Déclarations de TVA en France 2026
déclarations de TVA En France, elles sont déclarées mensuellement ou trimestriellement via le formulaire CA3 sur le portail Impots.gouv.fr. La date limite de dépôt de la déclaration pour les non-résidents est toujours 19 le jour du mois suivant.
Il s'agit là d'une des principales obligations d'un non-résident en France. La seconde est l'application des taux de TVA français : 20 % (taux normal) et 10 %, 5,5 % et 2,1 % .
Cet article présente une analyse détaillée des déclarations de TVA françaises (formulaire CA3) , des délais de déclaration et des modalités de paiement de la TVA, entre autres sujets. Les données publiées dans ce guide proviennent directement de la réglementation française et sont à jour en date de mars 2026. Ce guide sera mis à jour au fur et à mesure de l'entrée en vigueur des modifications fiscales.
En France, l'année 2026 sera également marquée par d'importantes réformes fiscales : recodification de la réglementation fiscale et passage au CIBS, facturation et déclaration électroniques – ce ne sont là que quelques-uns des changements majeurs qu'il convient d'aborder dans cet article et que nous examinerons plus en détail dans [référence manquante] Guide de la TVA en France – vous trouverez le lien ci-dessous.
Que tirerez-vous de cet article ?
▶ Quels sont les délais et les modalités de déclaration en France, et de quoi dépendent-ils ?
▶ Quand faut-il déposer une déclaration complémentaire de TVA intracommunautaire ?
▶ Comment remplir une déclaration CA3 française étape par étape ?
▶ Comment obtenir un remboursement de TVA en France ? Deux procédures
▶ Quelles sont les pénalités fiscales applicables en France en 2026 ?
▶ Déclaration électronique à partir de septembre 2026 et autres changements fiscaux : que devez-vous savoir en tant que non-résident ?
Consultez des articles similaires
Déclarations de TVA en France 2026 – dans l'article :
- ⭐Les principales obligations fiscales d'un non-résident en France
- Règlement de la TVA en France – Taux, calendrier, échéances et déclaration électronique 2026
- Quelles déclarations de TVA sont à déposer en France ?
- Comment remplir une déclaration de TVA en France, étape par étape ?
- Paiement de la TVA en France – comment procéder ?
- Sanctions fiscales en France – à quoi faut-il faire attention ?
- Remboursement de la TVA en France – comment récupérer la TVA sur ses achats ?
⭐Les principales obligations fiscales d'un non-résident en France
- CA3 – Déclaration de TVA soumise mensuellement ou trimestriellement ; date limite : le 19 du mois suivant ; portail : impots.
- ERTVA – Informations collectives sur les livraisons intracommunautaires de marchandises ; date limite : le 10e jour ouvrable du mois suivant ; portail : douane
- DES – Informations collectives sur les services fournis aux contractants de l’UE ; date limite : le 10e jour ouvrable du mois suivant ; portail : douane
- EMEBI – rapport statistique sur le chiffre d'affaires des marchandises ; réservé aux entreprises sélectionnées et notifiées par l'administration douanière ; portail : DEBWEB2
- Déclaration électronique – déclaration numérique des transactions ; à compter du 1er septembre 2026 (grandes entreprises et ETI), à compter du 1er septembre 2027 (PME et micro-entreprises) ; plateforme : PDP
Adrian Andrzejewski, PDG Taxenlight
Règlement de la TVA en France – Taux, calendrier, échéances et déclaration électronique 2026
Le système de TVA français ne laisse aucune place à l'interprétation ni à l'ambiguïté : il applique des règles et des obligations strictes. Tout manquement à ces règles est automatiquement sanctionné.
Les obligations fiscales reposent sur l'application des taux de TVA français , le dépôt en temps voulu des déclarations de TVA CA3 et le paiement ponctuel de la TVA. En 2026, une nouvelle obligation relative à la déclaration électronique sera introduite pour les non-résidents en France. Nous examinerons ces différents aspects ci-dessous.
Les taux de TVA en France – la base de factures correctes
La France applique quatre taux de TVA : un taux normal de 20 % et des taux réduits de 10 %, 5,5 % et 2,1 %. Nous vous encourageons vivement à veiller à l’application correcte du taux de TVA aux produits que vous vendez sur le marché français. L’application du taux réduit aura un impact positif sur votre marge et votre trésorerie.
