VAT OSS a terytoria specjalne UE – Wyspy Kanaryjskie, Ceuta, Alandy i inne wyjątki
Polityczna przynależność do państwa UE nie oznacza automatycznie przynależności do terytorium VAT UE.
Przed wyborem OSS sprawdź region, kod pocztowy i kierunek transportu. Sprzedaż na Teneryfę może mieć inne skutki niż sprzedaż na Majorkę, mimo że oba adresy są hiszpańskie.
Kod kraju nie wystarcza do wyboru procedury
Terytorium VAT i obszar celny to dwa osobne pytania
Mapa pomaga zauważyć różnice, ale źródłem prawdy pozostaje tabela oparta na oficjalnym zakresie terytorialnym Komisji Europejskiej.
Standardowe terytorium państwa członkowskiego, np. Baleary, Azory i Madera.
Towary wymagają rozróżnienia VAT i ceł, np. Kanary, Alandy i Góra Athos.
Nie jest to zwykłe WSTO, np. Ceuta, Melilla, Helgoland czy Livigno.
Monako dla VAT działa jak Francja, a Akrotiri i Dhekelia jak Cypr.
Teneryfa, Ceuta i Majorka nie podlegają tej samej regule
W koszyku zakupowym nie wystarczy wartość „Hiszpania”. Region lub kod pocztowy musi prowadzić do prawidłowego terytorium podatkowego.
Poza VAT UE, w obszarze celnym
Kanary stosują IGIC. Towary z Kanarów do kontynentalnej UE są dla VAT traktowane jak import, dlatego Union OSS nie działa jak przy zwykłym WSTO.
Podatek VAT w HiszpaniiPoza VAT UE i poza cłem UE
To inny status niż Kanary. Przy przesyłkach trzeba analizować import, dokumenty celne i lokalny IPSI.
Hiszpański IVA i terytorium UE
Majorka, Minorka i pozostałe Baleary są częścią unijnego terytorium VAT. Sama wyspiarska lokalizacja nie tworzy wyjątku.
Alandy, Athos i inne regiony wymagają osobnego mapowania
Jeden kod państwa może obejmować zarówno zwykłe terytorium VAT UE, jak i region wyłączony. Status VAT oraz celny nie zawsze pokrywają się.
Wyspy Alandzkie
Są w obszarze celnym UE, ale poza unijnym terytorium VAT. Przepływ towarów jest dla VAT traktowany jak import lub eksport.
Góra Athos
Jest objęta unijnymi regułami celnymi, lecz wyłączona z VAT UE. Pozostałe greckie wyspy nie są automatycznie wyłączone.
Helgoland, Büsingen i Livigno
Te terytoria są poza unijnym VAT i cłem. Campione d’Italia ma inny status: cło UE obowiązuje, ale VAT UE nie.
Sprawdź VAT, cło i możliwą procedurę
Statusy wynikają z oficjalnej tabeli Komisji Europejskiej. Kolumna OSS/IOSS wskazuje kierunek dalszej analizy, a nie automatyczny wynik transakcji.
| Terytorium | Państwo powiązane | VAT UE? | Cło UE? | Traktowane jak | OSS / IOSS | Podatek lokalny / uwaga |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wyspy Kanaryjskie | Hiszpania | Nie | Tak | Poza VAT UE | Union OSS nie jak WSTO; możliwy IOSS przy imporcie | IGIC |
| Ceuta | Hiszpania | Nie | Nie | Terytorium trzecie | Analiza importu; możliwy IOSS | IPSI |
| Melilla | Hiszpania | Nie | Nie | Terytorium trzecie | Analiza importu; możliwy IOSS | IPSI |
| Wyspy Alandzkie | Finlandia | Nie | Tak | Poza VAT UE | Nie jak zwykłe WSTO | Formalności VAT import/eksport |
| Góra Athos | Grecja | Nie | Tak | Poza VAT UE | Nie jak zwykłe WSTO | Szczególny zakres podatkowy |
| Helgoland | Niemcy | Nie | Nie | Terytorium trzecie | Analiza importu | Nie stosuj zwykłej reguły DE |
| Büsingen | Niemcy | Nie | Nie | Terytorium trzecie | Analiza importu | Nie stosuj zwykłej reguły DE |
| Livigno | Włochy | Nie | Nie | Terytorium trzecie | Analiza importu | Poza włoskim VAT UE |
| Campione d’Italia | Włochy | Nie | Tak | Poza VAT UE | Nie jak zwykłe WSTO | Status VAT inny niż Livigno |
| Francuskie terytoria zamorskie | Francja | Nie | Nie lub tak | Zależnie od terytorium | Wymaga identyfikacji konkretnego regionu | Nie stosuj jednego statusu dla wszystkich |
| Monako | Francja | Tak | Tak | Francja | Jak właściwa transakcja z Francją | Dla transakcji do i z Monako |
| Akrotiri i Dhekelia | Cypr | Tak | Tak | Cypr | Jak właściwa transakcja z Cyprem | Dla transakcji do i z baz |
| Irlandia Północna | Wielka Brytania | Tylko towary | Tak | UE dla ruchu towarów | Union OSS może dotyczyć towarów | Numer XI; nie rozszerzaj na usługi |
| Azory i Madera | Portugalia | Tak | Tak | Portugalia | Standardowa analiza OSS | Regionalne stawki w ramach VAT |
| Baleary | Hiszpania | Tak | Tak | Hiszpania | Standardowa analiza OSS | Hiszpański IVA |
Pełny, oficjalny wykaz publikuje Komisja Europejska w zestawieniu zakresu terytorialnego VAT i ceł UE.
