MVA-registrering
Tyskland 2026

Avgjørelsen om hvorvidt MVA-registrering i Tyskland er obligatorisk for deg, avhenger av forretningsmodellen din og varenes fysiske plassering på salgstidspunktet. Husk at feil klassifisering av transaksjoner, og dermed ubetalte skatter i Tyskland, ikke bare kan føre til skatterestanser, men også til blokkering av kontoer på nettmarkedsplasser.

Registrering for et tysk MVA-nummer er påkrevd dersom en ikke-bosatt skattyter utfører visse skattepliktige aktiviteter i det landet. De vanligste situasjonene inkluderer:

I 2026 vil One Stop Shop-systemet være standard, men det er ikke en universell løsning. Man må skille mellom postordresalg og varehandel innen Tyskland.

1. Grensen på €10 000: Vær oppmerksom på at denne grensen gjelder salg innenfor hele EU, ikke bare til Tyskland. Når denne grensen er nådd, har du muligheten til å registrere din OSS i bostedslandet ditt eller registrere deg for MVA lokalt i Tyskland.
2. OSS-begrensninger: OSS-prosedyren dekker kun fjernsalg til forbrukere innenfor Fellesskapet (B2C). Det inkluderer ikke:
   • B2B-transaksjoner (salg til bedrifter).
   • Overføring av varer mellom lagre (f.eks. fra Polen til et lager i Tyskland).
   • Leveranser av varer som allerede var i Tyskland på salgstidspunktet.

Hvis forretningsmodellen din inkluderer noen av punktene ovenfor, USt-IdNr trenger du

Markedsplasssalg uten OSS: En selger tilbyr møbler på eBay.de. Han ønsker ikke å bruke OSS på grunn av de spesifikke logistikkkostnadsberegningene i Tyskland. Etter å ha overskredet € 10 000 i salg til andre EU-land, velger han lokal registrering i hvert leveringsland, inkludert Tyskland, for å betale avgifter direkte der.

i Tyskland tre identifikasjonsnumre knyttet til skatt og næringsvirksomhet: Steuernummer, USt-IdNr og W-IdNr. For bare noen få år siden var de to første tilstrekkelige, men i dag tildeles det automatisk et ekstra, såkalt økonomisk nummer.

Mangel på kunnskap om forskjellene mellom dem kan føre til lammelse i kommunikasjonen med myndighetene. Derfor har vi utarbeidet tabellen nedenfor som en rask guide for å hjelpe deg med å forstå forskjellene:

Steuernummer er det lokale skatteidentifikasjonsnummeret i Tyskland, utstedt av det relevante Finanzamt for oppgjør av nasjonale skatter.

Dette tilsvarer lokale, grunnleggende identifikasjonsnumre (f.eks. NIP i Polen). Det tildeles av det relevante lokale skattekontoret (Finanzamt). Lokale selskaper registrerer seg hos sitt lokale skattekontor, som tilsvarer deres registrerte kontoradresse. Imidlertid tilordnes ikke-bosatte, dvs. polske selskaper som registrerer seg for MVA i Tyskland, alfabetisk til et spesifikt Finanzamt (mer om dette nedenfor).

• Hva brukes det til? Dette er nummeret som skattefilen din oppbevares under. Du bruker det til løpende korrespondanse med kontoret, når du sender inn månedlige mva-meldinger (Umsatzsteuer-Voranmeldung) og når du betaler skatt direkte til kontorets konto.
• Viktig merknad: I 2026 vil Steuernummer fortsatt være nøkkelen til innenlandske oppgjør, men det må ikke forveksles med EU-mva-nummeret, eller USt-IdNr. På fakturaer som dokumenterer lokalt salg i Tyskland (f.eks. til tyske privatpersoner), bør du oppgi dette nummeret eller USt-IdNr.

USt-IdNr.-nummeret er et EU-mva-nummersom gir deg rett til å utføre EU-transaksjoner i Tyskland.

Hvis du planlegger å gjennomføre transaksjoner innenfor fellesskapet (B2B), selge på plattformer som Amazon eller eBay, eller ønsker å bruke omvendt avgiftsplikt, trenger du et USt-IdNr. Dette tilsvarer det polske NIP-UE-nummeret, og starter med prefikset «DE».

