Registrazione IVA in Slovenia 2026
la registrazione IVA estera anche prima della prima vendita, ad esempio quando si trasferisce la merce in un magazzino locale.
Il modulo DDV-P3 deve essere inviato tramite eDavki almeno 15 giorni prima della prima cessione imponibile prevista. Questa guida esaminerà l'obbligo, i documenti, il modulo DR-04, il formato del numero SI e le procedure da seguire dopo aver ricevuto la decisione.
Registrazione IVA in Slovenia
Registrazione IVA in Slovenia: le informazioni più importanti
Un'entità giuridica straniera di solito ottiene prima un codice fiscale di otto cifre sul modulo DR-04 e poi presenta il modulo DDV-P3 elettronicamente tramite eDavki.
applicazione IVA
Il modulo per i contribuenti non residenti in Slovenia viene inviato elettronicamente tramite eDavki.
Sorpasso
Invia la tua richiesta almeno 15 giorni prima della data prevista per la prima consegna soggetta a tassazione.
Formato del disegno
Il prefisso SI e otto cifre, ad esempio SI12345678.
Possibile soglia per i non residenti
L'obbligo può derivare dal primo atto locale, indipendentemente dal suo valore.
Quando una società straniera deve registrarsi ai fini IVA in Slovenia?
Valutare congiuntamente tutte le attività aziendali. L'inversione contabile per un singolo servizio non esonera dagli obblighi derivanti dallo stoccaggio, dall'importazione o dalla vendita di beni.
| Scenario | Probabile effetto | Cosa controllare prima dell'intervento chirurgico |
|---|---|---|
| Magazzino in Slovenia | WNT di stock proprio e successiva vendita locale potrebbe richiedere un numero SI. | Data del trasporto, proprietario dell'inventario, indicazioni per il trasferimento ed eventuali eccezioni. |
| Vendite locali | L'obbligo può sorgere fin dalla prima consegna, soprattutto nel caso di rapporti B2C. | Stato del cliente, ubicazione della merce e possibilità di inversione contabile. |
| Importazione tramite Slovenia | Il numero potrebbe essere necessario per il modello di importazione, deduzione e successiva vendita selezionato. | Importatore, EORI, documento doganale, procedura 42 o 63 e diritto di detrazione. |
| IDT o esportazione dalla Slovenia | Nonostante l'esenzione con diritto alla detrazione, potrebbe essere necessaria la registrazione. | Numero acquirente, prova di esportazione e reportistica. |
| Servizio locale | Il numero potrebbe essere necessario se l'imposta non viene pagata dall'acquirente sloveno. | Luogo di fornitura, stato del cliente e base giuridica per l'inversione contabile. |
60.000 euro non è la soglia generale per un non residente
Ciascun limite si applica a un meccanismo diverso. Non combinare la soglia per le PMI, il limite WNT e il limite comune di vendite B2C in un'unica regola.
PMI in Slovenia
Un'azienda UE necessita di un numero EX attivo per la Slovenia, di un fatturato sloveno entro i limiti previsti e di un fatturato totale nell'UE fino a 100.000 euro.
periodo di transizione
Se il limite nazionale viene superato di non più del 10%, l'esenzione può essere applicata fino alla fine dell'anno. Questa non è una soglia separata per i non residenti.
Vendite B2C nell'UE
Si tratta di un limite comune per le vendite a distanza e i servizi selezionati, non di una soglia per le vendite locali da un magazzino sloveno.
Magazzino, importazione, B2C e consegna con assemblaggio
La registrazione dipende dal flusso effettivo delle merci e dalla persona responsabile del pagamento, non dal contenuto del contratto commerciale in sé.
Magazzino e gestione degli ordini
Potrebbe essere necessario un numero SI prima del trasporto della prima spedizione. Inoltre, verifica se i trasferimenti vengono gestiti in modo indipendente dall'operatore o dalla piattaforma.
Importazione tramite Slovenia
Determinare l'importatore, il codice EORI, il luogo di sdoganamento, l'ulteriore utilizzo delle merci e la modalità di pagamento dell'IVA all'importazione. Per le procedure 42 e 63, il numero potrebbe essere richiesto prima dello sdoganamento.