Si vous avez besoin d'aide pour classer vos produits en matière de TVA en France selon les codes douaniers, veuillez nous contacter pour obtenir un devis .
| taux de TVA | Application (catégories les plus courantes) |
|---|---|
| 20% | Taux standard. S'applique à la plupart des biens et services, y compris l'électronique, les vêtements et les services de conseil. |
| 10% | Restauration, transport de passagers, rénovation d'immeubles résidentiels |
| 5,5% | Produits alimentaires de base, produits d'hygiène, livres (y compris les livres électroniques), billets pour des événements culturels. |
| 2,1% | Certains médicaments ont été remboursés, ainsi que des frais de presse et certains frais de télévision. |
Note : À compter de septembre 2026, avec l’introduction du Code CIBS, la définition de certains produits pourra être précisée, mais les pourcentages des taux resteront inchangés. Cet article sera mis à jour dès l’entrée en vigueur de la réglementation.
Déclarations de TVA en France – mensuelles ou trimestrielles ?
En tant que non-résident en France, vous êtes soumis au régime normal . Cela signifie que vous êtes normalement tenu de déposer des déclarations mensuelles (CA3) .
Toutefois, un rapport trimestriel est possible, mais seulement si certaines conditions sont remplies :
- Les déclarations de TVA mensuelles sont normalement obligatoires pour tous les contribuables non-résidents dès l'obtention d'un numéro de TVA intracommunautaire français. Au bout d'un an, ils peuvent demander le passage à une déclaration trimestrielle.
- En France, la déclaration trimestrielle de TVA est possible pour les contribuables dont le montant annuel de TVA ne dépasse pas 4 000 €. Pour opter pour la déclaration trimestrielle de TVA en France, il faut en faire la demande auprès de l’administration fiscale.
Si vous optez pour des déclarations de TVA trimestrielles en France et que vous dépassez le seuil de TVA de 4 000 EUR , l’administration française rétablira le rythme de déclaration mensuel.
Vous recevrez une décision officielle à ce sujet par courrier.
Quelle est la date limite pour déposer les déclarations de TVA en France ?
La date limite de dépôt des déclarations de TVA françaises pour les non-résidents est toujours le 19 du mois suivant la période fiscale. Ceci s'applique aux déclarations trimestrielles et mensuelles. La même date limite s'applique au paiement de la TVA, qui doit être effectué automatiquement après validation de la déclaration périodique.
🚨Attention: En France, il n'y a pas de report de la date limite de déclaration et de paiement de la TVA lorsque le 19 du mois tombe un jour férié ou un week-end (comme c'est le cas par exemple en BelgiqueSi la date limite tombe un dimanche, vos déclarations et paiements de TVA doivent être soumis au plus tard le vendredi précédant la date limite.
Quelles déclarations de TVA sont à déposer en France ?
En France, les non-résidents sont tenus de déclarer avec exactitude tous les biens et services transférés. Les déclarations les plus importantes pour une entreprise assujettie à la TVA en France sont la déclaration périodique CA3, l'EMEBI, l'ERTVA et le DES. Nous allons les examiner une à une afin de vous aider à mieux comprendre leurs échéances.
Déclaration CA3
– mensuel ou trimestriel
EMEBI – rapports statistiques sur les échanges de marchandises à la demande
La déclaration CA3 est votre obligation fiscale la plus importante en France, même si vous n'avez effectué aucune vente ni aucun achat au cours d'un mois donné (auquel cas vous soumettez une déclaration nulle).
Numéro de TVA actif Une déclaration de TVA doit être soumise mensuellement ou trimestriellement.
Le défaut de déclaration entraîne des pénalités et des intérêts automatiques (que nous aborderons dans les sections suivantes) et, dans les cas extrêmes, peut aboutir à un contrôle fiscal.
Principales sections de la déclaration CA3 pour les non-résidents :
- Lignes A1-A3 : Ici, vous déclarez les ventes imposables en France.
- Ligne B2 : Clé pour le e-commerce et le B2B – Acquisitions intra-communautaires (ICA).
- Ligne A4 : Déclarez ici l’importation de marchandises (règlement obligatoire et sans espèces de la TVA à l’importation).
- Lignes 19-21 : Section Déductions (TVA déductible, sur achats - à transférer ou à rembourser).
À compter de 2022, le système INTRASTAT traditionnel disparaîtra en France. Cette mesure supprimera également l'obligation de dépôt de déclarations statistiques après le dépassement de certains seuils, qui était auparavant automatique. Auparavant, les déclarations INTRASTAT auprès de la DEB en France incluaient des informations statistiques et fiscales permettant le suivi des mouvements de marchandises dans le cadre du commerce international.
En lieu et place, la déclaration DEB EMEBI ( Enquête Mensuelle sur les Échanges de Biens Intra-UE ) a été mise en place. Désormais, les déclarations statistiques EMEBI sont soumises à la demande de l'administration , quel que soit le type d'opération (exportation ou importation). Les données fiscales relatives aux échanges de biens au sein de l'UE sont soumises via une ERTVA (mentionnée ci-dessous), et celles relatives aux services via une DES .
