die nodig is voor het opstellen van aangiften en de daaropvolgende controle van OSS-schikkingen.
Lees de handleidingUitschrijving uit het btw-systeem (VAT OSS)
Terugtrekking uit de procedure en wijziging van het land van identificatie.
Lees de handleidingUitsluiting van btw OSS
Redenen voor uitsluiting, gevolgen en voorwaarden voor herregistratie.
Lees de handleidingOSS btw-controle en boetes
Risico's gerelateerd aan fouten, ontbrekende verklaringen, achterstanden en onvolledige dossiers.
Lees de handleidingBTW OSS en Amazon FBA
Scheiding van STO van voorraadtransfers en lokale verkopen vanuit het buitenlandse magazijn.
Lees de handleidingBTW-vrijstelling bij dropshipping
Analyse van de toeleveringsketen en de keuze tussen OSS, IOSS en lokale btw.
Lees de handleidingBTW OSS en de marktplaats
Situaties waarin een platform voor btw-doeleinden als leverancier kan worden beschouwd.
Lees de handleidingBTW OSS en B2B-verkoop
Het onderscheiden van de OSS-procedure van WDT, WNT, plaats van levering en omgekeerde heffing.
Lees de handleidingBTW-vrijstelling voor B2C-diensten
Diensten waarbij de plaats van belastingheffing zich in het land van de consument kan bevinden.
Lees de handleidingBTW OSS en INTRASTAT
Toelichting op waarom de OSS-procedure de statistische verplichtingen niet vervangt.
Lees de handleidingFacturen, KSeF, JPK en kassa
De relatie tussen de OSS-procedure en de nationale documentatie- en archiveringsverplichtingen.
Lees de handleidingOSS of lokale btw
Scenario's waarin de procedure de registratie en aangifte in een ander land niet vervangt.
Lees de handleidingMKB-procedure en btw-OSS
Vergelijking van twee verschillende oplossingen voor grensoverschrijdende btw-afwikkeling.
Lees de handleidingBTW berekend bij OSS
Mogelijkheden om btw terug te vorderen op kosten buiten de OSS-aangifte.
Lees de handleidingNiet-vakbondslid OSS
Regeling voor niet-EU-bedrijven voor in aanmerking komende B2C-diensten die worden geleverd door bedrijven buiten de EU.
Lees de handleidingVaste vestigingsplaats
De invloed van de vaste vestiging op de keuze van het identificatieland en de reikwijdte van de OSS-regeling.
Lees de handleidingSpeciale gebieden van de EU
Gebieden die een afzonderlijke analyse vereisen van het territoriale toepassingsgebied van de EU-btw.
Lees de handleidingCadeaubonnen en vouchers
Afhandeling van SPV- en MPV-vouchers en het moment van btw-plicht.
Lees de handleidingHeeft u ondersteuning nodig bij uw OSS-btw-afrekening?
Als u aangiften en betalingen moet verwerken, ga dan naar de servicepagina. U kunt ook eerst de gedetailleerde instructies van VIU-DO raadplegen.
BTW OSS – Veelgestelde vragen
Nee. OSS is vrijwillig, maar de verschuldigde btw in het land van consumptie moet wel worden afgedragen. Daarnaast kunnen er lokale verplichtingen in de betreffende landen van toepassing zijn. Zodra voor OSS is gekozen, wordt de procedure niet selectief toegepast.
Nee. OSS centraliseert de rapportage van specifieke transacties. Het vervangt niet de cijfers die nodig zijn voor voorraadbeheer, import, lokale verkopen of andere verplichtingen.
Standaard B2B-verkopen vallen niet onder de OSS-regeling. Voor goederen analyseert u de IDT/ICT-regeling, en voor diensten de plaats van levering en de verleggingsregeling. Een uitzondering hierop kunnen specifieke entiteiten zijn waarvoor IDT niet aan btw is onderworpen.
Niet in de OSS-aangifte. Terugbetaling of inhouding vindt plaats via de daarvoor bestemde lokale aangifte- of terugbetalingsprocedure. Zie BTW geheven op OSS.
Nee. Voorraadoverdracht vanuit een buitenlands magazijn kan naar OSS worden overgeplaatst, maar het verplaatsen van uw eigen voorraad en deze lokaal verkopen kan lokale btw met zich meebrengen. Zie OSS-btw en Amazon FBA en buitenlandse magazijnen.
Registratie voor de OSS is vrijwillig. Het is echter verplicht om de verschuldigde btw in het land van consumptie correct af te rekenen. Een bedrijf kan gebruikmaken van de OSS of voldoen aan de relevante lokale verplichtingen. Zodra voor de procedure is gekozen, moeten alle transacties die onder de OSS vallen, daarin worden opgenomen.
De drempel van € 10.000 geldt voor de plaats van belastingheffing van een specifieke totale omzet: ESPO en grensoverschrijdende B2C-telecommunicatie, omroep en elektronische diensten. Het is geen limiet voor OSS-registratie en dekt niet alle transacties.
Zowel onder de EU- als de niet-EU-procedure worden aangiften per kwartaal ingediend. Na registratie dienen Poolse belastingplichtigen ook VIU-DO's in voor perioden zonder verkopen die onder de procedure vallen. IOSS wordt maandelijks afgerekend.
Volgens de Poolse OSS-procedure wordt de belasting betaald in euro's met een geldig uniek referentienummer (UNR). Het bedrag is inclusief de btw die voor elk land van consumptie is aangegeven op de VIU-DO-aangifte.
Niet altijd. OSS vervangt niet de lokale registratie die voortvloeit uit onder andere import, eigen voorraadbewegingen, binnenlandse verkoop vanuit voorraad of andere activiteiten die buiten het toepassingsgebied van de procedure vallen.
