Registrace k DPH
v Rakousku 2026
Registrace k DPH v Rakousku je postup, jehož výsledkem je vydání rakouského DIČ. Je nezbytná pro společnosti, které nemají sídlo v Rakousku (tj. jsou nerezidenty), ale plánují provádět určité transakce podléhající rakouské DPH. Jakmile obdržíte své DIČ, musíte začít účtovat DPH v Rakousku a uplatňovat rakouské sazby DPH (20 % základní a 13 %/10 % snížené).
V tomto článku si nastíníme proces registrace k DPH v Rakousku , abychom vám pomohli se na tento krok s dostatečným předstihem připravit a zajistit splnění určitých požadavků.
Co se z tohoto článku dozvíte?
- Kdy je v Rakousku nutná registrace k DPH?
- Daňová čísla v Rakousku – jaké jsou rozdíly?
- Jak vypadá registrace k DPH v Rakousku krok za krokem?
- Jaké dokumenty jsou potřeba k registraci DIČ v Rakousku?
Doporučujeme také našeho komplexního průvodce DPH v Rakousku , který poskytuje stručné a cílené informace o všech aspektech rakouské DPH. Pokud již máte rakouské DIČ, doporučujeme našeho podrobného průvodce přiznáním k DPH v Rakousku .
Registrace k DPH v Rakousku 2026 – Obsah
Adrian Andrzejewski, generální ředitel Taxenlight
V jakých případech je v Rakousku nutná registrace k DPH?
Na základě oficiálních rakouských vládních zdrojů jsme sestavili rozsáhlý seznam situací, ve kterých je registrace k DPH v Rakousku ze zákona vyžadována. Data pocházejí přímo z rakouského zákona o DPH (UStG) z roku 1994, rakouského zákona o DPH (UStR) z roku 2000 a pokynů Federálního ministerstva financí – přizpůsobených pro elektronické obchodování a přeshraniční transakce.
Povinná registrace k DPH v Rakousku – klíčové situace
- Prodej na dálku (e-commerce) spotřebitelům překračuje kombinovaný limit EU 10 000 EUR. Pokud nepoužíváte OSS/IOSS, překročení limitu EU pro prodej na dálku (B2C) spouští povinnost registrace v Rakousku. Po registraci musí být tržby účtovány podle rakouských sazeb DPH.
- Lokální prodej a nákup zboží/služeb v Rakousku . Pokud v Rakousku provádíte lokální transakce (Umsätze), jako například prodej B2B/B2C (např. z rakouského skladu) nebo nákupy, jste povinni se v Rakousku zaregistrovat k DPH bez ohledu na váš obrat.
- Skladování zboží v Rakousku (konsignace, call-off stock, 3PL) : Skladování zboží v Rakousku obvykle souvisí se specifickými místními nebo unijními transakcemi, proto je registrace k DPH nutná okamžitě.
- WDT (interní přiznání k DPH) a WNT (interní přiznání k DPH) : Pokud plánujete uskutečňovat transakce v EU z Rakouska nebo do Rakouska s 0% sazbou DPH, musíte se nejen zaregistrovat k DPH a podat přiznání k DPH, ale také podat daňové přiznání ZM (ekvivalent polského DPH-EU).
- Přesuny zboží do rakouského skladu. Pokud plánujete přesunout zboží do rakouského skladu, nejprve jej přesunete ze své domovské země. Tato operace se nazývá netransakční dodání zboží (netransakční IDT) a musí být vykázána ve vašem polském přiznání k DPH. Na rakouské straně dochází k netransakčnímu pořízení zboží (netransakční INT), které musí být vykázáno ve vašem rakouském přiznání k DPH. K tomu musíte mít rakouské DIČ.
- Dovoz zboží do Rakouska ze zemí mimo EU za účelem dalšího prodeje. V této transakci jste povinni uhradit clo i DPH při dovozu. Registrace k DPH v Rakousku je v této situaci povinná.
- Odložená DPH při dovozu v Rakousku. Chcete-li být osvobozeni od placení DPH při dovozu na celnici (včetně cla), můžete v Rakousku využít postup odloženého vyúčtování DPH při dovozu. K tomu se však musíte zaregistrovat u rakouského celního úřadu ( Zoll ) a k tomu potřebujete rakouské DIČ.
- Vývoz zboží z Rakouska do zemí mimo EU. Pro vývoz zboží z Rakouska s 0% sazbou DPH je vyžadována identifikace pro DPH v Rakousku. Samotné držení zboží v Rakousku (ať už jeho předchozím pořízením nebo převodem) navíc již vyžaduje registraci k DPH.
