Přiznání k DPH
v Rakousku 2026
Každá společnost registrovaná pro účely DPH v Rakousku musí podat daňové přiznání k DPH . Musí také uplatnit rakouské sazby DPH (20% základní a 13%/10% sníženou) a DPH odvést finančnímu úřadu do 15. dne druhého měsíce následujícího po účetním období.
V tomto článku uvádíme podrobné informace o podávání daňových přiznání v Rakousku, abyste lépe porozuměli rakouským předpisům.
Co se z tohoto článku dozvíte?
- Jaké jsou rytmy podávání daňového přiznání v Rakousku?
- Jaké jsou lhůty pro podání daňového přiznání k DPH v Rakousku?
- Jaká jsou pravidla pro podávání ročních přiznání v Rakousku?
- Co jsou to daňové přiznání ZM v Rakousku a je nutné je vždy podávat?
- Jak podat opravu k daňovému přiznání v Rakousku?
- Jak získat vrácení DPH v Rakousku?
Doporučujeme také našeho komplexního průvodce DPH v Rakousku, který poskytuje stručné a cílené informace o všech tématech souvisejících s rakouskou DPH. Pokud ještě nemáte DIČ, doporučujeme našeho podrobného průvodce registrací k DPH v Rakousku.
Registrace k DPH v Rakousku 2026 – Obsah
- Přiznání k DPH v Rakousku 2026
- Přiznání k DPH v Rakousku – jaké jsou lhůty?
- Opravy daňových přiznání v Rakousku
- Vrácení DPH v Rakousku – kdy si můžete nárokovat odpočet DPH?
- Formální podmínky pro odpočet DPH v Rakousku
- Za jaké nákupy v Rakousku můžete získat vrácení DPH?
- Jaké výdaje nelze v Rakousku odečíst?
- Jak získat vrácení DPH v Rakousku? Dva postupy
- Nejčastější dotazy k rakouským přiznáním k DPH za rok 2026 – Často kladené otázky
- Existují v Rakousku nějaké sankce za pozdní přiznání k DPH?
Adrian Andrzejewski, generální ředitel Taxenlight
Přiznání k DPH v Rakousku – jaké jsou lhůty?
Rakousko má několik typů daňových přiznání, která musí být podána v zákonných lhůtách v závislosti na podnikatelské činnosti vykonávané podnikatelem. Periodicita vykazování transakcí v daném roce závisí na obratu společnosti v Rakousku.
Pro společnost, která právě obdržela rakouské DIČ, se kadence určuje na základě odhadovaného obratu uvedeného v registračním formuláři. Rozhodnutí o kadenci pro podání rakouského přiznání k DPH je na rakouském finančním úřadu.
Přiznání k DPH (Umsatzsteuer-Voranmeldung), měsíční i čtvrtletní, musí být podána elektronicky portálu FinanzOnline s použitím formuláře U30 (UVA). Papírové hlášení bylo od roku 2011 zrušeno.
Měsíční přiznání k DPH v Rakousku
v předchozím roce čistého obratu vyššího než 100 000 EUR . Tento rytmus platí celoročně, pokud obrat neklesne pod určitou hranici, v takovém případě je možný přechod na čtvrtletní rytmus.
Lhůta pro podání přiznání k DPH a zaplacení daně: 15. den druhého měsíce následujícího po měsíci zúčtování, např. přiznání za leden 2026 musí být podána do 15. března 2026.
Čtvrtletní přiznání k DPH v Rakousku
v předchozím roce čistého obratu nižšího než 100 000 EUR . Tato kadence platí celoročně, pokud nedojde k růstu a překročení prahové hodnoty, v takovém případě mohou přejít na měsíční kadenci.
Lhůta pro podání přiznání k DPH a zaplacení daně: 15. den druhého měsíce následujícího po zúčtovacím čtvrtletí, např. přiznání za 1. čtvrtletí roku 2026 musí být podána do 15. května 2026.
Zaregistrujeme vás k DPH v Rakousku.
Napište nám nebo nám zavolejte a domluvte si bezplatnou a nezávaznou konzultaci vašich potřeb.
