Přiznání k DPH ve Francii 2026
přiznání k DPH Ve Francii se podávají na formuláři CA3 měsíčně nebo čtvrtletně prostřednictvím portálu Impots.gouv.fr. Lhůta pro podání prohlášení pro nerezidenty je vždy 19 den následujícího měsíce.
Toto je jedna z hlavních povinností nerezidenta ve Francii. Druhou je uplatňování francouzských sazeb DPH: 20 % (standardní) a 10 %, 5,5 % a 2,1 %.
V tomto článku podrobně rozebíráme francouzská přiznání k DPH CA3mimo jiné přímo z francouzských předpisů a jsou aktuální k březnu 2026. Tuto příručku budeme aktualizovat s účinností daňových změn.
Rok 2026 je ve Francii také dobou intenzivních daňových změn: rekodifikace daňových předpisů a přechod na CIBS, elektronická fakturace a elektronické reportování – to je jen několik klíčových změn, které nelze v tomto článku opomenout a o kterých podrobněji hovoříme v Průvodce DPH ve Francii – odkaz naleznete níže.
Co se z článku dozvíte?
▶ Jaké jsou rytmy a lhůty pro podávání daňových přiznání ve Francii a na čem závisí?
▶ Kdy musíte podat dodatečné daňové přiznání EU TVA?
▶ Jak krok za krokem vyplnit francouzské daňové přiznání CA3?
▶ Jak získat vrácení DPH ve Francii? Dva postupy
▶ Jaké daňové sankce se ve Francii uplatňují v roce 2026?
▶ Elektronické podávání daňových přiznání od září 2026 a další daňové změny – co potřebujete vědět jako nerezident?
Podívejte se na podobné články
Daňová přiznání k DPH Francie 2026 – v článku:
- ⭐Nejdůležitější daňové povinnosti nerezidenta ve Francii
- Vyúčtování DPH ve Francii – sazby DPH, rytmus, lhůty, elektronické reportování 2026
- Jaká přiznání k DPH se podávají ve Francii?
- Jak krok za krokem podat daňové přiznání k DPH ve Francii?
- Platba DPH ve Francii – jak na to?
- Daňové pokuty ve Francii – na co si dát pozor?
- Vrácení DPH ve Francii – jak získat zpět DPH z nákupů?
⭐Nejdůležitější daňové povinnosti nerezidenta ve Francii
- CA3 – Přiznání k DPH podáváno měsíčně nebo čtvrtletně; lhůta: 19. den následujícího měsíce; portál: impots.
- ERTVA – souhrnné informace o dodávkách zboží uvnitř Společenství; lhůta: 10. pracovní den následujícího měsíce; portál: douane
- DES – souhrnné informace o službách poskytnutých dodavatelům z EU; lhůta: 10. pracovní den následujícího měsíce; portál: douane
- EMEBI – statistický výkaz o obratu zboží; pouze pro společnosti vybrané a oznámené celní správou; portál: DEBWEB2
- E-reporting – digitální reporting transakcí; od 1. září 2026 (velké společnosti a ETI), od 1. září 2027 (malé a střední podniky a mikropodniky); platforma: PDP
Adrian Andrzejewski, generální ředitel Taxenlight
Vyúčtování DPH ve Francii – sazby DPH, rytmus, lhůty, elektronické reportování 2026
Francouzský systém DPH neponechává prostor pro interpretaci ani nejednoznačnost – uplatňuje přísná pravidla a povinnosti. Jejich nedodržení je automaticky penalizováno.
Základem daňových povinností je uplatňování francouzských sazeb DPH, včasné podávání přiznání k DPH CA3 a včasná platba DPH. V roce 2026 bude zavedena nová povinnost pro nerezidenty ve Francii týkající se elektronického reportingu. Všechny tyto aspekty probereme níže.
Sazby DPH ve Francii – základ pro správné faktury
Francie uplatňuje čtyři sazby DPH: standardní 20 % a snížené sazby 10 %, 5,5 % a 2,1 %. Důrazně vás žádáme, abyste se ujistili, že sazba DPH je správně uplatňována na produkty, které prodáváte na francouzském trhu. Uplatnění snížené sazby DPH bude mít pozitivní dopad na vaši marži a cash flow.
