Dichiarazioni IVA in Spagna 2026
le dichiarazioni IVA si basano principalmente sul Modello 303, ma, a seconda della transazione, possono includere anche il Modello 349, il Modello 390 annuale, gli obblighi di comunicazione e informazione relativi all'SII (Società di Investimento Internazionale).
Se un'azienda possiede un numero di partita IVA spagnolo, una fattura valida da sola non è sufficiente a chiudere il periodo. Vendite, acquisti, IVA a credito, servizi, importazioni e rettifiche devono essere assegnati ai campi appropriati, riconciliati tra i moduli e presentati nei termini previsti.
Se hai bisogno di assistenza continua per la gestione dei pagamenti IVA, consulta il nostro di dichiarazioni IVA all'estero. Se la tua azienda non dispone ancora del numero di partita IVA corretto, utilizza il nostro di registrazione IVA all'estero.
Dichiarazioni IVA in Spagna in breve
Non tutti i contribuenti presentano tutti i moduli. L'insieme degli obblighi dipende dal periodo d'imposta, dalle transazioni nell'UE, dallo status di SII (Società di Investimento di Livello Superiore) e da eventuali esenzioni dalla presentazione annuale.
Dichiarazione IVA principale
Il modello 303 mostra l'IVA a debito, l'IVA a credito, le transazioni UE e di importazione selezionate, le correzioni e il risultato: pagamento, compensazione, rimborso o zero.
Informazioni sull'UE
Il Modello 349 riporta le specifiche operazioni intracomunitarie in base ai numeri di partita IVA dei contraenti. Non sostituisce la segnalazione di tali operazioni prevista dal Modello 303.
Riepilogo annuale
Il Modello 390 riassume l'anno, ma alcuni contribuenti sono esentati da tale obbligo. In questi casi, i dati annuali possono essere inclusi nel Modello 303 finale.
I registri vengono tenuti quasi sempre aggiornati
SII consente il trasferimento dei dati del registro fatture ad AEAT entro tempi brevi. Non sostituisce il Modello 303.
Raccolta dati
Fatture, correzioni, importazioni, magazzino, trasporti e numeri di partita IVA dei fornitori.
Assegna transazioni
Determinare l'aliquota, il luogo di imposizione, l'inversione contabile e il diritto di deduzione.
Compilare il modulo 303
Riconciliare le basi di calcolo, l'IVA dovuta, le detrazioni, le importazioni e il risultato del periodo.
Controlla i report
Valuta gli obblighi previsti dagli articoli 349, 390, 347, SII e altri obblighi pertinenti al tuo modello di business.
Invia e paga
Conserva la ricevuta AEAT e la prova di pagamento o di trasferimento dell'importo eccedente.
Il principio più importante dell'UX e del controllo
La stessa transazione può avere ripercussioni su più report. Il servizio WNT o EU B2B deve essere coerente in tutti i record, nel Modello 303 e nel Modello 349, e il contribuente deve inoltre riconciliare i dati inviati in modo continuativo nel SII.
Chi presenta le dichiarazioni IVA in Spagna?
Il Modello 303 viene presentato dalle entità soggette agli obblighi IVA spagnoli. Ciò vale anche per le società estere in possesso di una partita IVA in Spagna, anche se non vi hanno sede o dipendenti.
L'obbligazione può sussistere anche senza vendita
- La società rimane iscritta ai fini IVA,
- solo gli acquisti o l'IVA a credito si sono verificati,
- è necessario saldare il WNT, l'importazione di servizi o altri oneri inversi,
- è apparsa una fattura rettificativa per il periodo corrente,
- L'azienda trasferisce l'IVA in eccesso oppure attende il rimborso.
Questa guida inizia dopo la registrazione
Non tratteremo in dettaglio in questa sede quando una società estera deve ottenere un codice identificativo fiscale (NIF) o inserire il codice identificativo fiscale (ROI). Tale procedura è descritta nella guida alla registrazione IVA per la Spagna.