Roční souhrnná prohlášení v Rakousku
Roční souhrnná přiznání k DPH v Rakousku jsou známá jako Umsatzsteuererklärung. Jsou povinna je podat všichni poplatníci registrovaní k DPH v Rakousku, ať už podávají měsíční nebo čtvrtletní přiznání k DPH.
Na rozdíl od pravidelných přiznání lze roční přiznání v Rakousku podat v papírové i elektronické podobě, ačkoli finanční úřad důrazně doporučuje použití online možnosti. Roční přiznání se podává pomocí formuláře U1 , který umožňuje provést opravy v případě nesrovnalostí mezi pravidelným přiznáním k DPH a roční zprávou. Na rozdíl od formuláře U30 se v přiznání U1 uvádějí nejen lokální transakce, ale i transakce v EU, vývoz, transakce s přenesenou daňovou povinností a opravy týkající se změn základu daně nebo odpočtů z běžného období a předchozích let.
Lhůty pro podání ročního souhrnného prohlášení v Rakousku:
- Prohlášení podávaná v tištěné podobě: lhůta do 30. dubna následujícího roku, např. pro rok 2025 musí být souhrnné prohlášení podáno v tištěné podobě do 30. dubna 2026
- Prohlášení podávaná elektronicky: lhůta do 30. června následujícího roku, např. pro rok 2025 musí být souhrnné prohlášení podáno v tištěné podobě do 30. června 2026
V odůvodněných případech může úřad po předchozí žádosti daňového poplatníka souhlasit s prodloužením lhůty.
EU přiznání k DPH v Rakousku – Zusammenfassende Meldung (ZM)
Přiznání k DPH v EU v Rakousku, známé jako Zusammenfassende Meldung (ZM), je povinné pro podniky, které provádějí transakce v EU (WNT/WDT). Pokud v daném období nebyly žádné takové transakce provedeny, neexistuje povinnost podat nulové přiznání k DPH.
Stejně jako u přiznání k DPH není možné podat přiznání v papírové podobě. Přiznání k dani z příjmu lze podat pouze elektronicky prostřednictvím FinanzOnline.
Lhůta pro podání daňového přiznání ZM v Rakousku vždy připadá na poslední den měsíce následujícího po zúčtovacím období. Například:
- Pokud podáváte přiznání k DPH čtvrtletně: za první čtvrtletí roku 2026 musíte podat daňové přiznání k DPH do konce dubna 2026.
- Pokud podáváte měsíční přiznání k DPH: za leden 2026 musíte podat daňové přiznání k DPH do konce února 2026.
Opravy daňových přiznání v Rakousku
Podle pokynů Ministerstva financí (BMF) by měly být veškeré opravy související se změnami základu daně v důsledku chyb nebo slev obecně zahrnuty do aktuálního přiznání k DPH. Rakouský systém umožňuje zahrnout opravy do aktuálního zdaňovacího období bez ohledu na to, zda se chyba týká aktuálního období nebo předchozích období. Oprava se proto podává na stejném formuláři jako přiznání k DPH (U30) prostřednictvím FinanzOnline.
Případné nesrovnalosti lze také opravit při podání souhrnného ročního přiznání za daný rok (pomocí formuláře U1). Tento formulář shrnuje všechna pravidelná přiznání a opravuje nesrovnalosti, které nebyly zahrnuty do měsíčních nebo čtvrtletních přiznání.
Pokud oprava vede k nedoplatku na DPH splatné v Rakousku, měl by být rozdíl co nejdříve uhrazen finančnímu úřadu. Pokud je oprava provedena z vlastní iniciativy (nikoli na žádost finančního úřadu), sankce za pozdní platbu se obvykle neukládají. Pokud k nim však dojde, jsou sankce stejné jako v níže popsaném případě.
☝️ Taxenlight radí:
Upozorňujeme, že podání oprav v přiznání k DPH v Rakousku může vést k daňové kontrole.
Jaké jsou sankce a úroky za nepodání daňového přiznání k DPH včas?