Pokud potřebujete pomoc s klasifikací vašich produktů pro DPH ve Francii podle celních kódů, kontaktujte nás prosím pro cenovou nabídku.
| Sazba DPH | Aplikace (nejběžnější kategorie) |
|---|---|
| 20% | Standardní sazba. Platí pro většinu zboží a služeb, včetně elektroniky, oblečení a poradenských služeb. |
| 10% | Restaurace a catering, osobní doprava, rekonstrukce bytových domů |
| 5,5% | Základní potraviny, hygienické potřeby, knihy (včetně elektronických knih), vstupenky na kulturní akce. |
| 2,1% | Některé proplacené léky, tisk, vybrané televizní poplatky. |
Poznámka: Od září 2026, se zavedením kodexu CIBS, mohou být definice některých produktů upřesněny, ale procentní sazby zůstávají nezměněny. Tento článek bude aktualizován, jakmile nařízení vstoupí v platnost.
Přiznání k DPH ve Francii – měsíční nebo čtvrtletní?
Jako nerezident Francie podléháte Régime Réel Normal. To znamená, že jste obvykle povinni podávat měsíční prohlášení (CA3).
Čtvrtletní reporting je však možný, ale pouze za splnění určitých podmínek:
- Měsíční přiznání k DPH obvykle podávají všichni nerezidenti bezprostředně po získání francouzského DIČ. Po uplynutí jednoho roku mohou požádat o přechod na čtvrtletní podávání.
- Čtvrtletní přiznání k DPH ve Francii jsou k dispozici daňovým poplatníkům, jejichž roční výše DPH nepřesahuje 4 000 EUR. Chcete-li přejít na čtvrtletní podávání přiznání k DPH ve Francii, musíte požádat finanční úřad.
Pokud ve Francii přejdete na čtvrtletní přiznání k DPH a překročíte limit DPH 4 000 EUR , francouzská správa změní váš rytmus zpět na měsíční.
Oficiální rozhodnutí v této záležitosti obdržíte poštou.
Jaká je lhůta pro podání přiznání k DPH ve Francii?
Lhůta pro podání francouzských přiznání k DPH pro nerezidenty je vždy 19. den měsícenásledujícího po zdaňovacím období. To platí jak pro čtvrtletní, tak pro měsíční hlášení. Stejná lhůta platí pro platby DPH, které by měly být provedeny automaticky po schválení pravidelného přiznání.
🚨Pozor: Ve Francii se lhůta pro přiznání k DPH a její platbu neposouvá, pokud 19. den v měsíci připadne na svátek nebo víkend (jako je tomu např. v Belgie). Pokud lhůta připadne na neděli, musí být vaše přiznání k DPH a platby podány nejpozději v pátek před uplynutím lhůty.
Jaká přiznání k DPH se podávají ve Francii?
Ve francouzském daňovém systému jsou nerezidenti povinni přesně hlásit veškeré převedené zboží a služby. Nejdůležitějšími daňovými přiznáními pro společnost s DIČ ve Francii jsou pravidelné přiznání CA3, EMEBI, ERTVA a DES. Probereme si každé z nich, abyste lépe pochopili, kdy je splatné.
Prohlášení CA3
– měsíčně nebo čtvrtletně
EMEBI – statistické vykazování směny zboží na požádání
Daňové přiznání CA3 je vaší nejdůležitější daňovou povinností ve Francii, a to i v případě, že jste v daném měsíci neuskutečnili žádné prodeje ani nákupy (v takovém případě podáváte nulové přiznání).
Aktivní DIČ = daňové přiznání k DPH musí být podáváno měsíčně nebo čtvrtletně.
Nepodání daňového přiznání má za následek automatické sankce a úroky (o kterých pojednáváme v následujících částech) a v extrémních případech končí daňovou kontrolou.
Klíčové části daňového přiznání pro nerezidenty CA3:
- Lignes A1-A3: Zde uvádíte tržby zdanitelné ve Francii.
- Řádek B2: Klíč pro elektronické obchodování a B2B – intrakomunitární akvizice (ICA).
- Řádek A4: Zde se uvádí dovoz zboží (povinné, bezhotovostní vyúčtování DPH při dovozu)
- Linie 19-21: Sekce odpočtů (vstupní DPH z nákupů - k převodu nebo vrácení).
Od roku 2022 přestane ve Francii existovat tradiční INTRASTAT. Tím se také ruší povinné podávání statistických hlášení po překročení určitých prahových hodnot, které bylo automatické. Dříve hlášení DEB INTRASTAT ve Francii zahrnovala statistické i daňové výkaznictví – pro sledování pohybu zboží v mezinárodním obchodě.
DEB EMEBI (Enquête Mensuelle sur les Échanges de Biens Intra-EUbylo zavedeno hlášení Statistická hlášení EMEBI se od nynějška podávají na žádost úřadu bez ohledu na to, zda se jedná o daný typ operace – vývoz nebo dovoz. Daňové údaje o obchodu se zbožím v rámci EU se podávají v samostatném ERTVA (uvedeno níže) a o službách v DES.
