BTW-aangifte in Frankrijk 2026
De btw-aangifte in Frankrijk in 2026 voor een buitenlandse onderneming omvat hoofdzakelijk de periodieke afrekening CA3, SEPA B2B-betalingen en – afhankelijk van de transactie – ERTVA-, DES- en EMEBI-rapporten. Deze handleiding legt de deadlines, nul-aangiften, correcties, btw-teruggaven en elektronische aangifte uit.
Voordat u uw eerste belastingaangifte indient, moet uw bedrijf beschikken over een actief Frans btw-nummer en een correct geconfigureerde bedrijfsrekening. De procedure voor het verkrijgen van een nummer wordt apart beschreven in het gedeelte over Franse btw-registratie.
De belangrijkste fiscale verplichtingen van een niet-ingezetene in Frankrijk
Na het verkrijgen van een Frans btw-nummer, verrekent een buitenlands bedrijf transacties die onderworpen zijn aan de Franse btw via een CA3-. Afhankelijk van de daadwerkelijke levering van goederen, B2B-diensten en de statistische dekking, kan een ERTVA-, DES- of EMEBI-nummer worden toegevoegd.
CA3
Standaard btw-aangifte. In de normale maandelijkse of driemaandelijkse aangifteperiode dient de belastingplichtige ook een "Néant"-aangifte in als er gedurende de periode geen transacties hebben plaatsgevonden. Een uitzondering kan gelden tijdens de seizoensgebonden regeling.
ERTVA
Dit rapport heeft voornamelijk betrekking op relevante intracommunautaire leveringen en verplaatsingen van eigen goederen, die als leveringen worden beschouwd. Het is niet de bedoeling om elke aankoop of verplaatsing van goederen te rapporteren.
DES
Het betreft in essentie B2B-diensten voor belastingplichtigen uit andere EU-landen, waarbij de plaats van belastingheffing voortvloeit uit de algemene regel en de btw wordt afgedragen door de afnemer van de dienst.
EMEBI
Maandelijks statistisch rapport ingediend door het bedrijf dat voor het onderzoek is geselecteerd, voor het vakgebied en de periode zoals gespecificeerd in de kennisgeving. Dit rapport wordt niet automatisch gegenereerd bij overschrijding van de gebruikelijke numerieke drempelwaarde.
SEPA B2B
De btw in Frankrijk wordt over het algemeen betaald via de SEPA B2B-incasso. Bankoverschrijvingen zijn eerder uitzondering dan regel.
Volmacht
Als u de portals en deadlines niet zelf wilt beheren, bekijk dan onze btw-aangifteservice voor het buitenland.
Voordat u uw eerste belastingaangifte indient, moet uw bedrijf beschikken over een actief Frans btw-nummer en een correct geconfigureerde zakelijke rekening. De procedure voor btw-registratie in Frankrijk.
Maandelijks of per kwartaal CA3? Ritme en deadlines
Voor niet-ingezetenen die onder de SIEE vallen, is de basisregeling doorgaans 'réel normal'. De CA3-aangifte wordt over het algemeen maandelijks ingediend, met een uiterste inleverdatum op de 19e van de maand volgend op de belastingperiode.
Classificeer eerst de transacties
Voordat u een item in CA3 rapporteert, moet u bepalen of de transactie onderworpen is aan Franse btw, de verleggingsregeling of de afwikkeling via de OSS. De btw-tarieven en belastingregels in Frankrijk.
Wanneer is een kwartje mogelijk?
Als het jaarlijkse btw-bedrag lager is dan € 4.000, mag de CA3-aangifte per kwartaal worden ingediend. Dit is geen omzetlimiet; de frequentie moet overeenkomen met de SIEE-regeling van de belastingplichtige.
| Plicht | Standaardterm | Wat moet ik controleren vóór verzending? |
|---|---|---|
| CA3 maandelijks | uiterlijk op de 19e van de volgende maand | verkoop, WNT, invoer in CA3, aftrekposten en "Néant" indien geen operatie |
| CA3 kwartaal | uiterlijk op de 19e dag van de maand volgend op het kwartaal | of het jaarlijks verschuldigde btw-bedrag minder dan € 4.000 bedraagt en onder welk regime SIEE valt |
| ERTVA / DES | uiterlijk op de tiende werkdag na de referentiemaand | relevante B2B-leveringen van goederen of diensten en gegevens van EU-contractanten |
| EMEBI | maandelijks vóór de 10e werkdag | of het bedrijf een intentieverklaring heeft ontvangen, voor welke richting en voor welke periode |
Nulsom-aangifte: een bedrijf dient een "Néant"-aangifte in bij de maandelijkse of driemaandelijkse réel normal als er geen transacties te rapporteren waren. Een belastingplichtige in de seizoensgebonden regeling dient alleen een CA3-aangifte in voor de periode waarin belastbare transacties plaatsvonden.
