MVA-registrering i Tyskland 2026
MVA-registrering i Tyskland kan være nødvendig for blant annet lager, Amazon FBA, import, WNT eller lokalt salg. Vi tilbyr også MVA-registreringstjenester i utlandet.
Vi forklarer når Steuernummer og USt-IdNr. er nødvendig, hvordan ELSTER, SME og det relevante Finanzamt fungerer, og etter å ha tilordnet numrene kan vi også utarbeide MVA-deklarasjoner i utlandet.
I hvilke tilfeller er det nødvendig med momsregistrering i Tyskland?
Registreringskravet avhenger av transaksjonsmodellen, varenes plassering og oppgjørsmetoden. Før du starter et salg, bør du spesielt sjekke lageret, Amazon FBA, egne varebevegelser, erverv av varer innen Fellesskapet, import, lokalt salg og aktiviteter utenfor OSS, SMB og omvendt avgiftsplikt.
Amazon FBA, 3PL, et logistikksenter eller eget lager betyr vanligvis lokale transaksjoner og plikten til å skaffe et tysk momsnummer.
Salg av varer i Tyskland til tyske kunder krever lokal momsoppgjør.
Hvis du fortoller varer i Tyskland og videreselger dem, trenger du skatteidentifikasjon og korrekt oppgjør av import-MVA.
Å overføre dine egne varer til et tysk lager kan bety ikke-transaksjonell IDT/INT og behovet for rapportering på tysk side.
Dette gjelder blant annet for enkelte eiendomstjenester, byggetjenester eller tjenester der omvendt avgiftsplikt ikke kan anvendes.
Når du har overskredet EU-terskelen på 10 000 euro for B2C, kan du avregne salget ditt via MVA-systemet eller lokalt i Tyskland.
Når er vanlig MVA-registrering ikke alltid nødvendig?
Først identifiserer vi den tyske aktiviteten og sjekker deretter om en av prosedyrene eller forenklingene nedenfor kan anvendes. Bare det å oppfylle ett enkelt vilkår fritar deg ikke automatisk fra registrering.
OSS- og MVA-registrering i Tyskland
OSS kan være tilstrekkelig for B2C-salg som dekkes av prosedyren avgjort i forbrukslandet, men det avgjør ikke tysk lagerhold, erverv av varer innenfor Fellesskapet, import eller lokalt salg fra varer lokalisert i Tyskland.
Omvendt belastning og trepartstransaksjon
Lokal registrering er ikke alltid nødvendig for utvalgte B2B-transaksjoner som er underlagt omvendt avgiftsplikt eller for korrekt strukturerte trepartstransaksjoner. Hele forsyningskjeden og partenes roller må alltid verifiseres.
SMB i Tyskland fra 2025
SMB-prosedyren er ikke automatisk og er tilgjengelig for selskaper etablert i EU. Følgende krav gjelder for unntaket i Tyskland: omsetning på opptil €25 000 i foregående år i Tyskland, ikke over €100 000 i inneværende år i Tyskland, og omsetning for EU som helhet ikke over €100 000.Søknaden krever identifikasjon med suffikset EX.
SMB er ikke det samme som OSS
SMB kan redusere behovet for standardregistrering, men det erstatter ikke OSS og krever en separat melding. Bruk av fritaket påvirker også retten til fradrag for inngående merverdiavgift, så det er verdt å sammenligne begge alternativene før du velger prosedyre.
Skattenummer i Tyskland – hva brukes de til, og hvordan er de forskjellige?
I Tyskland kan gründere støte på tre forskjellige identifikatorer: Steuernummer, USt-IdNr. og W-IdNr. De er ikke utskiftbare eller tilordnet som et enkelt automatisk "tysk MVA-nummer": Steuernummer brukes til lokale oppgjør med Finanzamt, USt-IdNr. for EU-transaksjoner, og W-IdNr. er en separat selskapsidentifikator.
Styrenummer
Dette basisnummeret tildeles av det relevante Finanzamt (skattekontoret). Det er nødvendig for lokale momsoppgjør, korrespondanse med kontoret og innlevering av selvangivelse i Tyskland.
USt-ID-nr.
