Přiznání k DPH
v Rakousku 2026
Každá společnost registrovaná účely DPH v Rakousku musí podat daňové přiznání k DPH . Musí také uplatnit rakouské sazby DPH (20% základní a 13%/10% sníženou) a DPH odvést finančnímu úřadu do 15. dne druhého měsíce následujícího po účetním období.
V tomto článku uvádíme podrobné informace o podávání daňových přiznání v Rakousku, abyste lépe porozuměli rakouským předpisům.
Co se z tohoto článku dozvíte?
- Jaké jsou rytmy podávání daňového přiznání v Rakousku?
- Jaké jsou lhůty pro podání daňového přiznání k DPH v Rakousku?
- Jaká jsou pravidla pro podávání ročních přiznání v Rakousku?
- Co jsou to daňové přiznání ZM v Rakousku a je nutné je vždy podávat?
- Jak podat opravu k daňovému přiznání v Rakousku?
- Jak získat vrácení DPH v Rakousku?
Doporučujeme také našeho komplexního průvodce DPH v Rakousku , který poskytuje stručné a cílené informace o všech tématech souvisejících s rakouskou DPH. Pokud ještě nemáte DIČ, doporučujeme našeho podrobného průvodce registrací k DPH v Rakousku .
Registrace k DPH v Rakousku 2026 – Obsah
- Přiznání k DPH v Rakousku 2026
- Přiznání k DPH v Rakousku – jaké jsou lhůty?
- Opravy daňových přiznání v Rakousku
- Vrácení DPH v Rakousku – kdy si můžete nárokovat odpočet DPH?
- Formální podmínky pro odpočet DPH v Rakousku
- Za jaké nákupy v Rakousku můžete získat vrácení DPH?
- Jaké výdaje nelze v Rakousku odečíst?
- Jak získat vrácení DPH v Rakousku? Dva postupy
- Nejčastější dotazy k rakouským přiznáním k DPH za rok 2026 – Často kladené otázky
- Existují v Rakousku nějaké sankce za pozdní přiznání k DPH?
Adrian Andrzejewski, generální ředitel Taxenlight
Přiznání k DPH v Rakousku – jaké jsou lhůty?
Rakousko má několik typů daňových přiznání, která musí být podána v zákonných lhůtách v závislosti na podnikatelské činnosti vykonávané podnikatelem. Periodicita vykazování transakcí v daném roce závisí na obratu společnosti v Rakousku.
Pro společnost, která právě obdržela rakouské DIČ, se kadence určuje na základě odhadovaného obratu uvedeného v registračním formuláři . Rozhodnutí o kadenci pro podání rakouského přiznání k DPH je na rakouském finančním úřadu.
Přiznání k DPH (Umsatzsteuer-Voranmeldung), měsíční i čtvrtletní, musí být podána elektronicky portálu FinanzOnline s použitím formuláře U30 (UVA). Papírové hlášení bylo od roku 2011 zrušeno.
Měsíční přiznání k DPH v Rakousku
v předchozím roce čistého obratu vyššího než 100 000 EUR . Tento rytmus platí celoročně, pokud obrat neklesne pod určitou hranici, v takovém případě je možný přechod na čtvrtletní rytmus.
Lhůta pro podání přiznání k DPH a zaplacení daně: 15. den druhého měsíce následujícího po měsíci zúčtování, např. přiznání za leden 2026 musí být podána do 15. března 2026.
Čtvrtletní přiznání k DPH v Rakousku
v předchozím roce čistého obratu nižšího než 100 000 EUR . Tato kadence platí celoročně, pokud nedojde k růstu a překročení prahové hodnoty, v takovém případě mohou přejít na měsíční kadenci.
Lhůta pro podání přiznání k DPH a zaplacení daně: 15. den druhého měsíce následujícího po zúčtovacím čtvrtletí, např. přiznání za 1. čtvrtletí roku 2026 musí být podána do 15. května 2026.
Zaregistrujeme vás k DPH v Rakousku.
Napište nám nebo nám zavolejte a domluvte si bezplatnou a nezávaznou konzultaci vašich potřeb.