Qui rispondiamo a un'altra domanda: quali moduli e documenti devono essere conservati quando esiste già un obbligo di segnalazione?.
| Situazione | L'obbligo più comune | Cos'altro controllare |
|---|---|---|
| Contribuente IVA registrato | Modello 303 mensile o trimestrale. | 349, 390, 347, SII, importazione, OSS/IOSS e Intrastat a seconda della transazione. |
| Transazioni all'interno dell'UE | Modello 303 e, quando le condizioni saranno soddisfatte, Modello 349. | Stato ROI/VIES attivo e conformità dei numeri di partita IVA dei fornitori. |
| Contribuente soggetto a SII | Trasferimento dei registri dati e ancora Modello 303. | Possibile esenzione dagli articoli 347 e 390 se vengono soddisfatte le condizioni. |
Date del modello 303: mensili o trimestrali
L'AEAT distingue tra pagamenti trimestrali e mensili. In caso di pagamento tramite addebito diretto, la scadenza per il pagamento tecnico può essere antecedente alla scadenza per la presentazione della dichiarazione finale.
Fino al giorno 20
Le dichiarazioni trimestrali vengono generalmente presentate dal 1° al 20 aprile, luglio e ottobre.
Fino al 30 gennaio
Per il quarto trimestre, la scadenza è generalmente fissata tra il 1° gennaio e il 30 gennaio dell'anno successivo.
Fino al trentesimo giorno
I rendiconti mensili vanno presentati dal 1° al 30° giorno del mese successivo, e per il mese di gennaio entro l'ultimo giorno di febbraio.
| Periodo | Termine base | Nota esplicativa |
|---|---|---|
| primo trimestre | 1-20 aprile | I dati di marzo devono essere pronti in anticipo affinché il pagamento venga riscosso automaticamente. |
| secondo trimestre | 1-20 luglio | Consulta il calendario AEAT e l'elenco delle festività per l'anno specifico. |
| terzo trimestre | 1-20 ottobre | Effettuare la riconciliazione delle transazioni UE anche con il Modello 349. |
| quarto trimestre | 1-30 gennaio | Potrebbero inoltre essere necessarie informazioni annuali o relative al modello 390. |
| Periodo mensile | 1–30 del mese successivo | Per il mese di gennaio, la scadenza è fissata all'ultimo giorno di febbraio. |
La scadenza per la presentazione del modulo e la scadenza per il pagamento devono essere programmate insieme
Il completamento di "a ingresar" richiede non solo l'invio del Modello 303, ma anche la corretta selezione ed esecuzione del metodo di pagamento.
Dichiarazione zero: "resultado cero" a "sin actividad"
Entrambi i risultati possono sembrare pari a zero, ma descrivono situazioni diverse. La scelta dovrebbe riflettere i dati registrati e l'attività effettiva svolta durante il periodo.
L'insediamento dà esattamente zero
Potrebbero esserci state transazioni registrate durante il periodo, ma il risultato finale della dichiarazione potrebbe essere pari a zero. Ciò non indica automaticamente una mancanza di attività.
Mancanza di attività come definita nella dichiarazione
L'AEAT collega tale situazione alla mancata corresponsione dell'IVA e all'impossibilità di detrarre l'IVA a credito in un determinato periodo.
Prima di segnare "sin actividad"
Controlla acquisti, note di credito, ITC, importazioni di servizi, importazioni di merci, pagamenti anticipati e trasferimenti di beni propri. La mancanza di vendite locali non significa necessariamente inattività per la Modelo 303.
Come si presentano le dichiarazioni IVA in Spagna?
Il Modello 303 viene presentato elettronicamente tramite il sistema AEAT. Il metodo di autenticazione dipende dalla tipologia di contribuente e dal modulo; in pratica, si utilizzano metodi come il certificato elettronico e, ove disponibili, anche altri metodi di identificazione.
Accesso e procura
Verificare chi firma la dichiarazione e se possiede un certificato valido e l'autorizzazione appropriata per agire dinanzi all'AEAT.