• Dette nummeret utstedes av det føderale skattekontoret (Bundeszentralamt für Steuern – BZSt), men det er en betingelse for at man først får et Steuernummer fra det lokale skattekontoret. I 2026 vil denne prosessen bli automatisert hvis du korrekt angir at du ønsker et i registreringssøknaden din.
• Når du har dette nummeret, vil forretningspartnerne dine kunne bekrefte bedriften din i VIES. Uten det kan du ikke utstede en faktura med 0 % moms for leveranser innenfor Fellesskapet.
• Det tyske Finanzamt (skattekontoret) har annonsert at utstedelse av USt-IdNr kan bli forlenget til 2026. Dette skyldes den enorme arbeidsmengden skattekontorene har knyttet til implementeringen av W-IdNr. I denne sammenhengen er en korrekt innlevert søknad og et komplett sett med registreringsdokumenter spesielt viktig.

Wirtschafts -Identifikationsnummer (W-IdNr.) er en relativt ny endring i regelverket.

• BZSt harsom registrerer seg for MVA i år. I bakgrunnen tildeles nummeret til enheter som registrerte et MVA-nummer i Tyskland før 2024. Utstedelsesprosessen for W-IdNr. forventes å fortsette til slutten av 2026.
• W-IdNr er basert på USt-IdNr, men har en ekstra 5-sifret identifikator (f.eks. -00001). Den tjener til å identifisere selskapet unikt i dets forhold til alle tyske myndigheter (ikke bare skattemyndighetene).
• W-IdNr erstatter ikke EUs momsnummer i EU-transaksjoner. I 2026 er inkludering i elektroniske skjemaer (f.eks. ELSTER) fortsatt valgfritt i mange tilfeller, men vil til slutt bli en kommunikasjonsstandard.

	Steuernummer (St.-Nr.)	Brukernavn-ID (USt-IdNr.)	Wirtschafts-ID (W-IdNr.)
Beskrivelse	Lokalt MVA-nummer i Tyskland	MVA-nummer i Tyskland	Økonomisk/bedriftsnummer i Tyskland
Hvem tildeler nummeret?	Lokalt Finanzamt – skattekontoret i Tyskland. For polske selskaper gjelder alfabetisk rekkefølge	BZSt – Det føderale skattekontoret	BZSt – Det føderale skattekontoret
Må jeg søke om det?	Ja	Ja	Nei, tildelt ex officio ved registrering Steuernummer
Søknad	Nasjonale og lokale skatter (moms, inntekt)	EU WNT/WDT-transaksjoner	Digital bedriftsidentifikator, i fremtiden kan den forene de resterende numrene
Resepsjon	Lokalt (avhengig av stat/by)	Internasjonalt (synlig i VIES-systemet)	Nasjonal
Format	f.eks. 11/123/45678	f.eks. DE123456789	f.eks. DE123456789-00001

Ventetiden for et tysk MVA-nummer er et av de temaene som oftest tas opp av våre klienter. I 2026, takket være den nesten fullstendige digitaliseringen av offisielle prosesser (obligatorisk bruk av ELSTER-), har prosedyrene blitt noe forenklet.

På den annen side, som Finanzamt opplyser, kan formalitetene bli forlenget til slutten av 2026, fordi kontoret fokuserer på å utstede W-IdNr-numre.

I Tyskland er tilbakevirkende momsregistrering (rückwirkende Registrierung) tillatt. Skatteplikt oppstår i kraft av loven når den første avgiftspliktige transaksjonen finner sted i Tyskland, ikke når momsnummeret utstedes.

Den polske gründeren hadde lagret varer i Tyskland siden januar 2023, men han sendte først inn en mva-søknad i mars 2023. Selgerens konto på Amazon ble blokkert, noe som forhindret ham fra å selge.

Kontoret registrerte selskapet med tilbakevirkende kraft – 1. januar 2023. MVA-registreringen i Tyskland tok nesten tre måneder. Etter å ha fått den, måtte han sende inn utestående deklarasjoner for perioden 1. januar–juni 2023, legge til MVA på salget hittil og betale renter.

I tillegg måtte regnskapsføreren hans i Polen korrigere polske JPK_MVA-deklarasjoner og søke om refusjon av MVA, noe som dessverre resulterte i en skatterevisjon.

Dette eksemplet lærer oss at når du planlegger fjernsalg til utlandet, må du kjenne til dine skatteforpliktelser og fullføre formalitetene i god tid.

Det som gjør MVA-registreringsprosessen i Tyskland sammenlignet med andre EU-land, er at ikke-bosatte er tildelt bestemte kontorer (mer informasjon nedenfor). Bostedslandet tas i betraktning, og i tilfellet Polen – alfabetisk rekkefølge.