Welke btw-aangiften worden in Frankrijk ingediend?
In Frankrijk volstaat het niet om slechts één aangifte te doen. CA3 regelt de btw, maar voor de aangifte van goederen en diensten uit de EU zijn mogelijk aparte formulieren nodig bij de belasting- en douanediensten. Officiële portals hiervoor zijn onder andere impots.gouv.fr en douane.gouv.fr.
| Verklaring | Waar is het voor? | Wanneer is het geldig voor een niet-ingezetene? |
|---|---|---|
| CA3 | periodieke verrekening van in- en uitgaande btw | basisverplichting na btw-registratie in Frankrijk |
| EMEBI | maandelijkse reactie op de statistische enquête over de handel in goederen in de EU | pas na ontvangst van de brief-avis, voor de aangegeven richting en periode, |
| ERTVA | Belastingaangifte betreffende relevante leveringen en verplaatsingen van eigen goederen in de EU | wanneer er sprake is van handelingen die onder de verplichting vallen, en niet van elke aankoop of verplaatsing van goederen |
| DES | Maandelijks rapport van relevante B2B-diensten gefactureerd door de EU-dienstontvanger | voor diensten die vallen onder de algemene plaats van belastingheffingsregel |
CA3 is niet alles
Gegevens van CA3, ERTVA, DES en EMEBI moeten worden afgestemd, maar elk rapport heeft zijn eigen reikwijdte. Kopieer niet automatisch alle gegevensstromen van het ene formulier naar het andere.
EMEBI zonder de gebruikelijke drempelwaarde
In Frankrijk leidt het enkel overschrijden van een numerieke drempelwaarde niet tot een EMEBI-controle. De verplichting vloeit voort uit het bedrijf dat voor de controle is geselecteerd en de ontvangen melding.
CA3-correctie
Een correctieaangifte annuleert en vervangt de vorige, maar annuleert niet de goedgekeurde betaling. Een hogere belastingaanslag vereist een aanvullende betaling en een eventueel teveel betaald bedrag moet apart met de belastingdienst worden verrekend.
ERTVA-correctie
De correctie wordt uitgevoerd met behulp van het systeem dat geschikt is voor de récapitulatif état récapitulatif van de TVA en de betreffende referentiemaand. De CA3-correctie alleen vervangt de ERTVA-correctie niet.
DES-correctie
Wijzigingen in servicegegevens worden doorgevoerd volgens de DES-procedure. De opdrachtgever, het btw-nummer, de periode en de waarde van de diensten moeten consistent zijn.
EMEBI-correctie
De statistische respons wordt gecorrigeerd binnen de EMEBI-studie en de periode die door de letter-avis wordt bestreken. Deze is niet onderworpen aan de CA3-, ERTVA- of DES-correctieprocedures.
Hoe dien ik stap voor stap een btw-aangifte (CA3) in Frankrijk in?
De CA3-aangifte wordt elektronisch ingediend via een professioneel account op impots.gouv.fr met behulp van EFI of via een geautoriseerde operator of vertegenwoordiger met behulp van EDI. Het is cruciaal om de verkopen, btw-aftrek, invoerrechten, aftrekposten en correcties correct te verrekenen.
Verschuldigde btw en voorbelasting
U wijst belastbare transacties, inputbelastingkrediet, uitgaande btw, aftrekposten en bedragen die van invloed zijn op het periodesaldo toe aan de juiste posten.
