BTW-aangifte in Spanje 2026
De btw-aangifte in Spanje is voornamelijk gebaseerd op formulier Modelo 303, maar afhankelijk van de transactie kan deze ook formulier Modelo 349, het jaarlijkse formulier Modelo 390, en rapportage- en informatieverplichtingen aan de Spaanse belastingdienst (SII) omvatten.
Als een bedrijf een Spaans btw-nummer heeft, is een geldige factuur alleen niet voldoende om de periode af te sluiten. Verkopen, aankopen, btw-teruggave, diensten, importen en correcties moeten worden toegewezen aan de juiste velden, afgestemd tussen de formulieren en tijdig ingediend.
Als u doorlopende ondersteuning nodig heeft bij de afwikkeling van uw btw-aangifte, bekijk dan onze voor btw-aangiften in het buitenland. Als uw bedrijf nog niet over het juiste btw-nummer beschikt, gebruik dan onze voor btw-registratie in het buitenland.
In het kort de btw-aangifte in Spanje
Niet elke belastingplichtige dient alle formulieren in. De verplichtingen hangen af van de belastingperiode, EU-transacties, SII-status en eventuele vrijstellingen van de jaarlijkse rapportageplicht.
Hoofd btw-aangifte
Modelo 303 toont de uitgaande btw, de inkomende btw, geselecteerde EU- en importtransacties, correcties en het resultaat: betaling, compensatie, terugbetaling of nul.
EU-informatie
Modelo 349 rapporteert specifieke intracommunautaire transacties aan de hand van de btw-nummers van de contractanten. Het vervangt niet de rapportage van deze transacties in Modelo 303.
Jaaroverzicht
Modelo 390 geeft een samenvatting van het jaar, maar sommige belastingplichtigen zijn hiervan vrijgesteld. In dergelijke gevallen kunnen de jaargegevens worden opgenomen in het definitieve Modelo 303.
De gegevens worden vrijwel actueel gehouden
SII maakt het mogelijk om factuurregistergegevens binnen korte tijd naar AEAT over te dragen. Het vervangt Modelo 303 niet.
Gegevens verzamelen
Facturen, correcties, import-, magazijn-, transport- en btw-nummers van aannemers.
Transacties toewijzen
Bepaal het tarief, de plaats van belastingheffing, de verleggingsregeling en het recht op aftrek.
Vul formulier 303 in
Stem de grondslagen, de verschuldigde btw, aftrekposten, importen en het perioderesultaat af.
Bekijk de rapporten
Beoordeel de verplichtingen onder artikel 349, 390, 347, SII en andere verplichtingen die relevant zijn voor uw bedrijfsmodel.
Verzenden en betalen
Bewaar uw AEAT-bon en het bewijs van betaling of overdracht van het eigen risico.
Het belangrijkste principe van UX en controle
Dezelfde transactie kan van invloed zijn op meerdere rapporten. De WNT- of EU B2B-service moet consistent zijn in alle gegevens, Modelo 303 en Modelo 349, en de belastingplichtige moet de gegevens die in de SII worden aangeleverd, ook continu controleren en afstemmen.
Wie dient in Spanje btw-aangiften in?
Het formulier Modelo 303 wordt ingediend door entiteiten die onderworpen zijn aan de Spaanse btw-verplichtingen. Dit geldt ook voor buitenlandse bedrijven met een btw-nummer in Spanje, zelfs als ze daar geen vestiging of werknemers hebben.
De verplichting kan ook bestaan zonder verkoop
- Het bedrijf blijft geregistreerd voor btw
- alleen aankopen of voorbelasting hebben plaatsgevonden,
- U dient de WNT, de invoer van diensten of andere verleggingsheffingen te voldoen
- Er is een correctiefactuur voor de huidige periode verschenen
- Het bedrijf draagt de te veel betaalde btw over of wacht op een terugbetaling.
Deze handleiding begint na registratie
We gaan hier niet in detail in op wanneer een buitenlands bedrijf een fiscaal identificatienummer (NIF) moet aanvragen of een fiscaal identificatienummer (ROI) moet invoeren. Deze stap wordt beschreven in de btw-registratiehandleiding voor Spanje.