Tysk MVA-EU-nummer i formatet DE + 9 sifre. Det utstedes av BZSt og brukes til transaksjoner innen fellesskapet og verifisering i VIES.
W-ID-nr.
Wirtschafts-Identifikationsnummeret er et tilleggsnummer for virksomheten. Det erstatter ikke USt-IdNr. og skal ikke behandles som et EU-mva-nummer.
| Tall | Hvem kringkaster? | Hva er det til for? | Det viktigste notatet |
|---|---|---|---|
| Styrenummer | Det relevante Finanzamt | Innenlandske oppgjør, mva-deklarasjoner, kontakt med kontoret. | Oftest det første tallet i prosedyren. |
| USt-ID-nr. | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) | Transaksjoner innen EU, B2B-fakturaer, VIES-verifisering. | Det er viktig for korrekt identifisering og dokumentasjon av transaksjoner innenfor EU. |
| W-ID-nr. | Det erstatter verken Steuernummer eller EU-mva-nummeret. |
Hvor lang tid tar det å registrere seg for moms i Tyskland?
I 2026 vil den elektroniske prosedyren hos Mein ELSTER være standard. Ventetidene avhenger imidlertid av det aktuelle kontoret, dokumentenes fullstendighet og eventuelle spørsmål fra Finanzamt.
erfaring Taxenlight: hele prosessen tar ofte rundt 2,5–5 måneder. Dette er ikke en offisiell eller garantert frist, så det er verdt å starte formalitetene i god tid.
Kontooppretting og aktivering med kode.
Utfylling av registreringsskjemaet.
Analyse av data, salgsmodell og dokumenter.
Tildeling av et Steuernummer og lansering av USt-IdNr-banen.
Hvordan er momsregistreringsprosessen i Tyskland?
Tysk MVA-registrering starter med transaksjonsanalyse og det relevante Finanzamt (skattekontoret), og går først deretter videre til ELSTER og skjemaet «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung». I praksis skyldes de fleste forsinkelser ufullstendige data, feil skattekontor eller en inkonsekvent beskrivelse av salgsmodellen.
-
01Analyse av momsplikt
Vi sjekker om det finnes et lager, import, lokalt salg, tjenester som er avgiftsbelagt i Tyskland eller en situasjon der MVA OSS ikke er tilstrekkelig.
-
02Bestemme passende Finanzamt
For ikke-bosatte bestemmes kontoret av bostedslandet og reglene for administrativ jurisdiksjon. Det finnes ikke et enkelt Finanzamt for alle utenlandske selskaper.
-
03Utarbeidelse av dokumenter
Vi samler inn registreringsdata, forretningsbeskrivelse, selskapsdokumenter, fullmakter og bevis på aktivitet i Tyskland.
-
04Registrering hos ELSTER
Den elektroniske prosedyren er standard. Du må velge riktig skjema for den utenlandske entreprenøren; ELSTER brukes også til senere kommunikasjon. Papirskjemaer er tilgjengelige i unntakstilfeller.
-
05Kontakt med kontoret
Finanzamt kan be om avklaring av forretningsmodellen, dokumenter eller bekreftelse av planlagte transaksjoner.
-
06Tildeling av riktige tall
Finanzamt utsteder et Steuernummer for lokale oppgjør. USt-IdNr. for EU-transaksjoner er en separat BZSt-identifikator, og W-IdNr. erstatter ingen av dem.
MVA-registrering i Tyskland - liste over dokumenter
Den nøyaktige listen avhenger av juridisk form og forretningsmodell, men i praksis forventer Finanzamt oftest registreringsdata for selskaper, informasjon om transaksjoner i Tyskland og bekreftelse på at registreringen har en reell økonomisk begrunnelse.
