BTW-heffing en B2B-verkopen – wanneer is een zakelijke klant niet onderworpen aan de BTW-heffing?
Standaard B2B-verkopen worden niet via OSS afgehandeld, maar het aanvinken van "Ik koop namens een bedrijf" is niet voldoende.
Voor goederen bepaalt u de status van de koper, de intracommunautaire verwerving van goederen (ICA) en het transport. Voor diensten controleert u of de klant als belastingplichtige optreedt voor een specifieke dienst. Pas dan kiest u voor intracommunautaire verwerving van goederen (ICA), de verleggingsregeling of de B2C-regels.
Goederen en diensten worden afzonderlijk geanalyseerd
Het btw-nummer is in beide gevallen belangrijk, maar het beantwoordt niet alle vragen op zich. Voor goederen is fysiek transport ook cruciaal. Voor diensten hangt het af van de status van de klant voor de specifieke dienst en de toepasselijke plaats van belastingheffing.
Wanneer wordt de verkoop van goederen beschouwd als IDT/IWNT?
Een typische levering aan een belastingplichtige met een actief btw-nummer in een ander land, in combinatie met interlandelijk transport en het voldoen aan andere voorwaarden, kan een internationale transporttransactie (IDT) vormen voor de verkoper en een internationale transporttransactie (INT) voor de koper. Het wordt niet beschouwd als een ISTO (International Service Transfer Order) of een verkoop die onder de OSS (Outbound Standards Scheme) valt.
- Bepaal de kopersstatus
Controleer of de koper als belastingplichtige optreedt en of zijn voorbelasting is belastbaar.
- Controleer het btw-nummer
Bevestig het juiste nummer voor de intracommunautaire transactie en sla het resultaat op.
- Combineer levering met transport
De goederen moeten daadwerkelijk tussen EU-landen worden vervoerd.
- Verzamel bewijsmateriaal en rapporteer
Documenteer het transport en controleer de factuur, de btw (EU) en de INTRASTAT-gegevens.
Als de koper tot een specifieke groep behoort waarvan de inputbelastingaftrek (ITC) niet aan btw is onderworpen volgens de regels van artikel 3 van de btw-richtlijn, kan de levering nog steeds voldoen aan de definitie van ITC. De bedrijfsnaam zelf sluit de procedure beschreven in de ITC en btw-OSS.
Hoe kan ik mijn btw-nummer in VIES verifiëren?
Controleer het nummer in het officiële VIES- en sla het resultaat op tijdens de transactie. Het systeem bevestigt de huidige status, maar biedt geen gemakkelijke mogelijkheid om de geldigheid van het nummer voor een eerdere datum op te vragen.
- Bestelgegevens:Nummer, land en gegevens van de koper.
- VIES-onderzoekter verificatie voorafgaand aan de belastingbeslissing.
- Het resultaat vastleggen:datum, tijd, status en referentienummer.
- WDT/WNT, B2B- belastingbeslissing of verdere analyse
- Archiveereen PDF-bestand, systeemrecord of gebeurtenislogboek.
- Controleer opnieuwwanneer gegevens worden gewijzigd of gecorrigeerd.
Combineer dit met kopersgegevens, verzendinformatie en ander bewijsmateriaal.
Controleer het nummer en het voorvoegsel met de klant. Ga er niet automatisch vanuit dat de klant een consument is.
Sla de poging op, pas de interne procedure toe en probeer de controle opnieuw. Een gebrek aan reactie is geen fiscale beslissing.
De Europese Commissie adviseert om het resultaat te bewaren voor het geval er een controle plaatsvindt. VIES haalt gegevens uit nationale databases, dus een "ongeldige" status kan er ook op wijzen dat het nummer niet is geactiveerd voor transacties binnen de EU of dat de registratie niet is voltooid.
B2B-diensten en verlegging van de btw
Voor diensten die worden verleend aan een belastingplichtige die als belastingplichtige optreedt, verschuift de basisregel voor B2B-transacties de plaats van belastingheffing naar het land van de koper. De btw wordt daar doorgaans door de koper afgerekend via de verleggingsregeling. Dergelijke verkopen worden niet overgedragen naar het OSS.
Treedt de klant op als belastingbetaler voor deze dienst?
Controleer het btw-nummer, de bedrijfsgegevens en hoe een specifiek voordeel wordt gebruikt.
Basisregel: land van de koper
Doorgaans vindt de verrekening van de kosten buiten het OSS-systeem plaats.
Controleer welke regel van toepassing is op de consument
OSS kan onderworpen zijn aan btw over in aanmerking komende diensten. Zie btw-regels voor OSS voor B2C-diensten.
De klant geeft na de aankoop zijn btw-nummer door - wat moet ik doen?
Zet een historische transactie niet automatisch om van B2C naar B2B. Het later invoeren van het nummer activeert een herkwalificatie, maar bepaalt niet de uitkomst daarvan.
- Bepaal het juiste moment
Controleer de leverings- of servicedatum.
