BTW-aangifte in Frankrijk 2026
BTW-aangiften In Frankrijk worden ze maandelijks of per kwartaal ingediend via het CA3-formulier op het portaal Impots.gouv.fr. De uiterste datum voor het indienen van de aangifte voor niet-ing ingezetenen is altijd 19 dag van de volgende maand.
Dit is een van de belangrijkste verplichtingen voor een niet-ingezetene in Frankrijk. De tweede is de toepassing van de Franse btw-tarieven: 20% (standaard) en 10%, 5,5% en 2,1%.
In dit artikel bespreken we uitgebreid de Franse btw-aangifte CA3, de aangiftefrequentie en de btw-betalingsmethoden, naast andere onderwerpen. De gegevens in deze handleiding zijn rechtstreeks afkomstig uit de Franse regelgeving en zijn actueel tot maart 2026. We zullen deze handleiding bijwerken zodra er wijzigingen in de belastingwetgeving van kracht worden.
2026 is in Frankrijk ook een jaar van ingrijpende fiscale veranderingen: de herziening van de belastingwetgeving en de overgang naar CIBS, elektronische facturering en elektronische rapportage – dit zijn slechts enkele van de belangrijkste veranderingen die in dit artikel niet mogen ontbreken en die we in dit artikel uitgebreider bespreken Handleiding voor btw in Frankrijk – u vindt de link hieronder.
Wat leer je van dit artikel?
▶ Wat zijn de aangiftetermijnen en -tijden in Frankrijk, en waarvan zijn deze afhankelijk?
▶ Wanneer moet u een aanvullende EU-btw-aangifte indienen?
▶ Hoe vult u stap voor stap een Franse CA3-aangifte in?
▶ Hoe kunt u in Frankrijk btw-teruggave krijgen? Twee procedures.
▶ Welke fiscale sancties gelden er in Frankrijk in 2026?
▶ Elektronische aangifte vanaf september 2026 en andere fiscale wijzigingen – wat moet u als niet-ingezetene weten?
Bekijk vergelijkbare artikelen
BTW-aangiften Frankrijk 2026 – in het artikel:
- ⭐De belangrijkste fiscale verplichtingen van een niet-ingezetene in Frankrijk
- BTW-afwikkeling in Frankrijk – BTW-tarieven, ritme, deadlines, e-aangifte 2026
- Welke btw-aangiften worden in Frankrijk ingediend?
- Hoe dien ik stap voor stap een btw-aangifte in in Frankrijk?
- BTW-betaling in Frankrijk – hoe doe je dat?
- Fiscale boetes in Frankrijk – waar moet je op letten?
- BTW-teruggave in Frankrijk – hoe kunt u de BTW op uw aankopen terugvorderen?
⭐De belangrijkste fiscale verplichtingen van een niet-ingezetene in Frankrijk
- CA3 – BTW-aangifte die maandelijks of per kwartaal moet worden ingediend; deadline: 19e dag van de volgende maand; portaal: impots.
- ERTVA – collectieve informatie over intracommunautaire leveringen van goederen; deadline: 10e werkdag van de volgende maand; portaal: douane
- DES – collectieve informatie over diensten verleend aan EU-contractanten; deadline: 10e werkdag van de volgende maand; portaal: douane
- EMEBI – statistisch rapport over de goederenomzet; alleen voor bedrijven die door de douane zijn geselecteerd en aangemeld; portaal: DEBWEB2
- E-rapportage – digitale transactierapportage; vanaf 1 september 2026 (grote bedrijven en ETI), vanaf 1 september 2027 (mkb en micro-ondernemingen); platform: PDP
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
BTW-afwikkeling in Frankrijk – BTW-tarieven, ritme, deadlines, e-aangifte 2026
Het Franse btw-stelsel laat geen ruimte voor interpretatie of dubbelzinnigheid – het hanteert strikte regels en verplichtingen. Niet-naleving ervan wordt automatisch bestraft.
De basis van de belastingverplichtingen is de toepassing van de Franse btw-tarieven, de tijdige indiening van de CA3-btw-aangifte en de tijdige betaling van de btw. In 2026 wordt een nieuwe verplichting voor niet-ing ingezetenen van Frankrijk met betrekking tot elektronische aangifte ingevoerd. We zullen al deze aspecten hieronder nader bekijken.
BTW-tarieven in Frankrijk – de basis voor correcte facturen
Frankrijk hanteert vier btw-tarieven: een standaardtarief van 20% en verlaagde tarieven van 10%, 5,5% en 2,1%. Wij raden u ten zeerste aan ervoor te zorgen dat het juiste btw-tarief wordt toegepast op de producten die u op de Franse markt verkoopt. Het toepassen van het verlaagde btw-tarief heeft een positief effect op uw marge en cashflow.
