Dichiarazioni IVA in Francia 2026
Le dichiarazioni IVA in Francia per il 2026 per una società estera includono principalmente il regolamento periodico CA3, i pagamenti SEPA B2B e, a seconda della transazione, le dichiarazioni ERTVA, DES ed EMEBI. La guida illustra le scadenze, le dichiarazioni a zero, le rettifiche, i rimborsi del credito IVA e la presentazione telematica delle dichiarazioni.
Prima di presentare la prima dichiarazione dei redditi, la tua azienda deve essere in possesso di un numero di partita IVA francese attivo e di un conto professionale correttamente configurato. La procedura per ottenere il numero di partita IVA è descritta separatamente nella sezione relativa alla registrazione IVA in Francia.
I principali obblighi fiscali di un non residente in Francia
Dopo aver ottenuto un numero di partita IVA francese, una società estera regola le transazioni soggette all'IVA francese tramite una CA3. A seconda della fornitura effettiva di beni, servizi B2B e copertura statistica, può essere aggiunto un numero ERTVA, DES o EMEBI.
CA3
Dichiarazione IVA di base. Nel regime réel normale mensile o trimestrale, il contribuente presenta anche una dichiarazione "Néant" se non ci sono state transazioni durante il periodo. Un'eccezione può applicarsi durante il regime stagionale.
ERTVA
La presente relazione riguarda principalmente le consegne e i movimenti intracomunitari rilevanti di beni propri, trattati come consegne. Non ha lo scopo di segnalare ogni acquisto o movimento di beni.
DES
Si applica essenzialmente ai servizi B2B per contribuenti di altri paesi dell'UE, quando il luogo di imposizione è determinato dalla regola generale e l'IVA è versata dal destinatario del servizio.
EMEBI
Report statistico mensile presentato dall'azienda selezionata per l'indagine, per il settore e il periodo specificati nella notifica. Non viene generato automaticamente al superamento delle soglie numeriche previste.
SEPA B2B
In Francia, l'IVA viene generalmente pagata tramite addebito diretto SEPA B2B. I bonifici bancari sono l'eccezione, non la regola.
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Prima di presentare la prima dichiarazione dei redditi, la tua azienda deve essere in possesso di un numero di partita IVA francese attivo e di un conto professionale correttamente configurato. La procedura di registrazione ai fini IVA in Francia.
CA3 mensile o trimestrale? Ritmo e scadenze
Per i non residenti assistiti da SIEE, il regime di base è generalmente quello normale. La dichiarazione CA3 viene solitamente presentata mensilmente, con scadenza il 19 del mese successivo al periodo d'imposta.
Innanzitutto, classificare le transazioni
Prima di registrare un elemento in CA3, è necessario determinare se la transazione è soggetta all'IVA francese, al meccanismo di inversione contabile o al sistema OSS. Le aliquote IVA e le norme fiscali in Francia.
Quando è possibile un trimestre?
Se l' importo annuo dell'IVA dovuta è inferiore a 4.000 euro, il modulo CA3 può essere presentato trimestralmente. Non si tratta di un limite di fatturato; la cadenza deve corrispondere al regime SIEE del contribuente.
| Dovere | Termine standard | Cosa controllare prima della spedizione? |
|---|---|---|
| CA3 mensile | entro il 19 del mese successivo | vendite, WNT, importazione in CA3, detrazioni e "Néant" se non operazione |
| CA3 trimestrale | entro il 19° giorno del mese successivo al trimestre | se l'IVA annuale dovuta è inferiore a 4.000 euro e quale regime è stato assegnato a SIEE |
| ERTVA / DES | entro il decimo giorno lavorativo successivo al mese di riferimento | Consegne B2B pertinenti di beni o servizi e dati dei contraenti dell'UE |
| EMEBI | mensilmente entro il decimo giorno lavorativo | se l'azienda ha ricevuto una lettera di intenti, per quale direzione e per quale periodo |
Dichiarazione a somma zero: un'azienda presenta una dichiarazione "Néant" nel regime mensile o trimestrale normale se non ha effettuato transazioni da dichiarare. Un contribuente soggetto al regime stagionale presenta il modulo CA3 solo per il periodo in cui si sono verificate transazioni imponibili.
Quali dichiarazioni IVA vanno presentate in Francia?
