VIU-DO – jak wypełnić deklarację VAT OSS krok po kroku?
VIU-DO składasz kwartalnie za sprzedaż należącą do procedury unijnej OSS.
To nie jest kopia JPK_V7 ani zwykła deklaracja „VAT należny minus VAT naliczony”. Dane trzeba rozdzielić według państwa konsumpcji, rodzaju transakcji, miejsca rozpoczęcia wysyłki i stawki VAT.
Jak powstaje prawidłowe VIU-DO?
Najpierw łączysz dane ze wszystkich kanałów. Dopiero po kontroli transakcji tworzysz sekcje deklaracji, odbierasz UNR i wykonujesz płatność.
1. Źródła danych
- Sklep
- Marketplace
- Płatności
- Magazyn lub 3PL
- Zwroty
2. Warstwa kontroli
- B2C czy B2B
- WSTO czy usługa
- Państwo ship-from
- Państwo konsumpcji
- Stawka VAT
- Waluta i korekty
3. Wynik procesu
- Sekcje VIU-DOSprzedaż rozdzielona według wymaganych parametrów.
- UNRNumer powstaje po złożeniu deklaracji.
- Płatność EURJedna wpłata obejmująca państwa konsumpcji.
Kiedy składa się VIU-DO?
Okresami są kwartały kalendarzowe. Deklarację i płatność wykonujesz do końca miesiąca następującego po kwartale.
- I kwartał30 kwietnia
Okres kończy się 31 marca.
VIU-DO + płatność - II kwartał31 lipca
Okres kończy się 30 czerwca.
VIU-DO + płatność - III kwartał31 października
Okres kończy się 30 września.
VIU-DO + płatność - IV kwartał31 stycznia
Termin przypada w następnym roku.
VIU-DO + płatność
Termin nie przesuwa się za weekend ani święto. VIU-DO nie składa się przed zakończeniem kwartału. Po rejestracji składasz również deklarację zerową, jeśli w okresie nie było transakcji OSS.
Zasady terminów, deklaracji zerowych i płatności opisuje również Komisja Europejska. Ryzyka opóźnienia rozwija przewodnik kontrola VAT OSS i kary.
Jak przygotować dane do VIU-DO?
Nie przenoś całej sprzedaży zagranicznej do jednej pozycji. Każda transakcja musi przejść kwalifikację i otrzymać właściwe parametry raportowe.
Usuń transakcje spoza OSS
Oddziel B2B, sprzedaż lokalną ze stocku, import, transfery własne i inne transakcje poza procedurą. Zacznij od przewodników VAT OSS oraz WSTO a VAT OSS.
Przypisz państwo konsumpcji
Dla WSTO jest nim zasadniczo państwo zakończenia transportu. Dla usług wynika ono z właściwej reguły miejsca świadczenia.
Rozdziel towary i usługi
Towary i usługi wykazujesz osobno, podobnie sprzedaż zaczynającą się w państwie identyfikacji i w innych państwach UE.
Rozdziel zastosowane stawki
W jednym państwie możesz potrzebować kilku pozycji, jeżeli produkty podlegają różnym stawkom.
| Pole | Co powinno zawierać | Dlaczego jest potrzebne |
|---|---|---|
| ID zamówienia | Jednoznaczny identyfikator transakcji. | Połączenie sprzedaży, płatności i zwrotu. |
| Data VAT | Data właściwa dla obowiązku podatkowego. | Przypisanie do właściwego kwartału. |
| Rodzaj transakcji | Towar, usługa albo transakcja poza OSS. | Wybór właściwej sekcji deklaracji. |
| B2C lub B2B | Status nabywcy i wynik weryfikacji VAT ID. | Usunięcie standardowego B2B z OSS. |
| Państwo ship-from | Państwo rozpoczęcia transportu. | Prawidłowe wykazanie zagranicznego stocku. |
| Państwo konsumpcji | Państwo, w którym VAT jest należny. | Przypisanie podatku administracji konsumpcji. |
| VAT ID ship-from | Numer związany z właściwym państwem wysyłki. | Identyfikacja sprzedaży z innego państwa UE. |
| Stawka VAT | Stawka właściwa dla produktu i państwa. | Rozdzielenie podstaw i podatku według stawek. |
| Podstawa źródłowa | Kwota netto w walucie transakcji. | Zachowanie wartości pierwotnej. |
| Waluta | Kod waluty źródłowej. | Kontrola prawidłowego przeliczenia. |
| Kwota EUR | Podstawa po przeliczeniu kursem OSS. | Wykazanie deklaracji w EUR. |
| VAT EUR | Podatek należny po przeliczeniu. | Ustalenie płatności dla państwa konsumpcji. |
| Korekta i okres | Różnica oraz pierwotny kwartał i państwo. | Prawidłowe przypisanie korekty. |
Jak wykazać sprzedaż z zagranicznego magazynu?
