Přiznání k DPH v Belgii 2026

Potřebujete podporu daňového zástupce v Belgii?

Kontaktujte nás pro bezplatnou konzultaci.
provedeme analýzu vašich daňových povinností

Kontakt

Adrian Andrzejewski, generální ředitel Taxenlight

Vyúčtování DPH v Belgii se provádí prostřednictvím měsíčních přiznání k DPH. Měsíční podání je standardní metodou pro většinu daňových poplatníků, kteří uskutečňují zdanitelné transakce. Čtvrtletní vyúčtování DPH je v Belgii možné pouze v několika málo případech, pokud daňový poplatník splňuje určité požadavky.

Přiznání k DPH v Belgii se podávají výhradně elektronicky prostřednictvím vládního InterVAT – a to jak pro měsíční, tak pro čtvrtletní přiznání. Systém je přístupný prostřednictvím belgického portálu MyMinfin.

Pokud jste v daném období neprovedli žádné transakce, máte povinnost podat nulové přiznání k DPH v Belgii

Kdy je možné v Belgii podat čtvrtletní přiznání k DPH?

Čtvrtletní přiznání k DPH v Belgii jsou omezena na společnosti s ročním obratem nepřesahujícím 2 500 000 EUR netto. Tento limit je však snížen na 250 000 EUR netto pro dodání určitých kategorií zboží, jako například:

• Energetické produkty (např. dodávky plynu a jiných paliv, elektřiny)
• Zařízení pro mobilní telefonii
• Počítače a jejich příslušenství a komponenty
• Pozemní vozidla podléhající povinné registraci

Pozor: Nemůžete využít čtvrtletního vyúčtování DPH v Belgii, pokud překročili jste limit pro dodávky zboží uvnitř Společenství 50 000 EURV praxi se tedy – pokud dodáváte zboží z jiné země EU – můžete ocitnout v situaci, kdy tuto hranici velmi rychle překročíte.

Poté budete muset podávat měsíční přiznání k DPH. Z našich zkušeností vyplývá, že čtvrtletní přiznání k DPH podávají převážně společnosti poskytující služby, jako jsou stavební firmy, které jen zřídka překračují prahovou hodnotu dodávek v EU.

V souladu s belgickými předpisy (článek 53, § 1, bod 2° zákona o DPH a článek 18 královského dekretu č. 1) platí v Belgii pro podání přiznání k DPH a zaplacení daně následující lhůty:

• Měsíční přiznání k DPH v Belgii  je splatné do 20. dne měsíce následujícího po účetním období. Stejná lhůta platí pro platby DPH.
• Čtvrtletní přiznání k DPH v Belgii jsou splatná 25. dne měsíce následujícího po skončení účetního čtvrtletí. Stejná lhůta platí pro platby DPH.

Belgický daňový úřad také aktualizuje svůj vládní kalendář, který obsahuje podrobné lhůty pro konkrétní období.

Kromě přiznání k DPH podává Belgie také přiznání k DPH v EU – Seznam prodejů ES a Klienti zařazení do seznamu (popsáni níže). Pro snazší zobrazení jsme všechny lhůty uvedli v tabulce:

*Tolerance permanente – pokud 20. den připadne na víkend/svátky, lhůta se prodlužuje na následující pracovní den.
**Bez prodloužení – lhůta se v případě víkendu/svátku neprodlužuje.

V souladu s belgickými předpisy a pokyny Federálního úřadu pro veřejné finance (Federal Public Finance Service) musí být přiznání k DPH podávána elektronicky. Hlavním nástrojem pro tento účel je InterVAT, který je přístupný prostřednictvím MyMinfin.

Abyste mohli v Belgii samostatně podat daňové přiznání, musíte nejprve získat autorizaci pro svůj daňový účet. V praxi je pro nerezidenty nemožné získat autorizaci,pokud daňový poplatník nemá následující identifikační kanály:

• Elektronická průkazka totožnosti: Vyžaduje fyzický belgický elektronický průkaz totožnosti a čtečku karet připojenou k počítači.
• Aplikace itsme®: Mobilní aplikace široce používaná v Belgii pro ověřování identity.

Důležité: 2024 již komerční certifikáty, jako například Isabel nebo Globalsign,31. neposkytují přístup k elektronickým službám SPF Finances.

Po ověření přihlášení je nutné vybrat podnikovou roli:

• Právní zástupce
• Daňový zástupce (např. účetní) , který má aktivní DIČ a plnou moc

Zaměstnanec společnosti po udělení příslušných oprávnění zákonným zástupcem v My eGov-rollenbeheer

Po přihlášení a výběru role v systému InterVAT vykazovat transakce v Belgii dvěma způsoby. Prvním je přímé zadání dat (ručně). Druhou metodou je nahrání strukturovaného elektronického souboru vygenerovaného z účetního systému. Zvolená metoda závisí na účetním systému a rozsahu operací v dané zemi.