Als u hulp nodig heeft bij het classificeren van uw producten voor de btw in Frankrijk volgens de douanecodes, neem dan contact met ons op voor een offerte.
| tarief BTW- | Toepassing (meest voorkomende categorieën) |
|---|---|
| 20% | Standaardtarief. Geldt voor de meeste goederen en diensten, waaronder elektronica, kleding en adviesdiensten. |
| 10% | Restaurants en catering, personenvervoer, renovatie van woongebouwen |
| 5,5% | Basisvoedsel, hygiëneproducten, boeken (inclusief e-boeken), kaartjes voor culturele evenementen. |
| 2,1% | Sommige medicijnen, perskosten en bepaalde televisiekosten worden vergoed. |
Let op: vanaf september 2026, met de invoering van de CIBS-code, kunnen de definities van sommige producten worden verduidelijkt, maar de percentages van de tarieven blijven ongewijzigd. Dit artikel zal worden bijgewerkt zodra de regelgeving van kracht wordt.
BTW-aangifte in Frankrijk: maandelijks of per kwartaal?
Als niet-ingezetene van Frankrijk bent u onderworpen aan het Régime Réal Normal. Dit betekent dat u normaal gesproken maandelijks aangifte moet doen (CA3).
Kwartaalrapportage is echter wel mogelijk, maar alleen als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan:
- maandelijks btw-aangifte in direct na het verkrijgen van een Frans btw-nummer. Na een jaar kunnen zij een aanvraag indienen om over te stappen op kwartaalaangifte.
- kwartaal aangifte doen In Frankrijk kunnen belastingplichtigen met een jaarlijks btw-bedrag van maximaal € 4.000
Als u in Frankrijk overschakelt op kwartaalaangiften voor de btw en de btw-limiet van € 4.000 , zal de Franse belastingdienst uw aangiftefrequentie terugzetten naar maandelijks.
U ontvangt per post een officiële beslissing over deze kwestie.
Wat is de uiterste datum voor het indienen van btw-aangiften in Frankrijk?
De uiterste datum voor het indienen van Franse btw-aangiften voor niet-ingezetenen is altijd de 19e van de maandvolgend op de belastingperiode. Dit geldt voor zowel kwartaal- als maandaangiften. Dezelfde deadline geldt voor btw-betalingen, die automatisch worden uitgevoerd nadat de periodieke aangifte is goedgekeurd.
🚨Aandacht: In Frankrijk is er geen uitstel van de deadline voor de btw-aangifte en -betaling wanneer de 19e van de maand op een feestdag of in het weekend valt (zoals bijvoorbeeld het geval is in...) BelgiëAls de deadline op een zondag valt, moeten uw btw-aangiften en -betalingen uiterlijk op de vrijdag vóór de deadline worden ingediend.
Welke btw-aangiften worden in Frankrijk ingediend?
In het Franse belastingstelsel zijn niet-ingezetenen verplicht alle overgedragen goederen en diensten nauwkeurig te rapporteren. De belangrijkste aangiften voor een bedrijf met een btw-nummer in Frankrijk zijn de periodieke aangifte CA3, EMEBI, ERTVA en DES. We bespreken elk van deze aangiften om u te helpen beter te begrijpen wanneer ze moeten worden ingediend.
Verklaring CA3
– maandelijks of per kwartaal
EMEBI – statistische rapportage van goederenruil op aanvraag
De CA3-aangifte is uw belangrijkste belastingverplichting in Frankrijk, zelfs als u in een bepaalde maand geen verkopen of aankopen heeft gedaan (in dat geval dient u een nul-aangifte in).
Actief btw-nummer = Er moet maandelijks of per kwartaal een btw-aangifte worden ingediend.
Het niet indienen van een aangifte leidt automatisch tot boetes en rente (die we in de volgende paragrafen bespreken) en kan in extreme gevallen zelfs resulteren in een belastingcontrole.
Belangrijke onderdelen van de CA3-aangifte voor niet-ingezetenen:
- Lignes A1-A3: Hier geeft u de in Frankrijk belastbare omzet aan.
- Lijn B2: Sleutel voor e-commerce en B2B – intracommunautaire overnames (ICA).
- Regel A4: Hier meldt u de invoer van goederen (verplichte, contactloze afrekening van invoer-btw).
- Lijnen 19-21: Sectie aftrekposten (input-btw, van aankopen - over te dragen of terug te betalen).
Vanaf 2022 zal de traditionele INTRASTAT in Frankrijk ophouden te bestaan. Dit elimineert ook de verplichte indiening van statistische aangiften na het overschrijden van bepaalde drempelwaarden, die voorheen automatisch plaatsvond. Voorheen omvatten de DEB INTRASTAT-aangiften in Frankrijk zowel statistische als fiscale rapportages – voor het volgen van het goederenverkeer in de internationale handel.
In plaats daarvan werd de DEB EMEBI-aangifte (Enquête Mensuelle sur les Échanges de Biens Intra-EU) ingevoerd. Voortaan worden EMEBI-statistische aangiften op verzoek van de administratie ingediend , ongeacht of het om een bepaald type transactie gaat – export of import. Belastinggegevens over de handel in goederen binnen de EU worden ingediend via een aparte ERTVA- (hieronder vermeld) en over diensten via een DES-.
Belangrijk verschil voor niet-ingezetenen:
- Op verzoek: U hoeft EMEBI alleen in te vullen wanneer het Franse statistische bureau u daarom vraagt, ongeacht de drempelwaarden van INTRASTAT.