Hier beantwoorden we een andere vraag: welke formulieren en documenten moeten worden bewaard wanneer er al een meldingsplicht bestaat?.
| Situatie | De meest voorkomende verplichting | Wat moet je verder controleren? |
|---|---|---|
| Geregistreerde btw-betaler | Modelo 303 maandelijks of per kwartaal. | 349, 390, 347, SII, import, OSS/IOSS en Intrastat, afhankelijk van de transactie. |
| Transacties binnen de EU | Model 303 en, indien aan de voorwaarden is voldaan, Model 349. | Actieve ROI/VIES-status en naleving van de btw-nummers van de aannemers. |
| Belastingplichtige die onder SII valt | Gegevensregisters overdragen en nog steeds Modelo 303. | Mogelijke vrijstelling van 347 en 390 indien aan de voorwaarden wordt voldaan. |
Modelo 303 datums: maandelijks of per kwartaal
De AEAT maakt onderscheid tussen kwartaal- en maandelijkse afrekeningen. Bij betaling via automatische incasso kan de technische betalingstermijn eerder liggen dan de uiterste datum voor het indienen van de definitieve aangifte.
Tot dag 20
Kwartaalaangiften worden doorgaans ingediend tussen 1 en 20 april, juli en oktober.
Tot en met 30 januari
Voor het vierde kwartaal is de deadline over het algemeen van 1 januari tot en met 30 januari van het volgende jaar.
Tot de 30e dag
De maandelijkse afrekeningen moeten worden ingediend tussen de 1e en de 30e dag van de daaropvolgende maand, en voor januari vóór de laatste dag van februari.
| Periode | Basisterm | Praktische aantekening |
|---|---|---|
| eerste kwartaal | 1-20 april | De gegevens voor maart moeten van tevoren gereed zijn als de betaling automatisch moet worden geïncasseerd. |
| 2e kwartaal | 1-20 juli | Raadpleeg de AEAT-kalender en de feestdagen voor een specifiek jaar. |
| 3e kwartaal | 1-20 oktober | Stem EU-transacties ook af met Modelo 349. |
| 4e kwartaal | 1-30 januari | Mogelijk heeft u ook jaarlijkse informatie of Modelo 390 nodig. |
| Maandelijkse periode | 1–30 van de volgende maand | Voor januari geldt een deadline tot en met de laatste dag van februari. |
De deadline voor het invullen van het formulier en de deadline voor de betaling moeten gelijktijdig worden vastgesteld
Het resultaat van "a ingresar" vereist niet alleen het verzenden van Modelo 303, maar ook de succesvolle selectie en uitvoering van de betaalmethode.
Nulverklaring: "resultado cero" een "sin actividad"
Beide resultaten lijken misschien nul te zijn, maar ze beschrijven verschillende situaties. De keuze moet de gegevens uit de archieven en de daadwerkelijke activiteiten gedurende de betreffende periode weerspiegelen.
De schikking levert precies nul op
Er kunnen gedurende de periode transacties zijn gerapporteerd, maar het eindresultaat van de aangifte kan nul zijn. Dit betekent niet automatisch dat er geen activiteit is geweest.
Gebrek aan activiteit zoals gedefinieerd in de verklaring
De AEAT koppelt deze status aan het ontbreken van verschuldigde btw en het ontbreken van het recht om voorbelasting in een bepaalde periode af te trekken.
Voordat u 'sin actividad' markeert
Controleer aankopen, creditnota's, btw-teruggaven, service-import, goederenimport, vooruitbetalingen en overdrachten van uw eigen goederen. Een gebrek aan lokale verkopen betekent niet altijd dat de Modelo 303 inactief is.
Hoe dien je btw-aangiften in in Spanje?
Het Modelo 303 wordt elektronisch ingediend via het AEAT-systeem. De authenticatiemethode is afhankelijk van het type belastingplichtige en het formulier; in de praktijk worden methoden zoals een elektronisch certificaat gebruikt, en waar mogelijk worden ook andere identificatiemethoden ingezet.
Toegang en volmacht
Bepaal wie de verklaring ondertekent en of die persoon een geldig certificaat en de juiste bevoegdheid heeft om namens hem of haar op te treden voor de AEAT.
