MVA-registrering i Tyskland 2026
MVA-registrering i Tyskland er påkrevd når et selskap utfører avgiftspliktig virksomhet i Tyskland, f.eks. lagrer varer, selger lokalt, importerer varer eller bruker tysk FBA/3PL-logistikk.
Denne veiledningen hjelper deg med å finne ut når du trenger et tysk momsnummer, forskjellene mellom Steuernummer, USt-IdNr. og W-IdNr. , og hvordan du forbereder deg til prosedyren hos ELSTER og Finanzamt.
I hvilke tilfeller er det nødvendig med momsregistrering i Tyskland?
Registreringskravet avhenger først og fremst av salgsmodellen og varenes fysiske plassering på transaksjonstidspunktet. Feil registrering kan føre til utestående moms, korrigeringer av deklarasjoner, renter og, når det gjelder markedsplasser, til og med suspensjon av salgskontoen.
Amazon FBA, 3PL, et logistikksenter eller eget lager betyr vanligvis lokale transaksjoner og plikten til å skaffe et tysk momsnummer.
Salg av varer i Tyskland til tyske kunder krever lokal momsoppgjør.
Hvis du fortoller varer i Tyskland og videreselger dem, trenger du skatteidentifikasjon og korrekt oppgjør av import-MVA.
Å overføre dine egne varer til et tysk lager kan bety ikke-transaksjonell IDT/INT og behovet for rapportering på tysk side.
Dette gjelder blant annet for enkelte eiendomstjenester, byggetjenester eller tjenester der omvendt avgiftsplikt ikke kan anvendes.
Når du har overskredet EU-terskelen på 10 000 euro for B2C, kan du avregne salget ditt via MVA-systemet eller lokalt i Tyskland.
OSS- og MVA-registrering i Tyskland
Mva-OSS er vanligvis tilstrekkelig for B2C-salg sendt fra Polen eller et annet EU-land når du ikke lagrer varer i Tyskland og ikke gjennomfører lokale transaksjoner der.
Når er ikke OSS nok?
Hvis du bruker et lager i Tyskland, selger lokalt fra Tyskland, importerer varer dit eller tilbyr tjenester som er avgiftsbelagt lokalt, trenger du å være MVA-registrert i utlandet.
Skattenummer i Tyskland – hva brukes de til, og hvordan er de forskjellige?
I Tyskland kan gründere støte på tre forskjellige identifikatorer: Steuernummer, USt-IdNr. og W-IdNr. De er ikke utskiftbare, så det er verdt å vite fra starten av hvilket nummer som brukes til deklarasjoner, EU-transaksjoner og kommunikasjon med myndighetene.
Styrenummer
Dette basisnummeret tildeles av det relevante Finanzamt (skattekontoret). Det er nødvendig for lokale momsoppgjør, korrespondanse med kontoret og innlevering av selvangivelse i Tyskland.
USt-ID-nr.
Tysk MVA-EU-nummer i formatet DE + 9 sifre. Det utstedes av BZSt og brukes til transaksjoner innen fellesskapet og verifisering i VIES.
W-ID-nr.
Wirtschafts-Identifikationsnummeret er et tilleggsnummer for virksomheten. Det erstatter ikke USt-IdNr. og skal ikke behandles som et EU-mva-nummer.
| Tall | Hvem kringkaster? | Hva er det til for? | Det viktigste notatet |
|---|---|---|---|
| Styrenummer | Det relevante Finanzamt | Innenlandske oppgjør, mva-deklarasjoner, kontakt med kontoret. | Oftest det første tallet i prosedyren. |
| USt-ID-nr. | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) | Transaksjoner innen EU, B2B-fakturaer, VIES-verifisering. | Uten den er det problematisk å bruke 0 % for WDT. |
| W-ID-nr. | Skatteadministrasjon | Økonomisk identifikasjon av entreprenøren. | Det erstatter ikke EU-mva-nummeret. |
Hvor lang tid tar det å registrere seg for moms i Tyskland?
I 2026 er den tyske prosedyren godt forankret i det elektroniske Mein ELSTER. Selve prosessen er mer digital, men ventetidene kan fortsatt være lange, spesielt når kontoret ber om ytterligere avklaringer eller dokumentasjon.
anbefaling Taxenlight: Planlegg formalitetene omtrent 3–4 måneder før datoen du ønsker å operere i Tyskland med et aktivt momsnummer.
Kontooppretting og aktivering med kode.
Utfylling av registreringsskjemaet.
Analyse av data, salgsmodell og dokumenter.
Tildeling av et Steuernummer og lansering av USt-IdNr-banen.
Hvordan er momsregistreringsprosessen i Tyskland?
