Dichiarazioni IVA in Francia 2026
dichiarazioni IVA In Francia, vengono presentate mensilmente o trimestralmente tramite il modulo CA3 attraverso il portale Impots.gouv.fr. La scadenza per la presentazione della dichiarazione per i non residenti è sempre 19 giorno del mese successivo.
Questo è uno dei principali obblighi di un non residente in Francia. Il secondo è l'applicazione delle aliquote IVA francesi: 20% (standard) e 10%, 5,5% e 2,1%.
In questo articolo, forniamo un'analisi dettagliata delle dichiarazioni IVA CA3 francesi, delle scadenze di rendicontazione e dei metodi di pagamento dell'IVA, tra gli altri argomenti. I dati pubblicati in questa guida provengono direttamente dalla normativa francese e sono aggiornati a marzo 2026. Aggiorneremo questa guida man mano che entreranno in vigore modifiche fiscali.
Il 2026 in Francia è anche un anno di intensi cambiamenti fiscali: ricodificazione delle normative fiscali e passaggio al CIBS, fatturazione elettronica ed e-reporting: questi sono solo alcuni dei cambiamenti chiave che non possono essere omessi in questo articolo e che discuteremo più dettagliatamente in Guida all'IVA in Francia: trovate il link qui sotto.
Cosa imparerai da questo articolo?
▶ Quali sono i ritmi e le scadenze di presentazione in Francia e da cosa dipendono?
▶ Quando è necessario presentare una dichiarazione IVA UE aggiuntiva?
▶ Come compilare passo passo una dichiarazione CA3 francese?
▶ Come ottenere un rimborso IVA in Francia? Due procedure
▶ Quali sanzioni fiscali si applicano in Francia nel 2026?
▶ E-reporting da settembre 2026 e altre modifiche fiscali: cosa devi sapere se non sei residente?
Consulta articoli simili
Dichiarazioni IVA Francia 2026 – nell'articolo:
- ⭐I principali obblighi fiscali di un non residente in Francia
- Liquidazione IVA in Francia: aliquote, tempistiche, scadenze e invio telematico delle dichiarazioni entro il 2026
- Quali dichiarazioni IVA vanno presentate in Francia?
- Come presentare la dichiarazione IVA in Francia, passo dopo passo?
- Pagamento dell'IVA in Francia: come si effettua?
- Sanzioni fiscali in Francia: a cosa bisogna fare attenzione?
- Rimborso IVA in Francia: come recuperare l'IVA sugli acquisti?
⭐I principali obblighi fiscali di un non residente in Francia
- CA3 – Dichiarazione IVA da presentare mensilmente o trimestralmente; scadenza: 19° giorno del mese successivo; portale: impots.
- ERTVA – informazione collettiva sulle forniture intracomunitarie di beni; termine: 10° giorno lavorativo del mese successivo; portale: douane
- DES – Informazioni collettive sui servizi forniti agli appaltatori dell'UE; termine: 10° giorno lavorativo del mese successivo; portale: douane
- EMEBI – rapporto statistico sul volume delle merci; riservato alle imprese selezionate e notificate dall'amministrazione doganale; portale: DEBWEB2
- E-reporting – segnalazione digitale delle transazioni; dal 1° settembre 2026 (grandi imprese e ETI), dal 1° settembre 2027 (PMI e microimprese); piattaforma: PDP
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
Liquidazione IVA in Francia: aliquote, tempistiche, scadenze e invio telematico delle dichiarazioni entro il 2026
Il sistema IVA francese non ammette interpretazioni o ambiguità: applica regole e obblighi rigidi. Il mancato rispetto di tali norme comporta sanzioni automatiche.
La base degli obblighi fiscali è l'applicazione delle aliquote IVA francesi, la presentazione tempestiva delle dichiarazioni IVA CA3 e il pagamento puntuale dell'IVA. Nel 2026 verrà introdotto un nuovo obbligo per i non residenti in Francia relativo alla trasmissione telematica delle informazioni (e-reporting). Analizzeremo tutti questi aspetti di seguito.
Aliquote IVA in Francia: la base per fatture corrette
In Francia si applicano quattro aliquote IVA: un'aliquota standard del 20% e aliquote ridotte del 10%, 5,5% e 2,1%. Vi invitiamo a verificare che l'aliquota IVA sia applicata correttamente ai prodotti che vendete sul mercato francese. L'applicazione dell'aliquota IVA ridotta avrà un impatto positivo sui vostri margini e sul flusso di cassa.