Regeling met ontslagvergoeding
Vergelijk de CA3-feedgegevens met de douane-inklaringgegevens: importeur, belastinggrondslag, verschuldigde btw en aftrekbaar bedrag. De importdouaneregels staan in een aparte handleiding.
| Stap | Wat ben je aan het doen? | Belastingrisico |
|---|---|---|
| 1 | U kiest het verzendkanaal: een professioneel account in EFI-modus of de service van een EDI-operator of -vertegenwoordiger. | geen actieve service of onjuiste machtigingen |
| 2 | U selecteert de gewenste factureringsperiode: maand of kwartaal. | Combineer niet meerdere periodes in één aangifte |
| 3 | U classificeert verkopen, btw-aftrek en importen in CA3, aftrekposten en correcties in de juiste posten. | Verwarring tussen een lokale transactie, omgekeerde heffing, OSS, WNT of import |
| 4 | Je vergelijkt de aangifte met registers, facturen en – in het geval van import – gegevens over de douaneafhandeling. | discrepantie in de belastinggrondslag, verschuldigde btw of aftrek |
| 5 | U keurt de verklaring goed en gaat verder met SEPA B2B-betalingen. | geen SEPA-machtiging bij de bank vóór de betalingstermijn |
BTW-betaling in Frankrijk: SEPA B2B, rekening en machtiging
Het indienen van een CA3-formulier ontslaat u niet van uw verplichting. In Frankrijk moet de btw op een specifieke manier worden betaald, meestal via SEPA B2B Direct Debit. Dit betekent dat de belastingdienst het bedrag van uw rekening afschrijft zodra de aangifte en betaling zijn goedgekeurd.
1. Een rekening toevoegen
Het kan een buitenlandse rekening zijn als deze werkt volgens de SEPA-standaard, een IBAN/BIC-code heeft en de bank SEPA B2B-betalingen ondersteunt.
2. Een ticket aanmaken
Het SEPA B2B-mandaat bevat een RUM-identificatiecode. Het moet worden ondertekend en aan de bank worden overhandigd.
3. Controleer de acceptatie
De bank moet de boete registreren voordat de belasting wordt geïnd. Het is niet voldoende om simpelweg een rekening aan het portaal toe te voegen.
Een buitenlandse rekening is acceptabel als deze SEPA B2B ondersteunt, is toegevoegd aan een zakelijke rekening en de machtiging met het RUM-nummer vóór de eerste incasso bij de bank is geregistreerd. Voer geen standaardoverschrijving uit zonder SIEE-instructies, aangezien deze mogelijk niet correct aan de verplichting wordt toegewezen.
| Situatie | Wat te doen? | Risico |
|---|---|---|
| Franse of buitenlandse accounts ondersteunen SEPA B2B | Een rekening toevoegen, een boete genereren en deze vóór de eerste betaling bij de bank indienen | Afwijzing van de incasso indien de bank de RUM niet registreert |
| De bank ondersteunt geen SEPA B2B | Geef een andere rekening aan bij een bank die SDD B2B ondersteunt | Geen mogelijkheid om een standaard btw-betaling te doen |
| SIEE gaf aan dat er een overdracht plaatsvond | Gebruik de exacte gegevens en referentie die u van het kantoor hebt ontvangen | Een onafhankelijke overdracht zonder instructies mag niet aan de verplichting worden toegewezen |
Fiscale boetes in Frankrijk: waar moet je op letten?
De gevolgen van een overtreding hangen af van het type overtreding: te late indiening van een belastingaangifte, te late betaling, te lage belastingbetaling, het niet reageren op een kennisgeving of opzettelijk handelen. Sancties zijn geen standaard, automatisch op te leggen combinatie in elk geval.
| Probleem | Mogelijke sanctie | Hoe kun je risico's verminderen? |
|---|---|---|
| CA3 na de deadline of geen verklaring | De verhoging kan 10%, 40% of 80% bedragen, afhankelijk van het verzoek, de vertraging en de omstandigheden | Sluit de btw-registers enkele dagen vóór de deadline die voor de betreffende regeling geldt |
| Onbetaalde of gedeeltelijk betaalde btw | Over het algemeen geldt een verhoging van 5% bij te late betaling, plus rente, met uitzondering van wettelijke bepalingen | Controleer de rekening, het SEPA B2B-mandaat en de beschikbare middelen voordat u de betaling incasseert |
| Belastingonderrapportage of late correctie | De rente bedraagt doorgaans 0,20% per maand; verdere verhogingen zijn afhankelijk van de reden en het gedrag van de belastingbetaler | Corrigeer dit onmiddellijk en regel de achterstallige betaling apart |
| No "Néant" | schending van de aangifteplicht in de maandelijkse of driemaandelijkse réel normal | Voeg een uitzondering toe voor het seizoensregime en controleer het regime dat door SIEE is toegewezen |
| Fouten of ontbrekende EMEBI | administratieve sancties, met name in geval van herhaalde overtredingen | Gesprekken en logistieke gegevens monitoren |
Belangrijk: Het indienen van de CA3 en het verrichten van de betaling zijn afzonderlijke handelingen. Het indienen van de aangifte heft de achterstand niet op als de SEPA B2B-incasso wordt afgewezen.