Principale différence pour les non-résidents :
- Sur demande : Vous ne remplissez l’EMEBI que lorsque l’office statistique français vous le demande, indépendamment des seuils INTRASTAT .
- Deux composantes : EMEBI sert à des fins statistiques, tandis que l’État récapitulatif sert exclusivement au contrôle de la TVA.
☝️ Taxenlight conseille :
Les systèmes fiscaux et douaniers français sont interconnectés. Si vous déclarez la TVA sur votre déclaration CA3 mais omettez de soumettre un rapport EMEBI (lorsqu'il est requis), le système peut détecter une anomalie. C'est la cause la plus fréquente des contrôles fiscaux.
ERTVA – Etat récapitulatif TVA + DES – équivalent de la déclaration TVA-UE
La déclaration des échanges de services et de biens à des fins fiscales au sein de l'UE a été divisée en deux déclarations distinctes :
- ERTVA – Etat récapitulatif TVA , qui montre le mouvement des marchandises entre les États membres.
- DES – Déclaration Européenne de Services , qui répertorie les prestations réalisées pour le compte de prestataires intracommunautaires.
Les deux déclarations sont à soumettre mensuellement et doivent l'être avant le 10 du mois suivant la période comptable. Les déclarations DES et ERTVA s'effectuent via le portail des douanes : douane.gouv.fr ou le portail des impôts : impots.gouv.fr.
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Comment remplir une déclaration de TVA en France, étape par étape ?
En France, la déclaration de TVA se fait exclusivement par voie électronique via votre compte fiscal sur le portail Impots. Cette section détaille les informations à déclarer, la procédure d'inscription au système et la manière de remplir le formulaire CA3.
Quelles transactions doivent être déclarées sur les déclarations de TVA françaises ?
Le formulaire CA3 se compose de deux blocs principaux : les transactions imposables et les transactions non imposables – et les deux blocs doivent être remplis, même si vous n’avez effectué aucune transaction au cours d’un mois donné.
Bloc A – Transactions imposables
Il s'agit de la partie la plus importante de la déclaration française. C'est ici que vous indiquez la valeur nette de transactions spécifiques par type :
- Ligne A1 – Ventes de biens et services : tous vos revenus imposables en France, y compris les ventes à distance B2C, les fournitures d’électricité et de gaz
- Ligne A2 – Autres opérations imposables : y compris les cessions d’immobilisations, les fournitures pour besoins propres, les achats auprès d’entités non soumises à la TVA (lorsque l’acheteur doit payer la taxe), l’achat d’or d’investissement, les quotas d’émission de CO₂
- Ligne A3 – Acquisition de prestations de services auprès d’entités non établies en France. Indiquez ici le montant net des prestations acquises auprès d’un fournisseur étranger, imposables en France conformément aux articles 259-1° et 283-2 du CGI (autoliquidation de la TVA à la charge de l’acquéreur).
- Ligne A4 – Importation de marchandises : montant net des marchandises importées, hors produits pétroliers
- Ligne B2 – Acquisitions intracommunautaires : montant net total des biens achetés auprès de contribuables de l’UE ; la TVA sur ces transactions est indiquée à la fois au versant (ligne 17) et au versant (ligne 17).
- Ligne B4 – Prestations visées à l’article 259A du CGI : achats de services non couverts par la règle générale (y compris les services immobiliers, culturels et sportifs) auprès d’un fournisseur étranger dont vous êtes responsable en tant qu’acheteur
☝️ Taxenlight conseille :
Taxenlight vous informe : Si vous êtes non-résident et que vous fournissez des biens ou des services à des clients disposant d'un numéro de TVA français, votre client est redevable de la taxe selon la procédure d'autoliquidation (art. 283-1 al. 2 CGI).
Vous déclarez ces transactions à la ligne F7 (dans le bloc des transactions non imposables).