Se hai bisogno di assistenza per la classificazione dei tuoi prodotti ai fini IVA in Francia, in base ai codici doganali, contattaci per un preventivo.
| aliquota IVA | Applicazione (categorie più comuni) |
|---|---|
| 20% | Tariffa standard. Si applica alla maggior parte dei beni e servizi, inclusi elettronica, abbigliamento e servizi di consulenza. |
| 10% | Ristoranti e catering, trasporto passeggeri, ristrutturazione di edifici residenziali |
| 5,5% | Alimenti di base, prodotti per l'igiene, libri (compresi gli e-book), biglietti per eventi culturali. |
| 2,1% | Alcuni farmaci rimborsati, la stampa e alcune tariffe televisive. |
Nota: a partire da settembre 2026, con l'introduzione del Codice CIBS, le definizioni di alcuni prodotti potrebbero essere chiarite, ma le percentuali delle aliquote rimarranno invariate. Questo articolo verrà aggiornato all'entrata in vigore del regolamento.
Dichiarazioni IVA in Francia: mensili o trimestrali?
In quanto non residente in Francia, sei soggetto al regime normale (Régime Réel Normal). Ciò significa che, di norma, sei tenuto a presentare dichiarazioni mensili (CA3).
Tuttavia, la rendicontazione trimestrale è possibile, ma solo se vengono soddisfatte determinate condizioni:
- la dichiarazione IVA mensile immediatamente dopo aver ottenuto il numero di partita IVA francese. Dopo un anno, possono richiedere il passaggio alla presentazione trimestrale.
- In Francia, la dichiarazione IVA trimestrale è disponibile per i contribuenti il cui importo IVA annuo non supera i 4.000 euro. Per passare alla dichiarazione IVA trimestrale in Francia, è necessario presentare domanda all'ufficio delle imposte.
Se in Francia si passa alla dichiarazione IVA trimestrale e si supera la soglia IVA di 4.000 euro , l'amministrazione francese ripristinerà automaticamente la cadenza mensile.
Riceverai una decisione ufficiale in merito per posta.
Qual è la scadenza per la presentazione delle dichiarazioni IVA in Francia?
Il termine per la presentazione delle dichiarazioni IVA francesi per i non residenti è sempre il 19 del mesesuccessivo al periodo d'imposta. Questo vale sia per le dichiarazioni trimestrali che per quelle mensili. La stessa scadenza si applica ai versamenti IVA, che dovrebbero essere effettuati automaticamente dopo l'approvazione della dichiarazione periodica.
🚨Attenzione: in Francia non è previsto alcun rinvio del termine per la dichiarazione e il pagamento dell'IVA quando il 19° giorno del mese cade in un giorno festivo o nel fine settimana (come accade ad esempio in BelgioSe la scadenza cade di domenica, le dichiarazioni e i pagamenti IVA devono essere presentati entro e non oltre il venerdì precedente la scadenza.
Quali dichiarazioni IVA vanno presentate in Francia?
Nel sistema fiscale francese, i non residenti sono tenuti a dichiarare accuratamente tutti i beni e servizi trasferiti. Le dichiarazioni più importanti per un'azienda con partita IVA in Francia sono la dichiarazione periodica CA3, l'EMEBI, l'ERTVA e il DES. Analizzeremo ciascuna di queste per aiutarvi a comprendere meglio le scadenze.
Dichiarazione CA3
– mensile o trimestrale
EMEBI – report statistici sullo scambio di beni su richiesta
La dichiarazione CA3 è il tuo obbligo fiscale più importante in Francia, anche se non hai effettuato vendite o acquisti in un determinato mese (nel qual caso devi presentare una dichiarazione a zero).
Partita IVA attiva = La dichiarazione IVA deve essere presentata mensilmente o trimestralmente.
La mancata presentazione della dichiarazione comporta sanzioni automatiche e interessi (che analizzeremo nelle sezioni successive) e, nei casi più estremi, può sfociare in un controllo fiscale.
Sezioni chiave della dichiarazione dei redditi per non residenti CA3:
- Righe A1-A3: Qui si segnalano le vendite soggette a IVA in Francia.
- Linea B2: Chiave per l'e-commerce e il B2B – acquisizioni intracomunitarie (ICA).
- Riga A4: Qui si dichiara l'importazione di merci (pagamento obbligatorio e senza contanti dell'IVA all'importazione)
- Righe 19-21: Sezione detrazioni (IVA a credito, sugli acquisti - da trasferire o rimborsare).
A partire dal 2022, il sistema INTRASTAT tradizionale in Francia cesserà di esistere. Ciò comporterà anche l'eliminazione dell'obbligo di presentazione delle dichiarazioni statistiche al superamento di determinate soglie, obbligo che in precedenza era automatico. Prima, le dichiarazioni INTRASTAT DEB in Francia includevano sia la rendicontazione statistica che quella fiscale , al fine di tracciare i movimenti delle merci nel commercio internazionale.
invece implementata la dichiarazione DEB EMEBI (Enquête Mensuelle sur les Échanges de Biens Intra-EU). D'ora in poi, le dichiarazioni statistiche EMEBI vengono presentate su richiesta dell'amministrazione , indipendentemente dal tipo di operazione svolta: esportazione o importazione. I dati fiscali relativi al commercio di beni all'interno dell'UE vengono presentati in una ERTVA (menzionata di seguito), mentre quelli relativi ai servizi in una DES.
