Deklaracje VAT we Francji 2026
Deklaracje VAT we Francji 2026 dla firmy zagranicznej obejmują przede wszystkim okresowe rozliczenie CA3, płatność przez SEPA B2B oraz — zależnie od transakcji — raporty ERTVA, DES i EMEBI. Przewodnik wyjaśnia terminy, deklaracje zerowe, korekty, zwrot kredytu VAT i e-reporting.
Przed pierwszym rozliczeniem firma musi posiadać aktywny numer VAT FR i właściwie skonfigurowane konto profesjonalne. Sam proces uzyskania numeru opisuje osobno rejestracja VAT we Francji.
Najważniejsze obowiązki podatkowe nierezydenta we Francji
Po uzyskaniu francuskiego numeru VAT firma zagraniczna rozlicza transakcje objęte VAT FR w deklaracji CA3. Zależnie od rzeczywistych dostaw towarów, usług B2B i objęcia badaniem statystycznym mogą dojść ERTVA, DES albo EMEBI.
CA3
Podstawowa deklaracja VAT. Podatnik w miesięcznym albo kwartalnym réel normal przesyła także deklarację „Néant”, gdy w okresie nie było operacji. Wyjątek może dotyczyć reżimu sezonowego.
ERTVA
Raport obejmujący przede wszystkim właściwe wewnątrzwspólnotowe dostawy i przemieszczenia własnych towarów traktowane jak dostawy. Nie służy do raportowania każdego zakupu ani ruchu towarowego.
DES
Obejmuje zasadniczo usługi B2B dla podatników z innych państw UE, gdy miejsce opodatkowania wynika z reguły ogólnej, a VAT rozlicza usługobiorca.
EMEBI
Miesięczny raport statystyczny składany przez firmę wybraną do badania, dla kierunku i okresu wskazanych w zawiadomieniu. Nie uruchamia go automatycznie przekroczenie zwykłego progu liczbowego.
SEPA B2B
VAT we Francji opłaca się zasadniczo przez mandat SEPA B2B Direct Debit. Sam przelew bankowy jest wyjątkiem, nie standardem.
Pełnomocnik
Jeżeli nie chcesz obsługiwać portali i terminów samodzielnie, sprawdź naszą usługę deklaracji VAT za granicą.
Przed pierwszym rozliczeniem firma musi posiadać aktywny numer VAT FR i właściwie skonfigurowane konto profesjonalne. Procedurę opisuje osobno rejestracja VAT we Francji.
CA3 miesięczna czy kwartalna? Rytm i terminy
Dla nierezydenta obsługiwanego przez SIEE podstawowym reżimem jest najczęściej réel normal. Deklarację CA3 składa się zasadniczo miesięcznie, a termin przypada na 19. dzień miesiąca po okresie rozliczeniowym.
Najpierw klasyfikacja transakcji
Przed wykazaniem pozycji w CA3 trzeba ustalić, czy transakcja podlega francuskiemu VAT, reverse charge albo została rozliczona w OSS. Stawki i zasady opodatkowania opisuje podatek VAT we Francji.
Kiedy możliwy jest kwartał?
Jeżeli roczna kwota VAT należnego jest niższa niż 4 000 EUR, CA3 może być składana kwartalnie. Nie jest to limit obrotu; rytm musi odpowiadać reżimowi przypisanemu podatnikowi w SIEE.
| Obowiązek | Standardowy termin | Co sprawdzić przed wysyłką? |
|---|---|---|
| CA3 miesięczna | do 19. dnia następnego miesiąca | sprzedaż, WNT, import w CA3, odliczenia oraz „Néant”, jeśli brak operacji |
| CA3 kwartalna | do 19. dnia miesiąca po kwartale | czy roczny VAT należny jest niższy niż 4 000 EUR i jaki reżim przypisał SIEE |
| ERTVA / DES | do 10. dnia roboczego po miesiącu referencyjnym | właściwe dostawy towarów lub usługi B2B oraz dane kontrahentów UE |
| EMEBI | miesięcznie do 10. dnia roboczego | czy firma otrzymała lettre-avis, dla jakiego kierunku i na jaki okres |
Deklaracja zerowa: firma w miesięcznym albo kwartalnym réel normal składa „Néant”, gdy nie miała operacji do wykazania. Podatnik w reżimie sezonowym składa CA3 tylko za okres, w którym wystąpiły czynności opodatkowane.
