BTW in Luxemburg 2026
In Luxemburg is btw van toepassing op lokale leveringen, intracommunautaire verwervingen en invoer. In 2026 bedraagt het standaardtarief 17%, met preferentiële tarieven van 14%, 8% en 3%. Voordat u een tarief kiest, is het belangrijk te bepalen waar de belasting wordt geheven en wie verantwoordelijk is voor de belastingbetaling.
Deze handleiding behandelt btw voor buitenlandse bedrijven: opslag, B2B-diensten, verlegging van de btw-plicht, import, OSS, IOSS en btw-teruggave. Als u ondersteuning nodig heeft bij uw verplichtingen, Taxenlight biedt op het gebied van btw-registratie voor buitenlandse bedrijven en de verwerking van btw-aangiften.
BTW in Luxemburg – waar moet je op letten vóór je eerste factuur?
De Luxemburgse btw is een verbruiksbelasting die wordt beheerd door de AED. Buitenlandse bedrijven dienen de transactie eerst te onderzoeken alvorens het juiste tarief, btw-nummer en aangiftemethode te kiezen.
Basistarief
Wordt gebruikt wanneer de activiteit niet onderworpen is aan het tarief van 14%, 8%, 3% of een vrijstellingstarief.
BTW-nummer
Het btw-identificatienummer heeft het voorvoegsel LU en bestaat uit 8 cijfers. Het moet niet worden verward met het inschrijvingsnummer.
BTW-administratie
De bevoegde autoriteit is de Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA.
Rapportage
Na de registratie worden basisverklaringen en samenvattende gegevens elektronisch ingediend.
BTW-tarieven in Luxemburg in 2026
De officiële administratie hanteert vier btw-tarieven in Luxemburg. De afrekeningsvaluta is de euro en het voorkeurstarief moet gebaseerd zijn op de relevante bijlage bij de btw-wet, die ingaat op 1 januari 2026.
| Tarief | Sollicitatie | Praktisch risico |
|---|---|---|
| 17% | Basistarief:Belastbare activiteiten waarvoor de regelgeving geen preferentieel tarief of vrijstelling biedt. | Bepaal eerst of de transactie in Luxemburg aan btw onderworpen is en of de verkoper de btw in rekening brengt. |
| 14% | TussentariefAlleen categorieën vermeld in bijlage C, waaronder bepaalde wijnen en geselecteerde energieproducten. | Het toepassingsgebied is afgesloten. De generieke productnaam is onvoldoende om 14% toe te passen. |
| 8% | met verlaagd tariefuit bijlage A, waaronder geselecteerde goederen en diensten, zoals die met betrekking tot fietsen, energie of kunstwerken. | U dient de specifieke productclassificatie en voorkeursvoorwaarden te bevestigen. |
| 3% | Sterk gereduceerd tarief.Geselecteerde categorieën uit bijlage B, waaronder eten, bepaalde publicaties, personenvervoer, catering en kortetermijnaccommodatie. | Aanvullende elementen, alcoholgebruik, de publicatievorm of de omvang van de werkzaamheden kunnen de kwalificatie wijzigen. |
Wanneer is een transactie onderworpen aan de Luxemburgse btw?
Het Luxemburgse tarief is alleen van toepassing als de plaats van belastingheffing Luxemburg is. Het adres van de klant, het land waar de verkoper woont of de valuta van de factuur zijn op zich niet bepalend voor de uiteindelijke berekening.
Noem het voordeel
Bepaal of u goederen, diensten, bezorging en montage, of diensten met betrekking tot onroerend goed verkoopt.
Geef de locatie op
Controleer voor goederen de locatie en de transportroute; pas voor diensten de algemene regel of de toepasselijke uitzondering toe.
Controleer de koper
Bevestig of de klant een belastingplichtige, consument of platform is en welk btw-nummer ze gebruiken.
Bepaal de facturerende partij
Controleer of de btw wordt afgerekend door de verkoper, de koper, het platform, OSS of IOSS.