Roční souhrnná prohlášení v Rakousku
Roční souhrnná přiznání k DPH v Rakousku jsou známá jako Umsatzsteuererklärung. Jsou povinna je podat všichni poplatníci registrovaní k DPH v Rakousku, ať už podávají měsíční nebo čtvrtletní přiznání k DPH.
Na rozdíl od pravidelných přiznání lze roční přiznání v Rakousku podat v papírové i elektronické podobě , ačkoli finanční úřad důrazně doporučuje použití online možnosti. Roční přiznání se podává pomocí formuláře U1 , který umožňuje provést opravy v případě nesrovnalostí mezi pravidelným přiznáním k DPH a roční zprávou. Na rozdíl od formuláře U30 se v přiznání U1 uvádějí nejen lokální transakce, ale i transakce v EU, vývoz, transakce s přenesenou daňovou povinností a opravy týkající se změn základu daně nebo odpočtů z běžného období a předchozích let.
Lhůty pro podání ročního souhrnného prohlášení v Rakousku:
- Prohlášení podávaná v tištěné podobě : lhůta do 30. dubna následujícího roku, např. pro rok 2025 musí být souhrnné prohlášení podáno v tištěné podobě do 30. dubna 2026
- Prohlášení podávaná elektronicky: lhůta do 30. června následujícího roku, např. pro rok 2025 musí být souhrnné prohlášení podáno v tištěné podobě do 30. června 2026
V odůvodněných případech může úřad po předchozí žádosti daňového poplatníka souhlasit s prodloužením lhůty.
EU přiznání k DPH v Rakousku – Zusammenfassende Meldung (ZM)
Přiznání k DPH v EU v Rakousku, známé jako Zusammenfassende Meldung (ZM), je povinné pro podniky, které provádějí transakce v EU (WNT/WDT). Pokud v daném období nebyly žádné takové transakce provedeny, neexistuje povinnost podat nulové přiznání k DPH.
Stejně jako u přiznání k DPH není možné podat přiznání v papírové podobě. Přiznání k dani z příjmu lze podat pouze elektronicky prostřednictvím FinanzOnline.
Lhůta pro podání daňového přiznání ZM v Rakousku vždy připadá na poslední den měsíce následujícího po zúčtovacím období. Například:
- Pokud podáváte přiznání k DPH čtvrtletně : za první čtvrtletí roku 2026 musíte podat daňové přiznání k DPH do konce dubna 2026.
- Pokud podáváte měsíční přiznání k DPH : za leden 2026 musíte podat daňové přiznání k DPH do konce února 2026.
Opravy daňových přiznání v Rakousku
Podle pokynů Ministerstva financí (BMF) by měly být veškeré opravy související se změnami základu daně v důsledku chyb nebo slev obecně zahrnuty do aktuálního přiznání k DPH. Rakouský systém umožňuje zahrnout opravy do aktuálního zdaňovacího období bez ohledu na to, zda se chyba týká aktuálního období nebo předchozích období . Oprava se proto podává na stejném formuláři jako přiznání k DPH (U30) prostřednictvím FinanzOnline.
Případné nesrovnalosti lze také opravit při podání souhrnného ročního přiznání za daný rok (pomocí formuláře U1). Tento formulář shrnuje všechna pravidelná přiznání a opravuje nesrovnalosti, které nebyly zahrnuty do měsíčních nebo čtvrtletních přiznání.
Pokud oprava vede k nedoplatku na DPH splatné v Rakousku , měl by být rozdíl co nejdříve uhrazen finančnímu úřadu. Pokud je oprava provedena z vlastní iniciativy (nikoli na žádost finančního úřadu), sankce za pozdní platbu se obvykle neukládají. Pokud k nim však dojde, jsou sankce stejné jako v níže popsaném případě.
☝️ Taxenlight radí:
Upozorňujeme, že podání oprav v přiznání k DPH v Rakousku může vést k daňové kontrole.
Jaké jsou sankce a úroky za nepodání daňového přiznání k DPH včas?