Heeft u vragen over btw-aangiften in Frankrijk?
Laten we uw situatie bespreken: CA3, SEPA-betalingen, EMEBI, ERTVA/DES of btw-teruggaven. Samen bepalen we welke verplichtingen voor uw bedrijf gelden en wat als eerste moet worden aangepakt.
Terugbetaling van btw-krediet op basis van CA3-aangifte
Dit gedeelte is van toepassing op een vennootschap die in de Franse Republiek voor de btw is geregistreerd en een CA3-formulier indient volgens het normale btw-stelsel. Wanneer de aftrekbare btw hoger is dan de verschuldigde btw, kan de vennootschap het tegoed overdragen naar de volgende periode of een terugbetaling aanvragen.
Minimumbedrag: 760 EUR
Voor een maandelijkse of driemaandelijkse CA3-aanvraag is voor een terugbetalingsverzoek dat gedurende het jaar wordt ingediend, doorgaans een tegoed van minimaal EUR 760.
Minimumbedrag: 150 EUR
Voor een jaarlijkse aanvraag onder het régime réel normal bedraagt het minimale leenbedrag doorgaans € 150. Hiervoor wordt formulier 3519 gebruikt .
Voordat u uw aanvraag indient, dient u uw tegoed te controleren met CA3 en facturen, importdocumenten, betalingsbewijzen en een toelichting op de relatie tussen uw aankopen en de activiteit die in aanmerking komt voor de aftrek voor te bereiden. De factuur voor de terugbetaling dient u volgens de instructies van de betreffende instantie in te dienen.
Wanneer is een niet-ingezetene onderworpen aan de Franse elektronische aangifteplicht?
Het enkele bezit van een Frans btw-nummer ontslaat een buitenlandse onderneming zonder vaste vestiging niet van de Franse verplichting tot elektronische facturering. Elektronische rapportage kan echter wel van toepassing zijn op transacties die geacht worden in Frankrijk te zijn uitgevoerd, waarvoor de niet-ingezetene verplicht is Franse btw af te dragen.
| Termijn | Wie heeft er last van? | Wat betekent 'praktisch'? |
|---|---|---|
| 1 september 2026 | grote ondernemingen en ETI als verkopers of dienstverleners | elektronische rapportage van relevante transacties via een goedgekeurd platform |
| 1 september 2027 | MKB's, TPE's en micro-ondernemingen als verkopers of dienstverleners | begin van de verplichting voor kleinere entiteiten die transacties uitvoeren die onder de rapportageplicht vallen |
| 1 september 2027 | niet-ingezetene als koper of dienstontvanger die zelf de btw afrekent | verplichting voor transacties die onder de verleggingsregeling en WNT vallen, ongeacht de omvang van het bedrijf |
Evalueer allereerst de transacties, niet het btw-nummer zelf: het bedrijf moet vaststellen voor welke transacties het btw-plichtig is in Frankrijk, de transactiegegevens voorbereiden en een goedgekeurd platform kiezen als het onder de e-reporting-regeling valt.
BTW-aangifte Frankrijk 2026: waar moet je op letten?
Als u een Frans btw-nummer hebt, is het indienen van aangiften geen formaliteit die u eens per jaar afvinkt. Het is een cyclisch proces: CA3, SEPA-betaling, EU-transactiecontrole, eventuele EMEBI en voorbereiding op elektronische rapportage.
19e dag van de maand
Voor niet-ing ingezetenen is dit een belangrijke deadline voor de betaling van CA3-aangiften en btw na de afwikkelingsperiode.