Differenza fondamentale per i non residenti:
- Su richiesta: il modulo EMEBI va compilato solo su richiesta dell'ufficio statistico francese, indipendentemente dalle soglie INTRASTAT.
- Due componenti: EMEBI ha finalità statistiche, mentre Etat récapitulatif serve esclusivamente al controllo dell'IVA.
☝️ Taxenlight consiglia:
I sistemi fiscali e doganali francesi sono interconnessi. Se si dichiara il credito d'imposta (ITC) nella dichiarazione CA3 ma non si invia la segnalazione EMEBI (quando richiesta), il sistema potrebbe rilevare una discrepanza. Questa è la causa più comune di verifiche incrociate con i contribuenti.
ERTVA – Stato récapitulatif TVA + DES – equivalente della dichiarazione IVA UE
La dichiarazione degli scambi di beni e servizi a fini fiscali all'interno dell'UE è stata suddivisa in due dichiarazioni separate:
- ERTVA – Etat récapitulatif TVA, che mostra la circolazione delle merci tra gli Stati membri.
- DES – Déclaration Européenne de Services, che elenca i servizi eseguiti per contraenti intracomunitari.
Entrambe le dichiarazioni vanno presentate mensilmente entro il 10 del mese successivo al periodo contabile. La dichiarazione DES e ERTVA si effettua tramite il portale doganale: douane.gouv.fr o il portale fiscale: impots.gouv.fr.
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Come presentare la dichiarazione IVA in Francia, passo dopo passo?
In Francia, le dichiarazioni IVA si presentano esclusivamente in via telematica tramite il proprio account fiscale sul portale Impots. In questa sezione, analizzeremo nel dettaglio cosa dichiarare, come registrarsi al sistema e come compilare il modulo CA3 in Francia.
Quali transazioni devono essere dichiarate nelle dichiarazioni IVA francesi?
Il modulo CA3 è composto da due sezioni principali: transazioni imponibili e transazioni non imponibili , ed entrambe devono essere compilate, anche se non si sono effettuate transazioni in un determinato mese.
Blocco A – Operazioni imponibili
Questa è la parte più importante della dichiarazione francese. Qui si riporta il valore netto delle singole transazioni, suddivise per tipologia:
- Riga A1 – Vendita di beni e servizi: tutti i vostri ricavi tassabili in Francia, comprese le vendite a distanza B2C, le forniture di energia elettrica e gas.
- Riga A2 – Altre operazioni imponibili: tra cui la cessione di immobilizzazioni, forniture per uso proprio, acquisti da soggetti non soggetti a IVA (dove l'acquirente deve pagare l'imposta), acquisto di oro da investimento, quote di emissione di CO₂
- Riga A3 – Acquisto di servizi da entità non stabilite in Francia. Qui si indica l'importo netto dei servizi acquistati da un fornitore estero, tassati in Francia ai sensi degli articoli 259-1° e 283-2 del CGI (inversione contabile a carico dell'acquirente).
- Riga A4 – Importazione di merci: importo netto delle merci importate, esclusi i prodotti petroliferi
- Riga B2 – Acquisti intracomunitari: importo netto totale dei beni acquistati da contribuenti UE; l'IVA su queste transazioni è indicata sia sul lato da pagare (riga 17) che sul lato da detrarre.
- Riga B4 – Servizi ai sensi dell'articolo 259A del CGI: acquisti di servizi non contemplati dalla regola generale (inclusi servizi immobiliari, culturali, sportivi) da un fornitore estero di cui sei responsabile in qualità di acquirente
☝️ Taxenlight consiglia:
Taxenlight avverte: se non sei residente e fornisci beni o servizi a clienti con partita IVA francese, il tuo cliente è tenuto al pagamento dell'imposta secondo il meccanismo dell'inversione contabile (art. 283-1 al. 2 CGI).
Queste transazioni vanno riportate alla riga F7 (nel blocco delle transazioni non imponibili).