| Dokument / data | Hva trengs de til? | Praktisk tips |
|---|---|---|
| KRS/CEIDG, NIP, firmadetaljer | Identifikasjon av gründeren og registreringsdata. | Sørg for at dataene dine er i samsvar med faktura- og markedsplasskontodataene dine. |
| Representantenes detaljer | Verifisering av personer som er autorisert til å handle på vegne av selskapet. | Når det gjelder selskaper, utarbeid dokumenter som bekrefter representasjon. |
| Beskrivelse av aktiviteter i Tyskland | Kontoret vurderer hvorfor forpliktelsen til å deponere merverdiavgift oppstår. | Beskrivelsen skal tydelig angi lager, import, FBA eller lokalt salg. |
| Kontrakter, fakturaer, markedsplass, lager | Bevis på planlagte eller allerede utførte transaksjoner. | Dette forkorter ofte antallet tilleggsspørsmål fra Finanzamt. |
| Bankdetaljer | Skatteoppgjør, momsrefusjon og betalingskommunikasjon. | I Tyskland er det viktig at betalingstitler og kontordetaljer er korrekte. |
| Fullmakt | Når prosedyren utføres av en rådgiver eller et advokatfirma. | En godt utarbeidet fullmakt begrenser returkorrespondanse. |
Amazon FBA, markedsplass og representasjon – hva bør man sjekke?
Å plassere varer på et tysk lager utløser vanligvis en ITC og et lokalt salg. OSS i seg selv tar ikke hensyn til disse aktivitetene, så en MVA-DE-analyse må utføres før varelageret sendes.
Gjeldende selgerdetaljer og et gyldig USt-IDN er avgjørende. Det tidligere papirsertifikatet i henhold til § 22f UStG skal ikke fremlegges som et gjeldende grunnleggende krav for plattformer.
Et selskap kan gi en rådgiver fullmakt til å håndtere registrering og korrespondanse med Finanzamt (skattekontoret). Den autoriserte representanten handler innenfor det avtalte omfanget, men blir ikke automatisk en finanspolitisk representant.
Tysk Fiskalvertretung er en løsning som er begrenset til spesifikke transaksjoner som oppfyller lovpålagte krav. Det bør ikke antas at alle selskaper utenfor EU må utnevne en finansiell representant.
Før registrering må du bestemme vareflyten, importøren, lagringslandene, kundetypene og hvilke aktiviteter som dekkes av OSS, SMB, omvendt betalingsplikt eller trepartsforenkling.
Et tysk momsnummer er ikke bare basert på tilstedeværelse på Amazon.de. De faktiske transaksjonene, lagringsstedet og entreprenørens rolle i forsyningskjeden er også avgjørende.
Er du usikker på om du trenger MVA-deponering?
La oss diskutere salgsmodellen din, lageret, Amazon FBA, importen eller tjenestene dine i Tyskland. Sammen skal vi avgjøre om OSS er tilstrekkelig eller om lokal MVA-registrering er nødvendig.
Hva skjer etter momsregistrering i Tyskland?
Når registreringen er fullført, starter selskapet løpende kommunikasjon med skattekontoret og oppgjør av aktiviteter som er underlagt tysk merverdiavgift. Detaljer om deklarasjoner, frister og rapportering er beskrevet i en egen veiledning.
Steuernummeret brukes for lokale oppgjør, USt-IdNr. for EU-transaksjoner, og W-IdNr. er en separat selskapsidentifikator.
ELSTER-kontoen er fortsatt et verktøy for senere korrespondanse og elektroniske forpliktelser overfor Finanzamt.
reglene for innlevering av momsmelding i Tyskland separat for ikke å forveksle dem med selve registreringsprosedyren.
Sjekk ut veiledningen for momsdeklarasjoner i Tyskland
Har du allerede et skatteidentifikasjonsnummer og, om nødvendig, et USt-IdNr.? Gå til den separate veiledningen om aktuelle oppgjør og deklarasjoner gjennom ELSTER.
Gå til veiledningen for mva-deklarasjonMVA-registrering i Tyskland 2026 – de viktigste konklusjonene
Lager, Amazon FBA, bevegelse av egne varer, ITC, import og lokalt salg krever en separat MVA-DE-analyse.
Hver løsning tar for seg ulike aktiviteter. SMB fungerer ikke automatisk, OSS tar ikke hensyn til lagerbeholdning, og omvendt avgiftsplikt dekker ikke alle B2B-transaksjoner.
Steuernummeret brukes til oppgjør med Finanzamt, USt-IdNr. har formatet DE + 9 sifre og brukes til EU-transaksjoner, og W-IdNr. erstatter ingen av dem.