- Twee onderdelen: EMEBI dient statistische doeleinden, terwijl Etat récapitulatif uitsluitend dient voor de controle van de btw-heffing.
☝️ Taxenlight adviseert:
Het Franse belasting- en douanesysteem is met elkaar verbonden. Als u btw-aftrek op uw CA3-aangifte vermeldt, maar geen EMEBI-rapport indient (indien vereist), kan het systeem een discrepantie detecteren. Dit is de meest voorkomende oorzaak van controles bij belastingplichtigen.
ERTVA – Etat récapitulatif TVA + DES – equivalent van de btw-EU-aangifte
De aangifte van diensten- en goederenhandel binnen de EU voor belastingdoeleinden is opgesplitst in twee afzonderlijke aangiften:
- ERTVA – Etat récapitulatif TVA, dat het goederenverkeer tussen de lidstaten weergeeft.
- DES – Déclaration Européenne de Services, waarin de diensten worden vermeld die zijn uitgevoerd voor intracommunautaire contractanten.
Beide aangiften worden maandelijks ingediend en moeten uiterlijk op de 10e van de maand volgend op de boekhoudperiode worden ingediend. De DES- en ERTVA-aangifte verloopt via het douaneportaal: douane.gouv.fr of het belastingportaal: impots.gouv.fr.
Je hebt nodig ondersteuning van een belastingvertegenwoordiger
In Frankrijk?
Laten we vrijblijvend uw fiscale behoeften in Frankrijk bespreken.
Hoe dien ik stap voor stap een btw-aangifte in in Frankrijk?
In Frankrijk worden btw-aangiften uitsluitend elektronisch ingediend via uw belastingaccount op het Impots-portaal. In dit gedeelte bespreken we in detail wat u moet aangeven, hoe u zich in het systeem kunt registreren en hoe u het CA3-formulier in Frankrijk invult.
Welke transacties moeten worden aangegeven op de Franse btw-aangifte?
Het CA3-formulier bestaat uit twee hoofdonderdelen: belastbare transacties en niet-belastbare transacties . Beide onderdelen moeten worden ingevuld, zelfs als u in een bepaalde maand geen transacties heeft verricht.
Blok A – Belastbare transacties
Dit is het belangrijkste onderdeel van de Franse aangifte. Hier rapporteert u de nettowaarde van specifieke transacties per type:
- Lijn A1 – Verkoop van goederen en diensten: al uw inkomsten die in Frankrijk belastbaar zijn, inclusief B2C-verkoop op afstand, levering van elektriciteit en gas.
- Regel A2 – Overige belastbare transacties: inclusief de verkoop van vaste activa, leveringen voor eigen gebruik, aankopen bij entiteiten die niet aan btw onderworpen zijn (waarbij de koper de belasting moet betalen), aankoop van beleggingsgoud, CO₂-emissierechten
- Regel A3 – Aankoop van diensten van entiteiten die niet in Frankrijk gevestigd zijn. Hier geeft u het nettobedrag aan van de diensten die u van een buitenlandse leverancier afneemt en die in Frankrijk worden belast overeenkomstig artikel 259-1° en 283-2 van de CGI (verleggingsregeling voor de koper).
- Regel A4 – Invoer van goederen: nettobedrag van ingevoerde goederen exclusief aardolieproducten
- Regel B2 – Intracommunautaire aankopen: totaal netto bedrag van goederen gekocht van EU-belastingplichtigen; de btw over deze transacties wordt zowel aan de te betalen zijde (regel 17) als aan de aftrekbare zijde weergegeven.
- Lijn B4 – Diensten onder artikel 259A van de CGI: aankoop van diensten die niet onder de algemene regel vallen (waaronder onroerend goed, culturele en sportdiensten) van een buitenlandse leverancier waarvoor u als afnemer verantwoordelijk bent.
☝️ Taxenlight adviseert:
Taxenlight adviseert: Als u geen ingezetene bent en goederen of diensten levert aan klanten met een Frans btw-nummer, is uw klant aansprakelijk voor de belasting volgens de verleggingsregeling (art. 283-1 lid 2 CGI).
U rapporteert deze transacties op regel F7 (in het blok 'niet-belastbare transacties').
Blok B – Berekening van de verschuldigde btw
Hier zet je de nettobedragen om naar verschuldigde btw en trek je de inkomende btw af:
| Lijn | Wat demonstreer je? |
|---|---|
| 08, 09, 9B | Nettoprijs en btw tegen de volgende tarieven: 20%, 10%, 5,5% |
| T6 | Netto basis en btw tegen een tarief van 2,1% |
| 16 | Totaal verschuldigde btw |
| 19 | BTW ingehouden op vaste activa (immobilisaties) |
| 20 | BTW ingehouden op andere goederen en diensten |
| 21 | Aanvullende aftrekposten (niet opgenomen in eerdere aangiften, correcties voor terugbetalingen en kortingen) |
| 23 | Totaalbedrag aan ingehouden btw |
| 28 | Netto verschuldigde btw (regel 16 min regel 23 indien het resultaat positief is) |
| 25/26 | Te veel betaalde btw wordt overgedragen of terugbetaald (indien negatief) |
Belastingvrije transacties (regels E en F) – verplicht invullen:
- Lijn E1 – Export buiten de EU (vrijgesteld van btw, maar recht op aftrek van voorbelasting)
- Lijn E2 – Overige niet-belastbare transacties: opschortende leveringen, transacties onder artikel 257 bis van de CGI, verkoop van telecommunicatie- en elektronische diensten door OSS/MOSS, diensten aan buitenlandse entiteiten
- Lijn E3 – Verkoop op afstand belast in een ander EU-land (B2C boven EUR 10.000 aangegeven door OSS)
- Lijn F2 – Intracommunautaire leveringen (ICS) aan btw-plichtigen in de EU
- Regel F7 – Transacties waarover uw klant btw betaalt volgens de verleggingsregeling (Art. 283-1 al. 2 CGI)
Hoe kan ik me registreren op impots.gouv.fr om CA3-aangiften in te dienen?
