MVA-registrering i Slovenia 2026
Utenlandsk MVA-registrering kan være nødvendig i Slovenia allerede før det første salget – for eksempel når man flytter varer til et lokalt lager.
DDV-P3 må sendes inn via eDavki minst 15 dager før den første planlagte skattepliktige leveransen. Denne veiledningen vil gjennomgå forpliktelsen, dokumentene, DR-04-skjemaet, SI-nummerformatet og trinnene som må tas etter at avgjørelsen er mottatt.
MVA-registrering i Slovenia
MVA-registrering i Slovenia – den viktigste informasjonen
En utenlandsk juridisk enhet innhenter vanligvis først et åttesifret skattenummer på skjema DR-04 og sender deretter inn DDV-P3 elektronisk via eDavki.
MVA-søknad
Skjemaet for en skattyter som ikke er etablert i Slovenia sendes inn elektronisk via eDavki.
Forbikjøring
Send inn søknaden din minst 15 dager før din første planlagte avgiftspliktige levering.
Tallformat
SI-prefikset og åtte sifre, for eksempel SI12345678.
Mulig terskel for ikke-bosatte
Forpliktelsen kan oppstå fra den første lokale handlingen, uavhengig av dens verdi.
Når må et utenlandsk selskap registrere seg for moms i Slovenia?
Evaluer alle selskapets aktiviteter samlet. Omvendt betalingsplikt for én enkelt tjeneste fjerner ikke forpliktelser som oppstår ved lagring, import eller salg av varer.
| Scenario | Sannsynlig effekt | Hva du bør sjekke før operasjonen |
|---|---|---|
| Lager i Slovenia | WNT av eget lager og påfølgende lokalt salg kan kreve et SI-nummer. | Transportdato, varelagereier, flytteanvisninger og unntak. |
| Lokalt salg | Forpliktelsen kan oppstå fra den første leveransen, spesielt i tilfelle B2C. | Kundestatus, varenes plassering og mulighet for omvendt avgiftsplikt. |
| Import via Slovenia | Nummeret kan være nødvendig for den valgte import-, fradrags- og videresalgsmodellen. | Importør, EORI, tolldokument, prosedyre 42 eller 63 og fradragsrett. |
| IDT eller eksport fra Slovenia | Registrering kan være påkrevd til tross for fritak med rett til fradrag. | Kjøpernummer, eksportbevis og rapportering. |
| Lokal tjeneste | Nummeret kan være nødvendig dersom skatten ikke betales av den slovenske kjøperen. | Leveringssted, kundestatus og grunnlag for omvendt avgiftsplikt. |
60 000 euro er ikke den generelle terskelen for en ikke-resident
Hver grense gjelder for en annen mekanisme. Ikke kombiner SMB-terskelen, WNT-grensen og den vanlige B2C-salgsgrensen i én enkelt regel.
SMB i Slovenia
Et EU-selskap trenger et aktivt EX-nummer for Slovenia, en slovensk omsetning innenfor grensen og en total EU-omsetning på opptil 100 000 euro.
Overgangsperiode
Dersom den nasjonale grensen overskrides med ikke mer enn 10 %, kan unntaket gjelde til slutten av året. Dette er ikke en egen terskel for ikke-bosatte.
B2C-salg i EU
Dette er en vanlig grense for kvalifisert fjernsalg og utvalgte tjenester, ikke en terskel for lokalt salg fra et slovensk lager.
Lager, import, B2C og levering med montering
Registreringen avhenger av den faktiske varestrømmen og den oppgjørsansvarlige, ikke av innholdet i selve handelsavtalen.
Lager og oppfylling
Det kan være nødvendig med et SI-nummer før den første forsendelsen transporteres. Sjekk også om det er snakk om flyttinger som håndteres uavhengig av operatøren eller markedsplassen.
Import via Slovenia
Bestem importør, EORI, tollklareringssted, videre bruk av varene og metode for avregning av import-MVA. For prosedyre 42 og 63 kan nummeret være nødvendig før tollklarering.