In Francia, non basta pensare a una sola dichiarazione. Il CA3 gestisce l'IVA, ma la dichiarazione di beni e servizi UE potrebbe richiedere moduli separati nei sistemi fiscali e doganali. I portali ufficiali sono impots.gouv.fr e douane.gouv.fr.
| Dichiarazione | A cosa serve? | Quando è valido per un non residente? |
|---|---|---|
| CA3 | liquidazione periodica dell'IVA a debito e a credito | obbligo fondamentale dopo la registrazione IVA FR |
| EMEBI | risposta mensile all'indagine statistica sugli scambi di merci nell'UE | solo dopo aver ricevuto la lettera-avs, per la direzione e il periodo indicati |
| ERTVA | Relazione fiscale sulle consegne e i movimenti di merci proprie nell'UE | quando ci sono operazioni coperte dall'obbligo, e non ogni acquisto o movimentazione di merci |
| DES | Rapporto mensile sui servizi B2B rilevanti fatturati dal destinatario del servizio UE | per i servizi coperti dalla regola generale del luogo di tassazione |
CA3 non è tutto
I dati provenienti da CA3, ERTVA, DES ed EMEBI devono essere armonizzati, ma ogni report ha un proprio ambito di applicazione. Non copiare automaticamente tutti i flussi da un modulo all'altro.
EMEBI senza la solita soglia
In Francia, il semplice superamento di una soglia numerica non fa scattare l'obbligo di verifica da parte dell'EMEBI. L'obbligo deriva dalla società selezionata per la verifica e dalla notifica ricevuta.
Correzione CA3
Una dichiarazione rettificativa annulla e sostituisce la precedente, ma non annulla il pagamento già approvato. Un'imposta più elevata richiede un pagamento aggiuntivo e qualsiasi pagamento in eccesso deve essere regolarizzato separatamente con l'ufficio delle imposte.
Correzione ERTVA
La correzione viene effettuata utilizzando il sistema appropriato al récapitulatif état récapitulatif della TVA e al mese di riferimento in questione. La sola correzione CA3 non sostituisce la correzione ERTVA.
Correzione DES
Le modifiche ai dati relativi ai servizi vengono effettuate secondo la procedura DES. Il fornitore, il numero di partita IVA, il periodo e il valore dei servizi devono essere coerenti.
Correzione EMEBI
La risposta statistica è corretta nell'ambito dello studio EMEBI e del periodo coperto dalla lettera-avis. Non è soggetta alle procedure di correzione CA3, ERTVA o DES.
Come presentare la dichiarazione IVA CA3 in Francia, passo dopo passo?
La dichiarazione CA3 viene presentata elettronicamente tramite un account professionale su impots.gouv.fr utilizzando EFI oppure tramite un operatore o rappresentante autorizzato utilizzando EDI. L'aspetto fondamentale è la corretta riconciliazione di vendite, credito d'imposta (ITC), importazioni, detrazioni e rettifiche.
IVA dovuta e a credito
Si assegnano alle voci appropriate le transazioni imponibili, il credito d'imposta, l'IVA a debito, le detrazioni e gli importi che incidono sul saldo del periodo.
Accordo con indennità di fine rapporto
Confronta i dati del feed CA3 con le dichiarazioni doganali: importatore, base imponibile, IVA dovuta e importo detraibile. Le norme doganali di importazione sono trattate in una guida separata.
| Fare un passo | Cosa fai? | rischio fiscale |
|---|---|---|
| 1 | Tu scegli il canale di spedizione: un account professionale in modalità EFI oppure il servizio di un operatore o rappresentante EDI. | nessun servizio attivo o autorizzazioni errate |
| 2 | È possibile selezionare il periodo di fatturazione appropriato: mensile o trimestrale. | non combinare più periodi in un'unica dichiarazione |
| 3 | Nella sezione CA3 si classificano le vendite, il credito d'imposta (ITC), le importazioni, mentre le detrazioni e le rettifiche si collocano nelle voci appropriate. | confusione tra una transazione locale, un'inversione contabile, un OSS, un WNT o un'importazione |
| 4 | Si effettua la riconciliazione della dichiarazione con i registri, le fatture e, in caso di importazione, i dati di sdoganamento. | discrepanza nella base imponibile, IVA dovuta o detrazione |
| 5 | Approvate la dichiarazione e procedete ai pagamenti SEPA B2B. | Nessun mandato SEPA in banca prima della scadenza del pagamento |
Pagamento IVA in Francia: SEPA B2B, conto e mandato
La presentazione del modulo CA3 non estingue l'obbligo. In Francia, il pagamento dell'IVA deve avvenire con una modalità specifica, solitamente tramite addebito diretto SEPA B2B. Ciò significa che l'autorità addebita l'importo sul conto corrente una volta approvata la dichiarazione e il pagamento.
1. Aggiungi una fattura
Può trattarsi di un conto estero se opera secondo lo standard SEPA, possiede un IBAN/BIC e la sua banca supporta i pagamenti SEPA B2B.
2. Genera un ticket
Il mandato SEPA B2B include un identificativo RUM. Deve essere firmato e inviato alla banca.
3. Verifica l'accettazione
La banca deve registrare la multa prima di riscuotere l'imposta. Non è sufficiente aggiungere un account sul portale.
