BTW in Finland 2026
De btw in Finland is belangrijk voor bedrijven die goederen of diensten op de Finse markt verkopen, goederen naar Finland importeren, een Fins magazijn gebruiken of projecten in Finland uitvoeren.
Deze gids legt de belangrijkste regels van de Finse btw uit: tarieven, verlegging van de btw-plicht, invoer-btw, OSS en IOSS, btw-teruggave, vrijstelling voor het mkb en de speciale status van de Ålandeilanden.
De officiële regels voor buitenlandse entiteiten worden door Vero beschreven in het document ' Btw voor buitenlandse bedrijven in Finland'.
Btw-tarieven in Finland in 2026: 25,5%, 13,5% en 10%
In 2026 bedraagt het standaard btw-tarief in Finland 25,5%. Voordat u een tarief kiest, moet u echter eerst bepalen of de plaats van belastingheffing Finland is en of de transactie onder de verleggingsregeling, vrijstelling of een speciale regeling valt.
Vanaf 1 januari 2026 is het verlaagde Finse belastingtarief verlaagd van 14% naar 13,5%. Tegelijkertijd is het tarief van 13,5% van toepassing op publieke omroepdiensten, waar voorheen een tarief van 10% gold. Het tarief van 10% blijft voornamelijk van kracht voor kranten en tijdschriften.
De huidige tarieven worden door Vero beschreven in het 'BTW-tarieven', en tariefwijzigingen worden beschreven in een aparte aankondiging ' Wijzigingen in btw-tarieven'.
Wanneer moet een buitenlands bedrijf de btw in Finland afrekenen?
De verplichting tot het afdragen van btw in Finland wordt bepaald door het gehele transactiemodel, niet alleen door het land van de klant. Eerst moet de plaats van belastingheffing worden vastgesteld en vervolgens moet worden gecontroleerd of de verkoper, de koper of een speciale regeling verantwoordelijk is voor de afdracht van de belasting.
Kort beslissingsmodel
Gedetailleerde eisen, formulieren en documenten worden besproken in een aparte registratiehandleiding.
Controleer of u een btw-nummer nodig heeft
Voor opslag, import, lokale verkoop of het opzetten van een bedrijf kan registratie vereist zijn. Een aparte handleiding beschrijft de vereisten, formulieren Y1-Y3, het bedrijfsnummer en de benodigde documenten.
Vaste vestiging in Finland – waarom is dat zo belangrijk?
Een vaste inrichting is een permanente vestiging voor btw-doeleinden, met de juiste personeelsleden en technische middelen. Het bestaan ervan kan de toepassing van de verleggingsregeling en de verplichtingen van de onderneming in Finland beïnvloeden.
Bouw- en installatieprojecten
Een bouw-, engineering- of installatieproject dat langer dan negen maanden duurt, kan als een vaste inrichting worden beschouwd. Als het project uiteindelijk langer dan negen maanden duurt, wordt de vaste inrichting over het algemeen geacht te hebben bestaan vanaf het begin van de werkzaamheden, en niet pas vanaf de tiende maand.
Een gedetailleerde beoordeling van de back-end, het samenvoegen van projecten en de impact daarvan op het btw-nummer wordt beschreven in de registratiehandleiding.
De omgekeerde btw-heffing in Finland – wanneer is deze van toepassing?
In Finland houdt de verlegging van de btw in dat de koper de verschuldigde btw betaalt en de buitenlandse verkoper een factuur zonder Finse btw uitreikt, voorzien van de juiste vermelding. Dit mechanisme kan worden toegepast op veel B2B-diensten, bepaalde leveringen door een buitenlandse verkoper en bouwdiensten, om er maar een paar te noemen. Vero beschrijft de regels voor diensten in haar btw-documentatie voor internationale diensten.
Waar kan het terugboeken van kosten van pas komen?
Het mechanisme kan relevant zijn voor veel B2B-diensten, verkopen door niet-ing ingezetenen, bepaalde bouwdiensten, transacties met schrootmetaal, goudtransacties en emissierechten.
In de bouwsector is het raadzaam de officiële regels voor de btw-verleggingsregeling in de bouwsector.
