BTW-aangifte in het buitenland in 30 Europese landen

Een btw-aangifte is een officieel document dat wordt ingediend bij de belastingdienst (in Polen of in het buitenland) waarin een bedrijf de omzet, het verschuldigde btw-bedrag en de voorbelasting (van aankopen) rapporteert. Het document wordt gebruikt om het te betalen btw-bedrag of een eventueel te veel betaald bedrag terug te vorderen bedrag. In de Europese Unie kunnen aangiften maandelijks, per kwartaal of jaarlijks worden ingediend, afhankelijk van de regelgeving van het betreffende land.

Een btw-nul-aangifte is een aangifte waarbij een bedrijf gedurende een bepaalde periode geen belastbare verkopen of aankopen rapporteert, maar wel geregistreerd staat als actieve btw-plichtige. Ondanks het ontbreken van omzet vereisen de meeste landen dat een dergelijke aangifte ("nul-aangifte") tijdig wordt ingediend om boetes voor het niet naleven van belastingverplichtingen te voorkomen.

Het proces begint met het controleren van uw registratievereisten. Controleer of u de omzetlimieten hebt overschreden (bijvoorbeeld onder de btw-vrijstellingsregeling – € 10.000 voor de gehele EU) of dat de aard van uw bedrijf (bijvoorbeeld het opslaan van goederen in een ander land) een lokale btw-registratie vereist. De volgende stap is het verkrijgen van een buitenlands btw-nummer en het vaststellen van de lokale termijnen voor het indienen van belastingaangiften.

Iedere onderneming met een actief btw-nummer in het buitenland is verplicht om binnen de wettelijke termijnen (die per land verschillen) aangifte te doen.

Om te controlerenof een EU-btw-nummer actief is, kunt u de EU VIES-database raadplegen. Vergeet niet om altijd te controleren of het btw-nummer van uw zakenpartner actief is, aangezien dit bepaalt hoe zij btw-facturen uitstellen.

Nee, dit zijn twee verschillende documenten die worden gebruikt om verschillende soorten transacties te rapporteren. De belangrijkste verschillen zijn:

De VAT-OSS (One Stop Shop) aangifte is een vereenvoudigde, driemaandelijkse aangifte (in Polen het VIU-DO formulier) die uitsluitend wordt gebruikt voor de afwikkeling van verkopen van goederen en diensten aan particulieren (B2C) in andere landen van de Europese Unie. Dankzij deze aangifte hoeft u zich, zolang u alleen goederen vanuit uw woonland verzendt, niet in elk land afzonderlijk voor de btw te registreren. In plaats van 20 aangiften naar 20 landen te sturen, dient u er dus maar één in Polen in.

Een btw-aangifte (bijv. JPK-V7 in Polen of lokale aangiften in het buitenland) wordt gebruikt voor de afwikkeling van binnenlandse verkopen, aankopen (btw-aftrek), B2B-transacties (business-to-business), import, export, niet-transactionele leveringen of EU-verwervingen. Als u in een ander land btw-plichtig bent (bijv. Duitsland omdat u daar een magazijn heeft), dient u daar een lokale btw-aangifte.

De basis voor de btw-afrekening in het buitenland is het btw-rapport, waarin uw transacties in een bepaald land worden vastgelegd.

• B2B-facturen voor verkoop en inkoop
• Bewijs van levering van goederen (bijv. CMR-vrachtbrieven) – essentieel tegen een tarief van 0%
• Importdocumenten
• Kopieën van bestellingen/contracten met aannemers

Ja,dit is vooral voordelig als u bijvoorbeeld goederen alleen in één land opslaat, maar aan veel andere landen verkoopt. U kunt dan gebruikmaken van de btw-vrijstellingsregeling (VAT OSS) en u alleen registreren voor btw in de landen waarnaar u goederen verzendt. Dit voorkomt extra rapportageverplichtingen en bespaart u aanzienlijk geld.