È accettabile un conto estero se supporta SEPA B2B, è stato aggiunto a un conto professionale e il mandato con il numero RUM è stato registrato presso la banca prima del primo incasso. Non effettuare un bonifico standard senza istruzioni SIEE, in quanto potrebbe non essere correttamente associato all'obbligazione.
| Situazione | Cosa fare? | Rischio |
|---|---|---|
| Conto francese o estero supporta SEPA B2B | aggiungi un account, genera una multa e inviala alla banca prima del primo pagamento | rifiuto della riscossione se la banca non registra il RUM |
| La banca non supporta SEPA B2B | indicare un altro conto presso una banca che supporti SDD B2B | nessuna possibilità di effettuare un pagamento IVA standard |
| SIEE ha indicato un trasferimento | utilizzare i dati esatti e il riferimento ricevuto dall'ufficio | un trasferimento indipendente senza istruzioni non può essere assegnato all'obbligazione |
Sanzioni fiscali in Francia: a cosa bisogna fare attenzione?
Le conseguenze di una violazione dipendono dalla sua tipologia: presentazione tardiva della dichiarazione dei redditi, pagamento tardivo, versamento insufficiente delle imposte, mancata risposta a una notifica o condotta intenzionale. Le sanzioni non sono un'unica combinazione automatica imposta in ogni caso.
| Problema | Possibile sanzione | Come ridurre il rischio? |
|---|---|---|
| CA3 dopo la scadenza o nessuna dichiarazione | L'aumento può essere del 10%, del 40% o dell'80% a seconda della richiesta, del ritardo e delle circostanze | chiudere i registri IVA qualche giorno prima della scadenza applicabile al regime |
| IVA non pagata o pagata parzialmente | Generalmente si applica un aumento del 5% per il pagamento in ritardo, oltre agli interessi, fatte salve le eccezioni previste dalla legge | verificare il conto, il mandato SEPA B2B e i fondi prima della riscossione |
| Dichiarazione dei redditi insufficiente o rettifica tardiva | Gli interessi sono generalmente dello 0,20% al mese; eventuali aumenti dipendono dal motivo e dal comportamento del contribuente | Correggi immediatamente e salda separatamente il pagamento mancante |
| No "Néant" | violazione dell'obbligo di dichiarazione nel registro mensile o trimestrale | includere un'eccezione per il regime stagionale e verificare il regime assegnato da SIEE |
| Errori o EMEBI mancanti | sanzioni amministrative, soprattutto in caso di violazioni ripetute | monitorare le chiamate e i dati logistici |
Importante: l'invio del modulo CA3 e il pagamento sono due operazioni separate. L'invio della dichiarazione non estingue gli arretrati qualora la riscossione SEPA B2B venga rifiutata.
Avete domande sulle dichiarazioni IVA in Francia?
Parliamo della tua situazione: CA3, pagamenti SEPA, EMEBI, ERTVA/DES o rimborsi IVA. Insieme, determineremo quali obblighi si applicano alla tua azienda e cosa è necessario affrontare per primo.
Rimborso del credito IVA dalla dichiarazione CA3
Questa sezione si applica alle società registrate ai fini IVA nella Repubblica francese e che presentano il modulo CA3 secondo il regime ordinario. Quando l'IVA detraibile supera l'IVA a debito, la società può riportare il credito al periodo successivo oppure richiedere un rimborso.
Minimo 760 EUR
Per un CA3 mensile o trimestrale, una richiesta di rimborso presentata durante l'anno richiede generalmente un credito di almeno 760 euro.
Minimo 150 EUR
Per una richiesta annuale secondo il regime ordinario, l'importo minimo del prestito è generalmente di 150 euroSi utilizza 3519.
Prima di presentare la domanda, verificate la corrispondenza tra il vostro credito e quello del CA3 e preparate fatture, documenti di importazione, conferme di pagamento e una spiegazione di come gli acquisti siano correlati all'attività che dà diritto alla detrazione. La fattura per il rimborso deve essere presentata all'autorità competente secondo le sue istruzioni.
Quando un non residente è soggetto all'obbligo di segnalazione elettronica in Francia?