Monako oraz Akrotiri i Dhekelia działają odwrotnie niż Kanary
Politycznie nie są zwykłą częścią państwa członkowskiego, ale przepisy przypisują je dla VAT odpowiednio do Francji i Cypru.
Dla VAT i ceł traktowane jak Francja
Transakcję PL→Monako analizujesz w zakresie VAT tak jak właściwą dostawę do Francji.
Podatek VAT we FrancjiDla VAT i ceł traktowane jak Cypr
Reguły stosuje się do transakcji do i z brytyjskich obszarów suwerennych na Cyprze.
Analiza jak dostawa do Francji
Jeżeli spełnione są warunki WSTO, właściwa może być procedura Union OSS.
Nie jak zwykłe WSTO do Hiszpanii
Kanary są poza VAT UE. Trzeba sprawdzić eksport, import i ewentualny IOSS.
Hiszpański IVA i VAT UE
Baleary pozostają w terytorium VAT i celnym UE.
Irlandia Północna – powiązanie z VAT UE tylko dla towarów
Numer XI identyfikuje działalność objętą ramami windsorskimi. Nie należy przenosić tej zasady na usługi ani na pozostałe części Wielkiej Brytanii.
Sprzedaż na odległość do Irlandii Północnej może być raportowana przez Union OSS po spełnieniu warunków.
Usługi nie korzystają z tego szczególnego powiązania z unijnym VAT.
Sprzedaż do tych części kraju nie jest zwykłą sprzedażą w Union OSS.
System powinien rozróżniać GB i XI oraz rodzaj transakcji.
Wyspa nie oznacza automatycznie wyjątku
System adresowy powinien znać konkretne wyłączenia, a nie blokować wszystkie wyspy lub terytoria oddalone od kontynentu.
Pozostają w terytorium VAT oraz celnym UE. Nie stosuj do nich reguły Kanarów.
Majorka i pozostałe wyspy są objęte hiszpańskim IVA oraz standardową analizą OSS.
Nie są wyłączone z VAT UE tylko dlatego, że są wyspami. Wyjątkiem wymagającym uwagi jest Góra Athos.
Co sprawdzić przed naliczeniem VAT i wyborem OSS?
Reguła podatkowa powinna korzystać z pełnych danych lokalizacji oraz drogi towaru, a nie wyłącznie z dwuliterowego kodu kraju.
- Kraj adresu
- Region administracyjny
- Kod pocztowy
- Wyspa lub terytorium
- Terytorium VAT
- Obszar celny
- Miejsce towaru
- Eksport, import lub WSTO
- Możliwość użycia IOSS
- Podatek lokalny, np. IGIC lub IPSI
- Numer XI dla towarów
- Właściwa stawka
- Dokumenty celne
- Wyjątek od reguły kodu kraju
„ES = hiszpański VAT 21%”. Dla Wysp Kanaryjskich, Ceuty i Melilli taka automatyczna reguła jest błędna. Region i rodzaj terytorium muszą zmienić wynik koszyka.
Sprzedajesz do regionów o szczególnym statusie?
Pomagamy rozdzielić WSTO, eksport i import, ustalić możliwość użycia OSS lub IOSS oraz uporządkować lokalne rejestracje VAT. Stawki VAT UE są punktem wyjścia, ale nie zastępują sprawdzenia podatków lokalnych, takich jak IGIC lub IPSI.
Wybierz następny temat
Po lewej wybierz przewodnik. Po prawej pojawi się krótkie podsumowanie i bezpośredni odnośnik.
Podstawy
Rejestracja i rozliczenia
Handel elektroniczny
Tematy zaawansowane
VAT OSS
Ogólny przewodnik po One Stop Shop, procedurach, deklaracji i płatności.
Czytaj przewodnikNie pozwól, aby sam kod kraju wybierał VAT
Połącz państwo, region, kod pocztowy i miejsce towaru, zanim zastosujesz OSS, IOSS albo reguły importowe.
VAT OSS a terytoria specjalne UE — FAQ
Nie. Wyspy Kanaryjskie są poza unijnym terytorium VAT, choć pozostają w obszarze celnym UE. Stosują lokalny IGIC.
Nie. Baleary, w tym Majorka, są objęte hiszpańskim IVA oraz terytorium VAT i celnym UE.
Dla VAT Monako jest traktowane jak terytorium Francji w odniesieniu do transakcji do i z Monako.
Ma szczególny status dla towarów i w tym zakresie może uczestniczyć w Union OSS. Nie należy rozszerzać tego na usługi.
Nie. Potrzebne może być mapowanie regionu, kodu pocztowego, wyspy i rodzaju terytorium podatkowego.
Nie jak zwykłe WSTO do Hiszpanii. Kanary są poza VAT UE, dlatego trzeba przeanalizować eksport, import i ewentualne zastosowanie IOSS.
Nie. Oba terytoria są poza VAT UE, ale Kanary pozostają w obszarze celnym UE, natomiast Ceuta i Melilla są poza nim.
Nie. Azory i Madera pozostają w terytorium VAT oraz celnym UE jako część Portugalii.