- Pořádání konferencí, výstav a akcí. Pokud je místo poskytnutí dané služby v Rakousku, s výjimkou určitých výjimek, vyžadují předpisy DIČ (AT).
- Specifické služby bez přenesení daňové povinnosti : Rakouské předpisy stanoví, že u poskytování určitých služeb v Rakousku, u kterých lze uplatnit mechanismus přenesení daňové povinnosti, musí být daň uhrazena v Rakousku. Patří sem například služby související s nemovitostmi, které se obvykle nepovažují za stavební práce, jako je správa nemovitostí. V takových případech nelze použít ustanovení § 19 UStG.
- Plnění objednávek v Rakousku . I když v Rakousku v současné době neexistují žádné sklady Amazon FBA, existují jiné, menší prodejní platformy, které nabízejí služby plnění objednávek v poněkud omezeném rozsahu. Pokud tedy chcete těmto platformám svěřit správu svého zboží (včetně logistiky a dopravy), musíte mít rakouské DIČ.
Zaregistrujeme vás k DPH v Rakousku.
Napište nám nebo nám zavolejte a domluvte si bezplatnou a nezávaznou konzultaci vašich potřeb.
Daňová čísla v Rakousku – k čemu slouží a jak se liší?
V Rakousku dvě daňová čísla , která vydává Finanzamt, rakouský daňový úřad. Mají však odlišný formát, funkce a rozsah působnosti.
DIČ v Rakousku – Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID)
- Skládá se z 8 číslic, kterým předchází prefix ATU, např. ATU99999999
- Používá se výhradně pro účely DPH a je přidělen výhradně pro podnikatelské činnosti
- Používá se k identifikaci společností v transakcích uvnitř Společenství (WNT/WDT)
- Toto je ekvivalent polského čísla DPH-EU
Rakouské daňové číslo – Steuernummer
- Skládá se z 9 číslic bez předpony, např. 99-999/9999
- Používá se k identifikaci daňového poplatníka u všech daní v Rakousku (např. daň z příjmu)
- Uděluje se jak jednotlivcům, tak firmám
- Toto je ekvivalent polského čísla NIP
Nerezidenti, kteří plánují v Rakousku provádět jak místní, tak i intrakomunitární transakce, si mohou při registraci k DPH požádat o obě čísla: UID pro účely DPH a Steuernummer.
UID číslo a Steuernummer – rozdíly
| Charakteristický | Číslo účtu (AT) | Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID) |
|---|---|---|
| Hlavní funkce | Obecná daňová identifikace | Identifikace pouze pro účely DPH (IČ DPH v EU) |
| Komu je udělována? | Jednotlivci a firmy | Pouze obchodní aktivity ve specifických situacích |
| Rozsah | Všechny daně (z příjmu, z činnosti atd.) | Pouze DPH [ wko ] |
| Formát | 9 číslic, např. 99–999/9999 | ATU + 8 číslic, např. ATU99999999 |
| Hlavní použití | Daňová přiznání (typ PIT), korespondence s Finanzamt | Transakce zdaněné DPH, transakce v rámci EU |
| Udělující orgán | Finanční úřad Rakouska | Finanční úřad Rakouska |
Jak dlouho trvá registrace k DPH v Rakousku?
Rakouské předpisy nestanovují striktní lhůtu pro vydání DIČ (UID) finančním úřadem. Naše pozorování však ukazují, že v 95 % případů je čekání na DIČ v Rakousku přibližně 7–8 týdnů .
Bohužel tento proces může být delší, protože prvním a nejdůležitějším požadavkem rakouských daňových úřadů na podnikatele je doklad o plánované činnosti v Rakousku. Finanční úřad pečlivě analyzuje, zda bude plánovaná činnost v Rakousku skutečně zdanitelná . To je hlavní důvod dlouhého čekání na rakouské DIČ, protože úřad může daňového poplatníka požádat o doplňující otázky nebo o poskytnutí dodatečné dokumentace.
☝️ Taxenlight radí:
Vzhledem k relativně dlouhé čekací době na DIČ v Rakousku doporučujeme, abyste se na postup připravili s dostatečným předstihem, abyste předešli komplikacím již ve fázi transakce.
Je možné získat v Rakousku zpětně DIČ?
V Rakousku je možné získat zpětně DIČ k vyrovnání minulých zdanitelných transakcí, které byly uskutečněny například z důvodu neznalosti rakouských daňových předpisů. Tato situace je běžná i u prodejců v elektronickém obchodě, kteří nepřekročili hranici EU 10 000 EUR. I když se později zaregistrovali k systému DPH OSS, musí se zpětně zaregistrovat k DPH v Rakousku a vyrovnat zbývající transakce. DIČ pak může být uzavřeno.