Klíčový rozdíl pro nerezidenty:
- Na vyžádání: EMEBI vyplňujete pouze na žádost francouzského statistického úřadu, bez ohledu na prahové hodnoty pro INTRASTAT.
- Dvě složky: EMEBI slouží statistickým účelům, zatímco Etat récapitulatif slouží výhradně kontrole DPH.
☝️ Taxenlight radí:
Francouzské daňové a celní systémy jsou propojené. Pokud uvedete ITC ve svém daňovém prohlášení CA3, ale nepředložíte zprávu EMEBI (pokud je vyžadována), systém může zjistit nesrovnalost. To je nejčastější příčina křížových kontrol s daňovými poplatníky.
ERTVA – Souhrnný stav DPH + DES – ekvivalent daňového přiznání k DPH v EU
Daňové deklarování obchodu se službami a zbožím v rámci EU bylo rozděleno do dvou samostatných deklarací:
- ERTVA – Etat récapitulatif TVA, který ukazuje pohyb zboží mezi členskými státy.
- DES – Déclaration Européenne de Services, která uvádí služby poskytované pro dodavatele uvnitř Společenství.
Obě prohlášení se podávají měsíčně a musí být podána do 10. dne měsíce následujícího po účetním období. Hlášení DES a ERTVA se provádí prostřednictvím celního portálu: douane.gouv.fr nebo daňového portálu: impots.gouv.fr.
Potřebujete podpora daňového zástupce
ve Francii?
Pojďme si s vámi nezávazně popovídat o vašich daňových potřebách ve Francii.
Jak krok za krokem podat daňové přiznání k DPH ve Francii?
Daňová přiznání ve Francii se podávají výhradně elektronicky prostřednictvím vašeho daňového účtu na portálu Impots. V této části si podrobně probereme, co přiznat, jak se v systému zaregistrovat a jak vyplnit formulář CA3 ve Francii.
Jaké transakce by měly být uvedeny ve francouzských přiznáních k DPH?
Formulář CA3 se skládá ze dvou hlavních bloků: zdanitelné transakce a nezdanitelná transakce – a oba bloky je nutné vyplnit, i když jste v daném měsíci neprovedli žádné transakce.
Blok A – Zdanitelná plnění
Toto je nejdůležitější část francouzského prohlášení. Zde uvádíte čistou hodnotu konkrétních transakcí podle typu:
- Řádek A1 – Prodej zboží a služeb: veškeré vaše příjmy zdanitelné ve Francii, včetně prodeje zboží a služeb na dálku mezi podniky (B2C), dodávek elektřiny a plynu
- Řádek A2 – Ostatní zdanitelná plnění: včetně prodeje dlouhodobého majetku, dodávek pro vlastní potřebu, nákupů od subjektů, které nepodléhají DPH (kde je daň povinna zaplatit kupující), nákupu investičního zlata, povolenek na emise CO₂
- Řádek A3 – Nákup služeb od subjektů, které nejsou usazeny ve Francii. Zde uveďte čistou částku služeb nakoupených od zahraničního dodavatele, které jsou zdaněny ve Francii v souladu s články 259-1° a 283-2 CGI (přenesení daňové povinnosti na straně kupujícího).
- Řádek A4 – Dovoz zboží: čistá částka dovezeného zboží bez ropných produktů
- Řádek B2 – Pořízení zboží v rámci Společenství: celková čistá částka zboží zakoupeného od daňových poplatníků EU; DPH z těchto transakcí se uvádí jak na straně závazků (řádek 17), tak na straně odpočitatelné daně
- Řádek B4 – Služby podle článku 259A CGI: nákupy služeb, na které se nevztahuje obecné pravidlo (včetně realitních, kulturních a sportovních služeb), od zahraničního dodavatele, za které jste jako kupující odpovědní
☝️ Taxenlight radí:
Taxenlight upozorňuje: Pokud jste nerezidentem a dodáváte zboží nebo služby zákazníkům s francouzským DIČ, je váš zákazník povinen odvést daň v rámci režimu přenesení daňové povinnosti (čl. 283-1 odst. 2 CGI).
Tyto transakce vykazujete na řádku F7 (v bloku transakcí nepodléhajících dani).