- Controleer het nummer
Bepaal de geldigheid ervan en de relatie met de koper.
- Controleer de aard van de aankoop
Bevestig het zakelijk gebruik en de klantstatus.
- Transactie opnieuw aanmaken
Voeg vervoersmateriaal, documenten en originele rapporten toe.
- Documenteer de correctie
Als de wijziging gerechtvaardigd is, houd dan de beslissing volledig bij.
Als de wijziging betrekking heeft op een eerdere aangifte, pas dan de regels toe die beschreven staan in de voor btw-correcties (BTW OSS).
Hetzelfde rekeningtype betekent niet dezelfde afwikkeling
De uitkomst hangt af van het type dienst, de status van de koper en het transport. De onderstaande voorbeelden illustreren de richting van de analyse, niet de automatische classificatie van elke transactie.
De koper betaalt de WNT en de levering voldoet aan de overige voorwaarden.
Potentiële WDT/WNT - buiten OSSBTW in DuitslandDe koper is een organisatie die tot een specifieke groep behoort.
Mogelijke STO - controleer de OSS-voorwaardenWSTO en btw-OSSDe klant treedt op als belastingplichtige en verstrekt het juiste btw-nummer.
Basisregels voor B2B en verlegging van de belastingBTW in FrankrijkDe dienst wordt privé door de consument aangeschaft.
B2C/OSS mogelijk - controleer de serviceregelBTW-vrijstelling voor B2C-dienstenHandelsplatform en klantstatus
Het platform moet gegevens leveren waarmee B2C en B2B van elkaar kunnen worden onderscheiden. Het type zakelijke rekening of bedrijfsfactuur alleen is geen vervanging voor verificatie.
Het accounttype is geen fiscale kwalificatie
De verkoper moet weten welke informatie de klant heeft verstrekt, wanneer het btw-nummer is geverifieerd en of de gegevens het mogelijk maken om de status van een specifieke transactie te bepalen. De 'BTW OSS and Trading Platforms'.
Controlelijst voordat u transacties vanuit OSS uitschakelt
Neem geen beslissingen op basis van slechts één veld. Vergelijk klantgegevens met het verkochte artikel, transport, documentatie en vereiste rapportages.
- Goederen of diensten
- Naam en adres van de klant
- BTW-nummer en land van uitgifte
- VIES datum en tijd
- Resultaatreferentienummer
- Optreden als belastingbetaler
- ITC-status van de koper
- Richting van het transport
- Leveringsnota's
- WDT/WNT of omgekeerde lading
- WSTO of OSS
- Factuur en btw-EU
- Mogelijke INTRASTAT
- Latere btw-nummer
- Correctie en rechtvaardiging
- Documentarchief
De fysieke goederenstroom kan een aparte statistische verplichting met zich meebrengen. Zie de handleiding voor btw-OSS en INTRASTAT.
Noem niet elke bedrijfsverkoop een "0% rente"
Voor B2C-transacties die in het land van consumptie worden belast, past u het toepasselijke tarief voor dat land toe. Intracommunautaire leveringen en de verleggingsregeling vereisen eigen voorwaarden en documentatie; deze zijn niet automatisch van toepassing op de factuur van het bedrijf.
Weet je niet zeker of jouw klant naar OSS moet overstappen?
Wij helpen bij het scheiden van B2B- en B2C-transacties, organiseren de VIES-documenten, het transport en de rapportage, en geven vervolgens de juiste afwikkeling in Polen en in het buitenland aan.
BTW in Europa.
Kies uw markt.
Registratie, tarieven, aangiften en lokale verplichtingen – specifiek beschreven voor elk land waar u verkoopactiviteiten ontplooit.
Uitgelicht
Meest gekozen
Duitsland
Meest gekozenBTW-gids 2026
BTW
in Duitsland
Italië 2026
BTW-gids 2026
BTW
in Italië
Frankrijk
Update 2026BTW-gids 2026
BTW
in Frankrijk
Nederland
Gids 2026BTW-gids 2026
BTW
in Nederland
voor Tsjechië
2026BTW-gids 2026
BTW
in Tsjechië
België
Gids 2026BTW-gids 2026
BTW
in België
Spanje
reisgids 2026BTW-gids 2026
BTW
in Spanje
BTW OSS-bibliotheek
Selecteer een onderwerp aan de linkerkant. Aan de rechterkant ziet u een korte samenvatting en een directe link naar de betreffende handleiding.
BTW OSS
Algemene handleiding voor het One Stop Shop-mechanisme, procedures, land van identificatie en land van consumptie.
Lees de handleidingOSS btw-limiet
Toelichting op de drempel van € 10.000, hoe deze wordt berekend en wanneer de plaats van belastingheffing verandert.
Lees de handleidingWSTO en btw-OSS
Voorwaarden voor verkoop op afstand van goederen binnen de Gemeenschap, ontvangers en belangrijkste uitzonderingen.
Lees de handleidingOSS en IOSS
Vergelijking van de verkoop van goederen die zich in de EU bevinden met de importverkoop vanuit een derde land.