To je složité, protože v Polsku je nutné opravit prohlášení obsahující prodejní transakce, které již měly být vypořádány v Rakousku . Musíte také požádat o vrácení zaplacené DPH, což často vede k nepříjemným daňovým kontrolám.
Pro získání zpětného DIČ v Rakousku musíte podat žádost o registraci k DPH a zdůvodnit svůj případ. Daňový poplatník musí prokázat, že došlo k plněním, která měla být v Rakousku zdaněna. Předpisy neomezují lhůtu pro zpětnou registraci , ale je nejlepší vyrovnat daňové povinnosti co nejdříve, abyste se vyhnuli narůstání sankcí a úroků.
Jaké jsou důsledky zpětné registrace k DPH v Rakousku?
Registrace DIČ v Rakousku zpětně vyžaduje , abyste podali všechna zbývající přiznání k DPH a zaplatili daň (která pravděpodobně již byla zaplacena polskému finančnímu úřadu a budete muset požádat o vrácení daně). Největší nevýhodou je, že pokud jste v Rakousku uskutečnili zdanitelné nákupy bez DIČ, ztrácíte možnost si ji odečíst/získat zpět.
V závislosti na rozhodnutí finančního úřadu mohou být za podání přiznání k DPH a zaplacení daně po uplynutí zákonné lhůty uloženy také pokuty a úroky.
- Pokuty za pozdní podání daňového přiznání k DPH: až 10 % z dlužné částky DPH
- Úrok z prodlení s platbou DPH po uplynutí lhůty : 2 % z dlužné částky DPH + 1 % za každý následující měsíc.
- Pokud úřad zjistí, že neúmyslné zaregistrování k DPH bylo úmyslné nebo že zpoždění trvalo příliš dlouho, může uložit dodatečnou pokutu až do výše 5 000 EUR. Pokud úřad odhalí daňový podvod , může být pokuta výrazně vyšší.
☝️ Taxenlight radí:
Upozorňujeme, že zpětná registrace v Rakousku může vést k daňové kontrole ze strany rakouských finančních úřadů.
Jaký je proces registrace k DPH v Rakousku?
Nejprve, pokud jste si již stanovili a potvrdili své rakouské daňové povinnosti, zjistěte, zda můžete proces registrace k DPH v Rakousku sami. Zvažte jazykové bariéry, daňové předpisy specifické pro vaše plánované transakce a to, zda budete schopni sami vyplnit žádost o registraci k DPH v Rakousku .
Přidělení DIČ v Rakousku – krok za krokem
- Určení typu registrace k DPH v Rakousku :
– Přímá registrace – pokud máte sídlo v zemi EU
– Nepřímá registrace – pokud máte sídlo ve třetí zemi. V tomto případě musíte využít služeb daňového zástupce, který bude spoluodpovědný za vaše daňové vypořádání v Rakousku. - Shromáždění potřebných dokumentů a jejich překlad
- Vyplnění žádosti o DIČ v Rakousku
- Kompletní dokumentaci v papírové podobě zašlete na adresu: Finanzamt Graz-Stadt, Conrad von Hötzendorf-Straße 14-18, 8010 Graz (daňový úřad v Rakousku pro nerezidenty)
- Čekání na přidělení DIČ a případné dotazy od Finanzamtu (daňového úřadu) nebo dokumentace vyžadovaná úřady. Naše pozorování ukazují, že čekací doba na DIČ v Rakousku je přibližně 7–8 týdnů.