Blok B – Výpočet splatné DPH
Zde převedete čisté částky na výstupní DPH a odečtete vstupní DPH:
| Čára | Co demonstrujete? |
|---|---|
| 08, 09, 9B | Čistý základ a DPH v následujících sazbách: 20 %, 10 %, 5,5 % |
| T6 | Čistý základ a DPH ve výši 2,1 % |
| 16 | Celková splatná DPH |
| 19 | DPH odečtená z dlouhodobého majetku (imobilizace) |
| 20 | DPH odečtená z ostatního zboží a služeb |
| 21 | Doplňkové odpočty (vynechané v předchozích přiznáních, úpravy o vrácení daně a slevy) |
| 23 | Celková částka odečtené DPH |
| 28 | Čistá splatná DPH (řádek 16 mínus řádek 23, pokud je výsledek kladný) |
| 25/26 | Přeplatek DPH k převodu nebo vrácení (pokud je záporný) |
Transakce osvobozené od daně (řádky E a F) – povinné vyplnění:
- Řádek E1 – Vývoz mimo EU (osvobozeno od DPH, ale s nárokem na odpočet DPH na vstupu)
- Řádek E2 – Ostatní nezdanitelná plnění: dodávky s podmíněným vyúčtováním, plnění podle článku 257 bis CGI, prodej telekomunikačních a elektronických služeb prostřednictvím OSS/MOSS, služby zahraničním subjektům
- Řádek E3 – Prodej na dálku zdaněný v jiné zemi EU (B2C nad 10 000 EUR deklarované prostřednictvím OSS)
- Řádek F2 – Dodávky v rámci Společenství (ICS) plátcům DPH v EU
- Řádek F7 – Transakce, u kterých váš zákazník platí DPH v rámci režimu přenesení daňové povinnosti (čl. 283-1 odst. 2 CGI)
Jak se zaregistrovat na impots.gouv.fr pro podání prohlášení CA3?
Registrační proces pro nerezidenta se liší od registračního procesu pro francouzskou společnost a je postupný. Na impots.gouv.fr si nelze jednoduše otevřít účet bez předchozí daňové registrace.
Krok 1: Registrace SIEE – získání DIČ
Prvním krokem je požádat o DIČ u příslušného úřadu – SIEE (Service des Impôts des Entreprises Étrangères). Teprve po získání DIČ můžete aktivovat svůj účet Impots.
Krok 2: Aktivace profesionálního prostoru na impots.gouv.fr
Jakmile obdržíte své DIČ, můžete si na daňovém portálu aktivovat profesionální účet, který vám umožní:
- Podání prohlášení CA3 online
- Platba DPH prostřednictvím SEPA B2B inkasa
- Žádost o vrácení DPH
Jak podat prohlášení CA3 ve Francii? Podrobné pokyny
Jakmile se přihlásíte ke svému daňovému účtu Impots:
Krok 1 – Vyberte službu
Přejděte na kartu „TVA“ v sekci "Služby Mes", pak „Vyhlašovatel“Vyberte příslušné fakturační období (měsíc nebo čtvrtletí). Nikdy nekombinujte několik měsíců v jednom prohlášení – každé fakturační období vyžaduje samostatný CA3.
Krok 2 – Vyplňte identifikační údaje a informace v záhlaví
Vyplňte: IČ SIRET nebo IČ DPH v rámci Společenství, období pro podání daňového přiznání, údaje o společnosti, telefonní číslo.
Krok 3 – Dokončit kádr A (transakce)
Zadejte částky pouze v eurech bez DPH (čistá hodnota). Zaokrouhlete částku na nejbližší euro: pod 0,50 € – zaokrouhlete dolů, nad nebo rovno 0,50 € – zaokrouhlete nahoru. Nezadávejte záporné částky na řádcích A a F – pro opravy se používají samostatné řádky (B5, F8).
Krok 4 – Dokončete kádr B (výpočet DPH)
Pro každou sazbu (20 %, 10 %, 5,5 %, 2,1 %) uveďte jak čistý základ daně, tak i odpovídající sazbu DPH.
Krok 5 – Nulová deklarace (Néant)
Pokud jste během daného období neprovedli žádné transakce – stále máte povinnost podat prohlášenízaškrtnutím políčka „Néant“ (nulové prohlášení). Neprohlášení se nerovná neprovedení transakce a může mít za následek sankce.
Krok 6 – Potvrdit a zaplatit
Po schválení prohlášení uvedete bankovní účet SEPA B2B pro výběr daně a schválíte (Validátor)DPH bude automaticky vybírat DGFiP nejdříve v den splatnosti platby – tj. 19. den měsíce následujícího po zúčtovacím období.
Platba DPH ve Francii – jak na to?
Podání daňového přiznání k DPH CA3 ve Francii je jen polovina úkolu. Druhou polovinou je zaplacení včasné francouzská metoda platby DPH je přísně regulovaná, vysoce omezená a vztahuje se na všechny daňové poplatníky, rezidenty i nerezidenty.
DPH ve Francii nelze platit běžným převodem, na rozdíl od většiny zemí EU, jako je například Německo.
Mandát k SEPA inkasu – jediný způsob platby DPH ve Francii
DPH ve Francii lze platit pouze pomocí standardu SEPA B2B Direct Debit. Jedná se o inkaso mezi podniky.