Vendite B2C
La consegna locale da un magazzino sloveno richiede solitamente un numero di tracciamento. Le spedizioni da un altro paese dell'UE potrebbero essere fatturate tramite OSS.
Consegna con montaggio incluso
Se l'acquirente sloveno non versa l'imposta con il meccanismo dell'inversione contabile, il fornitore estero potrebbe dover registrarsi.
Inversione contabile, OSS, PMI e altre eccezioni
La mancata registrazione deve derivare da una specifica base giuridica e da un elenco completo delle transazioni effettuate in Slovenia.
Carica inversa
Può coprire i servizi B2B standard e determinate consegne di merci. Non esonera dagli obblighi derivanti dalle scorte proprie, dagli acquisti intracomunitari di beni o dalle importazioni.
OSS
Può sostituire la registrazione locale solo per le vendite B2C coperte dalla procedura. Non si applica alle vendite nazionali effettuate da un magazzino sloveno.
PMI
Si applica alle società UE idonee in possesso di un numero EX attivo. Le entità extra-UE non possono utilizzare questa procedura.
Fuori ambito di applicazione o esenzione
Il numero potrebbe non essere necessario per attività al di fuori del regime IVA sloveno, esclusivamente esenti o per specifiche applicazioni dell'aliquota dello 0%.
Come ottenere un numero di partita IVA (SI)? Procedura passo passo
Quindici passaggi conducono dalla mappa delle transazioni, attraverso i documenti DR-04 e DDV-P3, all'attivazione dei corretti regolamenti.
- Mappare il flusso di beni e servizi.Determinare i magazzini, i paesi di origine e di destinazione del trasporto, l'importatore, i clienti e il ruolo degli operatori logistici.
- Indicare le attività tassabili in Slovenia.Separare le vendite nazionali, le ICT, le IDT, le importazioni, le esportazioni, le consegne con montaggio e i servizi.
- Verificare le possibili semplificazioni.Verificare le procedure relative all'inversione contabile, all'OSS, all'IOSS e alle PMI, ma solo per le transazioni effettivamente coperte da un determinato meccanismo.
- Determina la data a partire dalla quale è necessario il numero SI.Considera anche la movimentazione delle tue merci e lo sdoganamento all'importazione, non solo la prima fattura di vendita.
- Ottieni un codice fiscale sloveno.Se la tua azienda non ne possiede ancora uno, registrati presso l'ufficio delle imposte utilizzando il modulo DR-04.
- Fornisci l'accesso a eDavka.Configura la firma e le autorizzazioni oppure nomina un delegato per l'invio elettronico dei documenti.
- Valutare se è necessario un rappresentante fiscale.Verificare il paese di residenza, le eccezioni e le procedure di importazione previste.
- Ottieni una prova dell'attività commerciale svolta nel paese di residenza.Prepara un certificato IVA aggiornato, un estratto di registrazione o altro documento ufficiale.
- Preparate una prova dell'attività svolta in Slovenia.Allegare un contratto firmato, un contratto preliminare, un ordine, un contratto di magazzino o altro documento che confermi le transazioni pianificate.
- Compilare il modulo DDV-P3 e gli allegati.Fornire i dati aziendali, le fatture, i responsabili, la descrizione dell'attività, le date, le dichiarazioni e le eventuali procedure 42 o 63.
- Invia la tua domanda almeno 15 giorni prima della tua prima attività.Il modulo DDV-P3 va inviato elettronicamente tramite eDavki.
- Rispondere alle domande FURS. Fornireinformazioni complete su inventario, trasporto, clienti, importazione, OSS, PMI o inversione contabile.
- Ricevi la decisione in eDavki.Verifica il numero assegnato e la data di inizio dell'identificazione IVA.
- Verificare il numero prima della prima fattura.Confermare il formato SI più otto cifre e l'attività in VIES per le transazioni UE.
- Inizia a gestire la fatturazione, la contabilità e i pagamenti mensili.Configura tariffe, DDV-O, report aggiuntivi, pagamenti e gestione della corrispondenza FURS.