Wat moet er op de factuur staan?
De factuur moet de gegevens van de partijen en de voor de transactie vereiste btw-nummers bevatten, een omschrijving van de dienst, de toepasselijke betalingsgrondslag en de aanduiding "verlegging van de btw". De documentatie moet het daadwerkelijke transactiemodel weerspiegelen.
Verplichtingen na btw-registratie in Finland
Het inschrijven van een bedrijf in het Finse btw-register brengt de verplichting met zich mee om periodieke aangiften in te dienen, ook voor perioden van inactiviteit. Afhankelijk van het type transactie kan er ook samenvattende informatie over EU-verkopen worden opgenomen.
Termijnen, MyTax, nul-aangiften, correcties, betalingen en het samenvattende btw-overzicht voor de EU worden beschreven in een aparte aangiftehandleiding.
Heeft u al een btw-nummer? Zorg dan dat uw facturering op orde is
Controleer deadlines, nul-aangiften, MyTax-ondersteuning, betalingen, correcties en het samenvattende btw-overzicht voor de EU.
Invoer-btw in Finland – wie betaalt die belasting?
In Finland is invoer-btw van toepassing op de invoer van goederen van buiten de Europese Unie. De afrekening hangt af van de status van de importeur: een btw-geregistreerde belastingplichtige betaalt de invoer-btw doorgaans via de Vero-aangifte, terwijl een niet-geregistreerde entiteit de btw mogelijk pas bij inklaring via Tulli betaalt.
Waar moet je op letten vóór het importeren?
- Wie is de importeur?
- of de importeur een Fins btw-nummer heeft,
- of een EORI-nummer nodig is,
- of de invoer-btw door Vero of Tulli zal worden afgehandeld
- of het bedrijf gerechtigd is om btw af te trekken
- ongeacht of de goederen in Finland blijven of doorreizen naar de EU.
Bronnen voor import
Raadpleeg bij het importeren de officiële Tulli Import VAT-, de Vero-procedure voor btw-heffing op geïmporteerde goederen en de EORI-nummerregistratie.
BTW-teruggave vanuit Finland voor buitenlandse bedrijven
Een buitenlands bedrijf kan btw terugvorderen uit Finland, maar de juiste procedure hangt af van de status van de belastingplichtige. De terugbetalingsprocedure verschilt voor een EU-bedrijf dat niet in Finland is geregistreerd, een niet-EU-bedrijf en een entiteit die wel voor de Finse btw is geregistreerd.
Een bedrijf uit Polen
Een EU-bedrijf dient zijn aanvraag in via het belastingportaal van het land van herkomst. Vero beschrijft dit proces als btw-teruggave voor EU-bedrijven.
BTW-betaler in Finland
Als een bedrijf in Finland btw-plichtig is, wordt de btw-terugvordering doorgaans via een btw-aangifte geregeld.
Niet-EU-bedrijf
Niet-EU-bedrijven gebruiken een aparte, papieren procedure voor btw-teruggave. Aanvragen kunnen zelfstandig of via een vertegenwoordiger worden ingediend. Finland stelt het recht op teruggave niet afhankelijk van het bestaan van een vergelijkbaar teruggavesysteem in het land waar het bedrijf gevestigd is.
Btw-e-commerce in Finland – OSS-, IOSS- en B2C-verkoop
B2C-verkopen aan Finland moeten anders worden geanalyseerd dan B2B-verkopen. Consumenten kunnen de btw niet via de verleggingsregeling verrekenen, dus de verkoper moet bepalen of hij Finse btw in rekening moet brengen, gebruik moet maken van OSS, IOSS of zich lokaal moet registreren.
Wanneer kan OSS van pas komen?
OSS kan de afwikkeling van bepaalde intracommunautaire verkopen op afstand van goederen en B2C-diensten vereenvoudigen. Als een bedrijf vanuit een ander EU-land goederen verkoopt aan consumenten in Finland en aan de voorwaarden van de procedure voldoet, kan het de Finse btw via OSS afwikkelen in het land van identificatie.
De OSS-procedure is nuttig wanneer het verkoopmodel daadwerkelijk binnen het toepassingsgebied ervan valt.