Il semplice possesso di un numero di partita IVA francese non assoggetta una società estera senza stabile organizzazione all'obbligo di fatturazione elettronica francese. Tuttavia, la rendicontazione elettronica può essere applicata alle transazioni considerate effettuate in Francia, per le quali il soggetto non residente è tenuto a versare l'IVA francese.
| Scadenza | A chi riguarda? | Che cosa significa in pratica? |
|---|---|---|
| 1° settembre 2026 | grandi imprese ed ETI in qualità di venditori o fornitori di servizi | Segnalazione elettronica delle transazioni rilevanti tramite una piattaforma approvata |
| 1° settembre 2027 | PMI, TPE e microimprese in qualità di venditori o fornitori di servizi | inizio dell'obbligo per le entità più piccole che effettuano transazioni coperte dalla segnalazione |
| 1° settembre 2027 | non residente in qualità di acquirente o destinatario di servizi che versa personalmente l'IVA | obbligo per le operazioni coperte da inversione contabile e WNT, indipendentemente dalle dimensioni dell'azienda |
Innanzitutto, è necessario valutare le transazioni, non il numero di partita IVA in sé: l'azienda deve determinare quali operazioni sono soggette all'IVA francese, preparare i dati delle transazioni e scegliere una piattaforma approvata se rientra nell'ambito della rendicontazione elettronica.
Dichiarazioni IVA Francia 2026: cosa ricordare?
Se possiedi un numero di partita IVA francese, la presentazione delle dichiarazioni non è una formalità da sbrigare una volta all'anno. Si tratta di un processo ciclico: CA3, pagamento SEPA, controllo delle transazioni UE, eventuale EMEBI e preparazione per la segnalazione elettronica.
19° giorno del mese
Per i non residenti, questa è una scadenza fondamentale per i pagamenti CA3 e IVA successivi al periodo di regolamento.
SEPA B2B
Prima di effettuare il primo pagamento, è necessario disporre di un conto correttamente aggiunto e di un mandato attivo presso la banca.
Verificare il regime assegnato
Nel regime mensile e trimestrale ordinario, è necessario presentare la dichiarazione "Néant". Nel regime stagionale, la dichiarazione è richiesta solo per il periodo in cui si è verificata l'operazione imponibile.
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Dichiarazioni IVA Francia 2026: domande frequenti
In breve e nello specifico: CA3, scadenze, dichiarazioni a zero, SEPA B2B, ERTVA, DES, EMEBI, rettifiche, rimborso del credito IVA e rendicontazione elettronica.
Chi presenta il modulo CA3 in Francia?
Il modulo CA3 viene presentato da una società identificata ai fini IVA FR e soggetta al regime normale se versa l'IVA francese su base mensile o trimestrale.
CA3 mensile o trimestrale?
La dichiarazione CA3 standard è mensile. La dichiarazione trimestrale è possibile quando l'importo IVA annuo dovuto è inferiore a 4.000 euro e corrisponde al regime assegnato al contribuente dalla SIEE.
Qual è la scadenza per la presentazione del modulo CA3 per i non residenti?
Un non residente che usufruisce dei servizi di SIEE generalmente presenta il modulo CA3 mensile entro il 19 del mese successivo e il modulo CA3 trimestrale entro il 19 del mese successivo alla fine del trimestre.
È necessario presentare una dichiarazione a zero?
Un'azienda presenta una dichiarazione "Néant" nella dichiarazione mensile o trimestrale ordinaria se non si sono verificate transazioni soggette a dichiarazione durante il periodo. Una regola diversa si applica ai contribuenti soggetti al regime stagionale.
Come pagare l'IVA tramite SEPA B2B?
Aggiungi un conto SEPA B2B al tuo conto professionale, genera un mandato da RUM e registralo presso la tua banca prima del primo addebito. Il conto può essere estero purché soddisfi questi requisiti.
Qual è la differenza tra ERTVA e DES?
L'ERTVA copre le cessioni intracomunitarie pertinenti e alcuni movimenti di beni propri, mentre il DES riguarda essenzialmente i servizi B2B per i contribuenti dell'UE, dove l'IVA è versata dal destinatario del servizio.
Quando un'azienda deve presentare la dichiarazione EMEBI?
La dichiarazione EMEBI viene presentata dalle aziende selezionate per l'indagine statistica mensile e in possesso di una lettera di intenti. In Francia, l'obbligo non scatta automaticamente al superamento di una soglia numerica standard.
Come migliorare il CA3?
La dichiarazione modificata annulla e sostituisce la precedente CA3, ma non annulla il pagamento approvato. Qualsiasi imposta superiore richiederà un pagamento aggiuntivo e, in caso di pagamento in eccesso, è necessario contattare l'ufficio competente.
Come ottenere il rimborso del credito IVA?
Un'azienda può riportare il credito a un periodo successivo o richiedere un rimborso tramite il modulo 3519. L'importo minimo è generalmente di 760 euro all'anno, mentre per una singola richiesta annuale è di 150 euro.
Quando un non residente è soggetto all'obbligo di segnalazione elettronica?
La fatturazione elettronica può riguardare le transazioni tassate in Francia per le quali il non residente è tenuto a versare l'IVA. Il solo possesso di un numero di partita IVA francese non comporta l'obbligo di emettere fatture elettroniche francesi per un'azienda senza sede fissa.