DR-04, DDV-P3 ed eDavki – varie funzioni
Innanzitutto, si ottiene un codice fiscale di otto cifre, poi si presenta una domanda di identificazione IVA e, dopo la decisione, si procede con i versamenti periodici.
Codice fiscale
Questo modulo registra un'entità giuridica straniera nel registro fiscale sloveno. Il numero di otto cifre non è di per sé un numero di partita IVA.
Partita IVA
Questa è la domanda effettiva presentata da un contribuente straniero per ottenere un numero di partita IVA sloveno, in formato elettronico.
Portale FURS
Viene utilizzato per trasmettere il DDV-P3, ricevere corrispondenza, rispondere alle chiamate e successivamente inoltrare i pagamenti.
Dichiarazioni e registrazioni
Dopo la registrazione, la società estera versa l'IVA mensilmente e presenta la documentazione e le relazioni aggiuntive richieste.
Documenti per la registrazione IVA in Slovenia
La documentazione deve confermare l'identità dell'azienda, il diritto di rappresentanza e l'attività effettiva o pianificata che dà luogo all'obbligo IVA.
Documenti formali
- modulo DR-04, se la società non ha ancora un numero di identificazione fiscale sloveno,
- Modulo DDV-P3 inviato da eDavki,
- un certificato IVA valido, un estratto di registrazione o altra prova ufficiale dello svolgimento dell'attività nel paese di stabilimento,
- un documento che conferma il diritto di rappresentanza,
- procura, se un rappresentante agisce,
- documento di identità del rappresentante,
- dati di contatto della persona responsabile dell'IVA slovena,
- dettagli del rappresentante fiscale, se richiesto.
Prove di attività
- un contratto firmato, un contratto preliminare, un ordine o altra prova di attività pianificata in Slovenia,
- descrizione del modello e mappa del flusso di beni o servizi,
- fatture pro forma e fatture correnti,
- contratto di magazzinaggio o di evasione ordini,
- documenti riguardanti WNT e WDT,
- documenti di importazione e numero EORI,
- informazioni su OSS, PMI o mercato,
- fatturato previsto.
Magazzino e gestione degli ordini
Indirizzo, contratto con il gestore, data di inizio, proprietà della merce, direzione del trasporto e possibilità di ricollocazione della merce da parte del gestore.
Importare
Descrizione e valore delle merci, paese di origine, luogo di sdoganamento, codice EORI, accordo con il broker doganale, ulteriore utilizzo e informazioni sulla procedura 42 o 63.
Servizi
Contratto o progetto, descrizione dettagliata del servizio, dati e stato del cliente, luogo di esecuzione e motivo per cui l'acquirente non provvede al pagamento delle imposte.
Quanto tempo ci vuole per registrarsi all'IVA in Slovenia e quando devo presentare la domanda?
Il FURS non specifica un unico termine standard per ciascuna domanda. La scadenza per la presentazione del DDV-P3 e la completezza della documentazione sono fondamentali.
Scadenza per DDV-P3
Presentare la domanda almeno 15 giorni prima della data prevista per la prima consegna o altra attività che richieda la partita IVA.
Tempo di decisione
FURS assegna il numero al più tardi prima della prima attività indicata, a condizione che la domanda sia completa e confermi l'attività programmata.
Procedura 42/63 soltanto
Il termine di tre giorni si applica all'identificazione specifica solo ai fini delle procedure doganali di importazione 42 o 63, non alla registrazione ordinaria.
Che aspetto ha un numero di partita IVA sloveno e come posso verificarlo in VIES?
Il codice fiscale a otto cifre non è lo stesso del numero di partita IVA. Lo status di contribuente IVA viene stabilito previa identificazione positiva da parte dell'UFRS (Servizio federale di regolamentazione dei pagamenti).
Formato
Il numero di partita IVA è composto dal prefisso SI e dal codice fiscale sloveno di otto cifre. Viene utilizzato sulle fatture e per i pagamenti nazionali ed europei.