Daňové přiznání v Belgii je souhrnné – neobsahuje faktury, ale zobrazuje agregované hodnoty podle příslušných kategorií stanovených v belgickém formuláři DPH.

Před odesláním daňového přiznání systém InterVAT automaticky zkontroluje správnost zadaných údajů. Pokud se zjistí jakékoli nesrovnalosti, zobrazí se upozornění s žádostí o opravu. Teprve po těchto opravách lze přiznání elektronicky podepsat a odeslat finančnímu úřadu.

Úspěšné podání daňového přiznání v Belgii je potvrzeno oficiálním potvrzením o přijetí, které představuje doklad o splnění daňové povinnosti.

Od 1. ledna 2025 (reformy řetězce DPH) zavedla belgická daňová správa klíčovou změnu ve svém přístupu k opravám pravidelných přiznání k DPH. Možnost podat „opravné přiznání“ po uplynutí zákonné lhůty pro podání přiznání za dané období byla zrušena. Jinými slovy, pokud lhůta pro podání přiznání již uplynula, nemůžete se již „vrátit“ do stejného období a podat opravené přiznání za stejný měsíc/čtvrtletí.

Pokud si daňový poplatník zjistí, že v jeho daňovém přiznání došlo k tzv. podstatné chybě po uplynutí lhůty pro podání daňového přiznání za dané období, měl by tuto opravu uvést ve svém daňovém přiznání za následující období. Belgické směrnice dále uvádějí, že „podstatnou chybou“ se rozumí jakákoli chyba nebo opomenutí, které nevyžaduje vyhotovení nebo předložení samostatného opravného dokumentu.

Reforma řetězce DPH také zavedla nový, formalizovaný mechanismus pro reakci na nepodání daňového přiznání k DPH . Pokud daňový poplatník nepodá daňové přiznání včas a do tří měsíců od konce účetního období, daňová správa zahájí řízení nazvané návrh na náhradní daňové přiznání.

Toto prohlášení je založeno na odhadované výši daně, určené nejvyšší splatnou částkou DPH uvedenou v poli G71 v prohlášeních za posledních 12 měsíců, která nesmí být nižší než 2 100 EUR.

Po doručení návrhu (doporučenou poštou) má daňový poplatník poslední možnost splnit si daňové povinnosti:

• máte jeden měsíc Na podání správného, ​​standardního přiznání k DPH za dané období
• Podání tohoto prohlášení automaticky ruší platnost náhradního řízení.

Pokud však daňový poplatník v této lhůtě neodpoví, náhradní daňové přiznání se stává pravomocným. Od tohoto okamžiku již nelze podat daňové přiznání k DPH za dané obdobía jediným způsobem, jak změnit stanovenou výši daně, je odvolání ve správním řízení.

Belgické daňové sankce za neplnění ohlašovacích povinností jsou stanoveny v královských dekretech č. 41 a 44 a v zákoníku o DPH (články 70–71). Od 1. ledna 2025 platí aktualizované pokyny v pokynu 2025/I/12, které zavádějí nové sazby sankcí a revidovanou politiku shovívavosti.

Předpisy rovněž definují řadu zásad, které se uplatňují při ukládání sankcí. Nejdůležitější z nich jsou:

1. Při určování výše pokuty za dané porušení předpisů nebo trestný čin daňové úřady zohledňují historii porušení předpisů společností za poslední čtyři roky.
2. 5 Maximální pokuta za jednorázové porušení, a to i v případě podvodu, činí 000 EUR.
3. Belgické daňové úřady hlásí uložené pokuty prostřednictvím portálu MyMinfin , nebo systém e-Box pokud daňový poplatník používá
4. Každý daňový poplatník , který nesouhlasí s uloženou pokutou, hájit – před konečným stanovením výše pokuty pověřeným ministrem financí

Důležité: Nová administrativní politika klade důraz na „dobrou víru daňového poplatníka“.Zaprvní porušení daného typu má daňový poplatník po předložení příslušného vysvětlení a žádosti možnost nechat si paušální pokutu zcela prominout.

Belgickou DPH na vstupu si můžete odečíst pouze u nákupů přímo souvisejících s vaší obchodní činností v Belgii. Nerezidenti, tj. společnosti se sídlem mimo Belgii, ale registrované pro účely DPH, si mohou DPH uplatnit pouze prostřednictvím pravidelných přiznání k DPH. Společnosti bez DIČ, které v Belgii uskutečnily zdanitelné nákupy, mohou získat vrácení DPH pouze podle postupu stanoveného ve směrnicích EU (č. 8 a 13).