Før prosedyren igangsettes en analyse av virksomheten, omfanget av transaksjoner og typene varer eller tjenester som selges. Deretter bør mulige optimaliseringsveier vurderes – ettersom det vil gjelde andre regler for byggefirmaer enn for e-handelsselskaper. Språkbarrierer og ELSTER-autentiseringsmetoder kan også være hindringer.

Hvis du føler at du ikke kan håndtere dine behov og formaliteter i Tyskland på egenhånd, ta kontakt med oss, så gjør vi det for deg kostnadsfritt. Vi tar også gjerne på oss resten av ansvaret og håndterer formalitetene på dine vegne.

For å registrere deg for MVA i Tyskland i 2026, må du registrere deg på ELSTER-skatteportalen. Alle dokumenter sendes inn elektronisk, inkludert søknaden om MVA-nummer.

I 2026 vil det ikke være flere papirsøknader – alt vil bli håndtert gjennom ELSTER-systemet. Papirregistrering er kun tillatt i unntakstilfeller (såkalt unbillige Härte).

Nedenfor finner du en liste over dokumenter som kreves for å fylle ut ELSTER-registreringsskjemaet. Dokumentene må oversettes til tysk – er ikke nødvendig.

Dokumenttype	Dokumentnavn	Forklaring
Identitetsbekreftelse	Kopi av ID-kort eller pass	Et dokument som tilhører personer som er autorisert til å representere selskapet
	Selskapsavtale, vedtekter, notarialdokument	Dokumentene må oversettes til tysk
	Utdrag fra handelsregisteret	KRS-utdrag for selskaper, CEIDG for enkeltpersonforetak. Dokumentene må være aktuelle og oversatt til tysk (ikke eldre enn 3–6 måneder)
	MVA-bevis utstedt i bostedslandet	Dokumentet utstedes av skattekontoret i landet der du er basert; dokumentet må oversettes til tysk
	Forretningsplan, beskrivelse av tjenester som leveres eller varer, beskrivelse av vareflyten	Forklaring av planlagte transaksjoner i Tyskland (på tysk)
	Bankkontodetaljer i utenlandsk valuta	Et gyldig bankdokument som bekrefter bankdetaljene til valutakontoen (ikke eldre enn 3–6 måneder)
	For eksempel Amazon FBA-avtale, kopi av signerte kontrakter eller offisielle bestillinger fra kunder, leieavtale for lagerlokaler, bevis på forskuddsbetaling og proformafakturaer	Bevis for planlagt skattepliktig aktivitet i Tyskland
Registreringssøknad	Fragebogen zur steuerlichen Erfassung form	Et dokument basert på en offisiell mal, signert av en person som er autorisert til å representere selskapet
Fullmakt	Vollmacht	Kun hvis du registrerer deg for MVA med hjelp av en skatterepresentant eller advokat. Fullmakten må være på tysk og signert av personen som er autorisert til å representere selskapet.
SEPA-mandat	SEPA-stempelmandat	Bare hvis du ønsker at MVA skal trekkes automatisk fra kontoen din etter at du har sendt inn den periodiske deklarasjonen

I berettigede tilfeller en søknad om momsregistrering i Tyskland sendes inn på papir, men dette må begrunnes. Denne formen for registrering vil også unødvendig forlenge registreringsprosessen. Den desidert raskeste måten å få et momsnummer i Tyskland på er å overlate prosessen til en skatterepresentant.

En skatterepresentant i Tyskland er en person som formelt håndterer dine skatteforpliktelser:

– Avregning av moms i Tyskland og innlevering av – periodiske momsmeldinger
Innlevering av momsmeldinger ZM og årlige
– Støtte til korrekt betaling av skatt i Tyskland
– Formidling i skatterevisjoner mellom skattyter og Finanzamt.

Det er ingen plikt for EU-selskaper å utnevne en skatterepresentant i Tyskland. Støtten deres kan imidlertid vise seg å være uvurderlig når det gjelder å fullføre formaliteter, håndtere språkbarrierer og forstå regelverket.

Når det gjelder Polen, gikk det tyske skattekontoret et skritt videre, og på grunn av det store antallet enheter (spesielt innen e-handel og byggebransjen) delte de tjenestene for polske selskaper mellom fire spesialiserte kontorer.

Den første bokstaven i etternavnet ditt (i tilfelle enkeltpersonforetak) eller den første bokstaven i firmanavnet (i tilfelle selskaper og partnerskap) avgjør hvilket av dem du blir tildelt.