Wat wordt er niet in OSS gerapporteerd?
OSS dekt alleen transacties die onder de betreffende speciale regeling vallen. Het wordt niet gebruikt voor de rapportage van importen, eigen goederenbewegingen, intracommunautaire verwerving van goederen of lokale verkopen vanuit een Fins magazijn. In dergelijke modellen moet de verplichting tot btw-registratie in Finland afzonderlijk worden geverifieerd.
BTW-vrijstelling voor kleine bedrijven in Finland
Een in Polen gevestigd bedrijf kan onder bepaalde voorwaarden profiteren van de btw-vrijstelling voor kleine bedrijven in Finland. Voordat het bedrijf de vrijstelling kan aanvragen, moet het zich in Polen registreren volgens de EU-procedure voor kleine en middelgrote ondernemingen.
Finse rotatie
De omzet in Finland mag in zowel het huidige als het voorgaande kalenderjaar niet meer dan 20.000 euro bedragen.
Omzet in de EU
De totale EU-omzet mag in het huidige noch in het voorgaande kalenderjaar meer dan € 100.000 bedragen.
Aanvullende voorwaarden
Een bedrijf kan niet van de vrijstelling profiteren als het zich vrijwillig voor de btw in Finland heeft geregistreerd. Het systeem is niet beschikbaar voor bedrijven buiten de EU. Meer informatie is te vinden in de gedetailleerde procedure voor het verkrijgen van een btw-nummer (VAT FI-nummer).
Ålandeilanden en BTW in Finland
De Ålandeilanden maken deel uit van Finland, maar hebben een speciale status voor btw- en accijnsdoeleinden. Ze vallen niet onder het btw- en accijnsgebied van de EU, waardoor het verzenden van goederen van of naar Åland mogelijk aparte verplichtingen met zich meebrengt met betrekking tot fiscale grenzen, import, export en douanedocumentatie.
Waar moet je op letten bij een transactie met de Alands?
Voor een buitenlands bedrijf is het cruciaal om verkopen aan de Ålandeilanden niet automatisch gelijk te stellen aan verkopen aan de rest van Finland. Het is belangrijk om het afleveradres, de transportdocumenten, de douaneafhandeling, de invoer-btw en de factureringsmethoden te controleren.
BTW in Finland 2026 – praktische voorbeelden
Deze voorbeelden laten zien waarom btw in Finland transactioneel geanalyseerd moet worden en niet alleen vanuit het perspectief van het land van de klant.
Verkoop vanuit Polen aan een btw-plichtige
De verkoop van goederen die vanuit Polen naar een Finse btw-plichtige worden verzonden, kan voor de Poolse verkoper een internationale directe transactie (IDT) en voor de Finse koper een internationale directe transactie (INT) in Finland opleveren. Een dergelijke levering op zich hoeft de verkoper niet te verplichten zich in Finland te registreren, mits er geen aanvullende lokale activiteiten plaatsvinden.
Verkoop vanuit een magazijn in Finland
Mogelijke verplaatsing van eigen goederen, btw-heffing in Finland en lokale verkopen waarvoor registratie vereist is.
Bouwservice in Finland
De omgekeerde btw-heffing is mogelijk in de bouwsector, maar u moet wel de status van de opdrachtgever, het type dienst en de duur van het project controleren.
Import door een bedrijf buiten de EU
De belangrijkste factoren zijn de importeur, EORI, btw-nummer, btw-vertegenwoordiger, btw-invoer en daaropvolgende verkoop.
BTW-teruggave op Finse facturen
Als het bedrijf activiteiten uitvoert waarvoor registratie vereist is, moet de btw-terugvordering worden geanalyseerd aan de hand van aangiften.
Weet je niet zeker of je in Finland btw-plichtig bent?
We bespreken verkoopmodellen, opslag, import, OSS, verlegging van de btw-heffing en aangifterisico's. Na ons gesprek weet u of vereenvoudiging voldoende is of dat u een btw-nummer en periodieke aangiften nodig heeft.