Blocco B – Calcolo dell'IVA dovuta
Qui si convertono gli importi netti in IVA a debito e si detrae l'IVA a credito:
| Linea | Cosa stai dimostrando? |
|---|---|
| 08, 09, 9B | Base netta e IVA alle seguenti aliquote: 20%, 10%, 5,5% |
| T6 | Imposte nette e IVA al 2,1% |
| 16 | Totale IVA dovuta |
| 19 | IVA detratta dai beni strumentali (immobilizzazioni) |
| 20 | IVA detratta da altri beni e servizi |
| 21 | Deduzioni supplementari (omesse nelle dichiarazioni precedenti, rettifiche per rimborsi e sconti) |
| 23 | Importo totale dell'IVA detratta |
| 28 | IVA netta da pagare (riga 16 meno riga 23 se il risultato è positivo) |
| 25/26 | L'IVA in eccesso verrà trasferita o rimborsata (se negativa) |
Operazioni esenti da imposte (righe E e F) – da compilare obbligatoriamente:
- Riga E1 – Esportazione al di fuori dell'UE (esente da IVA, ma con diritto alla detrazione dell'IVA a monte)
- Riga E2 – Altre operazioni non imponibili: cessioni sospensive, operazioni ai sensi dell'articolo 257 bis del CGI, vendite di servizi di telecomunicazione ed elettronici da parte di OSS/MOSS, servizi a entità estere
- Riga E3 – Vendita a distanza tassata in un altro paese dell'UE (B2C superiore a 10.000 euro dichiarata tramite OSS)
- Riga F2 – Cessioni intracomunitarie (ICS) a soggetti IVA contribuenti nell'UE
- Riga F7 – Operazioni su cui l'IVA è pagata dal cliente secondo il meccanismo dell'inversione contabile (art. 283-1 al. 2 CGI)
Come registrarsi su impots.gouv.fr per inviare le dichiarazioni CA3?
La procedura di registrazione per un non residente differisce da quella per una società francese ed è un processo graduale. Non è possibile aprire un conto su impots.gouv.fr senza prima registrarsi ai fini fiscali.
Fase 1: Registrazione SIEE – ottenimento del numero di partita IVA
Il primo passo è richiedere un numero di partita IVA all'autorità competente: SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères). Solo dopo aver ottenuto il numero di partita IVA è possibile attivare il proprio account Impots.
Passaggio 2: Attivazione dello spazio professionale su impots.gouv.fr
Una volta ricevuto il numero di partita IVA, potrai attivare un account professionale sul portale fiscale, che ti permetterà di:
- Invio online della dichiarazione CA3
- Pagamento IVA tramite addebito diretto SEPA B2B
- Richiesta di rimborso IVA
Come presentare una dichiarazione CA3 in Francia? Istruzioni dettagliate
Una volta effettuato l'accesso al tuo account fiscale Impots:
Passo 1 – Seleziona un servizio
Vai alla scheda "TVA" nella sezione "I miei servizi", Poi "Dichiarare"Selezionare il periodo di fatturazione appropriato (mese o trimestre). Non includere mai più mesi in un'unica dichiarazione – ogni periodo di fatturazione richiede un modulo CA3 separato.
Passo 2 – Inserire le informazioni di identificazione e di intestazione
Completare con: numero SIRET o partita IVA intracomunitaria, periodo di dichiarazione, dati aziendali, numero di telefono.
Passo 3 – Completare il Quadro A (transazioni)
Inserire gli importi Solo in euro, IVA esclusa (valore netto). Arrotondare gli importi all'euro più vicino: inferiori a €0,50 – arrotondare per difetto, superiori o uguali a €0,50 – arrotondare per eccesso. Non inserire importi negativi Sulle righe A e F si utilizzano righe separate per le correzioni (B5, F8).
Passo 4 – Completamento del modulo B (calcolo IVA)
Per ciascuna aliquota (20%, 10%, 5,5%, 2,1%), indicare sia la base imponibile netta che la corrispondente aliquota IVA.
Passo 5 – Dichiarazione Zero (Néant)
Se non hai effettuato alcuna transazione durante un determinato periodo – sei comunque obbligato a presentare una dichiarazionespuntando la casella "Néant" (dichiarazione nulla). La mancata dichiarazione non equivale all'assenza di transazione e può comportare sanzioni.
Passo 6 – Conferma e paga
Dopo aver approvato la dichiarazione, si indica il conto bancario SEPA B2B per la riscossione delle imposte e si approva (Validatore)L'IVA verrà riscossa automaticamente dalla DGFiP non prima della data di scadenza del pagamento – ovvero il 19° giorno del mese successivo al periodo di regolamento.
Pagamento dell'IVA in Francia: come si effettua?
Presentare la dichiarazione IVA CA3 in Francia è solo metà del lavoro. L'altra metà consiste nel pagare l'imposta dovuta entro i termini previsti. La Francia non lascia spazio a discrezionalità nella scelta del metodo di pagamento: il metodo FR (Franchise Revenue System) è rigorosamente regolamentato, fortemente limitato e si applica a tutti i contribuenti, residenti e non residenti.
In Francia l'IVA non può essere pagata tramite bonifico bancario, a differenza di quanto avviene nella maggior parte dei paesi dell'UE, come la Germania.
Mandato di addebito diretto SEPA: l'unico modo per pagare l'IVA in Francia
In Francia, l'IVA può essere pagata esclusivamente tramite il sistema di addebito diretto SEPA B2B. Si tratta di un addebito diretto tra aziende.
Come funziona il meccanismo SEPA in Francia?