Første bokstav– etternavn for JDG, firmanavn for selskaper	Kompetent skattekontor – Finanzamt	Tysk stat
A–G	Finanzamt Hameln-Holzminden	Niedersachsen (Niedersachsen)
H – L	Finanzamt Oranienburg	Brandenburg
M – R	Finanzamt Cottbus	Brandenburg
S – Z (inkludert polske sluttbokstaver: Ś, Ź, Ż)	Finanzamt Nördlingen mit Außenstelle Donauwörth	Bayern (Bayern)

Når du har fått et MVA-nummer i Tyskland, har du i hovedsak de samme rettighetene og pliktene som tyske selskaper.  På den ene siden drar du nytte av lavere MVA-satser (enn for eksempel i Polen), men på den andre siden må du overholde tyske forskrifter. Så la oss diskutere de viktigste forpliktelsene:

1. Anvendelse av tyske mva-satser på salgsfakturaer
   Skatteyteren er forpliktet til å anvende mva-satsene som gjelder i Tyskland korrekt:
   – 19 % – standardsats
   – 7 % – redusert sats

Gjeldende momssatser i EU finner du her: EUs momssatser 2026 – Tabell

2. Innlevering av periodisk mva-melding i Tyskland. Mva-meldinger leveres månedlig eller kvartalsvis, avhengig av rapportert/deklarert omsetning.
3. Innlevering av EU-mva-melding (EU-mva-melding) hvis bedriften din gjennomfører EU-transaksjoner. EU-mva-melding er ikke påkrevd hvis du ikke har gjennomført slike transaksjoner i en gitt periode.
4. Innlevering av en årlig mva-melding i Tyskland som et sammendrag av alle transaksjoner gjort i foregående skatteår.  
5. Innsending av INTRASTAT-deklarasjoner ved overskridelse av tyske statistiske terskler (3 millioner ankomster, 1 million eksport). Alle INTRASTAT-terskler finner du her: INTRASTAT 2026-terskler – tabell
6. Betaling av skyldig mva., som angitt i innsendte selvangivelser. Mva. må betales til kontoen til det relevante skattekontoret i Tyskland som registrerte bedriften din for mva. (som vist i tabellen ovenfor). Siden oktober 2025 har tyske myndigheter vært spesielt oppmerksomme på nøyaktigheten av bankoverføringsdata – de må inneholde fullstendige detaljer om skattekontoret og en korrekt overføringsreferanse. Ellers vil ikke kontoret kunne matche betalingen på riktig måte, og som et resultat forsinkelsesrenter inntil saken er løst.

MVA-registrering i Tyskland vil være fullstendig elektronisk i 2026. Dette forenkler prosessen betraktelig for ikke-hjemmehørende selskaper utenfor Tyskland som ønsker å drive virksomhet der. De viktigste tingene å huske på:

• Tre identifikasjonsnumre i Tyskland: I 2026 bruker du Steuernummer (lokalt), USt-IdNr (EU) og det nye W-IdNr (bedrift). Hvert av dem tjener et annet formål.
• ELSTER er obligatorisk: Glem papirsøknader. Hele prosessen, fra registrering til månedlige selvangivelser, håndteres via Mein ELSTER-portalen.
• Alfabetisk jurisdiksjon: Saken din vil bli sendt til ett av fire kontorer (Hameln, Oranienburg, Cottbus eller Nördlingen) avhengig av den første bokstaven i firmanavnet ditt (hvis du driver et selskap) eller etternavnet ditt (hvis du driver et enkeltpersonforetak).
• E-fakturering er en markedsmessig nødvendighet: Selv om du, som ikke-bosatt, ikke er strengt forpliktet til å utstede e-fakturaer, kan dine tyske B2B-partnere forvente dem i XML-format (XRechnung/ZUGFeRD). Det er verdt å bekrefte dette direkte med dem.
• Tilbakedatering sparer penger, men koster penger: Du kan få et tilbakedatert nummer for å oppheve blokkeringen av Amazon-kontoen din, men vær forberedt på å betale renter og potensielle gebyrer for sen betaling.

Hvis du er usikker på om bedriften din må registrere seg for moms i Tyskland , eller hvis du ønsker å navigere hele prosessen uten risiko for feil, forsinkelser eller gebyrer, kan du kontakte oss. Vi analyserer situasjonen din kostnadsfritt og fastslår dine skatteforpliktelser i Tyskland.  

---