Dati del modulo
Inserisci o importa dati, controlla i messaggi di sistema, il conto bancario e l'esito della dichiarazione.
Conferma di spedizione
Si prega di conservare il numero di riferimento, la copia in PDF e lo stato di invio. Il modulo compilato di per sé non costituisce prova di spedizione.
Manuale ufficiale
Le scadenze attuali, i metodi di presentazione e le descrizioni dei campi sono reperibili nel manuale del modello 303 per il 2026.Prima dell'invio, è consigliabile confrontare le impostazioni del proprio software di contabilità con quelle del manuale.
Modello 303: cosa indica la dichiarazione IVA?
Il modello 303 raccoglie sia l'IVA a debito che quella a credito per il periodo. Include non solo le vendite locali con IVA spagnola, ma anche determinati acquisti contabilizzati dal contribuente, le importazioni e i campi informativi per le transazioni senza IVA spagnola.
IVA dovuta
Basi con aliquote dello 0%, 4%, 10% e 21%, credito d'imposta (ITC), importazione di servizi e altre operazioni regolate dall'acquirente.
IVA applicata
Detrazioni per acquisti nazionali, importazioni, acquisti intracomunitari e altre categorie, se sussistono le condizioni per il diritto alla detrazione.
Risultato del periodo
Importo da pagare, da risarcire, da rimborsare, risultato nullo o dichiarazione di inattività.
Una transazione può apparire due volte
Per gli acquisti intracomunitari (AIC) o l'importazione di servizi, un contribuente può dichiarare l'IVA a debito e, se ha pieno diritto alla detrazione, anche l'IVA a credito in parallelo. Il risultato economico può essere neutro, ma la dichiarazione è comunque obbligatoria.
I campi informativi non sono "facoltativi"
Le transazioni IDT, le esportazioni e le operazioni al di fuori dell'ambito di applicazione di un IVA spagnolo potrebbero non generare IVA dovuta, ma richiedono comunque informazioni e documentazione adeguate.
Modello 303 campo per campo: mappa pratica
La numerazione dei campi può essere fonte di confusione, soprattutto se il software di contabilità utilizza nomi propri. La mappa sottostante illustra le principali sezioni del modulo 2026, ma non sostituisce l'analisi della singola transazione.
Vendite interne per tasso
| Aletta | Senso |
|---|---|
| 150–152 | Base imponibile, aliquota e IVA per vendite tassate allo 0%. |
| 01–03 | Base imponibile, aliquota e IVA per l'aliquota del 4%. |
| 04–06 | Base imponibile, aliquota e IVA per l'aliquota del 10%. |
| 07–09 | Base imponibile, aliquota e IVA per l'aliquota del 21%. |
Acquisizioni e rettifiche dell'IVA dovuta
| Aletta | Senso |
|---|---|
| 10–11 | Acquisti intracomunitari di beni e servizi registrati sul lato IVA a debito. |
| 12–13 | Altre operazioni coperte dall'inversione contabile a carico dell'acquirente. |
| 14–15 | Variazioni della base imponibile e dell'IVA; i valori decrescenti sono indicati con il segno meno. |
IVA addebitata per la detrazione
| Aletta | Senso |
|---|---|
| dal 28 | Categorie di IVA applicate su acquisti correnti, beni strumentali, importazioni, acquisti intracomunitari e rettifiche delle detrazioni. |
| vari campi | La detrazione dipende dal tipo di acquisto e dal documento. Non è sufficiente inserire l'intero importo in un unico campo di riepilogo. |
Campo 77: IVA all'importazione differita
Il campo 77 viene utilizzato per dichiarare l'IVA all'importazione versata in dichiarazione secondo il regime di pagamento differito. Gli importi vengono riportati per il periodo in cui il contribuente ha ricevuto il pagamento doganale.