Formuliergegevens
Gegevens invoeren of importeren, systeemmeldingen controleren, bankrekening en aangifteresultaat bekijken.
Verzendbevestiging
Bewaar het referentienummer, de pdf-kopie en de verzendstatus. Het ingevulde formulier zelf geldt niet als verzendbewijs.
Officiële handleiding
De actuele deadlines, aanlevermethoden en veldbeschrijvingen vindt u in de Modelo 303-handleiding voor 2026.Voordat u uw gegevens verstuurt, is het raadzaam om de instellingen van uw boekhoudsoftware hiermee te vergelijken.
Modelo 303: wat toont de btw-aangifte?
Modelo 303 verzamelt zowel de inkomende als de uitgaande btw over de periode. Het omvat niet alleen lokale verkopen met Spaanse btw, maar ook geselecteerde aankopen die door de belastingplichtige zijn verantwoord, importen en informatievelden voor transacties zonder Spaanse btw.
Verschuldigde btw
Basistarieven van 0%, 4%, 10% en 21%, btw-aftrek, invoer van diensten en andere transacties worden door de koper afgehandeld.
BTW in rekening gebracht
Aftrekposten voor binnenlandse aankopen, invoer, intracommunautaire verwervingen en andere categorieën, indien aan de voorwaarden voor het recht op aftrek is voldaan.
Perioderesultaat
Te betalen bedrag, te vergoeden bedrag, terug te betalen bedrag, nulresultaat of verklaring van geen activiteit.
Eén transactie kan twee keer voorkomen
Bij intracommunautaire verwervingen of de import van diensten kan een belastingplichtige de verschuldigde btw aangeven en, indien hij het volledige recht op aftrek heeft, ook de ingekochte btw. Het economische resultaat kan neutraal zijn, maar de aangifte blijft verplicht.
Informatievelden zijn niet "optioneel"
IDT, export en transacties die buiten het toepassingsgebied van de Spaanse btw vallen, leiden mogelijk niet tot verschuldigde btw, maar vereisen wel de juiste informatie en documentatie.
Modelo 303 veld voor veld: praktische kaart
Veldnummering kan verwarrend zijn, vooral wanneer uw boekhoudsoftware eigen namen gebruikt. De onderstaande afbeelding illustreert de belangrijkste onderdelen van het formulier 2026, maar vervangt niet de analyse van de specifieke transactie.
Binnenlandse verkopen per tarief
| Klep | Betekenis |
|---|---|
| 150–152 | Basis, tarief en btw voor verkopen belast tegen 0%. |
| 01–03 | Basis, tarief en btw voor het tarief van 4%. |
| 04–06 | Basis, tarief en btw voor het tarief van 10%. |
| 07–09 | Basis, tarief en btw voor het tarief van 21%. |
Aankopen en correcties van verschuldigde btw
| Klep | Betekenis |
|---|---|
| 10–11 | Intracommunautaire verwerving van goederen en diensten die aan de uitgaande btw-zijde worden geregistreerd. |
| 12–13 | Andere transacties die onder de verleggingsregeling vallen aan de koperszijde. |
| 14–15 | Wijzigingen in de belastinggrondslag en btw; dalende waarden worden aangegeven met een minteken. |
BTW in rekening gebracht voor aftrek
| Klep | Betekenis |
|---|---|
| vanaf 28 | Categorieën van btw die worden geheven op lopende aankopen, kapitaalgoederen, invoer, intracommunautaire verwervingen en correcties op aftrekposten. |
| diverse vakgebieden | De aftrek is afhankelijk van het type aankoop en het document. Het is niet voldoende om het volledige bedrag in één overzichtsvak in te vullen. |
Veld 77: Uitgestelde invoer-btw
Veld 77 wordt gebruikt om de in de aangifte betaalde invoer-btw te rapporteren onder de regeling voor uitgestelde betaling. De bedragen worden gerapporteerd voor de periode waarin de belastingplichtige de douane-uitkering heeft ontvangen.