Verifica in VIES
Verifica l'attività prima della tua prima transazione UE e salva il risultato con la data. Utilizza la verifica ufficiale del numero di partita IVA con VIES.
Il numero non crea un posto permanente
Il solo numero SI non costituisce, ai fini IVA, una società, una filiale, uno stabilimento o una stabile organizzazione slovena. Le risorse umane e tecniche vengono valutate separatamente.
Procura per la registrazione IVA in Slovenia
Un'azienda di un altro paese dell'UE può presentare la domanda direttamente o tramite una persona autorizzata.
Cosa dovrebbe includere una procura?
- identificazione del mandante e del delegato,
- assemblaggio di DR-04 e DDV-P3,
- accesso a eDavki e gestione delle autorizzazioni,
- ricezione della corrispondenza e risposte alle chiamate,
- gestione della dichiarazione, qualora debba proseguire dopo la registrazione.
La responsabilità rimane in capo al contribuente
Il rappresentante svolge le attività entro i limiti concordati, ma la società resta responsabile della completezza dei dati forniti, delle transazioni e del rispetto delle scadenze.
Quando è necessario un rappresentante fiscale in Slovenia?
Un'entità extra-UE generalmente nomina un rappresentante fiscale in Slovenia, a meno che non rientri in una delle eccezioni previste dalla legge.
azienda UE
Possono agire in modo indipendente o tramite un rappresentante. Per ottenere un numero SI non è necessario un rappresentante fiscale.
Società extra-UE
Il rappresentante deve avere la propria sede legale, il luogo di lavoro o la residenza in Slovenia ed essere identificato ai fini dell'IVA slovena.
Le eccezioni richiedono verifica
Questi possono riguardare, tra gli altri, il regime OSS extra-UE, il trasporto internazionale occasionale di passeggeri o i paesi che forniscono un'adeguata assistenza reciproca in materia di IVA.
Cosa fare dopo la registrazione IVA in Slovenia?
Il numero SI fa scattare obblighi continuativi. Impostali prima della prima fattura e della prima scadenza di rendicontazione.
Stato e accesso
- confermare la data di inizio dell'identificazione,
- controlla il numero in VIES,
- confermare i permessi in eDavki,
- identificare i responsabili.
Fatture e transazioni
- configurare tassi del 22%, 9,5% e 5%,
- separare l'OSS dalle vendite locali,
- mappa WNT, WDT, importazione e inversione di carica,
- stabilire la numerazione e le correzioni.
Segnalazione e controllo
- preparare un DDV-O mensile e due registri IVA,
- stabilire RP-O, PD-O e Intrastat, se applicabili all'azienda,
- pagamenti del piano e dichiarazioni zero,
- designare una persona per la corrispondenza FURS.
Moduli, campi e scadenze dopo la registrazione
I dettagli relativi alla rendicontazione mensile rimangono in una guida separata, in modo da non confondere due scopi diversi.
La cancellazione dal registro IVA non avviene automaticamente
Dopo aver cessato l'attività commerciale soggetta all'IVA slovena, inviare una richiesta DDV-DeDDV o DDV-PRE a eDavki e attendere la decisione dell'Ufficio federale delle imposte (FURS). Continuare a controllare mensilmente il DDV-O e la relativa documentazione fino a quando la cancellazione non sarà effettiva.
Ultimo accordo
Una volta presa la decisione, il periodo finale deve essere formalizzato nel DDV-O e nella documentazione richiesta. La scadenza corretta dipende dal periodo di liquidazione e dalla data di cancellazione.
Cosa bisogna chiudere?
Scorte rimanenti, rettifiche delle detrazioni, immobilizzazioni, fatture scadute e imposte internazionali, internazionali e importazioni non pagate.
Gli errori più comuni nella registrazione IVA in Slovenia
Gli errori di solito iniziano prima della presentazione della domanda: nella logistica, nella scadenza o nel presupposto che un'unica procedura sia sufficiente a risolvere l'intero problema.
Obbligo e data
- in attesa di 60.000 EUR,
- invio della merce prima del numero,
- adottando la data prevista come data della decisione,
- OSS utilizzato per il backup personale.