Pokud podáte daňové přiznání po zákonné lhůtě v Rakousku, automaticky se účtují úroky. Mohou být také uloženy sankce a v případě přetrvávajících prodlev může finanční úřad zablokovat vrácení DPH a zahájit daňovou kontrolu.
V závislosti na rozhodnutí finančního úřadu mohou být za podání přiznání k DPH a zaplacení daně po uplynutí zákonné lhůty uloženy také pokuty a úroky.
- Pokuty za pozdní podání daňového přiznání k DPH: až 10 % z dlužné částky DPH
- Úrok z prodlení s platbou DPH po uplynutí lhůty : 2 % z dlužné částky DPH + 1 % za každý následující měsíc.
- Pokud úřad zjistí, že neúmyslné zaregistrování k DPH bylo úmyslné nebo že zpoždění trvalo příliš dlouho, může uložit dodatečnou pokutu až do výše 5 000 EUR. Pokud úřad odhalí daňový podvod , může být pokuta výrazně vyšší.
Souhrnná tabulka daňových penále a úroků v Rakousku:
| Typ svědectví | Pokuta za pozdní nebo žádné prohlášení | Zajímat |
|---|---|---|
| Přiznání k DPH (UVA) | 2 % z částky DPH splatné měsíčně (minimálně 50 EUR) nebo 10 % v případě nepodání daňového přiznání k DPH | 2 % z částky DPH splatné měsíčně |
| Roční souhrnné prohlášení | 10 % z částky DPH splatné měsíčně | 2 % z dlužné částky DPH, pokud se zjistí nesrovnalosti v pravidelných přiznáních k DPH |
| Prohlášení ZM (DPH-EU) | 1 % ze základu daně (až do výše 2 200 EUR) nebo pokuta až do výše 5 000 EUR | Nedostatek |
Vrácení DPH v Rakousku – kdy si můžete nárokovat odpočet DPH?
Odpočet rakouské DPH je možný pouze u nákupů přímo souvisejících s vaší obchodní činností v Rakousku – a ne u všech. Je důležité, aby rakouské faktury s DPH byly vystaveny v souladu s předpisy a obsahovaly všechny potřebné informace. V opačném případě může být vaše žádost o vrácení DPH rakouským finančním úřadem zamítnuta.
Formální podmínky pro odpočet DPH v Rakousku
Aby bylo možné uplatnit odpočet DPH v Rakousku podle článku 12 zákona o DPH z roku 1994, musí být splněny následující základní podmínky:
- Vydané musí být správně vystaveny na údaje daňového poplatníka a vztahovat se ke zboží nebo službám zakoupeným v Rakousku.
- Důvodem pro nárok na odpočet DPH je obchodní využití ve výši minimálně 10 %.
- Daňoví poplatníci s obratem nižším než 2 miliony EUR (v předchozím roce) si mohou odečíst DPH až po zaplacení. Výjimkou z tohoto pravidla je, pokud byla DPH z daných nákupů převedena přímo na daňový účet dodavatele.
Za jaké nákupy v Rakousku můžete získat vrácení DPH?
Příklady plně (100%) uznatelných nákladů v Rakousku, pokud slouží obchodním účelům společnosti a jsou potvrzeny řádně vystavenou fakturou:
- Školení a konference
- Veletrhy a výstavy
- Knihy
- Provozní náklady (např. účty za telefon a internet)
- Marketingové náklady
- Výdaje na služební cesty
Jaké výdaje nelze v Rakousku odečíst?
Podle rakouských předpisů existuje řada výdajů, u kterých nelze odečíst DPH , a to i v případě, že se týkají podnikání:
- Služby související s cestováním, zejména v kontextu turistických služeb podléhajících zdanění marže
- Výdaje na reprezentaci a zábavu (např. náklady na integraci s obchodními partnery). Odpočet DPH je možný pouze tehdy, pokud lze prokázat, že tyto náklady skutečně vznikly na reklamní účely a převažovaly nad jinými profesními důvody.