Tysk MVA-registrering starter med transaksjonsanalyse og det relevante Finanzamt (skattekontoret), og går først deretter videre til ELSTER og skjemaet «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung». I praksis skyldes de fleste forsinkelser ufullstendige data, feil skattekontor eller en inkonsekvent beskrivelse av salgsmodellen.
- 01Analyse av momsplikt
Vi sjekker om det finnes et lager, import, lokalt salg, tjenester som er avgiftsbelagt i Tyskland eller en situasjon der MVA OSS ikke er tilstrekkelig.
- 02Bestemme passende Finanzamt
For ikke-bosatte tildeles kontoret i henhold til prinsippene for lokal jurisdiksjon og bostedslandet, og for Polen også i henhold til en ytterligere inndeling.
- 03Utarbeidelse av dokumenter
Vi samler inn registreringsdata, forretningsbeskrivelse, selskapsdokumenter, fullmakter og bevis på aktivitet i Tyskland.
- 04Registrering hos ELSTER
En konto opprettes, aktiveres og et elektronisk registreringsskjema fylles ut.
- 05Kontakt med kontoret
Finanzamt kan be om avklaring av forretningsmodellen, dokumenter eller bekreftelse av planlagte transaksjoner.
- 06Tildeling av tall
Etter en positiv analyse mottar du et Steuernummer og kan deretter bruke USt-IdNr. for EU-transaksjoner.
MVA-registrering i Tyskland - liste over dokumenter
Den nøyaktige listen avhenger av juridisk form og forretningsmodell, men i praksis forventer Finanzamt oftest registreringsdata for selskaper, informasjon om transaksjoner i Tyskland og bekreftelse på at registreringen har en reell økonomisk begrunnelse.
| Dokument / data | Hva trengs de til? | UX-tips |
|---|---|---|
| KRS/CEIDG, NIP, firmadetaljer | Identifikasjon av gründeren og registreringsdata. | Sørg for at dataene dine er i samsvar med faktura- og markedsplasskontodataene dine. |
| Representantenes detaljer | Verifisering av personer som er autorisert til å handle på vegne av selskapet. | Når det gjelder selskaper, utarbeid dokumenter som bekrefter representasjon. |
| Beskrivelse av aktiviteter i Tyskland | Kontoret vurderer hvorfor forpliktelsen til å deponere merverdiavgift oppstår. | Beskrivelsen skal tydelig angi lager, import, FBA eller lokalt salg. |
| Kontrakter, fakturaer, markedsplass, lager | Bevis på planlagte eller allerede utførte transaksjoner. | Dette forkorter ofte antallet tilleggsspørsmål fra Finanzamt. |
| Bankdetaljer | Skatteoppgjør, momsrefusjon og betalingskommunikasjon. | I Tyskland er det viktig at betalingstitler og kontordetaljer er korrekte. |
| Fullmakt | Når prosedyren utføres av en rådgiver eller et advokatfirma. | En godt utarbeidet fullmakt begrenser returkorrespondanse. |
Tysk momsregistrering – eksempel på e-handel
Et polsk selskap begynner å selge på Amazon.de og ønsker å bruke et tysk FBA-lager for å forkorte leveringstiden for kunder i Tyskland.
MVA-OSS alene er ikke tilstrekkelig, ettersom varene fysisk befinner seg i Tyskland. Mangel på et DE MVA-nummer kan føre til at salg blokkeres, og utestående deklarasjoner og rettelser kan være nødvendig.
Før du sender varene til lageret, må du bestemme riktig Finanzamt, forberede dokumentene og starte registreringen hos ELSTER i god tid.
Er du usikker på om du trenger MVA-deponering?
La oss diskutere salgsmodellen din, lageret, Amazon FBA, importen eller tjenestene dine i Tyskland. Sammen skal vi avgjøre om OSS er tilstrekkelig eller om lokal MVA-registrering er nødvendig.
Hvordan finne riktig skattekontor – Finanzamt – for et selskap fra Polen?
Et polsk selskap velger ikke et hvilket som helst skattekontor i Tyskland. For ikke-bosatte bestemmes skattekontorets jurisdiksjon av lokale jurisdiksjonsforskrifter, nærmere bestemt skatteloven (UStZustV).
Hvis du sender søknaden din til feil Finanzamt, kan det forsinke prosedyren eller kreve at du sender inn noen av dataene dine på nytt.
For selskaper uten registrert kontor eller fast forretningssted i Tyskland er bostedslandet viktig, og i noen land også ytterligere administrative kriterier.
Før du sender inn søknaden, er det verdt å ha fullstendige selskapsdata, en beskrivelse av transaksjonen og informasjon fra når plikten til å bosette seg i Tyskland oppstår.
Tysk NIP for et polsk selskap – hvem skal tildele det?
Steuernummeret tildeles av det aktuelle Finanzamt (skattekontoret). For polske selskaper er det verdt å bekrefte tildelingen før de starter prosedyren, da det bestemmer korrespondanseveien og påfølgende MVA-betalinger.
