Přiznání k DPH ve Francii 2026
Přiznání k DPH ve Francii za rok 2026 pro zahraniční společnost zahrnují především periodické zúčtování CA3, platby SEPA B2B a – v závislosti na transakci – výkazy ERTVA, DES a EMEBI. Průvodce vysvětluje lhůty, nulová přiznání, opravy, vrácení DPH a elektronické reportování.
Před podáním prvního daňového přiznání musí mít vaše společnost aktivní francouzské DIČ a řádně nastavený profesní účet. Proces získání čísla je popsán samostatně v části o registraci k DPH ve Francii.
Nejdůležitější daňové povinnosti nerezidenta ve Francii
Po získání francouzského DIČ zahraniční společnost vyúčtuje transakce podléhající francouzské DPH v daňovém CA3. V závislosti na skutečném dodání zboží, službách B2B a statistickém pokrytí může být přidáno číslo ERTVA, DES nebo EMEBI.
CA3
Základní daňové přiznání. V měsíčním nebo čtvrtletním běžném reel normal podává poplatník také daňové přiznání „Néant“, pokud během daného období nedošlo k žádným transakcím. Výjimka může platit během sezónního režimu.
ERTVA
Tato zpráva se primárně zabývá příslušnými dodávkami a pohybem vlastního zboží v rámci Společenství, které jsou považovány za dodávky. Není určena k vykazování každého nákupu nebo pohybu zboží.
DES
Zahrnuje v podstatě služby B2B pro daňové poplatníky z jiných zemí EU, kdy místo zdanění vyplývá z obecného pravidla a DPH hradí příjemce služby.
EMEBI
Měsíční statistická zpráva předkládaná společností vybranou pro průzkum, za oblast a období uvedené v oznámení. Není automaticky spuštěna překročením obvyklého číselného prahu.
SEPA B2B
DPH se ve Francii obvykle platí prostřednictvím mandátu SEPA B2B Direct Debit. Samotné bankovní převody jsou spíše výjimkou než pravidlem.
Proxy
Pokud si nechcete spravovat portály a termíny sami, podívejte se na naši službu pro podávání přiznání DPH v zahraničí.
Před podáním prvního daňového přiznání musí mít vaše společnost aktivní francouzské DIČ a řádně nastavený profesní účet. Postup registrace k DPH ve Francii.
Měsíční nebo čtvrtletní CA3? Rytmus a termíny
Pro nerezidenty, kterým SIEE slouží, je základní režim obvykle réel normal. Prohlášení CA3 se obvykle podává měsíčně, přičemž lhůta pro podání připadá na 19. den měsíce následujícího po zdaňovacím období.
Nejprve klasifikujte transakce
Před vykázáním položky v systému CA3 musíte zjistit, zda transakce podléhá francouzské DPH, přenesení daňové povinnosti nebo zda je vypořádána v systému OSS. Sazby DPH a daňová pravidla ve Francii.
Kdy je možná čtvrtina?
Pokud je roční splatná částka DPH nižší než 4 000 EUR, lze formulář CA3 podávat čtvrtletně. Nejedná se o limit obratu; kadence musí odpovídat režimu SIEE daňového poplatníka.
| Povinnost | Standardní termín | Co je třeba zkontrolovat před odesláním? |
|---|---|---|
| CA3 měsíčně | do 19. dne následujícího měsíce | prodej, WNT, dovoz v CA3, srážky a „Néant“, pokud neproběhla žádná operace |
| CA3 čtvrtletně | do 19. dne měsíce následujícího po čtvrtletí | zda je roční splatná DPH nižší než 4 000 EUR a jaký režim byl přidělen společnosti SIEE |
| ERTVA / DES | do 10. pracovního dne po referenčním měsíci | relevantní dodávky zboží nebo služeb mezi podniky a údaje o dodavatelích z EU |
| EMEBI | měsíčně do 10. pracovního dne | zda společnost obdržela dopis o záměru, na jaký směr a na jaké období |
Daňové přiznání s nulovou částkou: společnost podává daňové přiznání „Néant“ v měsíčním nebo čtvrtletním daňovém řádu, pokud neměla žádné transakce k vykázání. Daňový poplatník v sezónním režimu podává daňové přiznání CA3 pouze za období, ve kterém uskutečnily zdanitelné transakce.
Jaká přiznání k DPH se podávají ve Francii?