- Výdaje spojené s osobními automobily nebo motocykly – výdaje spojené s leasingem nebo provozem těchto vozidel nelze odečíst. Výjimkou je případ, kdy je vozidlo určeno výhradně pro výcvik řidičů, pro demonstrační účely, k výhradnímu dalšímu prodeji nebo pokud je alespoň z 80 % využíváno pro komerční přepravu cestujících.
- Jiné osobní nebo bytové výdaje , které nesouvisejí s podnikáním.
Jak získat vrácení DPH v Rakousku? Dva postupy
Vrácení DPH v Rakousku u nákupů souvisejících s vaší společností je možné dvěma způsoby a volba jednoho z nich je dána tím, zda máte v Rakousku DIČ či nikoli.
Vrácení DPH pro společnosti registrované k DPH v Rakousku
Pokud máte v Rakousku platné DIČ, musíte podat žádost o vrácení nahromaděné DPH rakouskému finančnímu úřadu. Formulář pro vrácení DPH můžete podat buď online (prostřednictvím FinanzOnline , pokud tímto způsobem podáváte svá přiznání k DPH), nebo zasláním vyplněného formuláře na poštovní adresu úřadu. K žádosti musíte přiložit údaje o svém bankovním účtu v eurech. Upozorňujeme, že pokud máte vůči rakouskému finančnímu úřadu jakékoli nedoplatky, může být vaše vrácení DPH zablokováno.
Stejně jako v Polsku si i v Rakousku můžete převést přeplatek DPH do dalšího období, pokud v tomto období nechcete žádat o vrácení DPH (např. z důvodu nízké částky).
čekací lhůta na rozhodnutí o vrácení DPH měla být šest měsíců . V případě daňové kontroly může být tato lhůta prodloužena.
☝️ Taxenlight radí:
Doporučujeme, aby požádejte o vrácení DPH v Rakousku, pokud je pro vás vrácená částka významnáProč? Protože podání žádosti o vrácení DPH v Rakousku často znamená daňovou kontrolu. To může být zdrojem nejen zbytečného stresu, ale také značné investice času a zdrojů do vysvětlování a předkládání dokumentace.
Vrácení DPH pro firmy bez rakouského DIČ
- Společnosti, které nemají rakouské DIČ, ale sídlí v Evropské unii, mohou získat zpět DPH z výdajů podle postupu č. 8 směrnice EU o DPH 2008/9/ES . Tento postup je běžněji známý jako VAT-REF . Žádost o vrácení DPH v Rakousku musí být podána prostřednictvím ministerského portálu elektronických služeb (BDIR) nejpozději do 30. září následujícího roku. Například pro získání vrácení daně na vstupu v roce 2025 musí být žádost podána do 30. září 2026. Minimální částky jsou: 400 EUR/čtvrtletí nebo 50 EUR/rok.
Čekací doba na rozhodnutí o vrácení DPH podle postupu č. 8 je ze zákona čtyři měsíce.
- Společnosti, které nemají rakouské DIČ a sídlí ve třetích zemích, mohou požádat o vrácení DPH podle 13. směrnice o DPH . Takové společnosti si mohou odečíst pouze provozní výdaje, nikoli výdaje na služební cesty. Minimální částka pro žádost je 75 EUR a žádost musí být podána do 30. června následujícího roku.
Čekací doba na rozhodnutí o vrácení DPH podle postupu 13. směrnice o DPH je zákonná: šest měsíců.
Adrian Andrzejewski, generální ředitel Taxenlight
Shrnutí – Přiznání k DPH v Rakousku 2026
Povinnost podat daňové přiznání v Rakousku se vztahuje na každou společnost registrovanou k DPH v zemi. Bez ohledu na to, zda jste v daném období provedli transakci, je nutné přiznání podat vždy. V Rakousku není možné pozastavit vaše DIČ, takže pokud jste neprovedli žádnou transakci, jednoduše podáte daňové přiznání s nulovou hodnotou.
Doporučujeme vám přečíst si níže uvedené často kladené otázky týkající se přiznání k DPH v Rakousku za rok 2026 (FAQ). Jsme si jisti, že tam najdete odpověď na své otázky. A pokud tento článek na vaše otázky neodpověděl, doporučujeme vám kontaktovat nás pro bezplatnou konzultaci .