Firma PL ma magazyny w Polsce i Niemczech. Te same kanały sprzedaży mogą zasilać dwie części VIU-DO albo pozostać całkowicie poza deklaracją OSS.
PL → DE, konsument
- WSTO w Union OSS
- Państwo wysyłki: Polska
- Państwo konsumpcji: Niemcy
DE → FR, konsument
- WSTO w Union OSS
- Państwo wysyłki: Niemcy
- Może być potrzebny właściwy VAT ID DE
Sprzedaż lokalna albo B2B
- DE → DE, konsument: sprzedaż lokalna
- PL → DE, firma z aktywnym VAT ID: standardowe B2B
- Rozliczenie według właściwych zasad poza OSS
Zasady magazynów rozwija przewodnik VAT OSS a Amazon FBA. Sprzedaż DE → DE nie trafia do VIU-DO — sprawdź deklaracje VAT w Niemczech.
Raport sprzedaży nie rozdziela OSS i lokalnego VAT?
Pomagamy uporządkować źródła danych, rozdzielić sprzedaż z magazynów zagranicznych i przygotować proces kwartalnych deklaracji VIU-DO.
Jak przeliczać waluty?
VIU-DO w Polsce składa się w EUR. Dla wartości w innej walucie stosujesz kurs EBC z ostatniego dnia okresu rozliczeniowego, a gdy wtedy nie opublikowano kursu — z następnego dnia publikacji.
- Waluta źródłowaZachowaj wartość transakcji i dane księgowe lub fakturowe.
- Kurs EBCZastosuj kurs właściwy dla końca okresu rozliczeniowego.
- Wartość EUR OSSWykaż podstawę i VAT w walucie deklaracji.
VAT naliczony i korekty w VIU-DO
Te dwa obszary wymagają rozdzielenia. VIU-DO służy wykazaniu VAT należnego, a korekty wcześniejszych okresów są raportowane według odrębnej logiki.
Czy odliczysz VAT naliczony?
Nie. VAT od kosztów odzyskujesz przez lokalną deklarację albo właściwą procedurę zwrotową. Szczegółowe scenariusze opisuje VAT naliczony przy OSS.
Czy zastępujesz starą deklarację?
W standardowym mechanizmie różnicę dotyczącą wcześniejszego okresu wykazujesz w bieżącej deklaracji. Zdarzenia i termin trzech lat opisuje korekta VAT OSS.
Jak korekta trafia do bieżącego VIU-DO?
Korektę wykazujesz jako różnicę przypisaną do pierwotnego okresu i państwa konsumpcji. Może być dodatnia albo ujemna.
- Ustal różnicęZwrot, rabat lub błąd zmienia podstawę i VAT.
- Wskaż okres pierwotnyZachowaj kwartał oraz państwo konsumpcji.
- Wykaż w bieżącej deklaracjiNie kompensuj automatycznie ujemnej Francji z VAT należnym Niemcom.
Ten artykuł pokazuje wyłącznie miejsce korekty w procesie deklaracyjnym. Pełne zasady zachowuje przewodnik jak rozliczyć korektę VAT OSS.
Płatność VAT OSS i UNR
Po złożeniu deklaracji otrzymujesz unikatowy numer referencyjny UNR. Nie jest to pole danych sprzedażowych — powstaje dopiero po wysyłce VIU-DO.
- Zamknij kwartałUzgodnij wszystkie kanały, zwroty i korekty.
- Złóż VIU-DOWyślij deklarację po zakończeniu okresu.
- Odbierz UNRZachowaj unikatowy numer referencyjny deklaracji.
- Zapłać w EURW tytule przelewu wpisz wyłącznie UNR.
- ZarchiwizujZachowaj UPO, deklarację i potwierdzenie płatności.
Checklista przed wysyłką i płatnością
- Zamknięty kwartał
- Komplet kanałów sprzedaży
- Usunięte B2B i local sales
- Państwa ship-from
- Państwa konsumpcji
- Właściwe stawki
- Kurs EBC
- Korekty i okresy pierwotne
- Zgodność sum
- Deklaracja zerowa
- Właściwy rachunek
- UNR w tytule
- Archiwum potwierdzeń
Biblioteka VAT OSS
Wybierz temat po lewej. Po prawej zobaczysz krótkie podsumowanie i bezpośrednie przejście do właściwego przewodnika.
VAT OSS
Ogólny przewodnik po mechanizmie One Stop Shop, procedurach, państwie identyfikacji i państwie konsumpcji.