BTW in Finland 2026 – belangrijkste conclusies
Voor buitenlandse bedrijven is het van belang de btw in Finland per transactie te analyseren. Weten dat het standaardtarief 25,5% is, is niet voldoende. Het is cruciaal om te kijken naar de locatie van de goederen, wie de koper is, of de verkoop B2B of B2C is, of het bedrijf een magazijn in Finland heeft, wie de importeur is en of de verleggingsregeling van toepassing is.
Eerst het model
Begin met een overzicht van de goederen-, diensten- en factuurstromen, en kies pas daarna een tarief of procedure.
Wees voorzichtig met opslag en import
Het opslaan van goederen in Finland en het importeren ervan voor wederverkoop behoren tot de meest voorkomende risicogebieden.
Proces na registratie
Het btw-FI-nummer staat voor aangiften, de kalender, documentatie, correcties en verantwoordelijkheid voor deadlines.
Veelgestelde vragen: BTW in Finland 2026
Veelgestelde vragen over tarieven, verlegging van de btw, invoer, e-commerce, btw-teruggave, mkb en Åland.
Wat zijn de btw-tarieven in Finland in 2026?
Het standaard btw-tarief in Finland is 25,5%. Voor artikelen zoals levensmiddelen, restaurants, personenvervoer, accommodatie, boeken en geneesmiddelen geldt een tarief van 13,5%. Kranten en tijdschriften hebben een tarief van 10%.
Wat verandert er in de Finse btw-tarieven vanaf 1 januari 2026?
Het verlaagde tarief werd verlaagd van 14% naar 13,5%. Het tarief voor publieke omroepdiensten werd verhoogd van 10% naar 13,5%, waarbij het tarief van 10% voornamelijk van toepassing bleef op kranten en tijdschriften.
Hoe werkt de omgekeerde btw-heffing in Finland?
Bij de verleggingsregeling betaalt de koper, en niet de buitenlandse verkoper, de btw. Dit mechanisme kan voor veel B2B-transacties werken, maar vereist verificatie van de status van de koper, de plaats van levering en de afwezigheid van een vaste vestiging aan de kant van de verkoper.
Hoe regelt een buitenlands bedrijf de invoer-btw in Finland?
Een in Finland voor btw geregistreerde importeur verrekent de invoer-btw doorgaans via de aangifte bij Vero. Als de importeur niet voor btw is geregistreerd, wordt de belasting doorgaans verrekend op basis van een douanebesluit van Tulli.
Wanneer kunnen B2C-verkopen via OSS of IOSS worden afgewikkeld?
OSS kan betrekking hebben op bepaalde intracommunautaire transacties op afstand en bepaalde B2C-diensten, terwijl IOSS betrekking heeft op de verkoop van geïmporteerde zendingen met een lage waarde. Deze procedures zijn alleen van toepassing op transacties binnen hun toepassingsgebied.
Kan een buitenlands bedrijf btw terugvorderen uit Finland?
Ja. Een EU-bedrijf dat niet in Finland is geregistreerd, gebruikt de terugbetalingsprocedure via het portaal in het land van herkomst. Een niet-EU-bedrijf gebruikt een aparte papieren procedure en een in Finland geregistreerde belastingplichtige verrekent de voorbelasting in de aangifte.
Wat houdt de mkb-vrijstelling voor kleine bedrijven in?
Een in de EU gevestigde onderneming kan bij de registratie voor de mkb-procedure in het land van vestiging in aanmerking komen voor de vrijstelling als de Finse omzet niet meer dan € 20.000 bedraagt en de totale EU-omzet niet meer dan € 100.000 bedraagt – zowel in het lopende als in het voorgaande jaar.
Zijn de Ålandeilanden onderworpen aan de normale btw-regels?
Niet helemaal. De Ålandeilanden maken deel uit van Finland, maar vallen buiten het btw- en accijnsgebied van de EU. Daarom kunnen er import-, export- en douaneformaliteiten ontstaan bij de handel in goederen.
Wanneer heeft een bedrijf een Fins btw-nummer nodig?
Een btw-nummer (VAT FI-nummer) kan nodig zijn als een bedrijf zelf btw-aangifte moet doen in Finland. Gedetailleerde vereisten worden beschreven in de registratiehandleiding.