Ve Francii nestačí myslet jen na jedno prohlášení. CA3 se zabývá DPH, ale hlášení zboží a služeb z EU může vyžadovat samostatné formuláře v daňovém a celním systému. Mezi oficiální portály patří impots.gouv.fr a douane.gouv.fr.
| Prohlášení | K čemu to je? | Kdy je platné pro nerezidenta? |
|---|---|---|
| CA3 | pravidelné vyúčtování DPH na výstupu a na vstupu | základní povinnost po registraci k DPH FR |
| EMEBI | měsíční odpověď na statistické zjišťování o obchodu se zbožím v EU | pouze po obdržení dopisu-avisu, pro uvedený směr a dobu |
| ERTVA | daňové hlášení o příslušných dodávkách a pohybech vlastního zboží v EU | pokud existují operace, na které se povinnost vztahuje, a nikoli každý nákup nebo pohyb zboží |
| DES | měsíční zpráva o relevantních službách B2B fakturovaných příjemcem služby z EU | pro služby, na které se vztahuje obecné pravidlo o místě zdanění |
CA3 není všechno
Data z CA3, ERTVA, DES a EMEBI by měla být odsouhlasena, ale každý report má svůj vlastní rozsah. Nekopírujte automaticky všechny toky z jednoho formuláře do druhého.
EMEBI bez obvyklého prahu
Ve Francii pouhé překročení číselné prahové hodnoty nespouští EMEBI. Povinnost vyplývá ze společnosti vybrané k auditu a obdrženého oznámení.
Korekce CA3
Opravné prohlášení ruší a nahrazuje předchozí, ale nezruší schválenou platbu. Vyšší daň vyžaduje doplatek a jakýkoli přeplatek musí být vypořádán samostatně s finančním úřadem.
Korekce ERTVA
Opravuje se pomocí systému odpovídajícího daňovému výkazu TVA (récapitulatif état récapitulatif) a danému referenčnímu měsíci. Samotná oprava CA3 nenahrazuje opravu ERTVA.
Korekce DES
Změny údajů o službách se provádějí dle postupu DES. Zhotovitel, DIČ, období a hodnota služeb musí být shodné.
Korekce EMEBI
Statistická odezva je korigována v rámci studie EMEBI a období, na které se vztahuje dopis-avis. Nepodléhá korekčním postupům CA3, ERTVA ani DES.
Jak krok za krokem podat daňové přiznání k DPH CA3 ve Francii?
Prohlášení CA3 se podává elektronicky prostřednictvím profesionálního účtu na impots.gouv.fr s využitím EFI nebo prostřednictvím oprávněného operátora či zástupce s využitím EDI. Klíčem je správné odsouhlasení tržeb, ITC, dovozu, odpočtů a úprav.
DPH splatná a vstupní
Zdanitelná plnění, DPH, výstupní DPH, odpočty a částky ovlivňující zůstatek za období přiřadíte příslušným položkám.
Dohoda s odstupným
Porovnejte data z CA3 s celními odbaveními: dovozce, základ daně, splatná DPH a odpočitatelná částka. Celní pravidla pro dovoz zůstávají v samostatné příručce.
| Krok | Co děláš? | Daňové riziko |
|---|---|---|
| 1 | Vy si vyberete způsob dopravy: profesionální účet v režimu EFI nebo služby operátora či zástupce EDI. | žádná aktivní služba nebo nesprávná oprávnění |
| 2 | Vyberte si příslušné fakturační období: měsíc nebo čtvrtletí. | nekombinujte několik teček v jednom prohlášení |
| 3 | Tržby, ITC, dovoz klasifikujete v CA3, odpočty a opravy v příslušných položkách. | záměna mezi místní transakcí, přenesením daňové povinnosti, OSS, WNT nebo dovozem |
| 4 | Prohlášení porovnáte s registry, fakturami a – v případě dovozu – s údaji o celním odbavení. | rozdíl v základu daně, splatné nebo odpočtové DPH |
| 5 | Schválíte prohlášení a pokračujete k SEPA B2B platbám. | žádný SEPA mandát v bance před termínem platby |
Platba DPH ve Francii: SEPA B2B, účet a mandát
Podání formuláře CA3 povinnost nekončí. Francie vyžaduje, aby byla DPH uhrazena specifickým způsobem, obvykle prostřednictvím SEPA B2B inkasa. To znamená, že úřad strhne částku z vašeho účtu po schválení prohlášení a platby.
1. Přidat účet
Může se jednat o zahraniční účet, pokud funguje ve standardu SEPA, má IBAN/BIC a jeho banka podporuje SEPA B2B platby.
2. Vygenerujte tiket
Mandát SEPA B2B obsahuje identifikátor RUM. Musí být podepsán a předložen bance.
3. Zkontrolujte přijetí
Banka musí pokutu zaregistrovat před výběrem daně. Pouhé přidání účtu na portálu nestačí.