Bloc B – Calcul de la TVA à payer
C’est ici que vous convertissez les montants nets en TVA collectée et que vous déduisez la TVA déductible :
| Doubler | Que démontrez-vous ? |
|---|---|
| 08, 09, 9B | Base nette et TVA aux taux suivants : 20 %, 10 %, 5,5 % |
| T6 | Base nette et TVA au taux de 2,1% |
| 16 | TVA totale due |
| 19 | TVA déduite des immobilisations |
| 20 | TVA déduite des autres biens et services |
| 21 | Déductions supplémentaires (omises dans les déclarations précédentes, ajustements pour remboursements et rabais) |
| 23 | Montant total de la TVA déduite |
| 28 | TVA nette à payer (ligne 16 moins ligne 23 si le résultat est positif) |
| 25/26 | Excédent de TVA à transférer ou à rembourser (si négatif) |
Opérations exonérées de taxe (lignes E et F) – à remplir obligatoirement :
- Ligne E1 – Exportation hors UE (exonérée de TVA, mais avec droit à déduction de la TVA en amont)
- Ligne E2 – Autres opérations non imposables : livraisons suspensives, opérations visées à l’article 257 bis du CGI, ventes de services de télécommunications et de services électroniques par OSS/MOSS, prestations de services à des entités étrangères
- Ligne E3 – Vente à distance taxée dans un autre pays de l’UE (B2C supérieure à 10 000 EUR déclarée par OSS)
- Ligne F2 – Livraisons intracommunautaires (ICS) aux assujettis à la TVA dans l’UE
- Ligne F7 – Opérations sur lesquelles la TVA est payée par votre client selon la procédure d’autoliquidation (Art. 283-1 al. 2 CGI)
Comment s'inscrire sur impots.gouv.fr pour soumettre des déclarations CA3 ?
La procédure d'immatriculation d'un non-résident diffère de celle d'une société française et se déroule étape par étape . Il est impossible d'ouvrir un compte sur impots.gouv.fr sans s'être préalablement immatriculé à des fins fiscales.
Étape 1 : Inscription SIEE – obtention d'un numéro de TVA
La première étape consiste à demander un numéro de TVA intracommunautaire auprès du SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères) . Ce n'est qu'après l'obtention de ce numéro que vous pourrez activer votre compte Impôts.
Étape 2 : Activation de l'espace professionnel sur impots.gouv.fr
Une fois votre numéro de TVA obtenu, vous pourrez activer un compte professionnel sur le portail fiscal, ce qui vous permettra de :
- Soumettre votre déclaration CA3 en ligne
- Paiement de la TVA par prélèvement SEPA B2B
- Demande de remboursement de TVA
Comment déposer une déclaration CA3 en France ? Instructions étape par étape
Une fois connecté à votre compte fiscal Impots :
Étape 1 – Sélectionnez un service
Allez dans l'onglet "TVA" dans la section "Mes services", alors "Déclarant". Sélectionnez la période de facturation appropriée (mois ou trimestre). Ne jamais combiner plusieurs mois dans une seule déclaration – chaque période de facturation nécessite un CA3 distinct.
Étape 2 – Remplissez les informations d'identification et d'en-tête
Complétez : numéro SIRET ou numéro de TVA intracommunautaire, période de déclaration, informations sur l'entreprise, numéro de téléphone.
Étape 3 – Cadre A complet (transactions)
Saisissez les montants uniquement en euros hors TVA (Valeur nette). Arrondir les montants à l'euro le plus proche : inférieur à 0,50 € – arrondir à l'inférieur, supérieur ou égal à 0,50 € – arrondir à l'euro supérieur. N'entrez pas de montants négatifs sur les lignes A et F – des lignes séparées sont utilisées pour les corrections (B5, F8).
Étape 4 – Calcul complet du cadre B (TVA)
Pour chaque taux (20 %, 10 %, 5,5 %, 2,1 %), indiquez à la fois la base nette et le taux de TVA correspondant.
Étape 5 – Déclaration zéro (Néant)
Si vous n'avez effectué aucune transaction au cours d'une période donnée – vous êtes toujours tenu de soumettre une déclarationen cochant la case "Néant" (Déclaration nulle). L'absence de déclaration n'équivaut pas à une absence de transaction et peut entraîner des pénalités.
Étape 6 Confirmer et payer
Après avoir approuvé la déclaration, vous indiquez le compte bancaire SEPA B2B pour le recouvrement de la taxe et vous approuvez (Validateur)La TVA sera automatiquement collectée par la DGFiP pas avant la date d'échéance du paiement – c’est-à-dire le 19e jour du mois suivant la période de règlement.
Paiement de la TVA en France – comment procéder ?
Déposer une déclaration de TVA CA3 en France ne représente que la moitié du travail. L'autre moitié consiste à payer la TVA due dans les délais impartis. La France ne laisse aucune marge de manœuvre quant au choix du mode de paiement : ce mode de paiement est strictement réglementé, soumis à de nombreuses restrictions et s'applique à tous les contribuables, résidents et non-résidents.
En France, la TVA ne peut pas être payée par virement bancaire classique, contrairement à la plupart des pays de l'UE, comme l'Allemagne .