Jak funguje mechanismus SEPA ve Francii?
Platební metoda SEPA Direct Debit spočívá v tom, že daňový úřad (DGFiP) nezávisle strhne dlužnou částku z vašeho bankovního účtu v den splatnosti. K tomu je nutné, aby daňový poplatník souhlasil podepsáním mandátu SEPA B2B s bankami akreditovanými ve Francii.
Postup zahrnuje tři kroky:
- Registrace bankovního účtu ve vašem daňovém profilu na impots.gouv.fr (Gérer mes comptes bancaires).
- Vygenerujte a vytiskněte mandát SEPA B2B – na portálu, pomocí „Upravit mandát“ vedle přidaného účtu. Mandát obsahuje jedinečný identifikátor RUM (Reference Unique de Mandat), který je přiřazen vaší společnosti a tomuto konkrétnímu účtu.
- Zašlete podepsaný mandát do své banky – jedná se o klíčový krok, který je nezbytným předpokladem pro první platbu. Banka musí zaregistrovat RUM ve svém systému, než se DGFiP pokusí o inkaso finančních prostředků. Pouhé odeslání mandátu do banky nepředstavuje platbu – musíte také podat prohlášení CA3 a kliknout na „Plátce“ ve svém účtu.
🚨Pozor: Pokud platíte DPH bankovním převodem, existuje vysoké riziko, že vaše platba bude zamítnuta. To vás vystavuje úroku z prodlení za nezaplacení DPH v zákonné lhůtě
Akreditované banky ve francouzském postupu SEPA
Ne každý bankovní účet na světě lze ve Francii použít k platbám DPH. Daňová správa má jasno: akceptovány jsous formátem BIC/IBAN
Před zahájením podnikání a registrací účtu ve vašem daňovém profilu zkontrolujte, zda váš bankovní účet splňuje požadavky SEPA. Pokud vaše banka pokutu nezaregistruje před prvním stržením z účtu, bude platba zamítnuta – a budete muset uhradit sankce za zmeškání lhůty pro zaplacení DPH. Ujistěte se, že vaše banka s dostatečným předstihem potvrdí vaši registraci RUM.
Kdy mohu provést platbu na účet francouzské kanceláře bankovním převodem?
Jak již bylo zmíněno výše, ve Francii není možné platit DPH bankovním převodem. Někdy však na základě individuální dohody s finančním úřadem (obvykle v důsledku daňové kontroly) nařídí samotný úřad platbu bankovním převodem – s vygenerováním zvláštního titulu pro konkrétní případ.
V takovém případě jsou údaje o převodu uvedeny v korespondenci, kterou daňový úřad zasílá daňovému poplatníkovi.
Co když společnost mimo EU nemá účet v zóně SEPA?
Pro nerezidenty je to praktický problém, ale existují dvě řešení:
- Otevření účtu v evropské digitální bance podporující SEPA B2B (např. prostřednictvím stálého fiskálního zástupce, který má SEPA účet)
- Využití služeb daňového zástupce nebo fiskálního agenta, který má SEPA účet a provádí platby jménem společnosti
Je důležité si uvědomit, že pokud za vás podává daňové přiznání k DPH zástupce nebo advokát,musí provést platbu DPH, protože platba se provádí přímo prostřednictvím daňového portálu Impots.
Poté byste měli DPH uhradit předem na účet daňového zástupce. Francouzský daňový zástupce DPH zaplatí za vás.
💡 Jak zjistím, zda moje banka podporuje SEPA B2B inkaso?
Můžete si to ověřit přímo u své banky a zeptat se na „SDD B2B“ (SEPA Direct Debit B2B).
Daňové pokuty ve Francii – na co si dát pozor?
Nedodržení lhůt pro podání a zaplacení přiznání k DPH ve Francii spouští automatický systém sankcí – kumulativních, odstupňovaných a vyplývajících přímo z Code Général des Impôts (CGI). Je vhodné si být vědom jejich závažnosti, protože některé sankce jsou ukládány bez předchozího upozornění ze strany úřadů.
Zaregistrujeme vás k DPH ve Francii a poté podáme potřebná přiznání.
Napište nám nebo nám zavolejte a domluvte si bezplatnou a nezávaznou konzultaci vašich daňových povinností.