Zahraniční účet je akceptovatelný, pokud podporuje SEPA B2B, byl přidán k profesionálnímu účtu a mandát s číslem RUM byl u banky registrován před prvním inkasem. Neprovádějte standardní převod bez pokynů SIEE, protože nemusí být správně přiřazen k závazku.
| Situace | Co dělat? | Riziko |
|---|---|---|
| Francouzský nebo zahraniční účet podporuje SEPA B2B | přidat účet, vygenerovat pokutu a odeslat ji bance před první platbou | odmítnutí inkasa, pokud banka nezaregistruje RUM |
| Banka nepodporuje SEPA B2B | uveďte jiný účet v bance podporující SDD B2B | není možné provést standardní platbu DPH |
| SIEE uvedla převod | použijte přesné údaje a reference obdržené z kanceláře | nezávislý převod bez pokynů nelze přiřadit k závazku |
Daňové pokuty ve Francii: na co si dát pozor?
Důsledky porušení závisí na jeho druhu: pozdní podání daňového přiznání, pozdní platba, nedoplatek na dani, nereagování na oznámení nebo úmyslné jednání. Sankce nejsou jednorázovou, automatickou kombinací ukládanou v každém případě.
| Problém | Možná sankce | Jak snížit riziko? |
|---|---|---|
| CA3 po lhůtě nebo bez prohlášení | Zvýšení může být 10 %, 40 % nebo 80 % v závislosti na žádosti, zpoždění a okolnostech | uzavřít registry DPH několik dní před uplynutím lhůty pro daný režim |
| DPH nezaplacena nebo částečně zaplacena | obecně 5% navýšení za pozdní platbu plus úrok, s výhradou zákonných výjimek | ověřit účet, SEPA B2B mandát a finanční prostředky před inkasem |
| Podhodnocení daně nebo pozdní oprava | úrok obvykle 0,20 % měsíčně; další zvýšení závisí na důvodu a chování daňového poplatníka | ihned opravte a chybějící platbu uhraďte samostatně |
| Žádný „Néant“ | porušení ohlašovací povinnosti v měsíčním nebo čtvrtletním běžném výkazu | zahrnout výjimku pro sezónní režim a zkontrolovat režim přidělený organizací SIEE |
| Chyby nebo chybějící EMEBI | správní sankce, zejména v případě opakovaného porušení | monitorování hovorů a logistických dat |
Důležité: Odeslání formuláře CA3 a provedení platby jsou oddělené akce. Odeslání prohlášení neodstraní nedoplatky, pokud je inkaso SEPA B2B odmítnuto.
Máte otázky ohledně přiznání k DPH ve Francii?
Pojďme probrat vaši situaci: CA3, SEPA platby, EMEBI, ERTVA/DES nebo vrácení DPH. Společně určíme, jaké povinnosti se na vaši společnost vztahují a co je třeba řešit jako první.
Vrácení DPH z daňového přiznání CA3
Tato část se vztahuje na společnost registrovanou k DPH ve Francouzské republice, která podává daňové přiznání CA3 podle běžného režimu. Pokud odpočitatelná DPH převyšuje DPH na výstupu, může společnost buď převést odpočet do dalšího období, nebo požádat o vrácení daně.
Minimálně 760 EUR
V případě měsíční nebo čtvrtletní žádosti o vrácení daně CA3 je pro podání žádosti o vrácení daně během roku obvykle vyžadován dobropis ve výši alespoň 760 EUR.
Minimálně 150 EUR
Pro roční žádost v rámci běžného režimu je minimální výše úvěru obvykle 150 EURPoužívá se 3519.
Před podáním žádosti si proveďte srovnání vašeho kreditu s CA3 a připravte faktury, dovozní dokumenty, potvrzení o platbě a vysvětlení, jak vaše nákupy souvisejí s činností, která splňuje podmínky pro odpočet. Faktura pro vrácení daně by měla být předložena příslušnému orgánu v souladu s jeho pokyny.
Kdy je nerezident povinný podávat elektronické hlášení ve Francii?
Pouhé držení francouzského DIČ nezavazuje zahraniční společnost bez stálé provozovny k francouzské povinnosti elektronické fakturace. Elektronické reportování se však může vztahovat na transakce považované za uskutečněné ve Francii, u kterých je nerezident povinen odvést francouzskou DPH.
| Lhůta | Koho se to týká? | Co to prakticky znamená? |
|---|---|---|
| 1. září 2026 | velké podniky a ETI jako prodejci nebo poskytovatelé služeb | elektronické hlášení relevantních transakcí s využitím schválené platformy |
| 1. září 2027 | Malé a střední podniky, dodavatelé dodavatelů a mikropodniky jako prodejci nebo poskytovatelé služeb | začátek povinnosti pro menší subjekty provádějící transakce, na které se vztahuje ohlašování |
| 1. září 2027 | nerezident jako kupující nebo příjemce služby, který si DPH hradí sám | povinnost pro operace zahrnuté v režimu přenesení daňové povinnosti a WNT bez ohledu na velikost společnosti |
Nejprve vyhodnoťte transakce, nikoli samotné DIČ: společnost by měla určit, u kterých operací je povinna platit francouzskou DPH, připravit údaje o transakcích a zvolit schválenou platformu, pokud spadá do rozsahu elektronického reportingu.