Pokud podáte daňové přiznání po zákonné lhůtě v Rakousku, automaticky se účtují úroky. Mohou být také uloženy sankce a v případě přetrvávajících prodlev může finanční úřad zablokovat vrácení DPH a zahájit daňovou kontrolu.
V závislosti na rozhodnutí finančního úřadu mohou být za podání přiznání k DPH a zaplacení daně po uplynutí zákonné lhůty uloženy také pokuty a úroky.
- Pokuty za pozdní podání daňového přiznání k DPH: až 10 % z dlužné částky DPH
- Úrok z prodlení s platbou DPH po uplynutí lhůty: 2 % z dlužné částky DPH + 1 % za každý následující měsíc.
- Pokud úřad zjistí, že neúmyslné zaregistrování k DPH bylo úmyslné nebo že zpoždění trvalo příliš dlouho, může uložit dodatečnou pokutu až do výše 5 000 EUR. Pokud úřad odhalí daňový podvod, může být pokuta výrazně vyšší.
Souhrnná tabulka daňových penále a úroků v Rakousku:
| Typ svědectví | Pokuta za pozdní nebo žádné prohlášení | Zajímat |
|---|---|---|
| Přiznání k DPH (UVA) | 2 % z částky DPH splatné měsíčně (minimálně 50 EUR) nebo 10 % v případě nepodání daňového přiznání k DPH | 2 % z částky DPH splatné měsíčně |
| Roční souhrnné prohlášení | 10 % z částky DPH splatné měsíčně | 2 % z dlužné částky DPH, pokud se zjistí nesrovnalosti v pravidelných přiznáních k DPH |
| Prohlášení ZM (DPH-EU) | 1 % ze základu daně (až do výše 2 200 EUR) nebo pokuta až do výše 5 000 EUR | Nedostatek |
Vrácení DPH v Rakousku – kdy si můžete nárokovat odpočet DPH?
Odpočet rakouské DPH je možný pouze u nákupů přímo souvisejících s vaší obchodní činností v Rakousku – a ne u všech. Je důležité, aby rakouské faktury s DPH byly vystaveny v souladu s předpisy a obsahovaly všechny potřebné informace. V opačném případě může být vaše žádost o vrácení DPH rakouským finančním úřadem zamítnuta.
Formální podmínky pro odpočet DPH v Rakousku
Aby bylo možné uplatnit odpočet DPH v Rakousku podle článku 12 zákona o DPH z roku 1994, musí být splněny následující základní podmínky:
- Vydané musí být správně vystaveny na údaje daňového poplatníka a vztahovat se ke zboží nebo službám zakoupeným v Rakousku.
- Důvodem pro nárok na odpočet DPH je obchodní využití ve výši minimálně 10 %.
- Daňoví poplatníci s obratem nižším než 2 miliony EUR (v předchozím roce) si mohou odečíst DPH až po zaplacení. Výjimkou z tohoto pravidla je, pokud byla DPH z daných nákupů převedena přímo na daňový účet dodavatele.
Za jaké nákupy v Rakousku můžete získat vrácení DPH?
Příklady plně (100%) uznatelných nákladů v Rakousku, pokud slouží obchodním účelům společnosti a jsou potvrzeny řádně vystavenou fakturou:
- Školení a konference
- Veletrhy a výstavy
- Knihy
- Provozní náklady (např. účty za telefon a internet)
- Marketingové náklady
- Výdaje na služební cesty
Jaké výdaje nelze v Rakousku odečíst?
Podle rakouských předpisů existuje řada výdajů, u kterých nelze odečíst DPH, a to i v případě, že se týkají podnikání:
- Služby související s cestováním, zejména v kontextu turistických služeb podléhajících zdanění marže
- Výdaje na reprezentaci a zábavu (např. náklady na integraci s obchodními partnery). Odpočet DPH je možný pouze tehdy, pokud lze prokázat, že tyto náklady skutečně vznikly na reklamní účely a převažovaly nad jinými profesními důvody.