Sankce za podání daňového přiznání k DPH po uplynutí lhůty
Nevčasné podání daňového přiznání CA3 podléhá sankcím definovaným v článku 1728 občanského soudního řádu – bez ohledu na to, zda byla DPH zaplacena či nikoli. Sankce jsou následující:
| Situace | Pokuta (% z dlužné DPH) |
|---|---|
| Prohlášení podané bez žádosti úřadu nebo do 30 dnů od obdržení žádosti | 10% |
| Prohlášení nebylo podáno 30 dní po podání žádosti | 40% |
| Skrytá aktivita (activité occulte) – úřad sám odhalí nehlášenou aktivitu | 80% |
🚨Pozor: Pokud je prohlášení CA3 podáno včas, ale DPH nebyla zaplacena (nebo byla zaplacena pouze částečně) - je účtován dodatečný poplatek 5% pokuta z nezaplacené částky.
Úrok z pozdní platby DPH
ve Francii
Podle článku 1727 občanského soudního řáduse úrok z prodlení u plateb DPH ve Francii vypočítává automaticky od prvního dne prodlení po uplynutí zákonné lhůty. Činí 0,20 % za každý měsíc prodlení až do skutečného zaplacení DPH.
Je však možné snížit úrok o 50 %, pokud si nedoplatky nahlásíte sami a uhradíte je v plné výši dříve, než úřad nesrovnalost zjistí.
Sankce za chyby v prohlášení EMEBI
EMEBI je nástupcem bývalého INTRASTAT DEB. Poskytuje měsíční statistický výkaz o obchodu se zbožím v rámci EU, který se na vyžádání předkládá celním orgánům.
Sankce za neplnění statistických povinností jsou následující:
- Nevčasné podání prohlášení EMEBI – 75–150 EUR měsíčně
- Recidiva (předchozí pokuty za neplnění statistických povinností v posledních 3 letech) – až do výše 2 250 EUR
- Chyby v prohlášení EMEBI nebo nepřesnosti, které nebyly opraveny na žádost úřadu – považovány za nereagující: 75–150 EUR měsíčně
Vrácení DPH ve Francii – jak získat zpět DPH z nákupů?
Pokud vaše společnost vynaložila výdaje podléhající francouzské DPH – například ubytování, palivo, veletrhy nebo služby – máte nárok na vrácení daně. Způsob vrácení však závisí na jedné klíčové otázce: zda je vaše společnost již ve Francii registrována k DPH, či nikoli.
Jedná se o dva zcela odlišné postupy s oddělenými formuláři, lhůtami a limity.
Vrácení DPH pro společnosti registrované k DPH ve Francii
Pokud máte francouzské DIČ a podáváte pravidelná daňové přiznání CA3, provádí se odečtení nadměrné DPH v rámci samotného přiznání , k němuž je přiložen příslušný formulář – nemusíte úřadu podávat samostatnou žádost.
Dvě možnosti: převod nebo vrácení peněz na bankovní účet
- Převod: Přebytečná částka se automaticky převede do dalšího daňového přiznání CA3 a sníží budoucí splatnou DPH. Není nutná žádná akce – stačí vyplnit příslušné pole ve vašem daňovém přiznání.
- Žádost o vrácení DPH na účet: v prohlášení označíte řádek 26 a zároveň odešlete formulář Č. 3519Minimální částka, o kterou mohou nerezidenti požádat, je 760 EUR.
Vrácení DPH dle předpisů by mělo být provedeno do 6 měsíců od podání žádosti. Během řízení však může úřad zahájit kontrolu a vyžádat si dokumenty potvrzující uskutečněné nákupy.
Naše zkušenosti ukazují, že ano, takové kontroly probíhají pravidelně, ale obvykle při podání první žádosti o vrácení DPH.
Vrácení DPH pro společnosti bez DIČ ve Francii - postup VAT-REF
Pokud vaše společnost není ve Francii registrována k DPH, ale vynaložila tam výdaje podléhající DPH (např. veletrhy, služební cesty, nákup zboží ve Francii), můžete si tuto daň uplatnit samostatným postupem – tzv. VAT-REF.
V obou případech musí být k žádosti přiloženo:
– Skeny originálních faktur, pokud je čistá částka na faktuře alespoň 1 000 EUR (nebo 250 EUR v případě pohonných hmot)
– Bankovní údaje ve IBAN a BIC
Minimální částky k vrácení nemohou být nižší než:
– 400 EUR – pro čtvrtletní žádost
– 50 EUR – pro roční žádost
Postup se liší v závislosti na tom, zda se jedná o společnost z EU nebo mimo EU.
- Společnosti z EU, které nejsou registrovány k DPH ve Francii (směrnice Rady 2008/9/ES): žádost musí být podána nejpozději do 30. září následujícího roku finančnímu úřadu v zemi jejich bydliště. Finanční úřad poté žádost postoupí francouzským daňovým úřadům ke zpracování a vrácení DPH.
