For rapportering av leveranser som er underlagt innenlandsk omvendt avgiftsplikt i henhold til artikkel 76a i ZDDV-1. Dette gjelder ikke for ordinær omvendt avgiftsplikt som følge av at leverandøren er ikke-bosatt.

Faktureringsveiledning for bedrifter

Mva-meldinger i Slovenia 2026

Q: Hvor ofte sender en ikke-bosatt inn en DDV-O?

Månedlig. For skattebetalere som ikke er etablert i Slovenia, er oppgjørsperioden en kalendermåned.

Q: Hva er standard DDV-O-begrepet?

Den siste virkedagen i måneden etter faktureringsperioden. Vennligst sjekk den nøyaktige datoen i eDavki-kalenderen.

Q: Når må DDV-O sendes inn innen den 20. dagen?

Når RP-O-plikten gjelder for en gitt periode, sendes begge elektroniske mva-registreringene inn samtidig.

Q: Forfaller også MVA-betaling den 20.?

Ikke automatisk. For ikke-bosatte forfaller betalingen vanligvis den siste virkedagen i den påfølgende måneden, selv om DDV-O må sendes inn tidligere på grunn av RP-O.

Q: Er det nødvendig å sende inn en null DDV-O?

Ja. En aktiv skattebetaler sender inn en DDV-O selv uten salg, kjøp eller utestående beløp. De sender også inn de nødvendige registreringene for perioden.

Q: Siden når har elektroniske mva-registreringer vært i kraft?

Fra perioder som begynner 1. juli 2025, sender identifiserte skattepliktige inn registre over utgående merverdiavgift og registre over inngående merverdiavgift og fradrag.

Q: Er den ferdigfylte DDV-O klar for forsendelse?

Nei. FURS kan utarbeide den basert på dokumenter som sendes inn minst tre virkedager før fristen, men skattyter er fortsatt ansvarlig for fullstendighet, klassifisering og beløp.

Q: Når sendes RP-O inn?

Dette inkluderer levering av varer innenfor Fellesskapet, visse B2B-tjenester til andre EU-land, trepartstransaksjoner og utvalgte varebevegelser. Fristen er den 20. i den påfølgende måneden.

Q: Hvordan forbedre DDV-O?

En ny versjon kan vanligvis sendes inn før forfallsdatoen, med mindre refusjonssøknaden er underlagt andre begrensninger. Feil fra tidligere perioder korrigeres i delen om korrigering eller frivillig innlevering sammen med registre og rapporter.

Publikasjon: 30.07.2026 Oppdatert: 30.07.2026 Lesetid: 24 min

MVA-deklarasjoner i utlandet i Slovenia inkluderer en månedlig DDV-O, også null, og to elektroniske MVA-poster.

Standardfristen er den siste virkedagen i den påfølgende måneden. Hvis et selskap sender inn en RP-O, DDV-O og andre poster, må de sendes inn innen den 20. dagen. Veiledningen inneholder spesifikke felt, eksempler, rettelser og betalingsdetaljer.

De viktigste dataene

MVA-meldinger i Slovenia

DDV-O grunnleggende skjema

Ikke-bosatt periodemåned

Standard fristsiste virkedag

Med RP-O-forpliktelsen påden 20. dagen

Deklarasjons- og betalingsvalutaEUR

Relaterte guider

MVA i Slovenia – satser, transaksjoner, import og OSS MVA-registrering i SloveniaDR-04, DDV-P3, eDavki og SI-nummer

De viktigste momsdeklarasjonene og -rapportene i Slovenia i 2026
Dokument	Hvem sender inn	Spekter	Frist
DDV-O	Alle skattebetalere som er registrert for MVA	Omfattende oppgjør av skyldig mva., kjøp, fradrag og resultat	Siste virkedag i neste måned
DDV-O på RP-O	Skatteyter som rapporterer visse EU-transaksjoner	Samme forlik, men med en tidligere frist	20. dag i den påfølgende måneden
To MVA-registreringer	Skatteyter pliktig til DDV-O	Utgående merverdiavgift og inngående merverdiavgift og fradrag	På DDV-O-fristen
RP-O / VIES-KP	Skatteyter som utfører rapporteringspliktige EU-transaksjoner	IDT, visse B2B-tjenester, trepartstransaksjoner og avropslager	20. dag i den påfølgende måneden
PD-O	Transaksjonsleverandør i henhold til artikkel 76a i ZDDV-1	Innenlandsk omvendt avgiftsplikt i spesifikke sektorer	Siste virkedag i neste måned

Aktiv MVA-betaler

Sender inn DDV-O fra datoen for aktivering av SI-nummeret til formell fullføring av identifikasjon, også for måneder uten transaksjoner.