- Přidělení DIČ v Rakousku – obdržíte osvědčení o DPH a od této chvíle jste povinni v Rakousku odvádět DPH
Seznam dokumentů pro registraci k DPH v Rakousku
| Typ dokumentu | Název dokumentu | Vysvětlení |
|---|---|---|
| Potvrzení totožnosti | Kopie občanského průkazu nebo cestovního pasu | Dokument patřící osobám oprávněným zastupovat společnost |
| Unterschriftsprobenblatt/Verf 26 | Podpisový vzor osob oprávněných zastupovat společnost | |
| Společenská smlouva, stanovy, notářský zápis | V případě firem musí být dokumenty přeloženy soudním tlumočníkem | |
| Výpis z obchodního rejstříku | Výpis z Národního soudního rejstříku (KRS) pro společnosti (soudní překlad), CEIDG (Registrace a informace o obchodní činnosti) pro osoby samostatně výdělečně činné (standardní překlad). Dokumenty musí být aktuální (ne starší než 3 měsíce) | |
| Osvědčení o DPH vydané v zemi bydliště | Dokument vydává daňový úřad v zemi vašeho bydliště; nesmí být starší než 3–6 měsíců | |
| Údaje o bankovním účtu v cizí měně | Aktuální doklad z banky potvrzující bankovní údaje o účtu v cizí měně | |
| Smlouva s dodavatelem, objednávka, podnikatelský plán | Důkaz o plánované zdanitelné činnosti v Rakousku | |
| Žádost o registraci | Přihlášení k finančnímu úřadu/Verf 19 | Dokument vycházející z oficiálního vzoru, podepsaný osobou oprávněnou zastupovat společnost |
| Plná moc | Vollmach | Pouze pokud se registrujete k DPH s pomocí daňového zástupce nebo advokáta. Plná moc musí být v němčině a podepsána osobou oprávněnou zastupovat společnost. |
☝️ Taxenlight radí:
V Rakousku je možnost elektronického získání DIČ, musíte si však nejprve vytvořit účet na oficiálním portálu FinanzOnline. Získání přístupu samostatně (korespondenčně) může prodloužit proces registrace. Nicméně vaším jménem zmocněnec může získat elektronický přístup mnohem rychleji, což může významně ovlivnit čekací dobu na DIČ v Rakousku.
Daňové povinnosti po vydání
DIČ v Rakousku
Jakmile v Rakousku obdržíte DIČ, máte téměř stejná práva jako místní rakouské společnosti a také povinnosti vůči rakouskému finančnímu úřadu. Níže je uveden seznam nejdůležitějších požadavků pro nerezidentní daňové poplatníky :
- Uplatnění rakouských sazeb DPH na prodejní faktury (20% základní sazba DPH a 13%/10% snížená sazba DPH)
- Podání přiznání k DPH v Rakousku dle harmonogramu stanoveného finančním úřadem: měsíčně nebo čtvrtletně do 15. dne druhého měsíce následujícího po zúčtovacím období
- Vyúčtování DPH v Rakousku zaplacením DPH finančnímu úřadu do 15. dne druhého měsíce následujícího po období vyúčtování
- Podání ročních souhrnných hlášení v zákonné lhůtě ( 30. 4. v papírové podobě nebo 30. 6. v elektronické podobě)
- Podávání měsíčních hlášení ZM (Zusammenfassende Meldung), pokud provádíte transakce v EU do konce měsíce následujícího po zúčtovacím období
Adrian Andrzejewski, generální ředitel Taxenlight
Shrnutí – DPH v Rakousku 2026
Povinnost odvést DPH v Rakousku závisí na druhu podnikání a místě dodání služeb nebo zboží. V některých situacích postačí použití systému OSS je registrace k DPH v Rakousku , i když používáte systém OSS.
Doporučujeme vám přečíst si níže uvedené často kladené otázky o DPH v Rakousku 2026 (FAQ). Jsme si jisti, že tam najdete odpověď na své otázky. A pokud tento článek na vaše otázky neodpoví, kontaktujte nás prosím pro bezplatnou konzultaci .
Registrace k DPH v Rakousku 2026 – Často kladené otázky
Společnost se musí v Rakousku zaregistrovat k DPH, pokud tam vykonává zdanitelné činnosti, např. prodává zboží z rakouského skladu, dováží zboží ze zemí mimo EU, překračuje limit 10 000 EUR pro prodej na dálku bez OSS, uskutečňuje dodávky v rámci Společenství z Rakouska nebo poskytuje určité služby, které vylučují přenesení daňové povinnosti.
Ne. Pro nerezidenty neexistuje žádný limit obratu. Registrace k DPH v Rakousku je vyžadována od prvního zdanitelného plnění.
Pouze společnosti mimo EU jsou povinny využívat daňového zástupce. Subjekty z EU se mohou registrovat samostatně nebo prostřednictvím zástupce.
Průměrná čekací doba na DIČ v Rakousku je přibližně 7–8 týdnů. Proces se může protáhnout, pokud úřady požadují doplňující dokumenty nebo vysvětlení týkající se vaší plánované obchodní činnosti.
Ano. Rakousko umožňuje zpětnou registraci k DPH za účelem vyrovnání neuhrazených transakcí. To vyžaduje podání žádosti s odůvodněním a dokladem o transakcích.