De meest voorkomende btw-scenario's in Luxemburg
Voor de levering van goederen en diensten . De onderstaande tabel helpt u bij het kiezen van de juiste aanpak.
| Model | Wat gebeurt er doorgaans bij btw? | Wat te controleren vóór vertrek |
|---|---|---|
| Magazijn in Luxemburg | Het vervoer van uw eigen goederen kan een inputbelastingaftrek opleveren, en de verkoop vanuit voorraad kan een lokale levering vormen. | Datum van eerste beweging, voorraadhouder, uitvoeringsmodel en behoefte aan een LU-nummer. |
| Importeer onder uw eigen naam | Er wordt een douaneaangifte en invoer-btw opgesteld; voor de daaropvolgende verkoop is een aparte kwalificatie vereist. | Importeur, EORI, tariefcode, douanedocument, aftrek en doorlevering. |
| B2B-service | Een doorsnee dienst wordt doorgaans belast in het land van de koper, wat vaak de verlegging van de belasting regelt. | Klantstatus en btw-nummer, en uitzonderingen met betrekking tot onder meer onroerend goed en evenementen. |
| B2C-verkoop op afstand | De Luxemburgse btw kan verschuldigd zijn als belasting in het land van consumptie en worden afgerekend door de OSS. | Totale EU-drempel van € 10.000, land van eindbestemming van het transport en mogelijkheid tot OSS. |
| Levering inclusief montage | De plaats van levering is doorgaans de plaats waar de goederen worden geïnstalleerd of gemonteerd. | Omvang van de installatie, status van de koper, verlegging van de btw en de noodzaak tot registratie van de verkoper. |
Wanneer moet je je btw-registratie in Luxemburg controleren?
Het is raadzaam om registratie te overwegen vóór de eerste lokale activiteit, met name in het geval van opslag, intracommunautaire verwerving van eigen goederen, import, lokale verkoop, levering met montage of een dienst die niet door de koper wordt gefactureerd.
Voor niet-ing ingezetenen kan de verplichting voortvloeien uit de eerste transactie die onderworpen is aan lokale belastingheffing. De nationale drempel van € 50.000 maakt deel uit van de vrijstellingsregeling voor kleine bedrijven en biedt geen automatische bescherming aan elk buitenlands bedrijf.
Vanaf 2025 kan een in aanmerking komende onderneming die in een ander EU-land is gevestigd, de grensoverschrijdende mkb-vrijstelling aanvragen. De onderneming moet echter wel voldoen aan de voorwaarden van de procedure, waaronder een jaarlijkse omzetlimiet van € 100.000 binnen de EU en de Luxemburgse binnenlandse omzetlimiet. Transacties die niet onder de vrijstelling vallen, zoals bepaalde intracommunautaire overnames, vereisen nog steeds een aparte beoordeling.
Documenten, inschrijvingsnummer, procedure en regels voor entiteiten buiten de EU worden besproken in de 'BTW-registratie in Luxemburg 2026'.
Tekenen dat een analyse dringend noodzakelijk is
- De goederen worden naar het magazijn in Luxemburg gebracht voordat ze worden verkocht
- Het bedrijf treedt op als importeur in Luxemburg
- De verkoop start vanuit de lokale voorraad
- montage of werkzaamheden vinden plaats op locatie
- De koper kan de omgekeerde heffing niet voldoen
- Lokale btw-aftrek is vereist.
Registratie is een afzonderlijk voornemen en een afzonderlijke procedure
De complete handleiding laat zien wanneer u een btw-nummer (LU-nummer) nodig hebt, welke documenten u moet voorbereiden en wat u na de registratie moet doen.
Omgekeerde heffing in Luxemburg
De verleggingsregeling verschuift de verplichting tot het afdragen van btw van de verkoper naar de koper. Deze regeling is meestal van toepassing op typische B2B-diensten aan Luxemburgse belastingplichtigen, maar geldt niet universeel voor elke zakelijke transactie.
Controleer de plaats
Bepaal eerst of de dienst of levering daadwerkelijk belastbaar is in Luxemburg.
Controleer de koper
Controleer uw belastingstatus en de geldigheid van uw LU-nummer in VIES. Het nummer zelf bepaalt niet het werkingsmechanisme.
Negeer andere gebeurtenissen niet
De verleggingsheffing heft de nettowinst van uw eigen goederen, importen of lokale verkopen niet op vanuit uw magazijn.
Invoer en invoer-btw in Luxemburg
Er is sprake van import wanneer goederen uit een niet-EU-land Luxemburg binnenkomen. Het douanedocument, de status van de importeur en de daaropvolgende goederenstroom bepalen de afrekening – niet de overeenkomst met de koerier zelf.