Při podávání pravidelného přiznání k DPH uvádíte jak tržby, tak i nákupy. Pokud vaše nákupy přímo souvisejí s vaší obchodní činností v Belgii, máte nárok na odpočet DPH. V přiznání se vypočítá přeplatek DPH, který si můžete uplatnit, nebo, jako je tomu v Polsku, převést do dalšího období k vyrovnání (pokud je například částka příliš nízká). Abyste měli nárok na vrácení DPH, musíte to uvést ve formuláři. Vrácení DPH se provádí výhradně na bankovní účet uvedený při registraci k DPH.

Požadavky, které je nutné splnit pro získání vrácení DPH v Belgii (v souladu se změnami v systému VAT Chain 2025):

• Prohlášení prokazující přeplatek DPH k vrácení bylo podáno v zákonné lhůtě
• Všechna přiznání k DPH za posledních 6 měsíců (měsíční) nebo odpovídající dřívější období (čtvrtletní) byla také podána včas
• Výše úvěru překračuje minimální limit (po reformě – 50 EUR)
• Daňový poplatník nemá vůči FPS Finance žádné nesplacené, nesporné nedoplatky (jiné daně, penále atd.) – jinak lze přeplatek DPH použít k započtení
• Daňový poplatník je plátcem DPH (neuplatňuje osvobození od daně uvedené v článku 44 zákona o DPH)
• Všechny nákupní faktury, z nichž má být daňovému poplatníkovi vrácena DPH, musí být na vyžádání k dispozici

Po splnění podmínek správa provede vrácení daně ve lhůtách vyplývajících z novelizovaných předpisů DPH Chain 2025:

• Pro měsíční poplatníky – vrácení daně nejpozději do konce druhého měsíce následujícího po období pro podání daňového přiznání.
• Pro čtvrtletní poplatníky – vrácení daně nejpozději do konce třetího měsíce následujícího po čtvrtletí, ke kterému se přiznání vztahuje.

Pravidla pro odpočty jsou stanovena v belgickém zákoníku o DPH (pokyny k článku 45 a násl.). Obecné pravidlo je podobné jako v jiných zemích EU – odečitatelné jsou pouze výdaje přímo související s činnostmi zdanitelnými v Belgii.

Příklady výdajů, za které si můžete v Belgii uplatnit nárok na odpočet DPH:

• Nákup obchodního zboží, materiálů, surovin.
• Služby související s podnikáním: doprava, skladování, logistika, pronájem prostor, profesionální služby (účetní, poradci, právníci, konzultanti).
• Dlouhodobý majetek a zařízení používané v zdanitelných činnostech (stroje, zařízení, kancelářské vybavení).
• Marketingové a reklamní služby (pokud slouží zdanitelným činnostem).

Příklady výdajů s vyloučeným nebo omezeným nárokem na odpočet DPH:

• Motorová vozidla (osobní automobily, vozidla se smíšeným využitím, minibusy): DPH z nákupu, leasingu, pohonných hmot a servisu lze odečíst pouze v poměru k účelovému využití a odpočet nesmí nikdy překročit 50 % (limit podle § 45 § 2 zákona, dále upřesněn v oběžnících).
• Náklady na restaurace, hotely a zábavu: Článek 45 §3 a administrativní komentáře obecně nestanoví žádný nárok na odpočet DPH z nákladů na ubytování a stravování a nápoje konzumované na místě (s výjimkami, např. když daňový poplatník tyto náklady přefakturuje jinému daňovému poplatníkovi).
• Soukromé výdaje – bez nároku na odpočet (pokud je faktura určena k soukromému a nikoli k podnikání).

Vyúčtování DPH v Belgii v roce 2026 vyžaduje značnou disciplínu kvůli plné digitalizaci a důsledné reformě řetězce DPH. Povinná elektronická fakturace B2B a nemožnost zpětně upravovat přiznání vyžadují, aby daňoví poplatníci bezchybně podávali zprávy v systému Intervat. Včasné podání pravidelných přiznání, seznamů zákazníků a souhrnných výkazů ES je zásadní pro zamezení automatickým a progresivním finančním sankcím, které mohou po regulačních změnách dosáhnout až 5 000 EUR. Řádné dodržování předpisů nejen chrání před sankcemi, ale je také předpokladem pro efektivní vymáhání přeplatku daně.

Doporučujeme vám přečíst si níže uvedené často kladené otázky týkající se přiznání k DPH v Belgii v roce 2026 (FAQ). Jsme si jisti, že tam najdete odpověď na své otázky. A pokud tento článek na vaše otázky neodpověděl, doporučujeme vám kontaktovat nás pro bezplatnou konzultaci.