Domanda e documenti
- omettendo DR-04 prima di DDV-P3,
- descrizione generale dell'attività,
- mancanza di contratto firmato e prova di flusso,
- Dati incoerenti negli allegati.
Rappresentazione e implementazione
- nessuna procura per eDavka,
- confondere un rappresentante con un rappresentante fiscale,
- nessun accesso alla corrispondenza FURS,
- Nessun processo successivo all'assegnazione del numero.
Registrazione IVA in Slovenia 2026: conclusioni principali
Per i non residenti ordinari, l'obbligo può sorgere dalla prima transazione locale. La soglia di 60.000 euro ha un'applicazione limitata e non sostituisce l'analisi modellistica.
Stabilire la conformità
Verifica magazzino, trasporto, importatore, cliente, inversione contabile, OSS e PMI.
Preparare due fasi
Innanzitutto, il codice fiscale tramite il modulo DR-04, poi il modulo elettronico DDV-P3 in eDavki almeno 15 giorni prima della prima attività.
Avvia la fatturazione
Una volta presa la decisione, configura fatture, registrazioni, VIES, DDV-O mensile, report aggiuntivi e pagamenti.
Registrazione IVA in Slovenia 2026 – Domande e risposte
Domande frequenti sull'obbligo, DR-04, DDV-P3, documenti, termine di 15 giorni, numero SI e rappresentante fiscale.
No. Un normale non residente potrebbe aver bisogno di un numero a partire dalla sua prima transazione locale. Il limite di 60.000 euro si applica all'esenzione nazionale e alla procedura per le PMI a determinate condizioni, non a tutte le società estere.
Se un'azienda non possiede un codice fiscale sloveno, deve prima presentare il modulo DR-04. La vera e propria richiesta di identificazione IVA è il modulo DDV-P3, da inviare elettronicamente tramite eDavki.
Almeno 15 giorni prima della prima consegna prevista o di qualsiasi altra attività per la quale è richiesto il codice IVA sloveno.
Come minimo, è richiesta la prova dell'attività commerciale nel paese di stabilimento e un contratto firmato, un accordo preliminare o altra prova di attività commerciale pianificata in Slovenia. L'Agenzia federale per la sicurezza sociale (UFSR) può richiedere ulteriore documentazione a seconda del modello.
Non esiste un'unica scadenza ufficiale per ogni caso. Il modulo DDV-P3 deve essere presentato almeno 15 giorni prima della prima azione e la completezza e la coerenza dei documenti influenzano l'andamento del procedimento. I tre giorni si applicano solo all'identificazione specifica per le procedure 42 o 63.
Il numero di partita IVA ha il prefisso SI ed è composto da otto cifre. Il numero di otto cifre, senza il prefisso SI, è il codice fiscale sloveno, non il numero di partita IVA completo.
Di norma, ciò non dipende esclusivamente dalla registrazione. È possibile agire in modo indipendente o nominare un delegato per eDavka.
In linea di principio, sì, a meno che non si applichi un'eccezione di legge, ad esempio relativa al regime OSS extra-UE, al trasporto internazionale occasionale di passeggeri o alla relativa assistenza reciproca in materia di IVA.
Sì, a condizione che tutte le attività dell'azienda siano coperte dal meccanismo di regolamento dell'acquirente e che non vi siano altri eventi che richiedano un numero, come le scorte proprie, gli acquisti intracomunitari di beni o le importazioni. L'analisi deve riguardare l'intero modello.
No. È necessario inviare l'apposita domanda DDV-DeDDV o DDV-PRE a eDavki e attendere una decisione. Nel frattempo, l'azienda continua a monitorare l'obbligo di versare i pagamenti mensili e la relativa documentazione.
Il presente testo ha scopo puramente informativo e non sostituisce una valutazione fiscale individuale. Al momento della registrazione ai fini IVA in Slovenia, è importante verificare lo status del contribuente, il luogo di tassazione, la data della prima transazione, la corretta procedura di registrazione, i documenti richiesti, la rappresentanza e gli obblighi successivi al rilascio del numero SI.