B2C-salg
Lokal levering fra et slovensk lager krever vanligvis et sporingsnummer. Frakt fra et annet EU-land kan bli fakturert via OSS.
Levering med montering
Hvis den slovenske kjøperen ikke betaler avgiften i omvendt avgiftsplikt, kan det hende at den utenlandske leverandøren må registrere seg.
Omvendt avgiftsplikt, OSS, SME og andre unntak
Mangelen på registrering må skyldes et spesifikt rettslig grunnlag og en fullstendig liste over transaksjoner utført i Slovenia.
Omvendt avgift
Den kan dekke standard B2B-tjenester og utvalgte vareleveranser. Den fjerner ikke forpliktelser som følge av eget lager, erverv av varer innenfor Fellesskapet eller import.
OSS
Den kan erstatte lokal registrering kun for B2C-salg som dekkes av prosedyren. Den tar ikke hensyn til innenlandssalg fra et slovensk lager.
SMB
Gjelder kvalifiserte EU-selskaper med et aktivt EX-nummer. Enheter utenfor EU kan ikke bruke denne prosedyren.
Utenfor virkeområde eller unntak
Nummeret er kanskje ikke nødvendig for aktiviteter utenfor slovensk moms, utelukkende fritatt eller for spesifikke anvendelser av 0 %-satsen.
Hvordan få et MVA-SI-nummer? Steg-for-steg-prosedyre
Femten trinn leder fra transaksjonskartet via DR-04 og DDV-P3 til utløsning av korrekte oppgjør.
- Kartlegg flyten av varer og tjenester.Bestem lager, transportens opprinnelses- og destinasjonsland, importør, kunder og rollen til logistikkoperatører.
- Angi aktiviteter som er skattepliktige i Slovenia.Separat innenlands salg, IKT, IDT, import, eksport, leveranser med montering og tjenester.
- Sjekk mulige forenklinger.Verifiser omvendt betalingsplikt, OSS, IOSS og SME-prosedyre, men bare for transaksjoner som faktisk dekkes av en gitt mekanisme.
- Bestem den første datoen SI-nummeret kreves fra.Ta også hensyn til bevegelsen av dine egne varer og importklarering, ikke bare den første salgsfakturaen.
- Skaff deg et slovensk skattenummer.Hvis bedriften din ikke har et ennå, registrer den i skatteregisteret ved hjelp av DR-04-skjemaet.
- Gi tilgang til eDavka.Konfigurer signatur og autorisasjoner, eller utnevne en fullmektig til å sende inn dokumenter elektronisk.
- Finn ut om det er behov for en skatterepresentant.Sjekk bostedsland, unntak og planlagte importprosedyrer.
- Skaff bevis på forretningsaktivitet i bostedslandet.Forbered en gyldig momsregistrering, et registreringsutdrag eller annet offisielt dokument.
- Utarbeid bevis på aktivitet i Slovenia.Legg ved en signert kontrakt, foreløpig kontrakt, ordre, lagerkontrakt eller annet dokument som bekrefter de planlagte transaksjonene.
- Fyll ut DDV-P3 og fyll ut vedleggene.Oppgi firmadetaljer, fakturaer, ansvarlige personer, beskrivelse av virksomheten, datoer, representasjon og eventuelle prosedyrer 42 eller 63.
- Send inn søknaden din minst 15 dager før din første aktivitet.DDV-P3 sendes inn elektronisk via eDavki.
- Svar på FURS-spørsmål.Fullstendig informasjon om lagerbeholdning, transport, kunder, import, OSS, SMB eller omvendt avgiftsplikt.
- Motta avgjørelsen i eDavki.Sjekk det tildelte nummeret og startdatoen for mva-identifikasjonen.
- Bekreft nummeret før den første fakturaen.Bekreft SI-formatet pluss åtte sifre og aktivitet i VIES for EU-transaksjoner.
- Start fakturering, registreringer og månedlige oppgjør.Konfigurer satser, DDV-O, tilleggsrapporter, betalinger og FURS-korrespondansehåndtering.