Il metodo di pagamento con addebito diretto SEPA prevede che l'ufficio delle imposte (DGFiP) addebiti autonomamente l'importo dovuto sul conto corrente bancario del contribuente alla data di scadenza. Tale addebito è subordinato al consenso del contribuente, espresso tramite la sottoscrizione di un mandato SEPA B2B presso banche francesi accreditate.
La procedura si articola in tre fasi:
- Registrazione di un conto bancario nel tuo profilo fiscale su impots.gouv.fr (Gérer mes comptes bancaires).
- Genera e stampa un mandato SEPA B2B – nel portale, tramite il "Editer le mandate" accanto all'account aggiunto. Il mandato contiene un identificativo RUM (Reférence Unique de Mandat) univoco, assegnato alla tua azienda e a questo specifico account.
- Invia il mandato firmato alla tua banca : questo passaggio è fondamentale e un prerequisito per il primo pagamento. La banca deve registrare il RUM nel proprio sistema prima che la DGFiP tenti di riscuotere i fondi. Il semplice invio del mandato alla banca non costituisce il pagamento : devi anche presentare una dichiarazione CA3 e cliccare su "Pagatore" nel tuo account.
🚨Attenzione: Se paghi l'IVA tramite bonifico bancario, c'è un alto rischio che il pagamento venga rifiutato. Questo ti espone al pagamento di interessi di mora per il mancato versamento dell'IVA entro i termini di legge
Banche accreditate nell'ambito della procedura SEPA francese
Non tutti i conti bancari del mondo possono essere utilizzati per i pagamenti IVA in Francia. L'amministrazione fiscale è chiara: sono accettati, con codice BIC/IBAN
Prima di avviare l'attività e di registrarla sul portale fiscale, verifica che il tuo conto corrente bancario soddisfi i requisiti SEPA. Se la tua banca non registra l'addebito prima del primo pagamento, quest'ultimo verrà rifiutato e ti verranno addebitate delle sanzioni per il mancato rispetto della scadenza per il versamento dell'IVA. Assicurati che la tua banca confermi la tua registrazione RUM con largo anticipo.
Quando posso effettuare un pagamento sul conto della filiale francese tramite bonifico bancario?
Come già accennato, in Francia non è possibile pagare l'IVA tramite bonifico bancario. Tuttavia, talvolta, attraverso accordi individuali con l'ufficio delle imposte (di solito a seguito di una verifica fiscale), è l'ufficio stesso a disporre il pagamento tramite bonifico bancario, con una causale specifica generata per il caso in questione.
In tal caso, i dettagli del trasferimento sono inclusi nella corrispondenza inviata dall'ufficio delle imposte al contribuente.
Cosa succede se un'azienda extra UE non ha un conto nella zona SEPA?
Questo rappresenta un problema pratico per i non residenti, ma esistono due soluzioni:
- Apertura di un conto presso una banca digitale europea che supporti SEPA B2B (ad esempio, tramite un rappresentante fiscale permanente titolare di un conto SEPA).
- Avvalersi dei servizi di un rappresentante fiscale o di un agente fiscaleche possiede un conto SEPA ed effettua i pagamenti per conto dell'azienda.
È importante sottolineare che, qualora un rappresentante o un avvocato presenti la dichiarazione IVA per vostro conto,sarà lui o lei a dover effettuare il pagamento dell'IVA, in quanto il versamento avviene direttamente tramite il portale fiscale Impots.
Dovrete quindi versare l'IVA in anticipo sul conto del rappresentante. Il rappresentante fiscale francese a versare l'IVA per vostro conto.
💡 Come faccio a verificare se la mia banca supporta l'addebito diretto SEPA B2B?
Puoi verificarlo direttamente con la tua banca chiedendo informazioni sulla "SDD B2B" (addebito diretto SEPA B2B).
Sanzioni fiscali in Francia: a cosa bisogna fare attenzione?
Il mancato rispetto delle scadenze per la presentazione e il pagamento delle dichiarazioni IVA in Francia comporta l'applicazione automatica di un sistema di sanzioni – cumulative, progressive e derivanti direttamente dal Codice Generale delle Imposte (CGI). È importante essere consapevoli della loro gravità, poiché alcune sanzioni vengono imposte senza preavviso da parte delle autorità.
Vi registreremo ai fini IVA in Francia e ci occuperemo delle relative dichiarazioni.
Scriveteci o chiamateci per una consulenza gratuita e senza impegno sui vostri obblighi fiscali.