Veld 77 is geen veld voor btw-aftrek. Eventuele aftrekposten worden apart vermeld in het daarvoor bestemde gedeelte van de voorbelasting.
| Transactie | Schot | Controledocumenten |
|---|---|---|
| WDT | Informatievelden van Modelo 303 en meestal Modelo 349. | EU-btw-nummer, factuur, transportbewijs en magazijndocumenten. |
| Exporteren | Informatieveld voor export- en gekoppelde transacties. | Douanedocument en exportbevestiging. |
| Activiteiten buiten het IVA-gebied | Het juiste informatieveld, afhankelijk van het type en de plaats van de dienstverlening. | Contract, factuur, status van de aannemer en onderbouwing van de plaats van belastingheffing. |
Uitgestelde import: AEAT-controle
De AEAT legt uit dat de bedragen aan invoerbelasting met uitstel worden ingevoerd in model 303/322 in veld 77. Het is raadzaam de gegevens te vergelijken met de informatie van de AEAT over het uitstel van invoer-btw en douanedocumenten.
Welke gevolgen kan een btw-aangifte hebben?
De uiteindelijke status bepaalt of er een betaling moet worden gedaan, een teveel betaald bedrag moet worden overgemaakt of een terugbetaling moet worden aangevraagd. Deze status moet overeenkomen met de belastingperiode en de voorwaarden waaraan de belastingplichtige moet voldoen.
Te ontvangen
Een positief aangifteresultaat dat moet worden uitbetaald met behulp van een geselecteerde en succesvol uitgevoerde methode.
Ter compensatie
Negatief resultaat wordt meegenomen in de verrekening, met btw verschuldigd in volgende perioden.
Aanvraag voor terugbetaling
Het is doorgaans beschikbaar in de laatste periode van het jaar, en daarbuiten onder andere voor belastingplichtigen die in het register voor maandelijkse aangiften staan ingeschreven, mits zij aan de voorwaarden voldoen.
Nul resultaat
De berekening bevat gegevens, maar het eindresultaat is exact nul.
Geen activiteit
Gedurende deze periode ontstond noch de verschuldigde btw, noch het recht om de ingekochte btw af te trekken.
Modelo 349: samenvattende btw-EU-informatie
Modelo 349 rapporteert specifieke intracommunautaire leveringen, aankopen en diensten per aannemer. De gegevens moeten overeenkomen met Modelo 303, facturen en de btw-nummerstatus in ROI/VIES.
Wanneer kan een rapport maandelijks of per kwartaal worden opgesteld?
De standaard rapportageperiode is één maand. Kwartaalrapportage is mogelijk nadat aan de transactiewaarde-eis voor het lopende kwartaal en de vier voorgaande kwartalen is voldaan. Overschrijding van de limiet gedurende het kwartaal kan leiden tot een wijziging van de rapportageperiode.
De uiterste betaaldatum valt over het algemeen binnen de eerste 20 dagen na de betreffende periode, met aparte regels voor onder andere juli en het einde van het jaar.
Bestaat er een Modelo 349 zonder vouwmechanisme?
Als er in een bepaalde periode geen meldingsplichtige transacties waren, wordt er doorgaans geen Modelo 349 met een nulwaarde ingediend. Dit ontslaat u echter niet van de verplichting om Modelo 303 in te dienen.
| Element | Waarover overeenstemming te bereiken | Een veelgemaakte fout |
|---|---|---|
| BTW-nummer | Land en contractnummer die actief zijn voor EU-transacties. | Het gebruik van een nationaal nummer of een inactief nummer in VIES. |
| Bedieningscode | Soort levering, aankoop, dienstverlening of driehoekstransactie. | Het juiste bedrag staat onder een onjuiste code. |
| Periode waarde | Bedragen uit facturen en correcties die overeenkomen met 303 en de administratie. | Verschillend tijdstip van correctieherkenning in 303 en 349. |
ROI/VIES is een aparte stap
Modelo 349 wordt niet gebruikt om een nummer te activeren voor EU-transacties. Informatie over identificatie- en rapportageverplichtingen wordt door AEAT gepubliceerd in de secties ROI, VIES en Modelo 349.