DR-04, DDV-P3 og eDavki – diverse funksjoner
Først skaffer du deg et åttesifret skattenummer, deretter sender du inn en søknad om MVA-identifikasjon, og etter avgjørelsen gjennomfører du løpende oppgjør.
Skattenummer
Dette skjemaet registrerer en utenlandsk juridisk enhet i det slovenske skatteregisteret. Det åttesifrede nummeret i seg selv er ikke et MVA-nummer.
MVA-identifikasjon
Dette er den faktiske søknaden fra en utenlandsk skattebetaler om et slovensk MVA-nummer, sendt inn elektronisk.
FURS-portalen
Den brukes til å overføre DDV-P3, motta korrespondanse, svare på anrop og deretter sende inn oppgjør.
Erklæringer og dokumenter
Etter registreringen avregner det utenlandske selskapet mva. månedlig og sender inn nødvendige registreringer og tilleggsrapporter.
Dokumenter for momsregistrering i Slovenia
Pakken skal bekrefte selskapets identitet, representasjonsrett og faktiske eller planlagte aktivitet som gir opphav til momsplikt.
Formelle dokumenter
- skjema DR-04, dersom selskapet ikke har et slovensk skattenummer ennå,
- DDV-P3-skjema sendt inn av eDavki,
- et gyldig momsbevis, registreringsutdrag eller annet offisielt bevis på virksomhet i etableringslandet,
- et dokument som bekrefter retten til representasjon,
- fullmakt, dersom en representant opptrer,
- representantens identitetsdokument,
- kontaktinformasjon til personen som er ansvarlig for slovensk merverdiavgift,
- detaljer om den økonomiske representanten, om nødvendig.
Bevis på aktivitet
- en signert kontrakt, foreløpig kontrakt, ordre eller annet bevis på planlagt aktivitet i Slovenia,
- beskrivelse av modellen og kart over flyten av varer eller tjenester,
- proformafakturaer og gjeldende fakturaer,
- lager- eller oppfyllingskontrakt,
- dokumenter angående WNT og WDT,
- importdokumenter og EORI-nummer,
- informasjon om OSS, SMB eller markedsplass,
- forventet omsetning.
Lager og oppfylling
Adresse, kontrakt med operatøren, startdato, eierskap til varene, bevegelsesretninger og mulighet for flytting av varelageret av operatøren.
Import
Varebeskrivelse og verdi, opprinnelsesland, tollklareringssted, EORI, tollmegleravtale, videre bruk og informasjon om prosedyre 42 eller 63.
Tjenester
Kontrakt eller prosjekt, detaljert beskrivelse av tjenesten, kundedetaljer og status, leveringssted og årsaken til at kjøperen ikke betaler skatten.
Hvor lang tid tar det å registrere moms i Slovenia, og når bør jeg sende inn søknaden?
FURS spesifiserer ikke én standardfrist for hver søknad. Fristen for innsending av DDV-P3 og dokumentenes fullstendighet er avgjørende.
Frist for DDV-P3
Send inn søknaden minst 15 dager før den planlagte første leveransen eller annen aktivitet som krever MVA-identifikasjon.
Avgjørelsestid
FURS tildeler nummeret senest før den første angitte aktiviteten, dersom søknaden er fullstendig og bekrefter den planlagte aktiviteten.
Kun prosedyre 42/63
Tredagersfristen gjelder kun for spesifikk identifikasjon i forbindelse med importtollprosedyre 42 eller 63, ikke for vanlig registrering.
Hvordan ser et slovensk MVA-nummer ut, og hvordan kan jeg sjekke det i VIES?
Det åttesifrede skattenummeret er ikke det samme som MVA-nummeret. MVA-betalerstatus etableres ved positiv identifikasjon av FURS.
Format
Et MVA-nummer består av SI-prefikset og det åttesifrede slovenske skattenummeret. Det brukes på fakturaer og for innenlandske og EU-oppgjør.
Verifisering i VIES
Sjekk aktiviteten før din første EU-transaksjon og lagre resultatet med datoen. Bruk offisiell MVA-nummerverifisering med VIES.