Mandat de prélèvement SEPA – le seul moyen de payer la TVA en France
En France, la TVA ne peut être payée que par prélèvement SEPA B2B. Il s'agit d'un prélèvement automatique entre entreprises.
Comment fonctionne le mécanisme SEPA en France ?
Le prélèvement SEPA permet à la Direction générale de la protection des données (DGPI) de débiter directement votre compte bancaire du montant dû à la date d'échéance. Ce prélèvement est soumis à votre consentement, formalisé par la signature d'un mandat SEPA B2B auprès d'une banque française agréée.
La procédure comporte trois étapes :
- Inscrire un compte bancaire dans votre profil fiscal sur impots.gouv.fr ( Gérer mes comptes bancaires) .
- Générez et imprimez un mandat SEPA B2B – sur le portail, via le « Éditer le mandat » situé à côté du compte ajouté. Le mandat contient un identifiant RUM ( Référence Unique de Mandat ) unique, attribué à votre entreprise et à ce compte spécifique.
- Transmettez le mandat signé à votre banque : cette étape est cruciale et constitue un prérequis au premier versement. La banque doit enregistrer le RUM dans son système avant que la DGFiP ne tente de prélever les fonds. L’envoi du mandat à la banque ne vaut pas paiement ; vous devez également soumettre une déclaration CA3 et cliquer sur « Payeur » dans votre compte.
🚨Attention: Si vous payez votre TVA par virement bancaire, il existe un risque élevé que votre paiement soit rejeté. Vous vous exposez alors à des pénalités de retard pour non-paiement de la TVA dans les délais légaux
Banques agréées dans le cadre de la procédure SEPA française
Tous les comptes bancaires du monde ne permettent pas le paiement de la TVA en France. L’administration fiscale est claire : , utilisant le format BIC/IBAN, sont acceptés
Vérifiez que votre compte bancaire est conforme aux exigences SEPA avant de démarrer votre activité et de l'enregistrer sur votre profil du portail fiscal. Si l'amende n'est pas enregistrée par votre banque avant le premier prélèvement, le paiement sera rejeté et vous vous exposerez à des pénalités pour non-respect de l'échéance de paiement de la TVA. Assurez-vous que votre banque confirme votre inscription RUM bien à l'avance.
Quand puis-je effectuer un paiement par virement bancaire sur le compte du bureau français ?
Comme indiqué précédemment, le paiement de la TVA par virement bancaire n'est pas possible en France . Toutefois, il arrive que, dans le cadre d'accords individuels avec l'administration fiscale (généralement suite à un contrôle fiscal), celle-ci ordonne elle-même le paiement par virement bancaire, avec un libellé spécifique établi pour ce cas particulier.
Dans ce cas, les détails du virement sont inclus dans la correspondance envoyée par l'administration fiscale au contribuable.
Que se passe-t-il si une entreprise non membre de l'UE ne possède pas de compte dans la zone SEPA ?
Il s'agit d'un problème pratique pour les non-résidents, mais il existe deux solutions :
- Ouverture d'un compte dans une banque numérique européenne prenant en charge les transactions SEPA B2B (par exemple, par l'intermédiaire d'un représentant fiscal permanent disposant d'un compte SEPA).
- Recourir aux services d'un représentant fiscal ou d'un agent fiscal disposant d'un compte SEPA et effectuant des paiements au nom de l'entreprise
Il est important de noter ici que si un représentant ou un avocat soumet la déclaration de TVA en votre nom, c'est à lui ou elle d'effectuer le paiement de la TVA, car celui-ci s'effectue directement via le portail fiscal Impots.
Vous devez ensuite verser la TVA sur le compte du représentant à l'avance. Le représentant fiscal français de payer la TVA pour votre compte.
💡 Comment savoir si ma banque prend en charge le prélèvement SEPA B2B ?
Vous pouvez le vérifier directement auprès de votre banque en vous renseignant sur la « SDD B2B » ( prélèvement SEPA B2B ).
Sanctions fiscales en France – à quoi faut-il faire attention ?
Le non-respect des délais de déclaration et de paiement de la TVA en France entraîne l'application automatique d'un système de pénalités : cumulatives et progressives, conformément au Code général des impôts (CGI) . Il est important d'en connaître la sévérité, car certaines pénalités sont infligées sans préavis.
Nous nous chargeons de votre inscription à la TVA en France et de toutes les déclarations nécessaires.
Contactez-nous par écrit ou par téléphone pour un entretien gratuit et sans engagement concernant vos obligations fiscales.