De registratieprocedure voor een niet-ingezetene verschilt van die voor een Frans bedrijf en is een stapsgewijs proces. Je kunt niet zomaar een account openen op impots.gouv.fr zonder je eerst te registreren voor belastingdoeleinden.
Stap 1: SIEE-registratie – het verkrijgen van een btw-nummer
De eerste stap is het aanvragen van een btw-nummer bij de bevoegde instantie – SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères). Pas nadat u een btw-nummer heeft ontvangen, kunt u uw Impots-account activeren.
Stap 2: Activering van de professionele ruimte op impots.gouv.fr
Zodra u uw btw-nummer hebt ontvangen, kunt u een zakelijk account activeren op het belastingportaal. Hiermee kunt u:
- Uw CA3-verklaring online indienen
- BTW-betaling via SEPA B2B-incasso
- Een btw-teruggave aanvragen
Hoe dien ik een CA3-aangifte in in Frankrijk? Stapsgewijze instructies
Zodra u bent ingelogd op uw Impots-belastingaccount:
Stap 1 – Selecteer een service
Ga naar het tabblad "TVA" in de sectie "Mes-diensten", Dan "Verklaren"Selecteer de gewenste factureringsperiode (maand of kwartaal). Combineer nooit meerdere maanden in één aangifte – voor elke factureringsperiode is een aparte CA3 vereist.
Stap 2 – Vul de identificatie- en koptekstgegevens in
Vul het volgende in: SIRET-nummer of intracommunautair btw-nummer, aangifteperiode, bedrijfsgegevens, telefoonnummer.
Stap 3 – Voltooi Kader A (transacties)
Voer bedragen in Alleen in euro's, exclusief btw (nettowaarde). Rond bedragen af naar de dichtstbijzijnde euro: lager dan €0,50 – naar beneden afronden, gelijk aan of boven €0,50 – naar boven afronden. Voer geen negatieve bedragen in Op regel A en F worden aparte regels gebruikt voor correcties (B5, F8).
Stap 4 – Voltooi Kader B (btw-berekening)
Geef voor elk tarief (20%, 10%, 5,5%, 2,1%) zowel de netto basis als het bijbehorende btw-tarief op.
Stap 5 – Nulverklaring (Néant)
Als u gedurende een bepaalde periode geen transacties heeft gehad – U bent nog steeds verplicht een verklaring in te dienendoor het vakje aan te vinken "Néant" (Nulverklaring). Het niet indienen van een verklaring betekent niet dat er geen transactie heeft plaatsgevonden en kan leiden tot sancties.
Stap 6 – Bevestigen en betalen
Na goedkeuring van de aangifte geeft u het SEPA B2B-bankrekeningnummer voor de belastinginning aan en keurt u dit goed (Validator)De btw wordt automatisch door DGFiP geïnd niet eerder dan op de vervaldatum van de betaling – oftewel de 19e dag van de maand volgend op de afwikkelingsperiode.
BTW-betaling in Frankrijk – hoe doe je dat?
Het indienen van een CA3-btw-aangifte in Frankrijk is slechts de helft van het werk. De andere helft is betalen het tijdig de Franse btw-betaalmethode is strikt gereguleerd, zeer beperkt en geldt voor alle belastingplichtigen, zowel ingezetenen als niet-ingezetenen.
In Frankrijk kan de btw, in tegenstelling tot de meeste EU-landen zoals Duitsland.
SEPA-incassomachtiging – de enige manier om btw in Frankrijk te betalen
In Frankrijk kan de btw alleen worden betaald via de SEPA B2B-standaard voor automatische incasso. Dit is een automatische incasso tussen bedrijven.
Hoe werkt het SEPA-mechanisme in Frankrijk?
Bij de SEPA-incassomethode schrijft de belastingdienst (DGFiP) het verschuldigde bedrag op de vervaldatum automatisch af van uw bankrekening. Dit is afhankelijk van de toestemming van de belastingplichtige, die hiervoor een SEPA B2B-machtiging ondertekent bij een in Frankrijk erkende bank.
De procedure bestaat uit drie stappen:
- Een bankrekening registreren in uw belastingprofiel op impots.gouv.fr (Gérer mes comptes bancaires).