Nummeret oppretter ikke en permanent plassering
Et SI-nummer alene utgjør ikke et slovensk selskap, en filial, en etablering eller et fast driftssted i merverdiavgiftssammenheng. Menneskelige og tekniske ressurser vurderes separat.
Fullmakt for momsregistrering i Slovenia
Et selskap fra et annet EU-land kan sende inn en søknad selv eller gjennom en autorisert person.
Hva bør en fullmakt inneholde?
- identifikasjon av hovedmann og fullmektig,
- montering av DR-04 og DDV-P3,
- tilgang til eDavki og tillatelsesadministrasjon,
- mottak av korrespondanse og svar på henvendelser,
- håndtering av erklæringen, dersom den skal videreføres etter registrering.
Ansvaret ligger fortsatt hos skattebetaleren
Representanten utfører aktiviteter innenfor det avtalte omfanget, men selskapet er fortsatt ansvarlig for fullstendigheten av de oppgitte dataene, transaksjonene og fristene.
Når er det behov for en finansrepresentant i Slovenia?
En enhet utenfor EU utnevner vanligvis en skatterepresentant i Slovenia, med mindre den oppfyller vilkårene i et av de lovbestemte unntakene.
EU-selskap
De kan opptre uavhengig eller gjennom en representant. Det kreves ikke en finansiell representant for å få et SI-nummer.
Ikke-EU-selskap
Representanten må ha sitt registrerte kontor, forretningssted eller bosted i Slovenia og være identifisert for slovenske merverdiavgiftsformål.
Unntak krever bekreftelse
Disse kan blant annet gjelde OSS-ordningen utenfor EU, sporadisk internasjonal passasjertransport eller land som yter passende gjensidig bistand innen merverdiavgift.
Hva skal man gjøre etter momsregistrering i Slovenia?
SI-nummeret utløser løpende forpliktelser. Sett dem opp før din første faktura og første rapporteringsfrist.
Status og tilgang
- bekrefte startdatoen for identifikasjonen,
- sjekk nummeret i VIES,
- bekrefte tillatelser i eDavki,
- identifisere de ansvarlige.
Fakturaer og transaksjoner
- konfigurer satser på 22 %, 9,5 % og 5 %,
- separer OSS fra lokalt salg,
- kartlegge WNT, WDT, import og omvendt avgiftsplikt,
- etablere nummerering og rettelser.
Rapportering og kontroll
- utarbeide en månedlig DDV-O og to MVA-registreringer,
- etablere RP-O, PD-O og Intrastat, hvis de gjelder for selskapet,
- planbetalinger og null deklarasjoner,
- utpeke en person for FURS-korrespondanse.
Skjemaer, felt og frister etter registrering
Detaljene om månedlig rapportering forblir i en egen veiledning for ikke å forveksle to forskjellige intensjoner.
Fjerning fra MVA-registeret skjer ikke automatisk
Etter at du har avsluttet din forretningsvirksomhet som er underlagt slovensk moms, sender du inn en DDV-DeDDV- eller DDV-PRE-søknad til eDavki og venter på FURS-avgjørelsen. Fortsett å sjekke din månedlige DDV-O og dine poster inntil avregistreringen er i kraft.
Siste oppgjør
Når avgjørelsen er tatt, må den endelige perioden endelig registreres i DDV-O og de nødvendige registreringene. Riktig frist avhenger av oppgjørsperioden og avregistreringsdatoen.
Hva må stenges?
Gjenværende varelager, fradragsjusteringer, anleggsmidler, forsinkede fakturaer og forfalte INT, IDT og import.
De vanligste feilene ved registrering av moms i Slovenia
Feil starter vanligvis før applikasjonen: i logistikk, forpliktelsesdatoen eller antagelsen om at én prosedyre vil avgjøre hele modellen.
Forpliktelse og dato
- venter på 60 000 euro,
- sende varene før nummeret,
- ved å ta den planlagte datoen som beslutningsdato,
- OSS brukt til egen sikkerhetskopiering.