De uiterste betaaldatums voor btw verschillen per land. Ze vallen doorgaans samen met de uiterste datum voor het indienen van een belastingaangifte (bijvoorbeeld de 20e of 25e van de maand volgend op de verrekeningsperiode). Houd er rekening mee dat de verwerking van internationale overboekingen langer kan duren en dat de btw als betaald wordt beschouwd zodra het bedrag op de rekening van de belastingdienst is bijgeschreven.

De strafrechtelijke sancties zijn afhankelijk van de lokale wetgeving en kunnen onder meer het volgende omvatten:

• Administratieve of fiscale boetes.
• Er wordt rente in rekening gebracht over het achterstallige bedrag.

De btw-tarieven worden jaarlijks gewijzigd. De actuele btw-tarieven (gelijk aan de gegevens van de Europese Unie) vindt u op onze blog. Bekijk: Actuele EU-btw-tarieven 2026.

Houd er bovendien rekening mee dat B2B-transacties (business-to-business) binnen de EU vaak een 0%-tarief (ICS) hanteren, mits de wederpartij een EU-btw-nummer heeft. Voor B2C-onlineverkopen (consument-to-consument) geldt, zodra de limiet van € 10.000 is overschreden, het btw-tarief dat van toepassing is in het land van de consument, tenzij u gebruikmaakt van de btw-OSS-procedure.

De frequentie van de rapportage hangt af van de lokale wetgeving en de omzet. Maandelijkse of driemaandelijkse rapportage. Sommige landen (bijvoorbeeld Duitsland en Luxemburg) vereisen ook een geconsolideerde jaarlijkse aangifte die het gehele belastingjaar samenvat.

BTW-teruggave in het buitenland (bijvoorbeeld voor brandstof, hotels, beurzen) kan op twee manieren worden verkregen:

1. U kunt de te veel betaalde voorbelasting aangeven op uw buitenlandse btw-aangifte (als u in dat land bent geregistreerd). In de meeste landen wordt de terugbetaling automatisch overgemaakt naar uw belastingrekening. In sommige landen moet u echter een aparte aanvraag voor btw-teruggave indienen. Deze optie is alleen beschikbaar als u een btw-nummer hebt in het land waar u uw aankopen hebt gedaan.
2. Via de VAT-REF-procedure (ingediend via het e-Deklaracje-systeem bij de Poolse belastingdienst voor uitgaven binnen de EU). Deze optie is alleen beschikbaar als u geen btw-nummer heeft in het land waar u uw aankopen heeft gedaan.

Het moment waarop een belastingplicht ontstaat, hangt af van het type transactie. Meestal is dat het moment waarop een dienst wordt verricht of goederen worden geleverd. In veel landen ontstaat er ook een belastingplicht wanneer er een factuur wordt verstuurd vóór de levering. Controleer altijd de lokale regelgeving, die vaak afwijkt van de Poolse boekhoudprincipes.

Buitenlandse kostenfacturen worden omgerekend naar de binnenlandse valuta tegen de gemiddelde NBP-wisselkoers van de laatste werkdag voorafgaand aan de datum waarop de belasting verschuldigd is (of de datum van factuuruitgifte). Ze worden doorgaans op de btw-aangifte vermeld als invoer van diensten of intracommunautaire verwerving van goederen (ICAO), wat, mits de Quick Fixes-regels worden gevolgd, fiscaal neutraal is (input-btw = output-btw).

Intracommunautaire transacties (ICS en ITC) zijn gebaseerd op de verleggingsregeling verkoper De.factureert zonder btw (0%-tarief of "NP"), en de koper is verplicht de btw in zijn of haar land te berekenen en af ​​te trekken tegen het geldende tarief . Een noodzakelijke voorwaarde is dat beide partijen een actief btw-nummer in het VIES-systeem hebben en een leveringsbewijs kunnen overleggen.