- Výdaje spojené s osobními automobily nebo motocykly – výdaje spojené s leasingem nebo provozem těchto vozidel nelze odečíst. Výjimkou je případ, kdy je vozidlo určeno výhradně pro výcvik řidičů, pro demonstrační účely, k výhradnímu dalšímu prodeji nebo pokud je alespoň z 80 % využíváno pro komerční přepravu cestujících.
- Jiné osobní nebo bytové výdaje, které nesouvisejí s podnikáním.
Jak získat vrácení DPH v Rakousku? Dva postupy
Vrácení DPH v Rakousku u nákupů souvisejících s vaší společností je možné dvěma způsoby a volba jednoho z nich je dána tím, zda máte v Rakousku DIČ či nikoli.
Vrácení DPH pro společnosti registrované k DPH v Rakousku
Pokud máte v Rakousku platné DIČ, musíte podat žádost o vrácení nahromaděné DPH rakouskému finančnímu úřadu. Formulář pro vrácení DPH můžete podat buď online (prostřednictvím FinanzOnline, pokud tímto způsobem podáváte svá přiznání k DPH), nebo zasláním vyplněného formuláře na poštovní adresu úřadu. K žádosti musíte přiložit údaje o svém bankovním účtuv eurech. Upozorňujeme, že pokud máte vůči rakouskému finančnímu úřadu jakékoli nedoplatky, může být vaše vrácení DPH zablokováno.
Stejně jako v Polsku si i v Rakousku můžete převést přeplatek DPH do dalšího období, pokud v tomto období nechcete žádat o vrácení DPH (např. z důvodu nízké částky).
čekací lhůta na rozhodnutí o vrácení DPHměla být šest měsíců. V případě daňové kontroly může být tato lhůta prodloužena.
☝️ Taxenlight radí:
Doporučujeme, aby požádejte o vrácení DPH v Rakousku, pokud je pro vás vrácená částka významnáProč? Protože podání žádosti o vrácení DPH v Rakousku často znamená daňovou kontrolu. To může být zdrojem nejen zbytečného stresu, ale také značné investice času a zdrojů do vysvětlování a předkládání dokumentace.
Vrácení DPH pro firmy bez rakouského DIČ
- Společnosti, které nemají rakouské DIČ, ale sídlí v Evropské unii, mohou získat zpět DPH z výdajů podle postupu č. 8 směrnice EU o DPH 2008/9/ES. Tento postup je běžněji známý jako VAT-REF. Žádost o vrácení DPH v Rakousku musí být podána prostřednictvím ministerského portálu elektronických služeb (BDIR) nejpozději do 30. září následujícího roku. Například pro získání vrácení daně na vstupu v roce 2025 musí být žádost podána do 30. září 2026. Minimální částky jsou: 400 EUR/čtvrtletí nebo 50 EUR/rok.
Čekací doba na rozhodnutí o vrácení DPH podle postupu č. 8 je ze zákona čtyři měsíce.
- Společnosti, které nemají rakouské DIČ a sídlí ve třetích zemích, mohou požádat o vrácení DPH podle 13. směrnice o DPH. Takové společnosti si mohou odečíst pouze provozní výdaje, nikoli výdaje na služební cesty. Minimální částka pro žádost je 75 EUR a žádost musí být podána do 30. června následujícího roku.
Čekací doba na rozhodnutí o vrácení DPH podle postupu 13. směrnice o DPH je zákonná: šest měsíců.
Adrian Andrzejewski, generální ředitel Taxenlight
Shrnutí – Přiznání k DPH v Rakousku 2026
Povinnost podat daňové přiznání v Rakousku se vztahuje na každou společnost registrovanou k DPH v zemi. Bez ohledu na to, zda jste v daném období provedli transakci, je nutné přiznání podat vždy. V Rakousku není možné pozastavit vaše DIČ, takže pokud jste neprovedli žádnou transakci, jednoduše podáte daňové přiznání s nulovou hodnotou.
Doporučujeme vám přečíst si níže uvedené často kladené otázky týkající se přiznání k DPH v Rakousku za rok 2026 (FAQ). Jsme si jisti, že tam najdete odpověď na své otázky. A pokud tento článek na vaše otázky neodpověděl, doporučujeme vám kontaktovat nás pro bezplatnou konzultaci.