Sanzioni per la presentazione della dichiarazione IVA dopo la scadenza
La mancata presentazione della dichiarazione CA3 entro i termini previsti è soggetta alle sanzioni previste dall'articolo 1728 del Codice di procedura civile , indipendentemente dal fatto che l'IVA sia stata pagata o meno. Le sanzioni sono le seguenti:
| Situazione | Penale (% dell'IVA dovuta) |
|---|---|
| Dichiarazione presentata senza richiesta da parte dell'ufficio o entro 30 giorni dal ricevimento della richiesta | 10% |
| Dichiarazione non presentata 30 giorni dopo la richiesta | 40% |
| Attività occulta (activité occulte) – l'ufficio stesso rileva le attività non dichiarate | 80% |
🚨Attenzione: Se la dichiarazione CA3 viene presentata in tempo ma L'IVA non è stata pagata (oppure è stato pagato solo parzialmente) - viene applicata una commissione aggiuntiva penale del 5% dall'importo non pagato.
Interessi di mora sul pagamento tardivo dell'IVA
in Francia
Ai sensi dell'articolo 1727 del Codice di procedura civile, in Francia gli interessi di mora sui pagamenti IVA vengono calcolati automaticamente a partire dal primo giorno di ritardo successivo alla scadenza legale. L'importo è pari allo 0,20% per ogni mese di ritardo fino all'effettivo pagamento dell'IVA.
Tuttavia, è possibile ridurre gli interessi del 50% se si segnalano personalmente gli arretrati e li si salda per intero prima che l'ufficio si accorga dell'irregolarità.
Sanzioni per errori nella dichiarazione EMEBI
EMEBI è il successore del precedente INTRASTAT DEB. Fornisce un rapporto statistico mensile sugli scambi di merci all'interno dell'UE, che viene trasmesso alle autorità doganali su richiesta.
Le sanzioni previste per la mancata osservanza degli obblighi statistici sono le seguenti:
- Mancata presentazione della dichiarazione EMEBI entro i termini previsti: da 75 a 150 euro al mese.
- Recidiva (sanzioni precedenti per mancato rispetto degli obblighi statistici negli ultimi 3 anni) – fino a 2.250 euro
- Errori nella dichiarazione EMEBI o inesattezze non corrette su richiesta dell'ufficio – considerate come mancata risposta: da 75 a 150 euro al mese
Rimborso IVA in Francia: come recuperare l'IVA sugli acquisti?
Se la tua azienda ha sostenuto spese soggette all'IVA francese, ad esempio per alloggio, carburante, fiere o servizi, hai diritto a un rimborso IVA. Tuttavia, la modalità di rimborso dipende da un fattore chiave: se la tua azienda è già registrata ai fini IVA in Franciao meno.
Si tratta di due procedure completamente diverse, con moduli, scadenze e limiti distinti.
Rimborso IVA per le aziende registrate ai fini IVA in Francia
Se possiedi un numero di partita IVA francese e presenti regolarmente le dichiarazioni CA3, il recupero dell'IVA in eccesso viene effettuato contestualmente alla dichiarazione stessa , allegando l'apposito modulo; non è necessario presentare una richiesta separata all'ufficio competente.
Due opzioni: bonifico o rimborso sul conto corrente bancario
- Riporto: l'importo in eccesso viene automaticamente riportato alla successiva dichiarazione CA3 e riduce l'IVA dovuta in futuro. Non è richiesta alcuna azione: è sufficiente compilare l'apposito campo nella dichiarazione IVA.
- Richiesta di rimborso IVA sul conto: nella dichiarazione contrassegnare la riga 26 e inviare il modulo contemporaneamente N. 3519L'importo minimo che i non residenti possono richiedere è di 760 euro.
Il rimborso IVA secondo le normative deve essere effettuato entro 6 mesi dalla presentazione della domanda. Tuttavia, durante la procedura, l'ufficio può avviare un'ispezione e richiedere documenti che attestino gli acquisti effettuati.
La nostra esperienza dimostra che sì, tali verifiche vengono effettuate regolarmente, ma di solito al momento della presentazione della prima richiesta di rimborso IVA.
Rimborso IVA per aziende senza partita IVA in Francia - Procedura VAT-REF
Se la vostra azienda non è registrata ai fini IVA in Francia, ma ha sostenuto spese soggette a IVA in quel paese (ad esempio, fiere, viaggi d'affari, acquisto di beni in Francia), potete recuperare tale imposta tramite una procedura separata: la cosiddetta VAT-REF.
In entrambi i casi, la domanda deve essere accompagnata da:
– Scansioni delle fatture originali quando l'importo netto della fattura è di almeno 1.000 euro (o 250 euro nel caso del carburante)
– Coordinate bancarie in IBAN e BIC
Gli importi minimi da rimborsare non possono essere inferiori a:
– 400 EUR – per una richiesta trimestrale
– 50 EUR – per una richiesta annuale
La procedura varia a seconda che l'azienda abbia sede all'interno o all'esterno dell'UE.
- Società UE non registrate ai fini IVA in Francia (Direttiva del Consiglio 2008/9/CE): la domanda deve essere presentata entro il 30 settembre dell'anno successivo all'ufficio delle imposte del paese di residenza. L'ufficio delle imposte inoltrerà quindi la domanda alle autorità fiscali francesi per l'elaborazione e il rimborso.