Pénalités pour le dépôt d'une déclaration de TVA après la date limite
Le défaut de dépôt de la déclaration CA3 dans les délais impartis est passible des sanctions prévues à l'article 1728 du Code de procédure civile , que la TVA ait été acquittée ou non. Ces sanctions sont les suivantes :
| Situation | Pénalité (% de TVA due) |
|---|---|
| Déclaration soumise sans demande du bureau ou dans les 30 jours suivant la réception d'une demande | 10% |
| Déclaration non déposée 30 jours après la demande | 40% |
| Activité occulte – le bureau lui-même détecte les activités non déclarées | 80% |
🚨Attention: Si la déclaration CA3 est soumise à temps mais La TVA n'a pas été payée (ou le paiement n'a été que partiel) - des frais supplémentaires sont déclenchés Pénalité de 5 % du montant impayé.
Intérêts de retard sur paiement de la TVA
en France
Conformément à l'article 1727 du Code de procédure civile , les intérêts de retard sur le paiement de la TVA en France sont calculés automatiquement à compter du premier jour de retard après l'échéance légale. Ils s'élèvent à 0,20 % par mois de retard jusqu'au paiement effectif de la TVA.
Toutefois, il est possible de réduire les intérêts de 50 % si vous déclarez vous-même les arriérés et les réglez intégralement avant que l'administration fiscale ne constate l'irrégularité.
Sanctions pour erreurs dans la déclaration EMEBI
EMEBI succède à l'ancien INTRASTAT DEB. Il établit un rapport statistique mensuel sur les échanges de marchandises au sein de l'UE, transmis aux autorités douanières sur demande.
Les sanctions en cas de non-respect des obligations statistiques sont les suivantes :
- Non-respect des délais de déclaration EMEBI – 75 à 150 EUR par mois
- Récidive (sanctions antérieures pour non-respect des obligations statistiques au cours des 3 dernières années) – jusqu'à 2 250 EUR
- Les erreurs ou inexactitudes dans la déclaration EMEBI non corrigées à la demande du bureau sont considérées comme une absence de réponse : 75 à 150 EUR par mois.
Remboursement de la TVA en France – comment récupérer la TVA sur ses achats ?
Si votre entreprise a engagé des dépenses soumises à la TVA française (par exemple, hébergement, carburant, participation à des salons professionnels ou prestations de services), vous avez droit à un remboursement de TVA. Toutefois, les modalités de remboursement dépendent d'un élément essentiel : votre entreprise est-elle déjà immatriculée à la TVA en France ?
Il s'agit de deux procédures complètement différentes, avec des formulaires, des délais et des limites distincts.
Remboursement de la TVA pour les entreprises immatriculées à la TVA en France
Si vous disposez d'un numéro de TVA français et que vous déposez régulièrement des déclarations CA3, la récupération de la TVA excédentaire s'effectue dans le cadre de la déclaration elle-même , accompagnée du formulaire approprié – vous n'avez pas besoin de déposer une demande séparée auprès de l'administration fiscale.
Deux options : virement ou remboursement sur compte bancaire
- Report : le montant excédentaire est automatiquement reporté sur la prochaine déclaration CA3 et réduit la TVA à payer. Aucune action n'est requise : il vous suffit de remplir le champ prévu à cet effet sur votre déclaration de TVA.
- Demande de remboursement de TVA sur compte: dans la déclaration, cochez la ligne 26 et soumettez le formulaire simultanément N° 3519Le montant minimum que les non-résidents peuvent demander est de 760 €.
Le remboursement de la TVA conformément à la réglementation doit être effectué dans les délais impartis 6 mois à compter du dépôt de la demande. Toutefois, au cours de la procédure, le bureau peut procéder à une inspection et demander des documents confirmant les achats effectués.
Notre expérience montre que oui, de tels audits ont lieu régulièrement, mais généralement lors du dépôt de la première demande de remboursement de TVA.
Remboursement de la TVA pour les entreprises sans numéro de TVA intracommunautaire en France - Procédure VAT-REF
Si votre entreprise n'est pas immatriculée à la TVA en France , mais a engagé des dépenses soumises à la TVA en France (par exemple, salons professionnels, voyages d'affaires, achats de marchandises en France), vous pouvez récupérer cette taxe grâce à une procédure distincte : le VAT-REF.
Dans les deux cas, la demande doit être accompagnée de :
– Numérisation des factures originales lorsque le montant net est d'au moins 1 000 EUR (ou 250 EUR pour le carburant)
– Coordonnées bancaires au IBAN et BIC
Les montants minimaux à rembourser ne peuvent être inférieurs à :
– 400 EUR – pour une demande trimestrielle
– 50 EUR – pour une demande annuelle
La procédure diffère selon que l'entreprise soit située dans l'UE ou hors de l'UE.