Nejčastější dotazy k rakouským přiznáním k DPH za rok 2026 – Často kladené otázky
Každá společnost s platným DIČ v Rakousku je povinna podat daňové přiznání k DPH, a to i v případě, že v daném období nemá žádné tržby. V takovém případě se podává tzv. nulové přiznání.
V Rakousku existují čtyři hlavní ohlašovací povinnosti:
- měsíční nebo čtvrtletní přiznání k DPH (UVA – formulář U30) -
roční přiznání k DPH (Umsatzsteuererklärung – formulář U1) -
přiznání k DPH v EU – Zusammenfassende Meldung (ZM) -
přiznání INTRASTAT (pokud jsou překročeny statistické prahové hodnoty)
Měsíční přiznání k DPH podávají společnosti, jejichž čistý obrat v předchozím roce přesáhl 100 000 EUR (nebo které takový obrat přihlásily při registraci). Lhůta pro podání přiznání a zaplacení daně je 15. den druhého měsíce následujícího po účetním měsíci.
Čtvrtletní přiznání k DPH podávají společnosti, jejichž čistý obrat v předchozím roce nepřesáhl 100 000 EUR. Lhůta pro podání přiznání a zaplacení daně je 15. den druhého měsíce následujícího po skončení čtvrtletí.
Ne. Měsíční a čtvrtletní přiznání k DPH (UVA) a daňové přiznání k dani z příjmu musí být podávány výhradně elektronicky prostřednictvím portálu FinanzOnline. Papírové formuláře již nejsou akceptovány.
Roční přiznání k DPH, neboli Umsatzsteuererklärung (formulář U1), je souhrnem všech transakcí za daný rok. Podávají ho všichni plátci DPH v Rakousku. Umožňuje opravit případné nesrovnalosti mezi pravidelnými přiznáními a skutečným ročním zúčtováním.
– do 30. dubna – pokud je podáváno v papírové podobě
– do 30. června – pokud je podáváno elektronicky
V odůvodněných případech může Finanční úřad lhůtu na žádost daňového poplatníka prodloužit.
Prohlášení ZM shrnuje transakce uvnitř Společenství (ICS a ITC). Je ekvivalentem polského prohlášení k DPH-EU nebo souhrnného výkazu ES. Podávají ho společnosti, které provádějí transakce s dodavateli z jiných zemí EU.
Chyby se obecně opravují v aktuálním přiznání k DPH pomocí formuláře U30 ve FinanzOnline. Opravy lze také zahrnout do ročního přiznání k DPH (U1), pokud nebyly opraveny dříve.
Ano. Pozdní podání daňového přiznání může mít za následek úroky a finanční sankce. V případě opakovaného zpoždění může finanční úřad vrácení DPH zablokovat a zahájit daňovou kontrolu.
Ano, DPH lze uplatnit, pokud byly nákupy obchodní a doloženy řádně vystavenými fakturami. Postup závisí na tom, zda má společnost rakouské DIČ.
Ano. Místo žádosti o vrácení DPH může daňový poplatník převést přeplatek do dalšího zdaňovacího období a vypořádat ho s budoucími daňovými závazky.
Ano. Pokud je zahraniční společnost registrována k DPH v Rakousku, má stejné ohlašovací povinnosti jako místní subjekty, včetně podávání daňových přiznání UVA, U1 a ZM (pokud existují).
Musí každá společnost v Rakousku podávat přiznání k DPH?
Každá společnost s platným DIČ v Rakousku je povinna podat daňové přiznání k DPH, a to i v případě, že v daném období nemá žádné tržby. V takovém případě se podává tzv. nulové přiznání.
Jaké typy přiznání k DPH existují v Rakousku?