Modelo 390 en Modelo 347: vergelijkbare termen, verschillende kenmerken
Het Modelo 390 is een jaarlijks btw-overzicht. Het Modelo 347 is een aparte informatieverklaring voor specifieke transacties met derden. Geen van beide formulieren vervangt het Modelo 303.
Jaarlijks btw-overzicht
Over het algemeen worden ze uiterlijk 30 januari van het volgende jaar ingediend. Belastingplichtigen die onder de SII vallen en bepaalde groepen die kwartaalrapporten indienen, kunnen van deze verplichting worden vrijgesteld.
Een belastingplichtige die is vrijgesteld van artikel 390 kan nog steeds verplicht zijn om de jaarlijkse informatie in het laatste Modelo 303 in te vullen.
Informatie over transacties met derden
Het is geen btw-aangifte in de strikte zin van het woord. De verplichting hangt af van de omvang van de transactie, uitzonderingen en of de gegevens al in het SII (Instituto de Inkomstenbelasting) zijn opgenomen. Daarom moet formulier 347 niet automatisch aan elke belastingplichtige met een btw-nummer worden toegevoegd.
Het jaartal moet overeenkomen met de periodes
Voordat u uw jaaroverzicht indient, dient u de totalen van uw twaalf maandelijkse of vier kwartaaloverzichten te vergelijken met de correcties en de SII-gegevens. Verschillen mogen niet uitsluitend op het jaaroverzicht worden "aangepast".
SII in Spanje: btw-administratie vrijwel volledig bijgewerkt
SII houdt in dat gegevens uit factuurregisters elektronisch naar de AEAT worden verzonden. Het is verplicht voor belastingplichtigen met een maandelijkse afrekeningsperiode, waaronder entiteiten in REDEME, grote ondernemingen en btw-groepen; anderen kunnen zich vrijwillig bij het systeem aansluiten.
Basisterm
Voor verkoopfacturen wordt de termijn doorgaans gerekend vanaf de datum van uitgifte, en voor inkoopfacturen vanaf de datum van invoer in het boekhoudsysteem.
Facturering door de ontvanger of een derde partij
Voor verkoopfacturen die door de ontvanger of een derde partij zijn opgesteld, geldt een langere termijn.
Extra rand
De registers moeten vóór de wettelijke deadline in de daaropvolgende maand worden ingediend, afhankelijk van het type inschrijving.
SII vervangt Modelo 303 niet
De maandelijks ingediende gegevens moeten worden afgestemd met de periodieke aangifte. De SII kan echter in aanmerking komende belastingplichtigen vrijstellen van Modelo 347 en Modelo 390.
Hoe tel je vier dagen?
De AEAT geeft vier natuurlijke dagen aan, maar sluit zaterdagen, zondagen en nationale feestdagen uit bij de berekening van deze dagen. Gedetailleerde voorbeelden worden beschreven in de officiële SII Q&A.
Welke gegevens en documenten moet ik voor de aangifte voorbereiden?
Het formulier is het hoogtepunt van het proces. De kwaliteit ervan hangt af van volledige documentatie en bewijsmateriaal ter onderbouwing van het tarief, de afrekeningsdatum en de btw-aftrek.
Verkoop en proeflezen
- verkoop en vereenvoudigde facturen,
- Correctieve facturen en terugbetalingen,
- voorschotten, kasrapporten en platformen,
- indeling naar tarieven en plaats van belastingheffing.
Aankopen en aftrekposten
- inkoopfacturen,
- datum van ontvangst en registratie in de boekhouding,
- verband met belastbare activiteiten,
- grenzen en verhouding van de aftrek.
EU en import
- BTW-nummers en VIES-bevestigingen,
- bewijs van IDT-transport,
- douanedocumenten en invoerafwikkelingen,
- Magazijngegevens en eigen bewegingen.
Een verzoening die correcties voorkomt
Vergelijk de omzet en btw met het grootboek, de verkoop- en inkoopadministratie, marktplaatsrapporten, douaneafhandeling en de gegevens die in de SII zijn ingediend. Verduidelijk eventuele discrepanties vóór verzending.
Hoe kan ik Modelo 303 corrigeren?