- Les entreprises de l'UE non immatriculées à la TVA en France (directive 2008/9/CE du Conseil) doivent déposer leur demande au plus tard le 30 septembre de l'année suivante auprès de l'administration fiscale de leur pays de résidence. Celle-ci transmettra ensuite la demande aux autorités fiscales françaises pour traitement et remboursement.
- Entreprises non membres de l'UE non assujetties à la TVA en France (Directive 86/560/CEE du Conseil) : Une entreprise non membre de l'UE ne peut pas déposer elle-même une demande de remboursement de TVA en France ; elle doit désigner un représentant fiscal agréé. Ce dernier doit soumettre la demande par voie électronique avant le 30 juin de l'année suivante.
Déclaration et facturation électroniques en 2026 – qu’est-ce qui changera pour les non-résidents ?
À partir de septembre 2026, la France introduira la déclaration électronique obligatoire pour les entreprises étrangères n'ayant pas d'établissement stable en France, c'est-à-dire l'obligation de soumettre régulièrement les données de transaction à l'administration fiscale via la plateforme PDP agréée.
Important : la facturation électronique ne concerne pas les non-résidents . L’obligation d’émettre et de recevoir des factures au format numérique standardisé incombe exclusivement aux entreprises établies en France. La déclaration électronique est une obligation distincte qui vous concerne indépendamment.
Le calendrier de mise en œuvre dépend de la taille de l'entreprise :
- 1er septembre 2026 – grandes entreprises et PME
- 1er septembre 2027 – PME et micro-entreprises
⚠️ Report supplémentaire pour tous les non-résidents : la déclaration électronique des opérations de facturation inversée et des acquisitions intra-UE est reportée jusqu'au 1er septembre 2027, quelle que soit la taille de l'entreprise.
Nous décrirons en détail, dans le prochain article, les changements fiscaux prévus en France pour 2026, notamment la déclaration électronique, la facturation électronique et autres dispositions.
Résumé – Déclarations de TVA France 2026
Les déclarations de TVA en France en 2026 sont directement liées aux évolutions de la réglementation fiscale. En tant que non-résident, vous devez vous adapter à ces nouvelles exigences. Points clés à retenir :
- La date limite pour soumettre les déclarations en France et payer la TVA est le 19 du mois suivant
- Le paiement de la TVA en France n'est possible que par prélèvement SEPA
- Le non-paiement de la TVA dans les délais impartis ou le dépôt tardif d'une déclaration CA3 entraîneront des pénalités automatiques.
- Même si vous n'avez effectué aucune transaction au cours d'une période donnée, vous devez tout de même soumettre une déclaration de TVA – en l'occurrence une déclaration à zéro (néant)
- En 2026, la déclaration électronique deviendra obligatoire pour les grandes entreprises. À partir de 2027, cette obligation s'appliquera à toutes les entreprises, y compris les PME et les TPE. Cette distinction concerne également les non-résidents.
Nous vous invitons à consulter la FAQ ci-dessous concernant les déclarations de TVA en 2026. Vous y trouverez certainement les réponses à vos questions. Si cet article ne répond pas à vos interrogations, n'hésitez pas à nous contacter pour une consultation gratuite .
Déclarations de TVA en France 2026 : FAQ – Foire aux questions
Qui est tenu de déposer des déclarations de TVA en France ?
L'obligation de déclarer la TVA en France s'applique à toute entreprise titulaire d'un numéro de TVA intracommunautaire français. Que l'entreprise soit établie en Pologne, dans un autre pays de l'UE ou hors Union européenne, le simple fait de posséder un numéro de TVA français impose l'obligation de déposer régulièrement des déclarations CA3, même en l'absence de transactions au cours d'une période donnée.
Comment remplir une déclaration de TVA en France ?
La déclaration de TVA en France doit être soumise par voie électronique via le portail Impots sur le formulaire CA3 avant le 19 du mois suivant la période comptable.
Quand faut-il déposer les déclarations de TVA en France ?
La date limite pour le dépôt des déclarations de TVA en France est le 19 du mois suivant la période comptable.
À quelle fréquence les déclarations de TVA sont-elles déposées en France ?
Les non-résidents en France sont généralement soumis au régime normal , qui impose le dépôt mensuel d'une déclaration de TVA (formulaire CA3). Le passage à la déclaration trimestrielle n'est possible que si deux conditions sont remplies : au moins un an s'est écoulé depuis l'immatriculation et le montant annuel de TVA dû n'excède pas 4 000 € . Ce passage à la déclaration trimestrielle nécessite une demande auprès de l'administration fiscale.