Il campo 77 non è un campo per la detrazione IVA. Qualsiasi detrazione va riportata separatamente, nell'apposita sezione della dichiarazione IVA a credito.
| Transazione | Sparo | Documenti di controllo |
|---|---|---|
| WDT | Campi informativi del modello 303 e solitamente del modello 349. | Partita IVA UE, fattura, prova di trasporto e documenti di magazzino. |
| Esportare | Campo informativo per l'esportazione e le transazioni corrispondenti. | Documento doganale e conferma di esportazione. |
| Operazioni al di fuori dell'IVA | Campo informativo appropriato, a seconda del tipo e del luogo di erogazione del servizio. | Contratto, fattura, qualifica del contraente e giustificazione del luogo di tassazione. |
Importazione differita: controllo AEAT
L'AEAT precisa che gli importi dell'imposta all'importazione con differimento vanno inseriti nel Modello 303/322, nel campo 77. È opportuno confrontare i dati con le informazioni dell'AEAT sul differimento dell'IVA all'importazione e con i documenti doganali.
Quali conseguenze può avere una dichiarazione IVA?
Lo stato finale determina se effettuare un pagamento, trasferire un'eccedenza o richiedere un rimborso. Deve corrispondere al periodo d'imposta e ai requisiti di ammissibilità del contribuente.
Da pagare
Esito positivo della dichiarazione che deve essere pagata utilizzando un metodo selezionato e correttamente implementato.
Per compensare
Risultato negativo riportato a saldo dell'IVA dovuta nei periodi successivi.
Richiesta di rimborso
Di norma, è disponibile nell'ultimo periodo dell'anno e, al di fuori di esso, tra gli altri, per i contribuenti iscritti al registro delle dichiarazioni mensili che soddisfano i requisiti.
Risultato zero
L'insediamento contiene dati, ma il risultato finale è esattamente zero.
Nessuna attività
Durante tale periodo, non si è verificata né l'imposta a debito né il diritto di detrarre l'IVA a credito.
Modello 349: Informazioni riepilogative IVA-UE
Il modello 349 riporta le specifiche consegne, gli acquisti e i servizi intracomunitari per ciascun fornitore. I dati devono corrispondere a quelli del modello 303, alle fatture e allo stato del numero di partita IVA in ROI/VIES.
Quando un report può essere mensile o trimestrale?
Il periodo di riferimento standard per la rendicontazione è di un mese. La rendicontazione trimestrale è possibile dopo aver soddisfatto il requisito di volume di transazioni per il trimestre in corso e i quattro trimestri precedenti. Il superamento del limite durante il trimestre potrebbe comportare una modifica del periodo di riferimento.
Le scadenze generalmente ricadono entro i primi 20 giorni successivi alla data di riferimento, con regole diverse per luglio e la fine dell'anno, tra le altre.
Esiste una versione pieghevole a zero del modello 349?
Se in un determinato periodo non si sono verificate transazioni soggette a segnalazione, in genere non viene presentato il Modello 349 con valore zero. Ciò non esenta dall'obbligo di presentazione del Modello 303.
| Elemento | Su cosa mettersi d'accordo | Un errore comune |
|---|---|---|
| Partita IVA | Numero di Paese e di contraente attivo per le transazioni UE. | Utilizzo di un numero nazionale o di un numero inattivo nel sistema VIES. |
| Codice operativo | Tipo di consegna, acquisto, servizio o transazione triangolare. | Importo corretto con codice errato. |
| Valore del periodo | Importi derivanti da fatture e correzioni conformi alla sezione 303 e alla documentazione. | Tempistiche diverse per il riconoscimento della correzione nei casi 303 e 349. |
ROI/VIES è una fase separata
Il Modello 349 non viene utilizzato per attivare un numero per le transazioni UE. Le informazioni sugli obblighi di identificazione e segnalazione sono pubblicate dall'AEAT nelle sezioni ROI, VIES e Modello 349.
Modello 390 e Modello 347: Similitudini, Caratteristiche diverse
Il Modello 390 è un riepilogo annuale dell'IVA. Il Modello 347 è una dichiarazione informativa separata per specifiche transazioni con terzi. Nessuno di questi moduli sostituisce il Modello 303.