Transaksjoner til andre EU-land

Hvis en IDT, en spesifikk B2B-tjeneste eller en annen hendelse som dekkes av rapporten inntreffer i løpet av en måned, legges RP-O-en til DDV-O-en.

Skatterepresentant

Dokumenter sendes inn via profilen til den representerte skattebetaleren. En spesiell regel gjelder også for tollprosedyre 42 for visse EU-skattebetalere.

Hvis bedriften din ennå ikke har et aktivt SI-nummer, kan du sjekke ut vår separate veiledning: MVA-registrering i Slovenia. Her diskuterer vi dine forpliktelser etter identifikasjon.

DataavslutningAvstemm salg, kjøp, lagerbeholdning, klarering, justeringer og EU-transaksjoner.
Innen den 20. dagen av RP-O,send inn DDV-O, RP-O og begge elektroniske MVA-registreringer.
Frem til siste virkedag.I de resterende månedene, send inn DDV-O og registre og betal skatten.

Siste arbeidsdag

Standard DDV-O

Du sender inn din månedlige selvangivelse innen den siste virkedagen i den påfølgende måneden.

Dag 20

En måned med RP-O

Hvis det foreligger en RP-O-plikt, må du også sende inn DDV-O og begge postene på forhånd.

Ingen akselerasjon

MVA-betaling

Fristen på 20 dager fremskynder ikke automatisk betalingen. Skatt forfaller vanligvis på siste virkedag.

DDV-O: ja

En aktiv skattyter sender inn DDV-O også uten salg, kjøp, skyldig mva. og beløpet som skal refunderes.

MVA-registreringer: også

For nullperioden må de nødvendige oversiktene over utgående merverdiavgift, inngående merverdiavgift og fradrag sendes inn.

RP-O og PD-O: kun ved arrangement

Du sender ikke inn disse rapportene bare fordi SI-nummeret ditt er aktivt. De genereres når en transaksjon eller justering rapporteres.

Metoder for innsending av slovenske momsdeklarasjoner og -registreringer
Kanal	Hva er det til for?	Hva man skal kontrollere
eDavki	DDV-O, RP-O, PD-O, dokumenter og korrespondanse	Skatteyterprofil, periode, leveringsstatus og meldinger
ERP-/systemtjenester	Automatisk klargjøring og forsendelse av store samlinger	Feltkartlegging, rater, spesifikasjonsversjon og valideringsfeil
ZIP-import eller -konvertering	Overføring av poster fra XML, JSON eller CSV	Filens fullstendighet, periodeidentifikator og DDV-O-samsvar

Manuell inntasting

Det fungerer bra for et lite antall dokumenter, men krever manuell avstemming mot bøkene.

Systemintegrasjon

Tryggest for lager, import, flere satser, justeringer og et stort antall fakturaer.

CSV-konverter

FURS tilbyr et verktøy for å konvertere det forberedte arket til formatet som kreves for poster.

11–15

Forsyninger og tjenester

Innenlandssalg, artikkel 76a omvendt avgiftsplikt, EU-transaksjoner, leveranser med montering og fritak.

21–26

MVA skyldig

Mva.-satser, ITC, EU-tjenester, egenberegning av mottakeren og import avregnes i deklarasjonen.

31–52

Kjøp, fradrag og resultat

Kjøpsgrunnlag, fradragsført mva., gjeld i felt 51 eller overskudd i felt 52.

De viktigste feltene i DDV-O-erklæringen i 2026
Felt	Hva demonstrerer du?
11	Avgiftspliktige leveranser av varer og tjenester og visse leveranser fritatt for fradrag
11a	Innenlandsleveranser som er underlagt omvendt avgiftsplikt i henhold til artikkel 76a ZDDV-1
12	Leveranser innenfor Fellesskapet, visse B2B-tjenester til andre EU-land og rapporterte bevegelser
13	Fjernsalg av varer rapportert utenfor OSS i samsvar med instruksjonene
14	Levering av varer med montering eller installasjon i et annet EU-land
15	Leveranser fritatt uten fradragsrett
21/22/22a	Mva. som skal betales med satsene 22 %, 9,5 % og 5 %
23/24/24b	Mva. på erverv innenfor Fellesskapet med gjeldende sats
23a / 24a / 24c	Mva. på tjenester mottatt fra skattebetalere fra andre EU-land
25 / 25a / 25b	Mva. betales av mottakeren med satsene 22 %, 9,5 % og 5 %
26	Importmva avregnes direkte i DDV-O
31	Innenlandske kjøp, import og kjøp fra utenlandske skattebetalere oppgjort av mottakeren
31a	Kjøp som omfattes av innenlandsk omvendt avgiftsplikt i henhold til artikkel 76a
32	WNT-basis
32a	Tjenester mottatt fra skattebetalere fra andre EU-land
33	Fritatte kjøp, ITC og import
34	Kjøp av fast eiendom
35	Kjøp av andre anleggsmidler
41 / 42 / 42a	Fradragsberettiget slovensk moms med satser på 22 %, 9,5 % og 5 %
51	MVA som skal betales
52	Overskudd av inngående mva