MVA-oppgjør i Tyskland – forpliktelser etter tildeling av MVA-avregning
Det at du tildeler et MVA-nummer, betyr ikke at du ikke lenger har ansvaret. Fra da av må bedriften din anvende tyske satser korrekt, sende inn selvangivelser og sørge for at betalinger gjøres til riktig skattekontor.
For salg som er avgiftsbelagt i Tyskland, bruk tyske momssatser. Se også EUs momssatser 2026.
Etter registrering må du sende inn periodiske og årlige momsmeldinger i Tyskland.
Når det gjelder WDT/WNT, kan det gis sammendragsinformasjon og verifisering av entreprenører med USt-IdNr.
Når terskelverdiene er overskredet, kreves rapportering. Se EUs INTRASTAT-terskler 2026.
Betalingstittelen og mottakeropplysningene må inneholde korrekte kontoropplysninger og identifikasjon av forpliktelsen.
Ytterligere regler for e-fakturering gjelder for innbyggere. Se de offisielle BMF-FAQ-ene om e-fakturering.
Sjekk ut veiledningen for momsdeklarasjoner i Tyskland
Har du allerede et MVA-nummer? Se når du skal sende inn deklarasjonene dine via ELSTER, og hvordan frister, betalinger, korrigeringer, MVA-meldinger og INTRASTAT-rapporter fungerer.
Gå til veiledningen for mva-deklarasjonMVA-registrering i Tyskland 2026 – de viktigste konklusjonene
Lagring, import, FBA, vareoverføringer og lokale transaksjoner kan utløse MVA-plikt uavhengig av salgsterskelen.
OSS hjelper med noe B2C-salg, men det vil ikke erstatte lokal registrering på lageret eller lokalt salg fra Tyskland.
Steuernummer, USt-IdNr. og W-IdNr. er ikke det samme. For EU-transaksjoner er USt-IdNr. fortsatt nøkkelen.
Du må sende inn deklarasjoner, holde oversikt over frister, betalinger og riktig skattekontor. Denne veiledningen for momsdeklarasjoner i Tyskland.
MVA-registrering Tyskland 2026 FAQ – Ofte stilte spørsmål
Registrering gjøres elektronisk via Mein ELSTER. Etter at du har aktivert kontoen din, fyller du ut skjemaet «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung», velger riktig Finanzamt (skattekontor) og oppgir firmainformasjon, forretningsbeskrivelse og forventet omsetning.
Det tyske MVA-EU-nummeret er USt-IdNr. og har formatet «DE» og 9 sifre, f.eks. DE123456789. Det finnes et eget Steuernummer, som er et nasjonalt nummer tildelt av Finanzamt.
Oftest når den lagrer varer i Tyskland, selger lokalt fra Tyskland, importerer varer til Tyskland, bruker FBA/3PL eller tilbyr tjenester som beskattes lokalt.
Det finnes ingen egen tysk terskel for fjernsalg. En felles EU-terskel på 10 000 euro gjelder for B2C-salg. Over denne terskelen kan salg avregnes via OSS eller lokalt i forbrukslandet.
Nei. Et selskap fra Polen kan få et tysk MVA-nummer som ikke-resident uten å etablere et tysk selskap eller en filial.
Bare i noen tilfeller. OSS kan være tilstrekkelig for B2C-salg sendt fra Polen, men det erstatter ikke lokal registrering på et lager i Tyskland, FBA, import eller lokalt salg.
Hvis du lagrer varer i Tyskland eller bruker en FBA-modell som inkluderer tyske lagre, kreves det vanligvis et tysk MVA-nummer. Unnlatelse av å gjøre dette kan føre til kontosuspensjon eller salgsbegrensninger.
Det kan oppstå restskatt, renter og behovet for å levere utestående selvangivelser og korrigeringer i bostedslandet. Frivillig løsning av situasjonen reduserer vanligvis risikoen for de mest alvorlige konsekvensene.
Nei. W-IdNr. er et ekstra virksomhetsidentifikasjonsnummer og erstatter ikke USt-IdNr. EUs momsnummer er fortsatt avgjørende for transaksjoner innenfor EU.
Teknisk sett, ja, forutsatt at de er kjent med tyske forskrifter, frister og ELSTER-systemet. I praksis benytter mange selskaper seg av støtte fra et spesialisert advokatfirma som håndterer kontakten med Finanzamt (skattekontoret) og sikrer samsvar med lokale krav.
USt-IdNr. med DE-prefikset kan verifiseres i VIES-systemet. Steuernummeret er vanligvis ikke et offentlig nummer for slik verifisering.
I 2026 er standard momssats i Tyskland 19 % og den reduserte satsen er 7 %.