- Genereer en print een SEPA B2B-machtiging – in het portaal, via de "Editer le mandate" naast het toegevoegde account. De machtiging bevat een unieke RUM-identificatiecode (Reférence Unique de Mandat), die is toegewezen aan uw bedrijf en dit specifieke account.
- Stuur de ondertekende machtiging naar uw bank – dit is een cruciale stap en een voorwaarde voor de eerste betaling. De bank moet de RUM in haar systeem registreren voordat DGFiP de gelden probeert te innen. Het enkel versturen van de machtiging naar de bank is geen betaling – u moet ook een CA3-verklaring indienen en 'Betaler' in uw account
🚨Aandacht: Als u uw btw via bankoverschrijving betaalt, is de kans groot dat uw betaling wordt afgewezen. Dit kan leiden tot boetes wegens het niet tijdig betalen van de btw
Geaccrediteerde banken in de Franse SEPA-procedure
Niet elke bankrekening ter wereld kan worden gebruikt voor btw-betalingen in Frankrijk. De belastingdienst is duidelijk: worden geaccepteerd, met BIC/IBAN-nummer,
Controleer of uw bankrekening voldoet aan de SEPA-vereisten voordat u uw bedrijf start en registreert in uw profiel op het belastingportaal. Als de boete niet door uw bank is geregistreerd vóór de eerste afschrijving, wordt de betaling geweigerd en krijgt u boetes voor het missen van de btw-betalingstermijn. Zorg ervoor dat uw bank uw RUM-registratie ruim van tevoren bevestigt.
Wanneer kan ik een betaling overmaken naar de rekening van het Franse kantoor via bankoverschrijving?
Zoals hierboven vermeld, is het in Frankrijk niet mogelijk om btw via bankoverschrijving te betalen. Soms kan de belastingdienst echter, na individuele afspraken (meestal naar aanleiding van een belastingcontrole), zelf een betaling via bankoverschrijving gelasten – met een specifieke omschrijving voor het betreffende geval.
In dat geval worden de overschrijvingsgegevens vermeld in de correspondentie die de belastingdienst naar de belastingplichtige stuurt.
Wat als een bedrijf buiten de EU geen rekening heeft in de SEPA-zone?
Dit is een praktisch probleem voor niet-ingezetenen, maar er zijn twee oplossingen:
- Een rekening openen bij een Europese digitale bank die SEPA B2B ondersteunt (bijvoorbeeld via een fiscaal vertegenwoordiger die een SEPA-rekening heeft).
- Gebruikmaken van de diensten van een belastingadviseur of fiscaal agentdie over een SEPA-rekening beschikt en namens het bedrijf betalingen verricht.
Het is belangrijk om hier te vermelden dat als een vertegenwoordiger of advocaat de btw-aangifte namens u indient,hij of zij de btw-betaling moet verrichten, aangezien de betaling rechtstreeks via het belastingportaal van Impots verloopt.
U dient de btw vervolgens vooraf op de rekening van de vertegenwoordiger te storten. De Franse belastingvertegenwoordiger betaalt de btw dan namens u.
💡 Hoe kan ik controleren of mijn bank SEPA B2B-incasso ondersteunt?
U kunt dit rechtstreeks bij uw bank navragen naar de "SDD B2B" (SEPA Direct Debit B2B).
Fiscale boetes in Frankrijk – waar moet je op letten?
Het niet tijdig indienen en betalen van btw-aangiften in Frankrijk leidt automatisch tot een systeem van boetes – cumulatief, oplopend en rechtstreeks voortvloeiend uit de Code Général des Impôts (CGI). Het is belangrijk om op de hoogte te zijn van de hoogte van deze boetes, aangezien sommige boetes zonder voorafgaande kennisgeving door de autoriteiten worden opgelegd.
Wij registreren u voor de btw in Frankrijk en verzorgen vervolgens de benodigde aangiften.
Schrijf of bel ons voor een vrijblijvend gesprek over uw fiscale verplichtingen.
Boetes voor het indienen van een btw-aangifte na de deadline
Het niet tijdig indienen van een CA3-aangifte is onderworpen aan sancties zoals omschreven in artikel 1728 van het Wetboek van Burgerlijke Procedure – ongeacht of de btw al dan niet is betaald. De sancties zijn als volgt:
| Situatie | Boete (% van de verschuldigde btw) |
|---|---|
| Verklaring ingediend zonder verzoek van het bureau of binnen 30 dagen na ontvangst van een verzoek. | 10% |
| Verklaring niet ingediend 30 dagen na het verzoek | 40% |
| Verborgen activiteit (activité occulte) – het bureau zelf detecteert niet-aangegeven activiteit | 80% |
🚨Aandacht: Als de CA3-verklaring op tijd wordt ingediend, maar De btw is niet betaald (of er is slechts gedeeltelijk betaald) - er worden extra kosten in rekening gebracht 5% boete van het onbetaalde bedrag.
Rente op te late betaling van btw
in Frankrijk
Volgens artikel 1727 van het Franse Wetboek van Burgerlijke Procedurewordt de rente over te late betaling van btw in Frankrijk automatisch berekend vanaf de eerste dag van de vertraging na de wettelijke termijn. Deze bedraagt 0,20% voor elke maand vertraging tot de btw daadwerkelijk is betaald.
