Déclarations de TVA en France 2026
Les déclarations de TVA en France pour l'année 2026 pour une entreprise étrangère comprennent principalement le règlement périodique CA3, les paiements SEPA B2B et, selon la transaction, les déclarations ERTVA, DES et EMEBI. Ce guide explique les échéances, les déclarations nulles, les corrections, les remboursements de TVA et la déclaration électronique.
Avant de déposer votre première déclaration de TVA, votre entreprise doit disposer d'un numéro de TVA intracommunautaire français valide et d'un compte professionnel correctement configuré. La procédure d'obtention de ce numéro est décrite séparément dans la section relative à l'immatriculation à la TVA en France.
Les principales obligations fiscales d'un non-résident en France
Après avoir obtenu un numéro de TVA intracommunautaire français, une entreprise étrangère déclare ses opérations soumises à la TVA française au moyen d'une CA3. Selon la nature des livraisons de biens, des prestations de services B2B et le périmètre statistique, un numéro ERTVA, DES ou EMEBI peut être ajouté.
CA3
Déclaration de TVA de base. En régime normal mensuel ou trimestriel, le contribuable dépose également une déclaration « Néant » s’il n’y a eu aucune opération durant la période. Une exception peut s’appliquer en régime saisonnier.
ERTVA
Ce rapport porte principalement sur les livraisons intracommunautaires pertinentes et les mouvements de biens propres, considérés comme des livraisons. Il n'a pas pour objectif de rendre compte de chaque achat ou mouvement de biens.
DES
Elle concerne essentiellement les services B2B destinés aux contribuables d'autres pays de l'UE, lorsque le lieu d'imposition résulte de la règle générale et que la TVA est réglée par le bénéficiaire du service.
EMEBI
Rapport statistique mensuel soumis par l'entreprise sélectionnée pour l'enquête, pour le domaine et la période spécifiés dans la notification. Son envoi n'est pas déclenché automatiquement par le dépassement du seuil numérique habituel.
SEPA B2B
En France, la TVA est généralement payée par prélèvement SEPA B2B. Les virements bancaires sont l'exception, et non la règle.
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Avant de déposer votre première déclaration de TVA, votre entreprise doit disposer d'un numéro de TVA intracommunautaire français valide et d'un compte professionnel dûment configuré. La procédure d'immatriculation à la TVA en France.
CA3 mensuel ou trimestriel ? Rythme et échéances
Pour les non-résidents relevant de la SIEE, le régime de base est généralement le régime normal. La déclaration CA3 est généralement déposée mensuellement, la date limite étant le 19 du mois suivant la période fiscale.
Premièrement, classer les transactions
Avant de déclarer une opération dans CA3, vous devez déterminer si elle est soumise à la TVA française, à l'autoliquidation ou réglée dans l'OSS. Les taux de TVA et les règles fiscales en France.
Quand un trimestre est-il possible ?
Si le montant annuel de TVA dû est inférieur à 4 000 €, la déclaration CA3 peut être déposée trimestriellement. Il ne s'agit pas d'un seuil de chiffre d'affaires ; la périodicité doit correspondre au régime SIEE du contribuable.
| Devoir | Terme standard | Que vérifier avant l'expédition ? |
|---|---|---|
| CA3 mensuel | le 19 du mois suivant | ventes, WNT, importation en CA3, déductions et « Néant » si aucune opération |
| CA3 trimestriel | au plus tard le 19 du mois suivant le trimestre | Si la TVA annuelle due est inférieure à 4 000 EUR et quel régime a été attribué à SIEE |
| ERTVA / DES | au plus tard le 10e jour ouvrable suivant le mois de référence | livraisons B2B pertinentes de biens ou de services et données des sous-traitants de l'UE |
| EMEBI | mensuellement, avant le 10e jour ouvrable | Si la société a reçu une lettre d'intention, dans quel but et pour quelle durée, a-t-on indiqué |
Déclaration de somme nulle : une société dépose une déclaration « Néant » mensuelle ou trimestrielle en régime normal réel si elle n’a effectué aucune opération à déclarer. Un contribuable soumis au régime saisonnier dépose une CA3 uniquement pour la période au cours de laquelle des opérations imposables ont eu lieu.
Quelles déclarations de TVA sont à déposer en France ?