Lees de handleidingBTW OSS-registratie
Aparte instructies voor registratie bij de EU OSS-procedure via het VIU-R-formulier.
Lees de handleidingVIU-DO
Een praktische handleiding voor de OSS-kwartaal-btw-aangifte, euro en UNR-nummer.
Lees de handleidingBTW OSS-correctie
Regels voor de afhandeling van terugbetalingen, kortingen en fouten met betrekking tot een voorgaande periode.
Lees de handleidingOSS btw-administratie
De hoeveelheid gegevens die nodig is voor het opstellen van aangiften en de daaropvolgende controle van OSS-schikkingen.
Lees de handleidingUitschrijving uit het btw-systeem (VAT OSS)
Terugtrekking uit de procedure en wijziging van het land van identificatie.
Lees de handleidingUitsluiting van btw OSS
Redenen voor uitsluiting, gevolgen en voorwaarden voor herregistratie.
Lees de handleidingOSS btw-controle en boetes
Risico's gerelateerd aan fouten, ontbrekende verklaringen, achterstanden en onvolledige dossiers.
Lees de handleidingBTW OSS en Amazon FBA
Scheiding van STO van voorraadbewegingen en lokale verkopen vanuit het buitenlandse magazijn.
Lees de handleidingBTW-plichtige OSS te koop zonder eigen magazijn
Analyse van de toeleveringsketen en de keuze tussen OSS, IOSS en lokale btw.
Lees de handleidingBTW-OSS en handelsplatformen
Situaties waarin een platform voor btw-doeleinden als leverancier kan worden beschouwd.
Lees de handleidingBTW-vrijstelling en zakelijke verkopen
Het onderscheiden van de OSS-procedure van IDT, INT, plaats van levering en omgekeerde heffing.
Lees de handleidingBTW-vrijstelling voor consumentendiensten
Diensten waarbij de plaats van belastingheffing zich in het land van de consument kan bevinden.
Lees de handleidingBTW OSS en INTRASTAT
Toelichting op waarom de OSS-procedure de statistische verplichtingen niet vervangt.
Lees de handleidingFacturen, KSeF, JPK en kassa
De relatie tussen de OSS-procedure en de nationale documentatie- en archiveringsverplichtingen.
Lees de handleidingOSS of lokale btw
Scenario's waarin de procedure de registratie en aangifte in een ander land niet vervangt.
Lees de handleidingMKB-procedure en btw-OSS
Vergelijking van twee verschillende oplossingen voor grensoverschrijdende btw-afwikkeling.
Lees de handleidingBTW berekend bij OSS
Mogelijkheden om btw terug te vorderen op kosten buiten de OSS-aangifte.
Lees de handleidingOSS-procedure voor niet-vakbondslidmaatschap
Regeling voor niet-EU-landen voor in aanmerking komende consumentendiensten die worden geleverd door bedrijven buiten de EU.
Lees de handleidingVaste vestigingsplaats
De invloed van een vaste inrichting op de keuze van het identificatieland en de reikwijdte van de OSS-regeling.
Lees de handleidingSpeciale gebieden van de EU
Gebieden die een afzonderlijke analyse vereisen van het territoriale toepassingsgebied van de EU-btw.
Lees de handleidingCadeaubonnen en vouchers
De afhandeling van vouchers voor eenmalig en meervoudig gebruik en het moment waarop de btw verschuldigd is.
Lees de handleidingScheid B2B- en B2C-verkopen voordat u uw aangifte indient
Koppel de klantstatus, VIES-score, aard van de dienstverlening en transport aan de juiste factuur en het bijbehorende rapport.
BTW-OSS en B2B-verkoop - Vragen en antwoorden
Normaal gesproken niet, maar de verkoper moet de status van de klant en het type transactie correct vaststellen. Een bedrijfsfactuur is geen voldoende bewijs.
Nee. Er gelden ook andere voorwaarden, waaronder de juiste status van de koper, internationaal transport en de vereiste bewijsstukken.
Niet automatisch. Je moet de status van de klant controleren, hun rol in de transactie en – voor goederen – de ITC-status en het transport.
Controleer het nummer in het officiële VIES-systeem. Noteer het land, nummer, datum, tijd, resultaat, referentienummer en kopersgegevens.
Het nummer bestaat mogelijk niet, is niet geactiveerd voor transacties binnen de EU, of de registratie ervan is mogelijk niet voltooid. Controleer eerst de gegevens bij de klant; beschouw hem of haar niet automatisch als consument.
VIES bevestigt de geldigheid voor de huidige dag, dus het is raadzaam om het verificatieresultaat direct na de transactie te bewaren.
De standaard B2B-dienst die in het land van de koper wordt gefactureerd, meestal via de btw-verleggingsregeling, valt buiten de OSS (Outsourced Service Scheme).
Voer een gedocumenteerde herkwalificatie uit. Controleer de timing, klantstatus, aard van de aankoop, verzending en originele rapporten in plaats van de transactie automatisch aan te passen.