Felt 11 og 21–22a – innenlandssalg

Angi nettogrunnlaget i felt 11. Fordel mva. etter sats i felt 21, 22 eller 22a.

Felt 12 – EU-transaksjoner

Avstem dem med RP-O, fakturaer, MVA-numre og fraktdokumenter. Ikke legg inn alle utenlandske transaksjoner automatisk.

Felt 32, 23–24b og 41–42a – WNT

Grunnlaget går til 32, MVA forfaller med satsen, og fradraget går til riktig felt, hvis aktuelt.

Felt 32a, 23a–24c og 41–42a – tjenester fra EU

Vis grunnlaget og egenberegnet mva., og trekk kun fra i den grad det er tillatt.

Felt 26 – Importmva

Beløpet må samsvare med tolldeklarasjonen, transportdokumentene, registreringene og importoppgjørsvilkårene i DDV-O.

Felt 41–42a – faktisk fradrag

Ikke skriv inn MVA belastet i et annet land. DDV-O dekker kun fradragsberettiget slovensk MVA.

Lokalt salg 22 %

Nettoomsetning på 10 000 euro: felt 11 – 10 000 euro, felt 21 – 2 200 euro og posisjonen i utgående mva-register.

WDT fra Slovenia

Verdien føres inn i felt 12 i mva-utgangsregisteret og RP-O. Fritak krever et gyldig kjøpernummer og bevis på eksport.

WNTs egne aksjer

Grunnlaget føres inn i felt 32, mva. inn i felt 23–24b, og fradraget, hvis aktuelt, inn i felt 41–42a. Transaksjonen vises i begge postene.

Tjeneste fra en EU-leverandør

Grunnlaget går til 32a, mva. til 23a, 24a eller 24c, og fradraget til 41, 42 eller 42a.

Innenlands omvendt avgiftsplikt

Leverandøren rapporterer grunnlaget i paragraf 11a og sender inn en PD-O. Kjøperen registrerer kjøpet i paragraf 31a, mva. i paragraf 25–25b og eventuelle fradrag i paragraf 41–42a.

Import-MVA i deklarasjonen

Utgående merverdiavgift går til boks 26, kjøp til riktig seksjon og fradrag til 41–42a hvis vilkårene er oppfylt.

Hva demonstrerer du?

IDT fra Slovenia og utvalgte bevegelser av egne varer;
visse B2B-tjenester som beskattes hos mottakeren i et annet EU-land;
trekanttransaksjoner;
hendelser i prosedyren for konsignasjonslageret;
rettelser av slike transaksjoner.

Hva demonstrerer du ikke?

WNT og tjenester kjøpt fra EU;
eksport utenfor EU og import;
vanlig innenlandssalg;
salget ble avgjort i OSS;
innenlands omvendt avregning rapportert i PD-O.

Registrering av skyldig MVA

Dekker salg, forskuddsbetalinger, justeringer, IDT, eksport, mva-satser, artikkel 76a og andre hendelser som påvirker utgående merverdiavgift.

Inngående MVA-poster

Kombinerer innenlandske kjøp, ITC, utenlandske tjenester, import, fradragsbegrensninger og justeringer.

Begrep som DDV-O

Du må sende inn begge registreringene innen siste virkedag eller innen den 20. i måneden med RP-O-plikt.

Hvordan avstemme poster?

Sammenlign salgsgrunnlag, utgående mva., kjøp, fradragsberettiget mva. og transaksjoner rapportert i RP-O og PD-O med de tilsvarende DDV-O-feltene.

Hva betyr meldingen «inkompatibel»?

eDavki viser DDV-O-felt med totaler som avviker fra postene. Avviket må forklares, ikke bare være teknisk akseptert.

PD-O

Den sendes inn av leverandøren av en transaksjon som dekkes av innenlandsk omvendt avgiftsplikt i henhold til artikkel 76a ZDDV-1, inkludert for utvalgte byggearbeider, eiendom, avfall og utslippskvoter.