Finanzamt avhenger av bostedslandet, og i ELSTER må du velge et skjema for en utenlandsk gründer. I følge Taxenlight erfaring tar prosedyren ofte rundt 2,5–5 måneder.
MVA-registrering Tyskland 2026 FAQ – Ofte stilte spørsmål
Registrering bør kontrolleres spesielt for lager eller Amazon FBA i Tyskland, bevegelse av egne varer, erverv av varer innenfor Fellesskapet, import, lokalt salg og transaksjoner som ikke dekkes av OSS, SME eller omvendt avgiftsplikt.
Nei. Steuernummeret brukes til lokale oppgjør med Finanzamt, USt-IdNr. for EU-transaksjoner, og W-IdNr. er en separat selskapsidentifikator. Numrene er ikke utskiftbare og trenger ikke å tildeles samtidig.
USt-IdNr. har formatet DE og 9 sifre, for eksempel DE123456789. Nummeret utstedes av Bundeszentralamt für Steuern og kan verifiseres i VIES-systemet.
Den elektroniske prosedyren er standard. Du må opprette en konto og velge riktig skjema for din utenlandske virksomhet. ELSTER brukes også til senere kommunikasjon; papirskjemaer kan være nødvendig i unntakstilfeller.
Det riktige Finanzamt (skattekontor) avhenger først og fremst av gründerens bostedsland og de administrative reglene som følger av UStZustV. Det finnes ikke et enkelt kontor som er ansvarlig for alle utenlandske selskaper.
OSS kan være tilstrekkelig for dekket B2C-salg, men tar ikke hensyn til tysk lagerhold, anskaffelser innenfor Fellesskapet, import eller lokalt salg av varer lokalisert i Tyskland.
Det er kanskje ikke nødvendig for utvalgte B2B-transaksjoner som dekkes av omvendt avgiftsplikt, B2C-salg som gjøres opp via OSS, aktiviteter som effektivt dekkes av SME eller en riktig strukturert trepartstransaksjon.
SME er tilgjengelig for selskaper etablert i EU og er ikke automatisk. Grensene er €25 000 for foregående år i Tyskland, €100 000 for inneværende år i Tyskland og €100 000 i omsetning i hele EU. Prosedyren krever bruk av EX-identifikasjon. Fritaket påvirker retten til fradrag for mva.
Nei. En enkel fullmakt for registrering og korrespondanse må skilles fra den begrensede tyske Fiskalvertretung, som kun gjelder for spesifikke transaksjoner og betingelser.
Etter Taxenlight erfaring tar prosedyren ofte rundt 2,5–5 måneder. Dette er en praktisk tidsramme, ikke en offisiell eller garantert frist.
Det gamle papirsertifikatet § 22f skal ikke fremlegges som et gjeldende basiskrav for plattformer. I praksis er nøkkelelementene selgerens nåværende opplysninger og et gyldig USt-ID-nummer, hvis nødvendig.
Hvordan bestemme riktig Finanzamt for et utenlandsk selskap?
Et utenlandsk selskap velger ikke bare et hvilket som helst Finanzamt. Kontorets jurisdiksjon avhenger først og fremst av selskapets hjemland og reglene i skatte- og tollforvaltningsforskriften (UStZustV); det finnes ikke et enkelt kontor som er ansvarlig for alle utenlandske selskaper.
Hvis du sender søknaden din til feil Finanzamt, kan det forsinke prosedyren eller kreve at du sender inn noen av dataene dine på nytt.
For selskaper uten registrert kontor eller fast forretningssted i Tyskland er utgangspunktet bostedslandet, og for noen land gjelder en ytterligere administrativ inndeling.
Før du sender inn søknaden, er det verdt å ha fullstendige selskapsdata, en beskrivelse av transaksjonen og informasjon fra når plikten til å bosette seg i Tyskland oppstår.
Steuernummer for et utenlandsk selskap – hvem skal utstede det?
Steuernummeret tildeles av det aktuelle Finanzamt (finanskontoret). For et polsk selskap bestemmes kontoret i henhold til reglene som gjelder for landet der det har sitt registrerte kontor. Et selskap fra et annet land kan rapportere til et annet kontor. Verifisering bør skje før skjemaet sendes inn.