Les non-résidents en France sont-ils tenus d'émettre et de recevoir des factures électroniques ?
Non. Conformément à la réglementation, seules les entreprises établies en France sont tenues d'émettre et de recevoir des factures électroniques.
Comment payer la TVA en France en tant qu'entreprise étrangère ?
En France, la TVA ne peut être payée que par prélèvement SEPA B2B (prélèvement automatique entre entreprises). Les virements bancaires, les cartes et les espèces ne sont pas acceptés. L'administration fiscale (DGFiP) prélève directement le montant dû sur votre compte bancaire après validation de votre déclaration CA3. Pour cela, vous devez au préalable signer un mandat SEPA B2B et l'enregistrer auprès de votre banque.
Avez-vous besoin d'un compte bancaire dans la zone SEPA pour payer la TVA en France ?
Oui. Seuls les comptes bancaires SEPA, utilisant le format BIC/IBAN, sont acceptés pour le paiement de la TVA en France. L'espace SEPA couvre 36 pays, dont tous les pays de l'UE, le Royaume-Uni, la Norvège et la Suisse. Les entreprises situées hors de l'espace SEPA (par exemple, aux États-Unis, en Chine ou au Japon) doivent recourir à un agent fiscal disposant d'un compte SEPA ou ouvrir un compte auprès d'une banque en ligne européenne.
Dois-je déposer une déclaration de TVA en France s'il n'y a eu aucune transaction ?
Oui. Posséder un numéro de TVA intracommunautaire valide en France vous oblige à déposer une déclaration CA3 pour chaque période fiscale, même en l'absence d'opérations. Dans ce cas, vous devez déposer une déclaration nulle (néant).
Le défaut de déclaration est considéré comme un manquement aux obligations fiscales et entraîne des pénalités automatiques.
Quelles sont les sanctions en cas de déclaration tardive de TVA en France ?
Le défaut de déclaration de TVA en France dans les délais impartis est passible d'une pénalité de 10 % de la TVA due si la déclaration est déposée sans demande de l'administration fiscale ou dans les 30 jours suivant la demande (article 1728 du Code de procédure civile). Si la déclaration n'est pas déposée dans les 30 jours suivant la demande, la pénalité est portée à 40 % 0,20 % par mois sont également dus (article 1727 du Code de procédure civile).
Quels sont les seuils INTRASTAT en France ?
Les seuils Intrastat et les déclarations obligatoires ont été supprimés en France depuis 2022. Les déclarations statistiques sont désormais soumises dans la déclaration EMEBI et uniquement sur demande (par tirage au sort, quel que soit le chiffre d'affaires).
Existe-t-il une déclaration de TVA intracommunautaire en France ?
En France, les transactions intra-UE sont déclarées dans deux déclarations :
- ERTVA – un rapport présentant les échanges de marchandises au sein de l'UE
- DES – un rapport présentant les services fournis aux contractants de l’UE.
Les deux déclarations doivent être soumises au plus tard le 10 du mois suivant le mois de règlement.
Qu’est-ce que la déclaration électronique et quand s’applique-t-elle aux non-résidents ?
La déclaration électronique exige la transmission régulière des données relatives aux transactions et aux paiements à l'administration fiscale française via une plateforme de paiement électronique agréée. Les non-résidents ne sont pas soumis à l'obligation de facturation électronique. La mise en place de l'obligation de déclaration électronique est progressive : les grandes entreprises et les entreprises de taille moyenne (ETE) à compter du 1er septembre 2026 , et les PME et micro-entreprises à compter du 1er septembre 2027. Pour tous les non-résidents, la déclaration électronique des opérations soumises à l'autoliquidation de la TVA et des acquisitions intracommunautaires est reportée au 1er septembre 2027.
Comment récupérer la TVA payée en France sans s'inscrire à la TVA ?
Les entreprises non assujetties à la TVA en France peuvent la récupérer grâce à la VAT-REF . Les entreprises de l'UE déposent leur demande auprès de l'administration fiscale de leur pays d'origine avant le 30 septembre de l'année suivante. Les entreprises hors UE déposent leur demande par voie électronique auprès d'un représentant fiscal agréé avant le 30 juin de l'année suivante. Le montant minimal de la demande est de 400 € (trimestriel) ou de 50 € (annuel).
Une entreprise non membre de l'UE a-t-elle besoin d'un représentant fiscal en France ?
les entreprises non membres de l'UE doivent désigner un représentant fiscal accrédité permanent représentant fiscal accrédité . Font exception les entreprises des pays avec lesquels la France a signé une convention d'assistance administrative mutuelle (par exemple, le Royaume-Uni, la Norvège et la Corée du Sud).
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