SEPA B2B
Voordat u uw eerste betaling kunt doen, moet u een correct toegevoegd rekeningnummer en een actieve machtiging bij de bank hebben.
Controleer het toegewezen regime
In de maandelijkse en driemaandelijkse réel normal wordt de "Néant" ingediend. In de seizoensgebonden regeling is alleen een aangifte vereist voor de periode waarin de belastbare transactie plaatsvond.
Bekijk gerelateerde handleidingen
Zie ook BTW in Frankrijk en BTW-registratie in Frankrijk.
Verkoopt u in meerdere landen?
Je hoeft het niet zelf te doen
Taxenlight kan de verwerking van periodieke aangiften en de administratieve afhandeling voor u verzorgen. Neem contact met ons op.
BTW-aangifte Frankrijk 2026: Veelgestelde vragen
Kort en bondig: CA3, deadlines, nulverklaringen, SEPA B2B, ERTVA, DES, EMEBI, correcties, btw-teruggave en e-rapportage.
Wie dient het CA3-formulier in Frankrijk in?
CA3 wordt ingediend door een bedrijf dat is geregistreerd voor de Franse btw en is ingedeeld in het régime réel normal als het de Franse btw maandelijks of per kwartaal afrekent.
CA3 maandelijks of per kwartaal?
De standaard CA3-aangifte is maandelijks. Kwartaalaangifte is mogelijk wanneer het jaarlijkse btw-bedrag lager is dan € 4.000 en overeenkomt met de regeling die de SIEE aan de belastingplichtige heeft toegewezen.
Wat is de deadline voor het CA3-formulier voor een niet-ingezetene?
Een niet-ingezetene die gebruikmaakt van de diensten van SIEE dient doorgaans maandelijks een CA3-formulier in vóór de 19e van de volgende maand en per kwartaal een CA3-formulier vóór de 19e van de maand volgend op het einde van het kwartaal.
Is het nodig om een nulverklaring in te dienen?
Een bedrijf dient een "Néant"-aangifte in bij de maandelijkse of driemaandelijkse réel normal als er gedurende de periode geen aangifteplichtige transacties hebben plaatsgevonden. Voor belastingplichtigen die onder de seizoensgebonden regeling vallen, gelden andere regels.
Hoe betaal ik btw via SEPA B2B?
Voeg een SEPA B2B-rekening toe aan uw zakelijke rekening, genereer een machtiging bij RUM en registreer deze bij uw bank vóór de eerste afschrijving. De rekening mag buitenlands zijn, mits deze aan de volgende vereisten voldoet.
Wat is het verschil tussen ERTVA en DES?
ERTVA dekt relevante intracommunautaire leveringen en bepaalde verplaatsingen van eigen goederen, terwijl DES in wezen betrekking heeft op B2B-diensten voor EU-belastingplichtigen, waarbij de btw wordt afgedragen door de afnemer van de dienst.
Wanneer moet een bedrijf een EMEBI-aanvraag indienen?
De EMEBI wordt ingediend door een bedrijf dat is geselecteerd voor de maandelijkse statistische enquête en een intentieverklaring heeft ontvangen. In Frankrijk treedt de verplichting niet automatisch in werking bij overschrijding van een standaard numerieke drempelwaarde.
Hoe kan ik CA3 verbeteren?
De gewijzigde aangifte annuleert en vervangt de vorige CA3, maar annuleert niet de goedgekeurde betaling. Een eventueel hoger belastingbedrag vereist een aanvullende betaling. Neem in dat geval contact op met de betreffende instantie voor eventuele te veel betaalde belasting.
Hoe kan ik btw-teruggave krijgen?
Een bedrijf kan het tegoed meenemen naar een volgende periode of een terugbetaling aanvragen via formulier 3519. Het minimumbedrag is over het algemeen € 760 per jaar, en € 150 voor een jaarlijkse aanvraag.
Wanneer is een niet-ingezetene onderworpen aan elektronische rapportage?
Elektronische rapportage kan betrekking hebben op transacties die in Frankrijk worden belast en waarvoor de niet-ingezetene btw moet afdragen. Een Frans btw-nummer alleen is niet voldoende om een bedrijf zonder vaste vestiging te verplichten tot het indienen van Franse elektronische facturen.