Riepilogo annuale dell'IVA
Generalmente, le dichiarazioni devono essere presentate entro il 30 gennaio dell'anno successivo. I contribuenti soggetti al SII e alcuni gruppi che presentano dichiarazioni trimestrali possono essere esentati da tale obbligo.
Un contribuente esente dall'articolo 390 potrebbe comunque essere tenuto a compilare le informazioni annuali nell'ultimo Modello 303.
Informazioni sulle transazioni con terze parti
Non si tratta di una dichiarazione IVA in senso stretto. L'obbligo dipende dalla portata dell'operazione, dalle eccezioni e dal fatto che i dati siano già stati comunicati al SII (Servizio Imposte Statale). Pertanto, il modulo 347 non dovrebbe essere aggiunto automaticamente a ogni contribuente in possesso di una partita IVA.
L'anno deve corrispondere ai periodi
Prima di inviare il riepilogo annuale, confrontate i totali delle dodici dichiarazioni mensili o delle quattro trimestrali con le correzioni e i dati SII. Le discrepanze non devono essere "corrette" esclusivamente sul modulo annuale.
SII in Spagna: registri IVA quasi aggiornati
Il sistema SII prevede la trasmissione elettronica dei dati dai registri delle fatture all'AEAT. È obbligatorio per i contribuenti con un periodo di liquidazione mensile, inclusi gli enti aderenti al programma REDEME, le grandi imprese e i gruppi IVA; gli altri possono aderire al sistema su base volontaria.
Termine base
Per le fatture di vendita, il termine di pagamento decorre generalmente dalla data di emissione, mentre per le fatture di acquisto decorre dalla data di registrazione nel sistema contabile.
Fatturazione da parte del destinatario o di terzi
Per le fatture di vendita emesse dal destinatario o da terzi, si applica un termine più lungo.
confine aggiuntivo
I registri devono essere presentati entro la scadenza legale del mese successivo, a seconda della tipologia di iscrizione.
SII non sostituisce il modello 303
I dati inviati mensilmente devono essere confrontati con la dichiarazione periodica. Tuttavia, l'Istituto Nazionale di Imposte (SII) può esentare i contribuenti aventi diritto dall'applicazione dei modelli 347 e 390.
Come si contano quattro giorni?
L'AEAT indica quattro giorni naturali, ma esclude sabato, domenica e festività nazionali dal calcolo di tali giorni. Casi dettagliati sono descritti nel documento ufficiale di domande e risposte dell'SII.
Quali dati e documenti devo preparare per la dichiarazione?
Il modulo rappresenta il culmine del processo. La sua qualità dipende dalla completezza della documentazione e delle prove che giustifichino l'aliquota, la data di liquidazione e la detrazione IVA.
Vendite e correzione di bozze
- vendite e fatture semplificate,
- fatture correttive e rimborsi,
- anticipi, report di cassa e piattaforme,
- suddivisione per aliquote e luogo di imposizione fiscale.
Acquisti e detrazioni
- fatture di acquisto,
- data di ricezione e registrazione nei libri contabili,
- collegamento con attività imponibili,
- limiti e proporzione della detrazione.
UE e importazioni
- Partita IVA e conferme VIES,
- prove del trasporto IDT,
- documenti doganali e pagamenti di importazione,
- dati di magazzino e movimenti propri.
Riconciliazione che salva le correzioni
Confrontare il fatturato e l'IVA con il libro mastro, i registri delle vendite e degli acquisti, i report di mercato, lo sdoganamento e i dati trasmessi al SII. Chiarire eventuali discrepanze prima della spedizione.
Come riparare il modello 303?
Nel sistema attuale, la maggior parte degli errori nell'autoliquidazione viene corretta mediante la presentazione di una dichiarazione rettificativa ("autoliquidación rectificativa"). La rettifica deve fornire un quadro corretto dell'intero periodo e la motivazione della modifica.