Czytaj przewodnikLimit VAT OSS
Wyjaśnienie progu 10 000 EUR, sposobu jego liczenia i momentu zmiany miejsca opodatkowania.
Czytaj przewodnikWSTO a VAT OSS
Warunki wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, odbiorcy i najważniejsze wyłączenia.
Czytaj przewodnikOSS a IOSS
Porównanie sprzedaży towarów znajdujących się w UE ze sprzedażą importową z państwa trzeciego.
Czytaj przewodnikRejestracja VAT OSS
Osobna instrukcja rejestracji do procedury unijnej OSS przez formularz VIU-R.
Czytaj przewodnikVIU-DO
Praktyczny przewodnik po kwartalnej deklaracji VAT OSS, walucie EUR i numerze UNR.
Czytaj przewodnikKorekta VAT OSS
Zasady rozliczenia zwrotu, rabatu i błędu dotyczącego wcześniejszego okresu.
Czytaj przewodnikEwidencja VAT OSS
Zakres danych potrzebnych do przygotowania deklaracji i późniejszej kontroli rozliczeń OSS.
Czytaj przewodnikWyrejestrowanie z VAT OSS
Rezygnacja z procedury oraz zmiana państwa identyfikacji.
Czytaj przewodnikWykluczenie z VAT OSS
Przyczyny wykluczenia, konsekwencje oraz warunki ponownej rejestracji.
Czytaj przewodnikKontrola VAT OSS i kary
Ryzyka związane z błędami, brakiem deklaracji, zaległościami i niepełną ewidencją.
Czytaj przewodnikVAT OSS a Amazon FBA
Rozdzielenie WSTO od transferów zapasu i lokalnej sprzedaży z zagranicznego magazynu.
Czytaj przewodnikVAT OSS w dropshippingu
Analiza łańcucha dostaw oraz wyboru między OSS, IOSS i lokalnym VAT.
Czytaj przewodnikVAT OSS a marketplace
Przypadki, w których platforma może zostać uznana za dostawcę dla celów VAT.
Czytaj przewodnikVAT OSS a sprzedaż B2B
Rozróżnienie procedury OSS od WDT, WNT, miejsca świadczenia i reverse charge.
Czytaj przewodnikVAT OSS dla usług B2C
Usługi, przy których miejsce opodatkowania może znajdować się w państwie konsumenta.
Czytaj przewodnikVAT OSS a INTRASTAT
Wyjaśnienie, dlaczego procedura OSS nie zastępuje obowiązków statystycznych.
Czytaj przewodnikFaktury, KSeF, JPK i kasa fiskalna
Relacja między procedurą OSS a krajowymi obowiązkami dokumentacyjnymi i ewidencyjnymi.
Czytaj przewodnikOSS czy lokalny VAT
Scenariusze, w których procedura nie zastąpi rejestracji i deklaracji w innym państwie.
Czytaj przewodnikProcedura SME a VAT OSS
Porównanie dwóch odrębnych rozwiązań dotyczących transgranicznych rozliczeń VAT.
Czytaj przewodnikVAT naliczony przy OSS
Sposoby odzyskania VAT od kosztów poza deklaracją OSS.
Czytaj przewodnikNon-Union OSS
Procedura nieunijna dla kwalifikujących się usług B2C świadczonych przez firmy spoza UE.
Czytaj przewodnikStałe miejsce prowadzenia działalności
Wpływ fixed establishment na wybór państwa identyfikacji i zakres rozliczenia OSS.
Czytaj przewodnikTerytoria specjalne UE
Obszary, które wymagają osobnej analizy terytorialnego zakresu VAT UE.
Czytaj przewodnikKarty podarunkowe i vouchery
Rozliczenie voucherów SPV i MPV oraz moment powstania obowiązku VAT.
Czytaj przewodnikPotrzebujesz obsługi kwartalnych deklaracji OSS?
Pomagamy przygotować VIU-DO, sprawdzić dane według państw i stawek oraz uporządkować płatność w EUR z prawidłowym UNR.
VIU-DO – FAQ
Nie. Union OSS rozlicza się kwartalnie. Miesięczne deklaracje dotyczą IOSS, nie VIU-DO.
Tak, zarejestrowany podatnik składa ją także za kwartał bez sprzedaży objętej procedurą.
Nie. Termin OSS obowiązuje również wtedy, gdy wypada w weekend lub święto.
Nie. VAT naliczonego nie odlicza się w deklaracji OSS.
Na dedykowany rachunek wskazany przez Ministerstwo Finansów, w EUR, z UNR jako tytułem. Nie na mikrorachunek.