Het is echter mogelijk om de rente met 50% te verlagen als u de achterstand zelf meldt en deze volledig voldoet voordat de belastingdienst de onregelmatigheid ontdekt.
Sancties voor fouten in de EMEBI-verklaring
EMEBI is de opvolger van het voormalige INTRASTAT DEB. Het levert maandelijks een statistisch rapport over de intracommunautaire handel in goederen, dat op verzoek aan de douaneautoriteiten wordt verstrekt.
De sancties voor het niet naleven van statistische verplichtingen zijn als volgt:
- Niet tijdig indienen van de EMEBI-verklaring – € 75–150 per maand
- Recidivisme (eerdere boetes voor het niet naleven van statistische verplichtingen in de afgelopen 3 jaar) – tot EUR 2.250
- Fouten in de EMEBI-verklaring of onnauwkeurigheden die op verzoek van het kantoor niet zijn gecorrigeerd – worden beschouwd als geen reactie: € 75-150 per maand
BTW-teruggave in Frankrijk – hoe kunt u de BTW op uw aankopen terugvorderen?
Als uw bedrijf kosten heeft gemaakt die onderworpen zijn aan de Franse btw – bijvoorbeeld voor accommodatie, brandstof, beurzen of diensten – heeft u recht op teruggave van de btw. De wijze waarop de teruggave plaatsvindt, hangt echter af van één belangrijke factor: of uw bedrijf al dan niet is geregistreerd voor de btw in Frankrijk.
Dit zijn twee totaal verschillende procedures, met aparte formulieren, deadlines en beperkingen.
BTW-teruggave voor bedrijven die in Frankrijk voor de BTW geregistreerd staan
verwerkt in de aangifte zelf , samen met het juiste formulier – u hoeft geen aparte aanvraag bij de belastingdienst in te dienen.
Twee opties: overmaken of terugstorten op bankrekening
- Overdracht: het teveel betaalde bedrag wordt automatisch overgedragen naar de volgende CA3-aangifte en verlaagt de in de toekomst verschuldigde btw. U hoeft hiervoor niets te doen – vul eenvoudigweg het betreffende veld in op uw btw-aangifte.
- Aanvraag voor btw-teruggave naar rekeningIn de verklaring vinkt u regel 26 aan en dient u het formulier tegelijkertijd in Nr. 3519Het minimale bedrag waarvoor niet-ing ingezetenen een aanvraag kunnen indienen, is €760.
Volgens de regelgeving dient de btw-teruggave binnen [termijn] plaats te vinden 6 maanden vanaf het moment van indiening van de aanvraag. Tijdens de procedure kan het bureau echter een inspectie uitvoeren en documenten opvragen ter bevestiging van de gedane aankopen.
Onze ervaring leert dat dergelijke controles inderdaad regelmatig plaatsvinden, maar meestal wanneer de eerste aanvraag voor btw-teruggave wordt ingediend.
Terugbetaling van btw voor bedrijven zonder btw-nummer in Frankrijk - VAT-REF-procedure
Als uw bedrijf niet btw-geregistreerd is in Frankrijk, maar wel btw-plichtige kosten heeft gemaakt (bijvoorbeeld voor beurzen, zakenreizen of de aankoop van goederen in Frankrijk), kunt u deze btw terugvorderen via een aparte procedure: de zogenaamde btw-terugvordering (VAT-REF).
In beide gevallen moet de aanvraag vergezeld gaan van:
– Scans van originele facturen wanneer het nettobedrag op de factuur minimaal EUR 1.000 (of EUR 250 in het geval van brandstof)
– Bankgegevens in IBAN- en BIC-
De minimale bedragen die terugbetaald kunnen worden, mogen niet lager zijn dan:
– 400 EUR – voor een kwartaalaanvraag
– 50 EUR – voor een jaaraanvraag
De procedure verschilt afhankelijk van of het bedrijf binnen of buiten de EU gevestigd is.
- EU-bedrijven die niet in Frankrijk voor de btw geregistreerd staan (Richtlijn 2008/9/EG van de Raad): de aanvraag moet uiterlijk 30 september van het volgende jaar worden ingediend bij de belastingdienst in hun land van vestiging. De belastingdienst stuurt de aanvraag vervolgens door naar de Franse belastingdienst voor verwerking en terugbetaling.
- Niet-EU-bedrijven die niet voor de btw in Frankrijk geregistreerd staan (Richtlijn 86/560/EEC van de Raad): Een niet-EU-bedrijf kan in Frankrijk niet zelf een btw-terugvordering indienen; het moet een geaccrediteerde belastingvertegenwoordiger aanstellen. De geaccrediteerde belastingvertegenwoordiger moet de aanvraag elektronisch indienen vóór 30 juni van het volgende jaar.
Elektronische rapportage en elektronische facturering in 2026 – wat verandert er voor niet-ing ingezetenen?