Voor het inchecken
- Bepaal de importeur en de douanevertegenwoordiger
- Houd uw EORI-nummer en tariefcode bij de hand
- Controleer de douanewaarde en de leveringsvoorwaarden.
Op het douanedocument
- Controleer de naam en het btw-nummer van de importeur
- Combineer het rapport met de factuur en het transport
- Een document verkrijgen dat recht geeft op inhouding.
Na import
- verdere verkopen classificeren,
- Afwikkel de invoer binnen de juiste periode
- De btw, douanerechten en magazijnadministratie afstemmen.
BTW-aangifte in Luxemburg - de belangrijkste snelkoppeling
Na registratie wijst de AED de belastingplichtige een maandelijkse en jaarlijkse, driemaandelijkse en jaarlijkse of alleen jaarlijkse aangiftefrequentie toe. Aangiften worden elektronisch ingediend via eCDF, maar het bedrijf mag de frequentie niet zelfstandig wijzigen op basis van alleen de omzet.
Maandelijks en jaarlijks
Model voor entiteiten die door AED zijn aangewezen voor frequente rapportage.
Kwartaal- en jaarlijks
Periodieke verklaringen vervangen de jaarlijkse afsluitingsrapportage of aanvullende rapporten niet.
Alleen jaarlijks
Beschikbaar voor belastingbetalers die door de overheid aan deze frequentie zijn toegewezen.
Velden, deadlines, correcties en betalingen staan in een aparte handleiding
Raadpleeg de instructies voor bedrijven die al een LU-nummer hebben en moeten beginnen met regelmatige rapportage.
VIES, Intrastat, OSS, IOSS en eCDF
Een enkel bedrijf kan tegelijkertijd verkopen lokaal afhandelen, IDT rapporteren, OSS gebruiken en Intrastat indienen. Elke stroom vereist een aparte regel en consistente brongegevens.
EU-nummer en transacties
Voordat u een IDT- of verleggingsheffingsformulier indient, controleert u het aannemersnummer in het VIES-systeem en bewaart u het verificatieresultaat. De samenvattende informatie wordt apart van de standaard btw-aangifte ingediend.
B2C-verkoop in de EU
OSS kan betrekking hebben op verkoop op afstand van goederen binnen de Gemeenschap en bepaalde B2C-diensten. Het omvat geen invoer, de verwerving van eigen voorraad binnen de Gemeenschap of lokale btw-aftrek.
Geïmporteerde zendingen
IOSS is van toepassing op gekwalificeerde verkoop op afstand van geïmporteerde goederen in zendingen met een intrinsieke waarde tot EUR 150.
Intrastat
Intrastat beschrijft de fysieke goederenstroom nadat bepaalde drempels zijn overschreden. Het vervangt geen btw-aangiften of samenvattende overzichten.
Elektronische aangiften
eCDF wordt gebruikt voor het elektronisch indienen van aangiften en samenvattende informatie. Toegang en de kalender moeten na registratie worden geactiveerd.
Openbare e-facturen
Bij overheidsaanbestedingen voldoet een standaard PDF-bestand niet aan de specifieke eis voor elektronische facturering. Hiervoor dient een geschikt kanaal te worden gebruikt, zoals Peppol of het formulier op MyGuichet.lu.
BTW-aftrek en -terugbetaling in Luxemburg
De juiste manier om belasting terug te vorderen hangt af van de vraag of het bedrijf lokaal geregistreerd moet zijn en of de uitgevoerde activiteiten het bedrijf recht geven op een aftrekpost.
Bedrijf met LU-nummer
De btw met betrekking tot activiteiten die recht geven op aftrek, wordt doorgaans aangegeven in een lokale aangifte op basis van een correcte factuur of douanedocument.
Een bedrijf uit een ander EU-land
Als er geen registratieplicht is in Luxemburg, kunt u een elektronisch terugbetalingsverzoek indienen bij de administratie van uw land van verblijf.
Niet-EU-bedrijf
Een entiteit zonder lokale registratieplicht maakt gebruik van een aparte procedure die is gericht aan de AED, nadat aan de desbetreffende voorwaarden is voldaan.
De meest voorkomende btw-fouten in Luxemburg
Fouten zijn zelden het gevolg van een onjuist tarief alleen. Vaker ligt het probleem in een inconsistent model van transacties, documenten en rapporten.