- Společnosti mimo EU, které nejsou registrovány k DPH ve Francii (směrnice Rady 86/560/EHS): Společnost mimo EU nemůže sama podat žádost o vrácení DPH ve Francii; musí jmenovat akreditovaného daňového zástupce. Akreditovaný daňový zástupce musí žádost podat elektronicky do 30. června následujícího roku.
Elektronické reportování a elektronická fakturace v roce 2026 – co se změní pro nerezidenty?
Od září 2026 zavede Francie povinné elektronické reportování pro zahraniční společnosti bez stálé provozovny ve Francii, tj. povinnost pravidelně předkládat daňové správě údaje o transakcích prostřednictvím akreditované platformy PDP.
Důležitý rozdíl: elektronická fakturace se nevztahuje na nerezidenty – povinnost vystavovat a přijímat faktury ve standardizovaném digitálním formátu mají výhradně společnosti se sídlem ve Francii. Elektronické reportování je samostatnou povinností a vztahuje se na vás nezávisle.
Harmonogram implementace závisí na velikosti společnosti:
- 1. září 2026 – velké společnosti a ISE (střední společnosti)
- 1. září 2027 – Malé a střední podniky a mikropodniky
⚠️ Další odklad pro všechny nerezidenty: elektronické hlášení transakcí v rámci reverse charge a akvizic v rámci EU je odloženo do 1. září 2027 bez ohledu na velikost společnosti.
Podrobnosti o elektronickém reportování, elektronické fakturaci a dalších daňových změnách ve Francii pro rok 2026 popíšeme v dalším článku.
Shrnutí – Přiznání k DPH Francie 2026
Přiznání k DPH ve Francii v roce 2026 přímo souvisí s probíhajícími změnami daňových předpisů. Jako nerezident byste se měli těmto požadavkům přizpůsobit. Klíčové body, které je třeba mít na paměti:
- Lhůta pro podání daňového přiznání ve Francii a zaplacení DPH je 19. den následujícího měsíce
- Platba DPH ve Francii je možná pouze prostřednictvím SEPA inkasa
- Nevčasné zaplacení DPH nebo pozdní podání daňového přiznání CA3 bude mít za následek automatické sankce.
- I když jste v daném období neprovedli žádné transakce, stále musíte podat daňové přiznání k DPH – v tomto případě nulové (neant) číslo
- V roce 2026 se elektronické podávání zpráv stane povinným pro velké společnosti. Od roku 2027 se tento požadavek bude vztahovat na všechny společnosti, včetně středních a malých podniků. Toto rozlišení platí i pro nerezidenty.
Doporučujeme vám přečíst si níže uvedené často kladené otázky týkající se přiznání k DPH za rok 2026 (FAQ). Jsme si jisti, že zde najdete odpovědi, které potřebujete. Pokud tento článek nenajde odpověď na vaše otázky, kontaktujte nás prosím pro bezplatnou konzultaci.
DPH přiznání Francie 2026 – Často kladené otázky
Kdo je povinen podat přiznání k DPH ve Francii?
Povinnost podávat přiznání k DPH ve Francii se vztahuje na každou společnost s aktivním francouzským IČ DPH (TVA intracommunautaire). Nezáleží na tom, zda společnost pochází z Polska, jiné země EU nebo ze země mimo Evropskou unii – pouhá skutečnost, že má francouzské IČ DPH, ukládá povinnost pravidelně podávat přiznání k DPH CA3, a to i v případě, že v daném období nedošlo k žádným transakcím.
Jak podat daňové přiznání k DPH ve Francii?
Daňové přiznání k DPH ve Francii musí být podáno elektronicky prostřednictvím portálu Impots na formuláři CA3 do 19. dne měsíce následujícího po účetním období.
Kdy je nutné ve Francii podat přiznání k DPH?
Lhůta pro podání přiznání k DPH ve Francii je 19. den měsíce následujícího po účetním období.
Jak často se ve Francii podávají přiznání k DPH?
Nerezidenti ve Francii obecně podléhají režimu Régime Réel Normal, který vyžaduje měsíční podávání daňového přiznání CA3. Přechod na čtvrtletní podávání je možný pouze tehdy, jsou-li splněny dvě podmínky: od registrace uplynul alespoň jeden rok a roční splatná částka DPH nepřesahuje 4 000 EUR. Přechod na čtvrtletní podávání vyžaduje podání žádosti finančnímu úřadu.
Musí nerezidenti Francie vystavovat a přijímat elektronické faktury?
Ne. Podle předpisů jsou elektronické faktury povinny vystavovat a přijímat pouze společnosti se sídlem ve Francii.
Jak platit DPH ve Francii jako zahraniční společnost?