Vyžadují se: doklady o registraci společnosti, výpis z obchodního rejstříku, osvědčení o DPH ze země bydliště, průkaz totožnosti zástupce, vzorový podpis (Verf 26), žádost Verf 19, údaje o bankovním účtu a doklady potvrzující plánovanou činnost v Rakousku.
UID (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) je rakouské identifikační číslo DPH v EU, které se používá výhradně pro vyúčtování DPH a transakce v rámci Společenství. Má formát ATU + 8 číslic.
UID se používá výhradně pro účely DPH, zatímco Steuernummer je obecné daňové číslo pro všechny daně v Rakousku. Steuernummer se vydává jak společnostem, tak fyzickým osobám. UID mohou získat pouze osoby samostatně výdělečně činné.
Ano. Pouhá přeprava zboží do Rakouska za účelem dalšího prodeje spočívá v povinnosti registrace k DPH.
Pouze částečně. OSS se vztahuje pouze na prodej zboží spotřebitelům na dálku mezi podniky (B2C). Neosvobozuje od registrace skladování zboží, dovoz, dodávky zboží v rámci Společenství nebo místní prodej v Rakousku.
Kdy se musím v Rakousku zaregistrovat k DPH?
Společnost se musí v Rakousku zaregistrovat k DPH, pokud tam vykonává zdanitelné činnosti, např. prodává zboží z rakouského skladu, dováží zboží ze zemí mimo EU, překračuje limit 10 000 EUR pro prodej na dálku bez OSS, uskutečňuje dodávky v rámci Společenství z Rakouska nebo poskytuje určité služby, které vylučují přenesení daňové povinnosti.
Existuje v Rakousku prahová hodnota osvobození od DPH pro zahraniční společnosti?
Ne. Pro nerezidenty neexistuje žádný limit obratu. Registrace k DPH v Rakousku je vyžadována od prvního zdanitelného plnění.
Je pro registraci k DPH v Rakousku nutný daňový zástupce?
Pouze společnosti mimo EU jsou povinny využívat daňového zástupce. Subjekty z EU se mohou registrovat samostatně nebo prostřednictvím zástupce.
Jak dlouho trvá registrace k DPH v Rakousku?
Průměrná čekací doba na DIČ v Rakousku je přibližně 7–8 týdnů. Proces se může protáhnout, pokud úřady požadují doplňující dokumenty nebo vysvětlení týkající se vaší plánované obchodní činnosti.
Mohu získat DIČ v Rakousku se zpětnou platností?
Ano. Rakousko umožňuje zpětnou registraci k DPH za účelem vyrovnání neuhrazených transakcí. To vyžaduje podání žádosti s odůvodněním a dokladem o transakcích.
Jaké dokumenty jsou potřeba k registraci k DPH v Rakousku?
Vyžadují se: doklady o registraci společnosti, výpis z obchodního rejstříku, osvědčení o DPH ze země bydliště, průkaz totožnosti zástupce, vzorový podpis (Verf 26), žádost Verf 19, údaje o bankovním účtu a doklady potvrzující plánovanou činnost v Rakousku.
Co je to identifikační číslo UID v Rakousku?
UID (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) je rakouské identifikační číslo DPH v EU, které se používá výhradně pro vyúčtování DPH a transakce v rámci Společenství. Má formát ATU + 8 číslic.
Jaký je rozdíl mezi UID a Steuernummer?
UID se používá výhradně pro účely DPH, zatímco Steuernummer je obecné daňové číslo pro všechny daně v Rakousku. Steuernummer se vydává jak společnostem, tak fyzickým osobám. UID mohou získat pouze osoby samostatně výdělečně činné.
Vyžaduje prodej ze skladu v Rakousku vždy registraci k DPH?
Ano. Pouhá přeprava zboží do Rakouska za účelem dalšího prodeje spočívá v povinnosti registrace k DPH.
Je OSS v Rakousku osvobozeno od registrace k DPH?
Pouze částečně. OSS se vztahuje pouze na prodej zboží spotřebitelům na dálku mezi podniky (B2C). Neosvobozuje od registrace skladování zboží, dovoz, dodávky zboží v rámci Společenství nebo místní prodej v Rakousku.
Osm let se zabývá dodržováním předpisů v oblasti DPH rozumí zahraničním daňovým postupům skrz naskrz . Sleduje změny v daňových předpisech a rychle je převádí do konkrétního, užitečného a srozumitelného obsahu blogu. Je také zodpovědná za marketing a kombinace této role s daňovými zkušenostmi jí umožňuje vytvářet obsah, který skutečně podporuje podnikatele v jejich rozvoji na zahraničních trzích.