En France, il ne suffit pas de se contenter d'une seule déclaration. Le formulaire CA3 gère la TVA, mais la déclaration des biens et services de l'UE peut nécessiter des formulaires distincts auprès des administrations fiscales et douanières. Les portails officiels sont impots.gouv.fr et douane.gouv.fr.
| Déclaration | À quoi ça sert ? | Quand est-il valable pour un non-résident ? |
|---|---|---|
| CA3 | Règlement périodique de la TVA collectée et déductible | Obligation de base après l'immatriculation à la TVA FR |
| EMEBI | Réponse mensuelle à l'enquête statistique sur le commerce des marchandises dans l'UE | seulement après réception de l'avis, pour la direction et la période indiquées |
| ERTVA | rapport fiscal sur les livraisons et les mouvements de marchandises propres concernés dans l'UE | lorsque certaines opérations sont couvertes par l'obligation, et non chaque achat ou mouvement de marchandises |
| DES | rapport mensuel des services B2B pertinents facturés par le bénéficiaire de services de l'UE | pour les services couverts par la règle générale du lieu d'imposition |
CA3 n'est pas tout
Les données issues de CA3, ERTVA, DES et EMEBI doivent être harmonisées, mais chaque rapport a son propre périmètre. Il ne faut pas copier automatiquement tous les flux d'un formulaire à l'autre.
EMEBI sans le seuil habituel
En France, le simple dépassement d'un seuil numérique n'entraîne pas le déclenchement de l'EMEBI. L'obligation découle de l'entreprise sélectionnée pour l'audit et de la notification reçue.
Correction CA3
Une déclaration rectificative annule et remplace la précédente, mais ne remet pas en cause le paiement approuvé. Un impôt plus élevé entraîne un paiement supplémentaire, et tout trop-perçu doit être régularisé auprès de l'administration fiscale.
Correction ERTVA
La correction s'effectue selon le système approprié à l'état récapitulatif de la TVA et au mois de référence concerné. La correction CA3 seule ne remplace pas la correction ERTVA.
Correction DES
Les modifications apportées aux données de service sont effectuées conformément à la procédure DES. Le prestataire, le numéro de TVA, la période et la valeur des services doivent être cohérents.
Correction EMEBI
La réponse statistique est corrigée dans le cadre de l'étude EMEBI et pour la période couverte par l'avis de vacance. Elle n'est pas soumise aux procédures de correction CA3, ERTVA ou DES.
Comment remplir une déclaration de TVA CA3 en France étape par étape ?
La déclaration CA3 est soumise par voie électronique via un compte professionnel sur impots.gouv.fr (EFI) ou par un opérateur ou représentant agréé (EDI). L'essentiel est de rapprocher correctement les ventes, la TVA, les importations, les déductions et les ajustements.
TVA due et intrants
Vous affectez les transactions imposables, le crédit de taxe sur les intrants (CTI), la TVA collectée, les déductions et les montants affectant le solde de la période aux éléments appropriés.
Accord relatif à l'indemnité de départ
Comparez les données du formulaire CA3 avec les informations relatives au dédouanement : importateur, assiette fiscale, TVA à payer et montant déductible. Les règles douanières à l’importation font l’objet d’un guide distinct.
| Étape | Que fais-tu? | risque fiscal |
|---|---|---|
| 1 | Vous choisissez le canal d'expédition : un compte professionnel en mode EFI ou les services d'un opérateur ou d'un représentant EDI. | Aucun service actif ou autorisations incorrectes |
| 2 | Vous sélectionnez la période de facturation appropriée : mensuelle ou trimestrielle. | Ne combinez pas plusieurs périodes dans une seule déclaration |
| 3 | Vous classez les ventes, le crédit de taxe sur les intrants (CTI), les importations dans CA3, les déductions et les corrections dans les articles appropriés. | confusion entre transaction locale, autoliquidation, OSS, WNT ou importation |
| 4 | Vous rapprochez la déclaration avec les registres, les factures et – en cas d’importation – les données de dédouanement. | écart au niveau de la base d'imposition, de la TVA due ou de la déduction |
| 5 | Vous approuvez la déclaration et procédez aux paiements SEPA B2B. | aucun mandat SEPA dans la banque avant la date limite de paiement |
Paiement de la TVA en France : SEPA B2B, compte et mandat
Le dépôt d'une déclaration CA3 ne met pas fin à l'obligation. La France exige le paiement de la TVA selon des modalités spécifiques, généralement par prélèvement SEPA B2B. Cela signifie que l'administration fiscale prélève le montant sur votre compte une fois la déclaration et le paiement validés.
1. Ajouter une facture
Il peut s'agir d'un compte étranger s'il fonctionne selon la norme SEPA, possède un IBAN/BIC et si sa banque prend en charge les paiements SEPA B2B.
2. Générer un billet
Le mandat SEPA B2B comprend un identifiant RUM. Il doit être signé et remis à la banque.
3. Vérifier l'acceptation
La banque doit enregistrer l'amende avant de percevoir la taxe. L'ajout d'un compte sur le portail ne suffit pas.