Nejčastější dotazy k rakouským přiznáním k DPH za rok 2026 – Často kladené otázky
Každá společnost s platným DIČ v Rakousku je povinna podat daňové přiznání k DPH, a to i v případě, že v daném období nemá žádné tržby. V takovém případě se podává tzv. nulové přiznání.
V Rakousku existují čtyři hlavní ohlašovací povinnosti:
- měsíční nebo čtvrtletní přiznání k DPH (UVA – formulář U30) -
roční přiznání k DPH (Umsatzsteuererklärung – formulář U1) -
přiznání k DPH v EU – Zusammenfassende Meldung (ZM) -
přiznání INTRASTAT (pokud jsou překročeny statistické prahové hodnoty)
Měsíční přiznání k DPH podávají společnosti, jejichž čistý obrat v předchozím roce přesáhl 100 000 EUR (nebo které takový obrat přihlásily při registraci). Lhůta pro podání přiznání a zaplacení daně je 15. den druhého měsíce následujícího po účetním měsíci.
Čtvrtletní přiznání k DPH podávají společnosti, jejichž čistý obrat v předchozím roce nepřesáhl 100 000 EUR. Lhůta pro podání přiznání a zaplacení daně je 15. den druhého měsíce následujícího po skončení čtvrtletí.
Ne. Měsíční a čtvrtletní přiznání k DPH (UVA) a daňové přiznání k dani z příjmu musí být podávány výhradně elektronicky prostřednictvím portálu FinanzOnline. Papírové formuláře již nejsou akceptovány.
Roční přiznání k DPH, neboli Umsatzsteuererklärung (formulář U1), je souhrnem všech transakcí za daný rok. Podávají ho všichni plátci DPH v Rakousku. Umožňuje opravit případné nesrovnalosti mezi pravidelnými přiznáními a skutečným ročním zúčtováním.
– do 30. dubna – pokud je podáváno v papírové podobě
– do 30. června – pokud je podáváno elektronicky
V odůvodněných případech může Finanční úřad lhůtu na žádost daňového poplatníka prodloužit.
Prohlášení ZM shrnuje transakce uvnitř Společenství (ICS a ITC). Je ekvivalentem polského prohlášení k DPH-EU nebo souhrnného výkazu ES. Podávají ho společnosti, které provádějí transakce s dodavateli z jiných zemí EU.
Chyby se obecně opravují v aktuálním přiznání k DPH pomocí formuláře U30 ve FinanzOnline. Opravy lze také zahrnout do ročního přiznání k DPH (U1), pokud nebyly opraveny dříve.
Ano. Pozdní podání daňového přiznání může mít za následek úroky a finanční sankce. V případě opakovaného zpoždění může finanční úřad vrácení DPH zablokovat a zahájit daňovou kontrolu.
Ano, DPH lze uplatnit, pokud byly nákupy obchodní a doloženy řádně vystavenými fakturami. Postup závisí na tom, zda má společnost rakouské DIČ.
Ano. Místo žádosti o vrácení DPH může daňový poplatník převést přeplatek do dalšího zdaňovacího období a vypořádat ho s budoucími daňovými závazky.
Ano. Pokud je zahraniční společnost registrována k DPH v Rakousku, má stejné ohlašovací povinnosti jako místní subjekty, včetně podávání daňových přiznání UVA, U1 a ZM (pokud existují).
Musí každá společnost v Rakousku podávat přiznání k DPH?
Každá společnost s platným DIČ v Rakousku je povinna podat daňové přiznání k DPH, a to i v případě, že v daném období nemá žádné tržby. V takovém případě se podává tzv. nulové přiznání.
Jaké typy přiznání k DPH existují v Rakousku?
V Rakousku existují čtyři hlavní ohlašovací povinnosti:
- měsíční nebo čtvrtletní přiznání k DPH (UVA – formulář U30) -
roční přiznání k DPH (Umsatzsteuererklärung – formulář U1) -
přiznání k DPH v EU – Zusammenfassende Meldung (ZM) -
přiznání INTRASTAT (pokud jsou překročeny statistické prahové hodnoty)
Kdy se v Rakousku podávají měsíční přiznání k DPH?