In het huidige systeem worden de meeste fouten bij zelfafwikkeling gecorrigeerd door het indienen van een correctieverklaring ("autoliquidación rectificativa"). De correctie moet een correct beeld geven van de gehele periode en de reden voor de wijziging toelichten.
Identificeer de periode
Identificeer de factuur, transactie, het veld en de verklaring waarop de fout betrekking heeft.
Controleer het document
Controleer de correctiefactuur, het moment van erkenning en de juridische grondslag voor de wijziging.
Herbereken het totaal
Stem de btw-uitgaven, -inkomsten, -resultaten en overgedragen saldi af.
Verbeter rapporten
Beoordeel de impact op Modelo 349, SII, 390 en de bijbehorende gegevens.
Verzenden en afhandelen
Bewaar de bon en betaal het verschil plus eventuele extra kosten.
Correctie ten nadele van de belastingbetaler
Als het verschuldigde btw-bedrag hoger is, kunnen correcties extra kosten en boetes voor te late betaling met zich meebrengen. Het is niet de moeite waard om tot het einde van het jaar te wachten.
Correctie ten gunste van de belastingbetaler
Als de wijziging de verplichting verlaagt of het overschot verhoogt, moeten de correctieprocedure en de wijze van verrekening van het resultaat correct worden aangegeven.
BTW-betaling in Spanje
Het indienen van de aangifte en het verrichten van de betaling zijn twee afzonderlijke gebeurtenissen. De betaling via Modelo 303 moet gekoppeld worden aan een beschikbare betaalmethode, zoals automatische incasso, een NRC-nummer of een andere optie die AEAT beschikbaar stelt voor de betreffende belastingplichtige.
Automatische incasso
Het vereist een nauwkeurige berekening en doorgaans actie vóór de uiterste datum voor het indienen van de aangifte.
NRC
Het referentienummer bevestigt de betaling door de samenwerkende instelling. Het moet gekoppeld zijn aan de betreffende aangifte en periode.
Overdracht of andere opties
De beschikbaarheid is afhankelijk van factoren zoals de bank en het profiel van de belastingbetaler. Controleer de betalingsinstructies vóór de deadline.
Bevestig twee statussen
Controleer na verzending of de aangifte door de AEAT is ontvangen en of de betaling door de bank is voldaan. Het ene document vervangt het andere niet.
Wat zijn de gevolgen van een te late of onjuiste aangifte?
De gevolgen hangen af van het type overtreding, de uitkomst van de aangifte, de duur van de vertraging en of de belastingplichtige de fout zelf heeft gecorrigeerd voordat de AEAT in actie kwam.
Rente en toeslag
Bij te late betalingen kunnen extra kosten in rekening worden gebracht. Het is raadzaam deze bedragen te voldoen met de verrekening.
Formele sancties
Het risico geldt ook voor informatieformulieren, nulverklaringen, SII en onjuiste aannemersgegevens.
Geef de controle terug
Een terugbetalingsverzoek kan vragen oproepen over facturen, douanedocumenten, transport en het recht op inhouding.
De beste reactie op een gedetecteerde fout
Beveilig uw documenten, inventariseer de impact op alle formulieren en dien een consistente correctie in. Het corrigeren van alleen het Modelo 303 is mogelijk niet voldoende als het verschil ook voorkomt in het Modelo 349 of SII.
Waar moet je op letten voordat je je btw-aangifte indient?
Een korte controle voorafgaand aan de verzending verkleint het risico op discrepanties tussen formulieren, documenten en betaling.
Volledigheid van de periode
Zijn alle facturen, correcties, vooruitbetalingen, verkooprapporten, import- en voorraadgegevens aanwezig?
Belastingtarieven en plaats van belastingheffing
Worden de 21%, 10%, 4%, 0%, omgekeerde heffing en niet-IVA-transacties correct gescheiden?
BTW in rekening gebracht
Is er voor elk afgetrokken bedrag een factuur of douanedocument aanwezig en voldoet het aan de voorwaarden voor aftrek?
303, 349 en SII
Vertellen btw-nummers, -waarden, -data en transactiecodes hetzelfde verhaal?
Resultaat en betaling
Heeft u de juiste optie geselecteerd: betaling, verrekening, terugbetaling, nul of geen activiteit?