Un compte étranger est acceptable s'il prend en charge le SEPA B2B, s'il est associé à un compte professionnel et si le mandat, comportant le numéro RUM, a été enregistré auprès de la banque avant le premier prélèvement. N'effectuez pas de virement standard sans instructions SIEE, car il pourrait ne pas être correctement affecté à l'obligation.
| Situation | Ce qu'il faut faire? | Risque |
|---|---|---|
| Un compte français ou étranger prend en charge les transactions SEPA B2B | Ajoutez un compte, générez une amende et soumettez-la à la banque avant le premier paiement | Rejet de l'encaissement si la banque n'enregistre pas le RUM |
| La banque ne prend pas en charge les transactions SEPA B2B | indiquer un autre compte dans une banque prenant en charge le SDD B2B | aucune possibilité d'effectuer un paiement de TVA standard |
| SIEE a indiqué un transfert | utiliser les données et références exactes reçues du bureau | Un transfert indépendant sans instructions ne peut être cédé à l'obligation |
Sanctions fiscales en France : à quoi faut-il faire attention ?
Les conséquences d'une infraction dépendent de sa nature : dépôt tardif d'une déclaration de revenus, retard de paiement, insuffisance de paiement d'impôt, défaut de réponse à un avis ou acte intentionnel. Les sanctions ne constituent pas une combinaison unique et automatique appliquée systématiquement.
| Problème | Sanction possible | Comment réduire les risques ? |
|---|---|---|
| CA3 après la date limite ou absence de déclaration | L'augmentation peut être de 10 %, 40 % ou 80 % selon la demande, le retard et les circonstances | clôturer les registres de TVA quelques jours avant la date limite applicable au régime |
| TVA impayée ou partiellement payée | En règle générale, une majoration de 5 % est appliquée en cas de retard de paiement, plus les intérêts, sous réserve des exceptions légales | Vérifier le compte, le mandat SEPA B2B et les fonds avant le prélèvement |
| Sous-déclaration d'impôt ou correction tardive | Intérêts généralement de 0,20 % par mois ; les augmentations ultérieures dépendent du motif et du comportement du contribuable | Corrigez immédiatement et réglez le paiement manquant séparément |
| Pas de « Néant » | manquement à l'obligation de déclaration dans le réel normal mensuel ou trimestriel | inclure une exception pour le régime saisonnier et vérifier le régime attribué par le SIEE |
| Erreurs ou EMEBI manquants | des sanctions administratives, notamment en cas de violations répétées | données de suivi des appels et de la logistique |
Important : L’envoi de la déclaration CA3 et le paiement sont deux actions distinctes. L’envoi de la déclaration n’annule pas les arriérés si le prélèvement SEPA B2B est refusé.
Avez-vous des questions concernant les déclarations de TVA en France ?
Parlons de votre situation : CA3, paiements SEPA, EMEBI, ERTVA/DES ou remboursements de TVA. Ensemble, nous déterminerons les obligations qui s’appliquent à votre entreprise et les points à traiter en priorité.
Remboursement de la TVA sur déclaration CA3
Cette section s'applique aux entreprises immatriculées à la TVA en République française et déposant une CA3 sous le régime normal. Lorsque la TVA déductible excède la TVA collectée, l'entreprise peut reporter l'excédent sur la période suivante ou demander un remboursement.
Minimum 760 EUR
Pour un CA3 mensuel ou trimestriel, une demande de remboursement soumise au cours de l'année nécessite généralement un crédit d'au moins 760 EUR.
Minimum 150 EUR
Pour une demande annuelle sous le régime réel normal, le montant minimum du prêt est généralement de 150 € . Le formulaire 3519 est utilisé .
Avant de soumettre votre demande, rapprochez votre crédit avec le système CA3 et préparez les factures, les documents d'importation, les confirmations de paiement et une explication du lien entre vos achats et l'activité ouvrant droit à la déduction. La facture de remboursement doit être soumise à l'autorité compétente selon ses instructions.
Quand un non-résident est-il soumis à la déclaration électronique française ?
Le simple fait de posséder un numéro de TVA intracommunautaire français n'oblige pas une société étrangère sans établissement stable à la facturation électronique en France. Toutefois, la déclaration électronique peut s'appliquer aux opérations réputées réalisées en France, pour lesquelles le non-résident est tenu de déclarer la TVA française.
| Date limite | De qui cela concerne-t-il ? | Que signifie pratiquement ? |
|---|---|---|
| 1er septembre 2026 | grandes entreprises et ETI en tant que vendeurs ou prestataires de services | déclaration électronique des transactions pertinentes au moyen d'une plateforme approuvée |
| 1er septembre 2027 | PME, TPE et micro-entreprises en tant que vendeurs ou prestataires de services | début de l'obligation pour les petites entités effectuant des transactions couvertes par la déclaration |
| 1er septembre 2027 | non-résident en tant qu'acheteur ou bénéficiaire de services s'acquitte lui-même de la TVA | obligation relative aux opérations couvertes par l'autoliquidation de la TVA et le WNT, quelle que soit la taille de l'entreprise |
Il convient tout d'abord d'évaluer les transactions, et non le numéro de TVA lui-même : l'entreprise doit déterminer les opérations pour lesquelles elle est redevable de la TVA française, préparer les données transactionnelles et choisir une plateforme agréée si elle relève du champ d'application de la déclaration électronique.