- Società extra-UE non registrate ai fini IVA in Francia (Direttiva del Consiglio 86/560/CEE): una società extra-UE non può presentare autonomamente una richiesta di rimborso IVA in Francia; deve nominare un rappresentante fiscale accreditato. Il rappresentante fiscale accreditato deve presentare la richiesta per via telematica entro il 30 giugno dell'anno successivo.
Reportistica e fatturazione elettronica nel 2026: cosa cambierà per i non residenti?
A partire da settembre 2026, la Francia introdurrà l'obbligo di rendicontazione elettronica per le società estere senza stabile organizzazione in Francia, ovvero l'obbligo di trasmettere regolarmente i dati relativi alle transazioni all'amministrazione fiscale tramite la piattaforma PDP accreditata.
Una distinzione importante: la fatturazione elettronica non si applica ai non residenti – l'obbligo di emettere e ricevere fatture in un formato digitale standardizzato spetta esclusivamente alle aziende con sede in Francia. La rendicontazione elettronica è un obbligo distinto e si applica a voi indipendentemente.
La tempistica di implementazione dipende dalle dimensioni dell'azienda:
- 1° settembre 2026 – grandi imprese e ISE (società di medie dimensioni)
- 1° settembre 2027 – PMI e microimprese
⚠️ Ulteriore proroga per tutti i non residenti: la segnalazione elettronica delle operazioni con inversione contabile e delle acquisizioni intracomunitarie è prorogata al 1° settembre 2027, indipendentemente dalle dimensioni dell'azienda.
Nel prossimo articolo descriveremo nel dettaglio le novità relative alla rendicontazione elettronica, alla fatturazione elettronica e ad altri cambiamenti fiscali in Francia per il 2026.
Riepilogo – Dichiarazioni IVA Francia 2026
Le dichiarazioni IVA in Francia nel 2026 sono direttamente correlate alle continue modifiche della normativa fiscale. In qualità di non residente, è necessario adeguarsi a tali requisiti. Punti chiave da tenere a mente:
- Il termine ultimo per la presentazione delle dichiarazioni in Francia e il pagamento dell'IVA è il 19 del mese successivo
- In Francia, il pagamento dell'IVA è possibile esclusivamente tramite addebito diretto SEPA
- Il mancato pagamento dell'IVA entro i termini previsti o la presentazione tardiva della dichiarazione CA3 comporteranno sanzioni automatiche.
- Anche se non hai effettuato alcuna transazione in un determinato periodo, devi comunque presentare una dichiarazione IVA, in questo caso a zero (neant)
- Nel 2026, la rendicontazione elettronica diventerà obbligatoria per le grandi aziende. Dal 2027, l'obbligo si applicherà a tutte le aziende, comprese le piccole e medie imprese. Questa distinzione vale anche per i non residenti.
Vi invitiamo a leggere le domande frequenti (FAQ) relative alle dichiarazioni IVA del 2026 riportate di seguito. Siamo certi che troverete lì le risposte che cercate. Se questo articolo non risponde alle vostre domande, non esitate a contattarci per una consulenza gratuita.
Dichiarazioni IVA Francia 2026 - Domande frequenti
Chi è tenuto a presentare la dichiarazione IVA in Francia?
L'obbligo di presentare le dichiarazioni IVA in Francia si applica a qualsiasi azienda in possesso di un numero di partita IVA francese attivo (TVA intracomunitaria). Non importa se l'azienda ha sede in Polonia, in un altro Paese dell'UE o al di fuori dell'Unione Europea: il semplice fatto di avere un numero di partita IVA francese impone l'obbligo di presentare regolarmente le dichiarazioni CA3, anche in assenza di transazioni durante un determinato periodo.
Come si presenta la dichiarazione IVA in Francia?
In Francia, la dichiarazione IVA deve essere presentata elettronicamente tramite il portale Impots, utilizzando il modulo CA3, entro il 19° giorno del mese successivo alla chiusura dell'esercizio contabile.
Quando vanno presentate le dichiarazioni IVA in Francia?
In Francia, il termine per la presentazione delle dichiarazioni IVA è il 19° giorno del mese successivo all'esercizio contabile.
Con quale frequenza vengono presentate le dichiarazioni IVA in Francia?
I non residenti in Francia sono generalmente soggetti al regime ordinario (Régime Réel Normal), che prevede la presentazione mensile della dichiarazione IVA CA3. Il passaggio alla presentazione trimestrale è possibile solo se vengono soddisfatte due condizioni: deve essere trascorso almeno un anno dalla registrazione e l'importo annuo dell'IVA dovuta non deve superare i 4.000 euro. Per passare alla presentazione trimestrale è necessario presentare una domanda all'ufficio delle imposte.
I non residenti in Francia sono tenuti a emettere e ricevere fatture elettroniche?