Bewijs van verzending
Heeft u de AEAT-bevestiging, een kopie van de aangifte en het betalingsbewijs bewaard?
BTW-aangifte in Spanje in 2026: waar moet je op letten?
Modelo 303 is een verrekeningscentrum, maar het functioneert niet op zichzelf. EU-transacties, importen, jaarverslagen en SII's vormen een systeem waarmee AEAT gegevens uit verschillende bronnen kan vergelijken.
De deadlines variëren
De facturering kan maandelijks of per kwartaal plaatsvinden, en automatische incasso kent zijn eigen technische beperkingen.
Nul heeft twee betekenissen
"Resultado cero" is niet hetzelfde als "sin actividad". De keuze moet gebaseerd zijn op de gegevens uit de betreffende periode.
Consistentie is essentieel
Modelo 303, 349, SII, douanedocumenten, facturen en boekhouding moeten met elkaar overeenkomen.
De eenvoudigste regel
Bepaal eerst de juiste transactie-invoer en vervolgens het formulierveld. Het veldnummer corrigeert geen onjuist berekend tarief, belastingplaats of aftrekrecht.
Veelgestelde vragen – BTW-aangifte in Spanje 2026
Veelgestelde vragen over Modelo 303, 349, 390, SII, correcties, nullen, invoer en btw-betaling.
Het Modelo 303 is een standaard Spaans btw-aangifteformulier. Het toont de verschuldigde btw, de ingekochte btw, geselecteerde informatievelden en het afrekeningsresultaat voor de maand of het kwartaal.
Voor het eerste, tweede en derde kwartaal is de deadline doorgaans 20 april, juli en oktober. Voor het vierde kwartaal is de deadline doorgaans 30 januari van het volgende jaar.
De maandelijkse aangiften worden doorgaans ingediend tussen de 1e en de 30e dag van de daaropvolgende maand, en de aangifte voor januari wordt uiterlijk op de laatste dag van februari ingediend.
Een geregistreerde belastingplichtige kan verplicht zijn om een Modelo 303 in te dienen, zelfs zonder omzet. Het is belangrijk om een nulresultaat te onderscheiden van inactiviteit en aankopen, correcties, intracommunautaire verwervingen, geïmporteerde diensten en voorbelasting te controleren.
Modelo 349 is een samenvattend rapport voor specifieke intracommunautaire transacties. De gegevens worden weergegeven per btw-nummer en transactiecode.
Over het algemeen niet. Als er gedurende de periode geen transacties waren die volgens Modelo 349 gerapporteerd moesten worden, wordt er geen nulformulier ingediend.
Het formulier Modelo 390 wordt ingediend door belastingplichtigen die onder de jaarlijkse btw-overzichtsverklaring vallen, tenzij zij een vrijstelling genieten, bijvoorbeeld in verband met de SII of een specifieke kwartaalafrekeningsmethode. Een vrijstelling kan jaarlijkse gegevens in het meest recente formulier Modelo 303 vereisen.
Nee. De SII wordt gebruikt om op korte termijn gegevens uit factuurregisters aan te leveren, maar de belastingplichtige dient nog steeds het periodieke Modelo 303 in.
Veld 77 wordt gebruikt om de in de aangifte betaalde invoer-btw te rapporteren onder de regeling voor uitgestelde betaling. Het is geen aftrekveld; de voorbelasting wordt apart gerapporteerd.
De meeste fouten worden momenteel gecorrigeerd via autoliquidación rectificativa. De correctie moet de correcte afwikkeling van de gehele periode weerspiegelen en rekening houden met de impact op 349, SII en de bijbehorende gegevens.
Beschikbare methoden kunnen onder meer automatische incasso, NRC-betaling of andere AEAT-opties omvatten. U dient de beschikbaarheid voor uw specifieke belastingplichtige en de vroegst mogelijke datum voor automatische incasso te controleren.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastinganalyse. Bij het indienen van btw-aangiften in Spanje dient u uw belastingstatus, belastingperiode, transacties, formulieren 303, 349, 390 en 347, SII, invoer, betalingen, correcties en de actuele instructies van de AEAT te controleren.