Analyse van alleen facturen
De verplichting kan al eerder zijn ontstaan, bijvoorbeeld bij de import of het verplaatsen van eigen voorraad.
Automatische drempel van €50.000
De drempel geldt binnen het mkb-systeem. Buitenlandse bedrijven kunnen er geen gebruik van maken, tenzij ze aan de voorwaarden voldoen.
Omgekeerde heffing "vanwege B2B"
Een actief klantnummer is niet voldoende. Ook het type transactie en de plaats van belastingheffing zijn belangrijk.
OSS voor lokale back-up
OSS verrekent de inputbelasting (ITC) niet over haar eigen goederen of reguliere verkopen vanuit het Luxemburgse magazijn.
Inconsistente import
De importeur, EORI-code, btw-nummer, douanedocument en aftrekpost moeten hetzelfde model vermelden.
Eén rapportagekalender
De btw-aangifte, het overzicht, Intrastat, OSS en IOSS hebben verschillende toepassingsgebieden en termijnen.
Luxemburgse btw-samenvatting 2026
Het standaard btw-tarief is 17%, met preferentiële tarieven van 14%, 8% en 3%. Voor een buitenlandse onderneming zijn de plaats van belastingheffing, de entiteit die de btw afdraagt en het voorafgaande goederenverkeer echter belangrijker dan het tarief zelf.
Eerst de transactie
Bepaal het product of de dienst, de locatie, de status van de koper en de transportroute.
Vervolgens de accountant
Controleer de lokale btw-regels, de regels voor verlegging van de btw-heffing, de WDT (Wetgeving inzake goederen- en dienstenbelasting), OSS (Overseas Sales and Services), IOSS (Independent Sales and Services) of de vrijstelling voor mkb-bedrijven.
Aan het einde van de rapporten
Combineer de factuur, aangifte, EU-informatie, Intrastat- en douanedocumenten.
BTW in Luxemburg - Vragen en antwoorden
Korte antwoorden op de meest voorkomende vragen bij het plannen van verkoop, diensten, magazijnen en import.
Het standaard btw-tarief is 17%. Voor in de Luxemburgse btw-wetgeving gespecificeerde categorieën gelden ook tarieven van 14%, 8% en 3%.
De afrekeningsvaluta is de euro. Indien de belastinggrondslag in een andere valuta is uitgedrukt, dient de juiste wisselkoers te worden gehanteerd en dient consistentie met de factuur en de administratie te worden gewaarborgd.
Het btw-nummer bestaat uit het voorvoegsel LU en 8 cijfers. Een aparte identificatiecode is het 13-cijferige studentnummer dat wordt gebruikt bij administratieve contacten met de AED.
Nee. Allereerst moet u de plaats van belastingheffing bepalen. Het type transactie, de locatie van de goederen, de transportroute, de status van de klant en eventuele speciale regels voor diensten spelen hierbij een rol.
Nee. De verleggingsregeling kan de verplichting voor een specifieke transactie beperken, maar heft de verplichtingen die voortvloeien uit import, btw op eigen goederen, opslag of andere lokale activiteiten niet op.
Alleen voor transacties die onder de OSS vallen. De procedure vervangt niet de afwikkeling van invoer, de intracommunautaire verwerving van eigen goederen of de normale lokale verkoop van eigen voorraden in Luxemburg.
Nee. Dit is de limiet van de binnenlandse mkb-vrijstelling. Een bedrijf uit een ander EU-land kan hiervan profiteren na succesvolle afronding van de grensoverschrijdende procedure en het voldoen aan de voorwaarden, waaronder de EU-brede omzetlimiet.
Volgens officiële informatie moeten importeurs zonder LU-btw-nummer de btw bij invoer betalen. Importeurs met een LU-nummer kunnen de betaling uitstellen, maar moeten de ingevoerde goederen wel vermelden in hun latere btw-aangifte.
Maandelijkse, driemaandelijkse en jaarlijkse aangiften worden elektronisch ingediend via eCDF. Gedetailleerde formulieren, deadlines en correcties worden beschreven in een aparte handleiding voor btw-aangiften in Luxemburg.
Juridische disclaimer: Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele fiscale analyse. Voor de btw in Luxemburg is het belangrijk om de status van de belastingplichtige, het type en de locatie van de transactie, de goederenstroom, de persoon die verantwoordelijk is voor de afrekening, de relevante administratieve systemen en de geldende aangifteverplichtingen te controleren.