Intrastat, OSS og IOSS

De har et eget omfang. De erstatter ikke DDV-O for lokale transaksjoner og lageroperasjoner rapportert under et SI-nummer.

Før fristen

Du kan vanligvis sende inn en ny DDV-O for samme periode. FURS vil vurdere den nyeste korrekte versjonen med mindre annet er begrenset av refusjonssøknaden.

Feil i forrige periode

Du regnskapsfører det i henhold til avsnittet om justering eller frivillig opplysning. Eventuelle restanser kan påløpe renter på 3 % per år i henhold til artikkel 88b eller 88c.

Korriger relaterte dokumenter

Sjekk mva-utgangsposter, fradragsposter, RP-O, PD-O, fakturaer, lager og betaling.

SI56 0110 0888 1000 030

MVA-faktura

Dette er statsbudsjettkontoen som FURS har oppgitt for betaling av slovensk merverdiavgift.

SI19 TIN-62006

Referanse

I stedet for TIN, skriv inn ditt åttesifrede slovenske skattenummer, for eksempel SI19 12345678-62006.

Siste arbeidsdag

Modenhet

Skatt forfaller vanligvis innen den siste virkedagen i den påfølgende måneden, selv om du sender inn DDV-O til RP-O tidligere.

Lukk kildedokumenter.Samle inn fakturaer, transport, lagerdata, klareringer og rettelser.
Klassifiser transaksjoner.Bestem beskatningssted, sats, fritak og MVA-betaler.
Sjekk leverandørene dine.Bekreft MVA-numrene i VIES og ta vare på bekreftelsene.
Klargjør begge postene.Avstem utgående MVA, kjøp, fradrag og perioder.
Fullfør DDV-O.Tildel grunnlag, skyldig mva, fradragsberettiget mva og resultatet.
Legg til RP-O eller PD-O.Sjekk EU- og innenlandske omvendte betalingspliktige transaksjoner i henhold til artikkel 76a.
Send og betalBruk riktig forfallsdato, faktura og referanse.
Ta vare på bevisarkivetfor fraktbekreftelser, betaling, VIES og forklaring av avvik.

Frister og fullstendighet

ingen null DDV-O;
forveksle den siste dagen i måneden med den siste virkedagen;
ingen DDV-O før den 20. dagen med RP-O-forpliktelsen;
mangler én eller begge MVA-registreringene;
forutsatt at 20-dagersfristen også fremskynder betalingen.

Felt og arrangementer

bruttoverdi i stedet for nettoverdi i basisfeltene;
utenlandsk moms trukket fra i DDV-O;
WDT i felt 12 uten RP-O;
PD-O brukes til vanlig omvendt avregning for ikke-residenter;
DDV-O-korreksjon uten korrigering av poster og rapporter.

Månedlig DDV-O

Ikke-bosatte betaler skatten sin månedlig, selv på nullbasis. Standard forfallsdato er den siste virkedagen i den påfølgende måneden.

To MVA-registreringer

Fra juli 2025 er de et obligatorisk element i hver periode og må avtales med DDV-O.

RP-O endrer datoen

For rapporteringspliktige EU-transaksjoner sender du inn DDV-O, RP-O og registreringer innen den 20. dagen, men betalingen skjer vanligvis senere.

Hvor ofte sender en ikke-bosatt inn en DDV-O?

Hva er standard DDV-O-begrepet?

Når må DDV-O sendes inn innen den 20. dagen?

Forfaller også MVA-betaling den 20.?

Er det nødvendig å sende inn en null DDV-O?

Siden når har elektroniske mva-registreringer vært i kraft?

Er den ferdigfylte DDV-O klar for forsendelse?

Når sendes RP-O inn?

Hva brukes PD-O til?

Hvordan forbedre DDV-O?

Hvilken konto betales slovensk moms til?

Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke individuell skatteanalyse. Når du leverer mva-melding i Slovenia, er det viktig å bekrefte skattyters status, skatteperiode, transaksjonstype, gjeldende skjemaer, eDavki-systemet og gjeldende FURS-rapporteringsforpliktelser.

Forfatter av artikkelen

Katarzyna Andrzejewska

MVA-spesialist i utlandet

Hun har jobbet med samsvar med momsregler og andre utenlandske skatter i ni år. Hun jobber direkte med klienter daglig, og forstår utenlandske skatteprosedyrer ut og inn. Hun holder seg oppdatert på endringer i skatteforskrifter og oversetter dem raskt til spesifikt, nyttig og forståelig blogginnhold. Ved å kombinere sin omfattende kunnskap med skatteerfaring kan hun lage innhold som virkelig støtter gründere i deres utvikling i utenlandske markeder.

iLinkedIn