Søknad og dokumenter
- utelatelse av DR-04 før DDV-P3,
- generell beskrivelse av aktiviteten,
- mangel på signert kontrakt og bevis på flyt,
- inkonsistente data i vedlegg.
Representasjon og implementering
- ingen fullmakt for eDavka,
- forveksle en representant med en skatterepresentant,
- ingen tilgang til FURS-korrespondanse,
- ingen prosess etter tildeling av nummeret.
MVA-registrering i Slovenia 2026 – viktige konklusjoner
For vanlige ikke-residenter kan forpliktelsen oppstå fra den første lokale transaksjonen. Terskelen på €60 000 har begrenset anvendelse og erstatter ikke modellanalyse.
Etablere forpliktelse
Sjekk lager, transport, importør, kunde, omvendt betalingsplikt, OSS og SMB.
Forbered to etapper
Først skattenummeret via DR-04, deretter den elektroniske DDV-P3 i eDavki minst 15 dager før første aktivitet.
Start fakturering
Når du har tatt en avgjørelse, konfigurerer du fakturaer, poster, VIES, månedlig DDV-O, tilleggsrapporter og betalinger.
MVA-registrering i Slovenia 2026 – Spørsmål og svar
Ofte stilte spørsmål om forpliktelsen, DR-04, DDV-P3, dokumenter, 15-dagers frist, SI-nummer og skatterepresentant.
Nei. En vanlig ikke-resident kan trenge et nummer fra sin første lokale transaksjon. Grensen på €60 000 gjelder for det innenlandske unntaket og SMB-prosedyren under visse betingelser, ikke for alle utenlandske selskaper.
Hvis et selskap ikke har et slovensk skattenummer, må det først sende inn en DR-04. Selve søknaden om mva-identifikasjon er en DDV-P3 som sendes inn elektronisk via eDavki.
Minst 15 dager før den planlagte første leveransen eller annen aktivitet som krever slovensk mva-identifikasjon.
Som et minimum bevis på forretningsaktivitet i etableringslandet og en signert kontrakt, foreløpig avtale eller annen bevis på planlagt forretningsaktivitet i Slovenia. FURS kan be om ytterligere dokumenter avhengig av modellen.
Det finnes ingen offisiell frist for alle saker. DDV-P3 må sendes inn minst 15 dager før den første handlingen, og dokumentenes fullstendighet og konsistens påvirker saksgangen. De tre dagene gjelder kun for spesifikk identifikasjon for prosedyre 42 eller 63.
Momsnummeret har SI-prefikset og åtte sifre. Det åttesifrede nummeret alene, uten SI-prefikset, er det slovenske skattenummeret, ikke det fullstendige momsnummeret.
Som regel skyldes ikke dette utelukkende registrering. Du kan opptre uavhengig eller oppnevne en fullmektig for eDavka.
I prinsippet ja, med mindre et lovbestemt unntak gjelder, for eksempel knyttet til OSS-ordningen utenfor EU, sporadisk internasjonal persontransport eller relevant gjensidig bistand innen merverdiavgift.
Det kan det, forutsatt at alle selskapets aktiviteter er dekket av kjøperoppgjørsmekanismen og det ikke er andre hendelser som krever et tall, for eksempel egen varebeholdning, erverv av varer innenfor Fellesskapet eller import. Analysen må dekke hele modellen.
Nei. Du må sende inn den aktuelle DDV-DeDDV- eller DDV-PRE-søknaden til eDavki og vente på en avgjørelse. Inntil da fortsetter selskapet å overvåke forpliktelsen til å sende inn månedlige oppgjør og registreringer.
Denne teksten er kun til informasjonsformål og erstatter ikke en individuell skattevurdering. Når du registrerer deg for MVA i Slovenia, er det viktig å bekrefte skattyters status, skattested, dato for første transaksjon, korrekt registreringsprosedyre, nødvendige dokumenter, representasjon og forpliktelser etter utstedelse av et SI-nummer.