No. Secondo la normativa, solo le aziende con sede in Francia sono obbligate a emettere e ricevere fatture elettroniche.
Come pagare l'IVA in Francia se si è un'azienda straniera?
In Francia, l'IVA può essere pagata esclusivamente tramite addebito diretto SEPA B2B , ovvero un addebito diretto tra aziende. Bonifici bancari, carte di credito e contanti non sono metodi di pagamento IVA consentiti. Ciò significa che l'Agenzia delle Entrate (DGFiP) addebita autonomamente l'importo dovuto sul conto corrente bancario dopo aver approvato la dichiarazione CA3. A tal fine, è necessario firmare un mandato SEPA B2B e registrarlo presso la propria banca.
Per pagare l'IVA in Francia è necessario un conto corrente nella zona SEPA?
Sì. Per i pagamenti IVA in Francia sono accettati solo conti bancari SEPA, con codice BIC/IBAN. L'area SEPA comprende 36 paesi, inclusi tutti i paesi dell'UE, il Regno Unito, la Norvegia e la Svizzera. Le aziende al di fuori dell'area SEPA (ad esempio, Stati Uniti, Cina, Giappone) devono avvalersi di un agente fiscale con un conto SEPA o aprire un conto presso una banca digitale europea.
Devo presentare una dichiarazione IVA in Francia se non ci sono state transazioni?
Sì. Avere un numero di partita IVA valido in Francia obbliga a presentare una dichiarazione CA3 per ogni periodo d'imposta, anche se non si sono effettuate transazioni. In questi casi, è necessario presentare una dichiarazione a zero (néant).
La mancata presentazione della dichiarazione è considerata una violazione degli obblighi fiscali e comporta sanzioni automatiche.
Quali sono le sanzioni per la dichiarazione IVA tardiva in Francia?
In Francia, la mancata presentazione della dichiarazione IVA entro i termini previsti è punibile con una sanzione del 10% dell'IVA dovuta se la dichiarazione viene presentata senza richiesta dell'ufficio delle imposte o entro 30 giorni dalla richiesta (articolo 1728 del Codice di procedura civile). Se la dichiarazione non viene presentata entro 30 giorni dalla richiesta, la sanzione sale al 40%È inoltre applicata una 0,20% al mese (articolo 1727 del Codice di procedura civile).
Quali sono le soglie INTRASTAT in Francia?
In Francia, le soglie Intrastat e le dichiarazioni obbligatorie sono state abolite a partire dal 2022. Le dichiarazioni statistiche vengono ora presentate tramite la dichiarazione EMEBI e solo su richiesta (tramite sorteggio, indipendentemente dal fatturato).
In Francia è prevista la dichiarazione IVA UE?
In Francia, le transazioni intracomunitarie vengono riportate in due dichiarazioni:
- ERTVA – un rapporto che illustra gli scambi di merci all'interno dell'UE
- DES – un rapporto che illustra i servizi forniti ai contraenti provenienti dall'UE.
Entrambe le dichiarazioni devono essere presentate entro il decimo giorno del mese successivo a quello di liquidazione.
Che cos'è la segnalazione elettronica e quando si applica ai non residenti?
La rendicontazione elettronica richiede l'invio periodico dei dati relativi alle transazioni e ai pagamenti all'amministrazione fiscale francese tramite una piattaforma PDP accreditata. I non residenti non sono soggetti all'obbligo di fatturazione elettronica. L'obbligo di rendicontazione elettronica viene introdotto gradualmente: per le grandi imprese e le medie imprese (PMI) a partire dal 1° settembre 2026, e per le PMI e le microimprese a partire dal 1° settembre 2027.Per tutti i non residenti, la rendicontazione elettronica delle operazioni con inversione contabile e delle acquisizioni intracomunitarie è differita al 1° settembre 2027.
Come recuperare l'IVA pagata in Francia senza registrarsi al registro IVA francese?
Le aziende non registrate ai fini IVA in Francia possono recuperare l'IVA tramite la VAT-REF. Le aziende UE presentano la domanda tramite l'ufficio delle imposte del proprio paese entro il 30 settembre dell'anno successivo. Le aziende extra-UE presentano la domanda per via telematica tramite un rappresentante fiscale accreditato entro il 30 giugno dell'anno successivo. L'importo minimo per la domanda è di 400 euro (trimestrale) o 50 euro (annuale).
Una società extra-UE ha bisogno di un rappresentante fiscale in Francia?
le società extra-UE devono nominare un rappresentante fiscale permanente e accreditato (représentant fiscal accrédité) al momento della registrazione ai fini IVA in Francia. Si tratta di un requisito legale: la registrazione IVA non è possibile senza tale nomina. Fanno eccezione le società provenienti da paesi con i quali la Francia ha stipulato una convenzione di mutua assistenza amministrativa (ad esempio, Regno Unito, Norvegia e Corea del Sud).
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