Vanaf september 2026 voert Frankrijk verplichte elektronische rapportage voor buitenlandse bedrijven zonder vaste vestiging in Frankrijk, oftewel de verplichting om regelmatig transactiegegevens aan de belastingdienst te verstrekken via het geaccrediteerde PDP-platform.
Een belangrijk onderscheid: e-facturering is niet van toepassing op niet-ingezetenen – de verplichting om facturen in een gestandaardiseerd digitaal formaat te versturen en te ontvangen rust uitsluitend op bedrijven die in Frankrijk gevestigd zijn. E-rapportage is een aparte verplichting en geldt onafhankelijk voor u.
Het implementatieschema is afhankelijk van de grootte van het bedrijf:
- 1 september 2026 – grote bedrijven en ISE (middelgrote bedrijven)
- 1 september 2027 – KMO's en micro-ondernemingen
⚠️ Extra uitstel voor alle niet-ing ingezetenen: de elektronische rapportage van transacties met verleggingsheffing en intracommunautaire overnames wordt uitgesteld tot 1 september 2027, ongeacht de omvang van het bedrijf.
In het volgende artikel zullen we de details over elektronische aangifte, elektronische facturering en andere fiscale wijzigingen in Frankrijk voor 2026 beschrijven.
Samenvatting – BTW-aangiften Frankrijk 2026
De btw-aangifte in Frankrijk in 2026 hangt direct samen met de voortdurende wijzigingen in de belastingwetgeving. Als niet-ingezetene dient u zich aan deze eisen aan te passen. Belangrijke punten om in gedachten te houden:
- De uiterste datum voor het indienen van aangiften in Frankrijk en het betalen van btw is de 19e van de daaropvolgende maand
- Betaling van btw in Frankrijk is alleen mogelijk via de SEPA-incassoprocedure
- Het niet tijdig betalen van btw of het te laat indienen van een CA3-aangifte leidt automatisch tot boetes.
- Ook als u in een bepaalde periode geen transacties heeft verricht, moet u toch btw-aangifte doen – in dit geval een nul-aangifte
- In 2026 wordt elektronische rapportage verplicht voor grote bedrijven. Vanaf 2027 geldt deze verplichting voor alle bedrijven, inclusief middelgrote en kleine ondernemingen. Dit onderscheid is ook van toepassing op niet-ingezetenen.
We raden u aan de veelgestelde vragen over btw-aangiften in 2026 (FAQ) hieronder. We zijn ervan overtuigd dat u daar de antwoorden vindt die u zoekt. Als dit artikel uw vragen niet beantwoordt, neem dan contact met ons op voor een gratis adviesgesprek.
Veelgestelde vragen over btw-aangiften Frankrijk 2026
Wie is verplicht om btw-aangifte in te dienen in Frankrijk?
De verplichting om btw-aangiften in te dienen in Frankrijk geldt voor elk bedrijf met een actief Frans btw-nummer (TVA intracommunautaire). Het maakt niet uit of het bedrijf gevestigd is in Polen, een ander EU-land of buiten de Europese Unie – het enkele feit dat het bedrijf een Frans btw-nummer heeft, verplicht tot het regelmatig indienen van CA3-aangiften, zelfs als er in een bepaalde periode geen transacties hebben plaatsgevonden.
Hoe dien ik een btw-aangifte in in Frankrijk?
De btw-aangifte in Frankrijk moet elektronisch worden ingediend via het Impots-portaal op formulier CA3 vóór de 19e dag van de maand volgend op de boekingsperiode.
Wanneer moeten btw-aangiften in Frankrijk worden ingediend?
De uiterste datum voor het indienen van btw-aangiften in Frankrijk is de 19e dag van de maand volgend op de boekperiode.
Hoe vaak worden btw-aangiften ingediend in Frankrijk?
Niet-ingezetenen in Frankrijk vallen over het algemeen onder het Régime Réal Normal, dat maandelijks een CA3-btw-aangifte vereist. Overstappen op kwartaalaangifte is alleen mogelijk als aan twee voorwaarden wordt voldaan: er moet minstens een jaar zijn verstreken sinds de registratie en het jaarlijkse verschuldigde btw-bedrag mag niet meer dan € 4.000 bedragen. Om over te stappen op kwartaalaangifte moet een aanvraag bij de belastingdienst worden ingediend.
Moeten niet-ingezetenen in Frankrijk elektronische facturen versturen en ontvangen?
Nee. Volgens de regelgeving zijn alleen in Frankrijk gevestigde bedrijven verplicht om elektronische facturen te versturen en te ontvangen.
Hoe betaal ik als buitenlands bedrijf btw in Frankrijk?
In Frankrijk kan btw alleen worden betaald via SEPA B2B Direct Debit – een automatische incasso tussen bedrijven. Bankoverschrijvingen, creditcards en contant geld zijn niet toegestaan voor btw-betaling. Dit betekent dat de belastingdienst (DGFiP) het verschuldigde bedrag zelfstandig van uw bankrekening afschrijft nadat uw CA3-aangifte is goedgekeurd. Hiervoor moet u eerst een SEPA B2B-machtiging ondertekenen en deze bij uw bank registreren.
Heb je een bankrekening in de SEPA-zone nodig om btw in Frankrijk te kunnen betalen?