DPH ve Francii lze platit pouze prostřednictvím SEPA B2B Direct Debit – inkasa mezi podniky. Bankovní převody, karty a hotovost nejsou povolenými způsoby platby DPH. To znamená, že daňový úřad (DGFiP) po schválení vašeho daňového přiznání CA3 samostatně strhne dlužnou částku z vašeho bankovního účtu. To vyžaduje, abyste nejprve podepsali mandát SEPA B2B a zaregistrovali jej u své banky.
Potřebujete bankovní účet v zóně SEPA k placení DPH ve Francii?
Ano. Ve Francii jsou pro platby DPH akceptovány pouze bankovní účty SEPA s formátem BIC/IBAN. Oblast SEPA zahrnuje 36 zemí, včetně všech zemí EU a Spojeného království, Norska a Švýcarska. Společnosti mimo SEPA (např. USA, Čína, Japonsko) musí využít fiskálního agenta s účtem SEPA nebo si otevřít účet u evropské digitální banky.
Musím podat daňové přiznání k DPH ve Francii, pokud nedošlo k žádným transakcím?
Ano. Platné DIČ ve Francii vás zavazuje podat daňové přiznání CA3 za každé zdaňovací období, a to i v případě, že jste neprovedli žádné transakce. V takových případech musíte podat nulové daňové přiznání (néant).
Nepodání daňového přiznání se považuje za porušení daňové povinnosti a automaticky vede k sankcím.
Jaké jsou sankce za pozdní podání daňového přiznání k DPH ve Francii?
Nepodání daňového přiznání k DPH ve Francii včas se trestá pokutou ve výši 10 % z splatné DPH, pokud je přiznání podáno bez žádosti finančního úřadu nebo do 30 dnů od podání žádosti (článek 1728 občanského soudního řádu). Pokud není přiznání podáno do 30 dnů od podání žádosti, pokuta se zvyšuje na 40 %Účtuje se také 0,20 % měsíčně (článek 1727 občanského soudního řádu).
Jaké jsou prahové hodnoty pro INTRASTAT ve Francii?
Prahové hodnoty pro Intrastat ve Francii a povinná hlášení byly od roku 2022 zrušeny. Statistická hlášení se nyní podávají v hlášení EMEBI a pouze na vyžádání (losováním, bez ohledu na obrat).
Existuje ve Francii daňové přiznání k DPH v EU?
Ve Francii se transakce uvnitř EU vykazují ve dvou prohlášeních:
- ERTVA – zpráva ukazující obchod se zbožím v rámci EU
- DES – zpráva ukazující služby poskytnuté dodavatelům z EU.
Obě prohlášení musí být podána do 10. dne měsíce následujícího po měsíci zúčtování.
Co je elektronické podávání zpráv a kdy se vztahuje na nerezidenty?
Elektronické hlášení vyžaduje pravidelné předkládání údajů o transakcích a platbách francouzské daňové správě prostřednictvím akreditované platformy PDP. Nerezidenti nepodléhají povinnosti elektronické fakturace. Povinnost elektronického hlášení se zavádí postupně: pro velké společnosti a střední podniky (ISE) od 1. září 2026a pro malé a střední podniky a mikropodniky od 1. září 2027.Pro všechny nerezidenty je elektronické hlášení transakcí v rámci reverse charge a akvizic v rámci EU odloženo do 1. září 2027.
Jak získat zpět DPH zaplacenou ve Francii bez registrace k DPH FR?
Společnosti, které nejsou ve Francii registrovány k DPH, mohou DPH odečíst prostřednictvím VAT-REF. Společnosti z EU podávají žádost prostřednictvím finančního úřadu své domovské země do 30. září následujícího roku. Společnosti mimo EU podávají žádost elektronicky prostřednictvím akreditovaného daňového zástupce do 30. června následujícího roku. Minimální částka žádosti je 400 EUR (čtvrtletně) nebo 50 EUR (ročně).
Potřebuje společnost mimo EU finančního zástupce ve Francii?
společnosti mimo EU musí při registraci k DPH ve Francii jmenovat stálého akreditovaného daňového zástupce (représentant fiscal accrédité). Toto je zákonný požadavek – bez něj není registrace k DPH možná. Výjimkou jsou společnosti ze zemí, s nimiž Francie podepsala úmluvu o vzájemné správní pomoci (např. Spojené království, Norsko a Jižní Korea).
se zabývá dodržováním předpisů v oblasti DPH Osm let rozumí zahraničním daňovým postupům skrz naskrz. Sleduje změny v daňových předpisech a rychle je převádí do konkrétního, užitečného a srozumitelného obsahu blogu. Je také zodpovědná za marketing a kombinace této role s daňovými zkušenostmi jí umožňuje vytvářet obsah, který skutečně podporuje podnikatele v jejich rozvoji na zahraničních trzích.