Identificare il periodo
Identifica la fattura, la transazione, il campo e la dichiarazione a cui si riferisce l'errore.
Controlla il documento
Verificare la fattura rettificativa, il momento del riconoscimento e la base giuridica della modifica.
Ricalcola il totale
Riconciliare i saldi IVA a debito, a credito, a risultato e riportati.
Migliorare i report
Valutare l'impatto sui modelli 349, SII, 390 e sulle registrazioni.
Invia e regola
Conserva la ricevuta e paga la differenza, comprensiva di eventuali spese aggiuntive.
Correzione a danno del contribuente
Se l'IVA dovuta è superiore, le correzioni potrebbero comportare costi aggiuntivi e penali per ritardato pagamento. Non conviene aspettare fino alla fine dell'anno.
Correzione a favore del contribuente
Se la modifica riduce la passività o aumenta il surplus, la procedura di rettifica e il metodo di liquidazione del risultato devono essere indicati correttamente.
Pagamento dell'IVA in Spagna
L'invio della dichiarazione e il pagamento sono due operazioni distinte. Il pagamento tramite il Modello 303 deve essere collegato a un metodo di pagamento disponibile, come l'addebito diretto, il codice fiscale (NRC) o un'altra opzione messa a disposizione dall'AEAT per il singolo contribuente.
Addebito diretto
Richiede un calcolo appropriato e di solito un'azione da intraprendere prima della data di scadenza per la presentazione della dichiarazione.
NRC
Il numero di riferimento conferma il pagamento da parte dell'ente collaboratore. Deve essere collegato alla dichiarazione e al periodo di riferimento appropriati.
Trasferimento o altre opzioni
La disponibilità dipende da fattori quali la banca e il profilo del contribuente. Le istruzioni di pagamento devono essere verificate prima della scadenza.
Confermare due stati
Dopo la spedizione, verificare la ricezione della dichiarazione da parte dell'AEAT e il pagamento da parte della banca. Un documento non sostituisce l'altro.
Quali sono le conseguenze di una dichiarazione tardiva o errata?
Le conseguenze dipendono dal tipo di infrazione, dall'esito della dichiarazione, dalla durata del ritardo e dal fatto che il contribuente abbia corretto l'errore autonomamente prima dell'intervento dell'AEAT.
Interessi e sovrattasse
I pagamenti in ritardo possono comportare costi aggiuntivi. È preferibile saldare tali importi contestualmente alla rettifica.
Sanzioni formali
Il rischio si estende anche ai moduli informativi, alle dichiarazioni zero, ai dati SII e ai dati errati dei contraenti.
Controllo dei resi
Una richiesta di rimborso può sollevare questioni relative a fatture, documenti doganali, trasporto e diritto alla detrazione.
La migliore risposta a un errore rilevato
Metti al sicuro i tuoi documenti, valuta l'impatto su tutti i moduli e invia una correzione coerente. Correggere solo il Modello 303 potrebbe non essere sufficiente se la differenza si verifica anche nel Modello 349 o SII.
Cosa verificare prima di presentare la dichiarazione IVA?
Un breve controllo preliminare alla spedizione riduce il rischio di discrepanze tra moduli, registri e pagamenti.
Completezza del periodo
Sono presenti tutte le fatture, le correzioni, gli acconti, i report di vendita, le importazioni e i dati di magazzino?
Aliquote fiscali e luogo di imposizione fiscale
Le operazioni al 21%, 10%, 4%, 0%, con inversione contabile e quelle non IVA sono separate correttamente?
IVA applicata
Ogni importo detratto è accompagnato da una fattura o da un documento doganale e soddisfa le condizioni per la detrazione?
303, 349 e SII
I numeri di partita IVA, gli importi, le date e i codici delle transazioni raccontano la stessa storia?
Risultato e pagamento
Hai selezionato correttamente pagamento, compensazione, rimborso, attività zero o nessuna attività?