Ja. Alleen SEPA-bankrekeningen met BIC/IBAN-code worden in Frankrijk geaccepteerd voor btw-betalingen. Het SEPA-gebied omvat 36 landen, waaronder alle EU-landen, het Verenigd Koninkrijk, Noorwegen en Zwitserland. Bedrijven buiten het SEPA-gebied (bijvoorbeeld de VS, China en Japan) moeten een fiscaal agent met een SEPA-rekening gebruiken of een rekening openen bij een Europese digitale bank.
Moet ik in Frankrijk btw-aangifte doen als er geen transacties hebben plaatsgevonden?
Ja. Als u in Frankrijk een geldig btw-nummer heeft, bent u verplicht om voor elke belastingperiode een CA3-aangifte in te dienen, zelfs als u geen transacties heeft verricht. In dat geval moet u een nul-aangifte (néant) indienen.
Het niet indienen van een aangifte wordt beschouwd als een schending van de belastingplicht en leidt tot automatische boetes.
Wat zijn de sancties voor het te laat aangeven van de btw in Frankrijk?
Het niet tijdig indienen van een btw-aangifte in Frankrijk is strafbaar met een boete van 10% van de verschuldigde btw indien de aangifte wordt ingediend zonder verzoek van de belastingdienst of binnen 30 dagen na een dergelijk verzoek (artikel 1728 van het Wetboek van Burgerlijke Procedure). Indien de aangifte niet binnen 30 dagen na het verzoek wordt ingediend, loopt de boete op tot 40%Bovendien wordt er 0,20% per maand (artikel 1727 van het Wetboek van Burgerlijke Procedure).
Wat zijn de INTRASTAT-drempelwaarden in Frankrijk?
De drempelwaarden voor intrastat in Frankrijk en de verplichte aangiften zijn sinds 2022 afgeschaft. Statistische gegevens worden nu ingediend via de EMEBI-aangifte en alleen op verzoek (door middel van loting, ongeacht de omzet).
Is er in Frankrijk een btw-aangifteplicht volgens de EU-regels?
In Frankrijk worden intracommunautaire transacties in twee aangiften gerapporteerd:
- ERTVA – een rapport dat de handel in goederen binnen de EU in kaart brengt
- DES – een rapport met een overzicht van de diensten die aan aannemers uit de EU worden geleverd.
Beide verklaringen moeten uiterlijk op de 10e dag van de maand volgend op de maand van de afwikkeling worden ingediend.
Wat is e-rapportage en wanneer is dit van toepassing op niet-ing ingezetenen?
Elektronische rapportage vereist de regelmatige indiening van transactie- en betalingsgegevens bij de Franse belastingdienst via een geaccrediteerd PDP-platform. Niet-ingezetenen zijn niet onderworpen aan de verplichting tot elektronische facturering. De verplichting tot elektronische rapportage wordt gefaseerd ingevoerd: grote bedrijven en middelgrote ondernemingen (kmo's) vanaf 1 september 2026en het mkb en micro-ondernemingen vanaf 1 september 2027.Voor alle niet-ingezetenen wordt de elektronische rapportage van transacties met verleggingsheffing en intracommunautaire verwervingen uitgesteld tot 1 september 2027.
Hoe kan ik in Frankrijk betaalde btw terugvorderen zonder me te registreren voor de Franse btw-dienst?
Bedrijven die niet in Frankrijk voor de btw geregistreerd staan, kunnen de btw terugvorderen via de btw-terugvorderingsprocedure. EU-bedrijven dienen hun aanvraag in via de belastingdienst van hun thuisland vóór 30 september van het volgende jaar. Niet-EU-bedrijven dienen hun aanvraag elektronisch in via een geaccrediteerde fiscale vertegenwoordiger vóór 30 juni van het volgende jaar. Het minimale aanvraagbedrag is € 400 (kwartaal) of € 50 (jaarlijks).
Heeft een bedrijf buiten de EU een fiscaal vertegenwoordiger nodig in Frankrijk?
-bedrijven niet-EU moeten een permanente, geaccrediteerde fiscale vertegenwoordiger (représentant fiscal accrédité) aanstellen bij de btw-registratie in Frankrijk. Dit is een wettelijke verplichting – btw-registratie is zonder een dergelijke vertegenwoordiger niet mogelijk. Uitzonderingen hierop zijn bedrijven uit landen waarmee Frankrijk een verdrag inzake wederzijdse administratieve bijstand heeft gesloten (bijvoorbeeld het Verenigd Koninkrijk, Noorwegen en Zuid-Korea).
Ze is al acht jaar betrokken bij btw-naleving en andere buitenlandse belastingen. Doordat ze dagelijks rechtstreeks met klanten werkt, kent ze buitenlandse belastingprocedures door en door. Ze blijft op de hoogte van wijzigingen in de belastingwetgeving en vertaalt deze snel naar specifieke, nuttige en begrijpelijke blogcontent. Daarnaast is ze verantwoordelijk voor marketing en door deze rol te combineren met haar fiscale ervaring, creëert ze content die ondernemers daadwerkelijk ondersteunt bij hun ontwikkeling op buitenlandse markten.