V Rakousku existují čtyři hlavní ohlašovací povinnosti:
- měsíční nebo čtvrtletní přiznání k DPH (UVA – formulář U30) -
roční přiznání k DPH (Umsatzsteuererklärung – formulář U1) -
přiznání k DPH v EU – Zusammenfassende Meldung (ZM) -
přiznání INTRASTAT (pokud jsou překročeny statistické prahové hodnoty)
Kdy se v Rakousku podávají měsíční přiznání k DPH?
Měsíční přiznání k DPH podávají společnosti, jejichž čistý obrat v předchozím roce přesáhl 100 000 EUR (nebo které takový obrat přihlásily při registraci). Lhůta pro podání přiznání a zaplacení daně je 15. den druhého měsíce následujícího po účetním měsíci.
Kdy se v Rakousku podávají čtvrtletní přiznání k DPH?
Čtvrtletní přiznání k DPH podávají společnosti, jejichž čistý obrat v předchozím roce nepřesáhl 100 000 EUR. Lhůta pro podání přiznání a zaplacení daně je 15. den druhého měsíce následujícího po skončení čtvrtletí.
Lze v Rakousku podat daňové přiznání k DPH v papírové podobě?
Ne. Měsíční a čtvrtletní přiznání k DPH (UVA) a daňové přiznání k dani z příjmu musí být podávány výhradně elektronicky prostřednictvím portálu FinanzOnline. Papírové formuláře již nejsou akceptovány.
Jaké je roční přiznání k DPH v Rakousku?
Roční přiznání k DPH, neboli Umsatzsteuererklärung (formulář U1), je souhrnem všech transakcí za daný rok. Podávají ho všichni plátci DPH v Rakousku. Umožňuje opravit případné nesrovnalosti mezi pravidelnými přiznáními a skutečným ročním zúčtováním.
Existují v Rakousku nějaké sankce za pozdní přiznání k DPH?
– do 30. dubna – pokud je podáváno v papírové podobě
– do 30. června – pokud je podáváno elektronicky
V odůvodněných případech může Finanční úřad lhůtu na žádost daňového poplatníka prodloužit.
Co je prohlášení ZM (Zusammenfassende Meldung)?
Prohlášení ZM shrnuje transakce uvnitř Společenství (ICS a ITC). Je ekvivalentem polského prohlášení k DPH-EU nebo souhrnného výkazu ES. Podávají ho společnosti, které provádějí transakce s dodavateli z jiných zemí EU.
Jak opravit chyby v přiznání k DPH v Rakousku?
Chyby se obecně opravují v aktuálním přiznání k DPH pomocí formuláře U30 ve FinanzOnline. Opravy lze také zahrnout do ročního přiznání k DPH (U1), pokud nebyly opraveny dříve.
Existují v Rakousku nějaké sankce za pozdní přiznání k DPH?
Ano. Pozdní podání daňového přiznání může mít za následek úroky a finanční sankce. V případě opakovaného zpoždění může finanční úřad vrácení DPH zablokovat a zahájit daňovou kontrolu.
Je možné získat zpět DPH zaplacenou v Rakousku?
Ano, DPH lze uplatnit, pokud byly nákupy obchodní a doloženy řádně vystavenými fakturami. Postup závisí na tom, zda má společnost rakouské DIČ.
Lze převést přebytek DPH v Rakousku do dalšího období?
Ano. Místo žádosti o vrácení DPH může daňový poplatník převést přeplatek do dalšího zdaňovacího období a vypořádat ho s budoucími daňovými závazky.
Musí zahraniční společnost podávat v Rakousku přiznání k DPH?
Ano. Pokud je zahraniční společnost registrována k DPH v Rakousku, má stejné ohlašovací povinnosti jako místní subjekty, včetně podávání daňových přiznání UVA, U1 a ZM (pokud existují).
Osm let se zabývá dodržováním předpisů v oblasti DPH rozumí zahraničním daňovým postupům skrz naskrz . Sleduje změny v daňových předpisech a rychle je převádí do konkrétního, užitečného a srozumitelného obsahu blogu. Je také zodpovědná za marketing a kombinace této role s daňovými zkušenostmi jí umožňuje vytvářet obsah, který skutečně podporuje podnikatele v jejich rozvoji na zahraničních trzích.