Měsíční přiznání k DPH podávají společnosti, jejichž čistý obrat v předchozím roce přesáhl 100 000 EUR (nebo které takový obrat přihlásily při registraci). Lhůta pro podání přiznání a zaplacení daně je 15. den druhého měsíce následujícího po účetním měsíci.
Kdy se v Rakousku podávají čtvrtletní přiznání k DPH?
Čtvrtletní přiznání k DPH podávají společnosti, jejichž čistý obrat v předchozím roce nepřesáhl 100 000 EUR. Lhůta pro podání přiznání a zaplacení daně je 15. den druhého měsíce následujícího po skončení čtvrtletí.
Lze v Rakousku podat daňové přiznání k DPH v papírové podobě?
Ne. Měsíční a čtvrtletní přiznání k DPH (UVA) a daňové přiznání k dani z příjmu musí být podávány výhradně elektronicky prostřednictvím portálu FinanzOnline. Papírové formuláře již nejsou akceptovány.
Jaké je roční přiznání k DPH v Rakousku?
Roční přiznání k DPH, neboli Umsatzsteuererklärung (formulář U1), je souhrnem všech transakcí za daný rok. Podávají ho všichni plátci DPH v Rakousku. Umožňuje opravit případné nesrovnalosti mezi pravidelnými přiznáními a skutečným ročním zúčtováním.
Existují v Rakousku nějaké sankce za pozdní přiznání k DPH?
– do 30. dubna – pokud je podáváno v papírové podobě
– do 30. června – pokud je podáváno elektronicky
V odůvodněných případech může Finanční úřad lhůtu na žádost daňového poplatníka prodloužit.
Co je prohlášení ZM (Zusammenfassende Meldung)?
Prohlášení ZM shrnuje transakce uvnitř Společenství (ICS a ITC). Je ekvivalentem polského prohlášení k DPH-EU nebo souhrnného výkazu ES. Podávají ho společnosti, které provádějí transakce s dodavateli z jiných zemí EU.
Jak opravit chyby v přiznání k DPH v Rakousku?
Chyby se obecně opravují v aktuálním přiznání k DPH pomocí formuláře U30 ve FinanzOnline. Opravy lze také zahrnout do ročního přiznání k DPH (U1), pokud nebyly opraveny dříve.
Existují v Rakousku nějaké sankce za pozdní přiznání k DPH?
Ano. Pozdní podání daňového přiznání může mít za následek úroky a finanční sankce. V případě opakovaného zpoždění může finanční úřad vrácení DPH zablokovat a zahájit daňovou kontrolu.
Je možné získat zpět DPH zaplacenou v Rakousku?
Ano, DPH lze uplatnit, pokud byly nákupy obchodní a doloženy řádně vystavenými fakturami. Postup závisí na tom, zda má společnost rakouské DIČ.
Lze převést přebytek DPH v Rakousku do dalšího období?
Ano. Místo žádosti o vrácení DPH může daňový poplatník převést přeplatek do dalšího zdaňovacího období a vypořádat ho s budoucími daňovými závazky.
Musí zahraniční společnost podávat v Rakousku přiznání k DPH?
Ano. Pokud je zahraniční společnost registrována k DPH v Rakousku, má stejné ohlašovací povinnosti jako místní subjekty, včetně podávání daňových přiznání UVA, U1 a ZM (pokud existují).
Osm let se zabývá dodržováním předpisů v oblasti DPH a dalších zahraničních daní. Díky každodenní přímé práci s klienty rozumí zahraničním daňovým postupům skrz naskrz . Sleduje změny v daňových předpisech a rychle je převádí do konkrétního, užitečného a srozumitelného obsahu blogu. Je také zodpovědná za marketing a kombinace této role s daňovými zkušenostmi jí umožňuje vytvářet obsah, který skutečně podporuje podnikatele v jejich rozvoji na zahraničních trzích.