Prova di spedizione
Hai conservato la conferma AEAT, una copia della dichiarazione e la prova di pagamento?
Dichiarazioni IVA in Spagna 2026: cosa ricordare?
Modelo 303 è un centro di regolamento, ma non opera in isolamento. Le transazioni UE, le importazioni, le relazioni annuali e gli ISI (Informazioni di Riferimento per l'Unione Europea) formano un sistema che AEAT può confrontare tra diverse fonti.
Le scadenze variano
La fatturazione può essere mensile o trimestrale e l'addebito diretto è soggetto a limiti tecnici predefiniti.
Lo zero ha due significati
"Resultado cero" non è la stessa cosa di "sin actividad". La scelta deve basarsi sui dati del periodo.
La coerenza è fondamentale
I modelli 303, 349, SII, i documenti doganali, le fatture e i libri contabili devono essere coerenti tra loro.
La regola più semplice
Innanzitutto, individua la transazione corretta, quindi il campo del modulo. Il numero del campo non corregge un'aliquota, un luogo di tassazione o un diritto alla detrazione applicati in modo errato.
FAQ – Dichiarazioni IVA in Spagna 2026
Domande frequenti sui modelli 303, 349, 390, SII, correzioni, zeri, importazione e pagamento IVA.
Il modello 303 è una dichiarazione IVA spagnola di base. Mostra l'IVA a debito, l'IVA a credito, i campi informativi selezionati e il risultato del conguaglio per il mese o il trimestre.
Per il primo, il secondo e il terzo trimestre, la scadenza è generalmente il 20 aprile, luglio e ottobre. Per il quarto trimestre, la scadenza è generalmente il 30 gennaio dell'anno successivo.
I conguagli mensili vengono generalmente presentati dal 1° al 30° giorno del mese successivo, mentre la dichiarazione relativa al mese di gennaio deve essere presentata entro l'ultimo giorno di febbraio.
Un contribuente registrato potrebbe essere tenuto a presentare il Modello 303 anche in assenza di vendite. È importante distinguere un risultato pari a zero dall'inattività e verificare acquisti, rettifiche, acquisti intracomunitari, servizi importati e IVA a credito.
Il Modello 349 è un report riepilogativo per specifiche operazioni intracomunitarie. I dati sono riportati per numero di partita IVA e codice di operazione.
In genere no. Se non ci sono state transazioni da segnalare secondo il Modello 349 durante il periodo, non viene presentato un modulo a zero.
Il Modello 390 viene presentato dai contribuenti soggetti al riepilogo IVA annuale, a meno che non beneficino di un'esenzione, ad esempio relativa al SII o a uno specifico metodo di liquidazione trimestrale. L'esenzione potrebbe richiedere l'inserimento dei dati annuali nell'ultimo Modello 303.
No. Il SII viene utilizzato per trasmettere i dati dai registri delle fatture con breve preavviso, ma il contribuente deve comunque presentare periodicamente il Modello 303.
Il campo 77 viene utilizzato per indicare l'IVA all'importazione versata nella dichiarazione nell'ambito del regime di pagamento differito. Non si tratta di un campo di deduzione; l'IVA a credito viene dichiarata separatamente.
Attualmente la maggior parte degli errori viene corretta tramite autoliquidazione rettificativa. La correzione dovrebbe riflettere la corretta liquidazione dell'intero periodo e tenere conto dell'impatto sui moduli 349, SII e sulle registrazioni.
I metodi disponibili possono includere l'addebito diretto, il pagamento tramite NRC o altre opzioni AEAT. È necessario verificare la disponibilità per il proprio caso specifico e la data di inizio del pagamento tramite addebito diretto.
Questo testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce l'analisi fiscale individuale. Quando si presentano le dichiarazioni IVA in Spagna, è necessario verificare la propria situazione fiscale, il periodo d'imposta, le transazioni, i moduli 303, 349, 390 e 347, il SII, le importazioni, i pagamenti, le rettifiche e le istruzioni AEAT vigenti.