Přiznání k DPH Francie 2026: na co si pamatovat?
Pokud máte francouzské DIČ, podání daňového přiznání není formalita, kterou odškrtáváte jednou ročně. Je to cyklický proces: CA3, platba SEPA, kontrola transakcí v EU, případný EMEBI a příprava na elektronické reportování.
19. den v měsíci
Pro nerezidenty je to klíčový termín pro platby CA3 a DPH po uplynutí zúčtovacího období.
SEPA B2B
Před provedením první platby musíte mít správně přidaný účet a aktivní mandát v bance.
Zkontrolujte přiřazený režim
V měsíčním a čtvrtletním režimu se podává daňové přiznání „Néant“. V sezónním režimu je daňové přiznání vyžadováno pouze za období, ve kterém k zdanitelné transakci došlo.
Podívejte se na související průvodce
Viz také DPH ve Francii a registrace k DPH ve Francii.
Prodáváte ve více zemích?
Nemusíš to dělat sám/sama
Taxenlight se postará o pravidelné zpracování daňových přiznání a administrativní komunikaci. Kontaktujte nás.
Přiznání k DPH Francie 2026: Často kladené otázky
Stručně a konkrétně: CA3, lhůty, nulová prohlášení, SEPA B2B, ERTVA, DES, EMEBI, opravy, vrácení DPH a elektronické reportování.
Kdo podává žádost o CA3 ve Francii?
Formulář CA3 podává společnost identifikovaná pro DPH FR a zařazená do normálního režimu (régime reel normal), pokud platí francouzskou DPH měsíčně nebo čtvrtletně.
CA3 měsíčně nebo čtvrtletně?
Standardní CA3 je měsíční. Čtvrtletní hlášení je možné, pokud je roční splatná částka DPH nižší než 4 000 EUR a odpovídá režimu, který daňovému poplatníkovi přidělila SIEE.
Jaká je lhůta pro podání žádosti o CA3 pro nerezidenty?
Nerezident, kterému SIEE poskytuje služby, obvykle předkládá měsíční výkaz CA3 do 19. dne následujícího měsíce a čtvrtletní výkaz CA3 do 19. dne měsíce následujícího po skončení čtvrtletí.
Je nutné podat nulové prohlášení?
Společnost podává daňové přiznání „Néant“ v měsíčním nebo čtvrtletním běžném reel normal, pokud během daného období nedošlo k žádným transakcím podléhajícím deklaraci. Pro daňové poplatníky zařazené do sezónního režimu platí jiné pravidlo.
Jak platit DPH přes SEPA B2B?
Přidejte si k profesnímu účtu účet SEPA B2B, vygenerujte mandát z RUM a zaregistrujte jej u své banky před prvním debetem. Účet může být zahraniční, pokud splňuje tyto požadavky.
Jaký je rozdíl mezi ERTVA a DES?
ERTVA se vztahuje na příslušné dodávky v rámci Společenství a určité pohyby vlastního zboží, zatímco DES se v podstatě vztahuje na služby B2B pro daňové poplatníky z EU, kde DPH hradí příjemce služby.
Kdy musí společnost podávat žádost o EMEBI?
EMEBI předkládá společnost vybraná pro měsíční statistické zjišťování, která obdrží prohlášení o záměru. Ve Francii se tato povinnost automaticky neaktivuje překročením standardní číselné prahové hodnoty.
Jak vylepšit CA3?
Upravené prohlášení ruší a nahrazuje předchozí formulář CA3, ale neruší schválenou platbu. Jakákoli vyšší daň bude vyžadovat doplatek a ohledně jakéhokoli přeplatku byste se měli obrátit na příslušný úřad.
Jak získat vrácení DPH?
Společnost může převést dobropis do následujícího období nebo požádat o vrácení peněz na formuláři 3519. Minimální částka je obvykle 760 EUR ročně a 150 EUR v případě roční žádosti.
Kdy je nerezident povinný podávat elektronické hlášení?
Elektronické reportování se může vztahovat na transakce zdaněné ve Francii, u kterých je nerezident povinen uhradit DPH. Samotné francouzské DIČ nezakládá povinnost předkládat francouzskou elektronickou fakturaci pro společnost bez stálé provozovny.