Déclarations de TVA en France 2026 : que faut-il retenir ?
Si vous possédez un numéro de TVA intracommunautaire français, la déclaration de vos revenus n'est pas une simple formalité annuelle. Il s'agit d'un processus continu : déclaration CA3, paiement SEPA, contrôle des transactions intracommunautaires, éventuelle déclaration EMEBI et préparation à la déclaration électronique.
19e jour du mois
Pour les non-résidents, il s'agit d'une date limite clé pour les paiements CA3 et TVA après la période de règlement.
SEPA B2B
Avant d'effectuer votre premier paiement, vous devez disposer d'un compte correctement ajouté et d'un mandat actif auprès de la banque.
Vérifiez le régime assigné
En régime normal mensuel et trimestriel, le « Néant » est déposé. En régime saisonnier, une déclaration n’est requise que pour la période au cours de laquelle l’opération imposable a eu lieu.
Consultez les guides associés
Voir aussi TVA en France et immatriculation à la TVA en France.
Vendez-vous dans plusieurs pays ?
Comparez les obligations de la Belgique et de l'Allemagne.
Vous n'êtes pas obligé de le faire vous-même
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Déclarations de TVA en France 2026 : Foire aux questions
En bref et précisément : CA3, délais, déclarations nulles, SEPA B2B, ERTVA, DES, EMEBI, corrections, remboursement du crédit de TVA et e-reporting.
Qui remplit le formulaire CA3 en France ?
Le formulaire CA3 est déposé par une société identifiée pour la TVA française et rattachée au régime réel normal si elle règle la TVA française sur une base mensuelle ou trimestrielle.
CA3 mensuel ou trimestriel ?
La déclaration CA3 standard est mensuelle. Une déclaration trimestrielle est possible lorsque le montant annuel de TVA dû est inférieur à 4 000 € et correspond au régime applicable au contribuable selon l’administration fiscale.
Quelle est la date limite pour le formulaire CA3 pour un non-résident ?
Un non-résident pris en charge par SIEE soumet généralement un CA3 mensuel avant le 19 du mois suivant et un CA3 trimestriel avant le 19 du mois suivant la fin du trimestre.
Est-il nécessaire de soumettre une déclaration nulle ?
Une entreprise dépose une déclaration « Néant » dans le réel normal mensuel ou trimestriel si aucune opération déclarable n'est intervenue durant la période. Une règle différente s'applique aux contribuables relevant du régime saisonnier.
Comment payer la TVA via SEPA B2B ?
Ajoutez un compte SEPA B2B à votre compte professionnel, générez un mandat auprès de RUM et enregistrez-le auprès de votre banque avant le premier débit. Ce compte peut être étranger s'il remplit les conditions requises.
Quelle est la différence entre ERTVA et DES ?
L’ERTVA couvre les livraisons intracommunautaires pertinentes et certains mouvements de biens propres, tandis que le DES couvre essentiellement les services B2B pour les contribuables de l’UE, lorsque la TVA est réglée par le bénéficiaire du service.
Quand une entreprise doit-elle déposer une déclaration EMEBI ?
L’EMEBI est soumise par une entreprise sélectionnée pour l’enquête statistique mensuelle et ayant reçu une lettre d’intention. En France, cette obligation n’est pas déclenchée automatiquement par le dépassement d’un seuil numérique standard.
Comment améliorer le CA3 ?
La déclaration modifiée annule et remplace la précédente déclaration CA3, mais ne remet pas en cause le paiement approuvé. Tout impôt plus élevé entraînera un paiement supplémentaire ; veuillez contacter le service compétent en cas de trop-perçu.
Comment obtenir un remboursement de TVA ?
Une entreprise peut reporter le crédit à une période ultérieure ou demander un remboursement au moyen du formulaire 3519. Le montant minimum est généralement de 760 € par an et de 150 € pour une demande annuelle.
Quand un non-résident est-il soumis à la déclaration électronique ?
La déclaration électronique peut concerner les transactions soumises à la TVA en France et pour lesquelles le non-résident est tenu de s'acquitter de cette taxe. Un numéro de TVA intracommunautaire français n'entraîne pas automatiquement l'obligation de facturation électronique française pour une entreprise sans établissement stable.