Jakie deklaracje VAT składa się we Francji?
We Francji nie wystarczy myśleć tylko o jednej deklaracji. CA3 rozlicza VAT, ale raportowanie towarów i usług unijnych może wymagać osobnych formularzy w systemach podatkowych i celnych. Oficjalne portale to m.in. impots.gouv.fr oraz douane.gouv.fr.
| Deklaracja | Do czego służy? | Kiedy jest ważna dla nierezydenta? |
|---|---|---|
| CA3 | okresowe rozliczenie VAT należnego i naliczonego | podstawowy obowiązek po rejestracji VAT FR |
| EMEBI | miesięczna odpowiedź na badanie statystyczne wymiany towarów w UE | wyłącznie po otrzymaniu lettre-avis, dla wskazanego kierunku i okresu |
| ERTVA | raport podatkowy odpowiednich dostaw i przemieszczeń własnych towarów w UE | gdy występują operacje objęte obowiązkiem, a nie każdy zakup lub ruch towaru |
| DES | miesięczny raport właściwych usług B2B rozliczanych przez unijnego usługobiorcę | dla usług objętych ogólną zasadą miejsca opodatkowania |
CA3 to nie wszystko
Dane z CA3, ERTVA, DES i EMEBI powinny być uzgodnione, ale każdy raport ma własny zakres. Nie należy automatycznie kopiować wszystkich przepływów z jednego formularza do drugiego.
EMEBI bez zwykłego progu
We Francji samodzielne przekroczenie liczbowego progu nie uruchamia EMEBI. Obowiązek wynika z wyboru firmy do badania i otrzymanego zawiadomienia.
Korekta CA3
Deklaracja korygująca anuluje i zastępuje poprzednią, ale nie anuluje zatwierdzonej płatności. Wyższy podatek wymaga dopłaty, a nadpłatę trzeba rozliczyć osobno z urzędem.
Korekta ERTVA
Poprawia się ją w systemie właściwym dla état récapitulatif TVA i danego miesiąca referencyjnego. Sama korekta CA3 nie zastępuje korekty ERTVA.
Korekta DES
Zmianę danych usługowych wykonuje się według procedury właściwej dla DES. Należy zachować zgodność kontrahenta, numeru VAT, okresu i wartości usług.
Korekta EMEBI
Odpowiedź statystyczną poprawia się w ramach badania EMEBI i okresu objętego lettre-avis. Nie stosuje się do niej procedury korekty CA3, ERTVA ani DES.
Jak złożyć deklarację VAT CA3 we Francji krok po kroku?
Deklarację CA3 przekazuje się elektronicznie przez konto profesjonalne na impots.gouv.fr w trybie EFI albo za pośrednictwem uprawnionego operatora lub pełnomocnika w trybie EDI. Najważniejsze jest prawidłowe uzgodnienie sprzedaży, WNT, importu, odliczeń i korekt.
VAT należny i naliczony
Do właściwych pozycji przypisujesz transakcje opodatkowane, WNT, VAT należny, odliczenia oraz kwoty wpływające na saldo okresu.
Uzgodnienie z odprawą
Porównaj dane zasilające CA3 z odprawami: importera, podstawę opodatkowania, VAT należny i kwotę podlegającą odliczeniu. Zasady celne importu pozostają w osobnym przewodniku.
| Krok | Co robisz? | Ryzyko podatkowe |
|---|---|---|
| 1 | Wybierasz kanał wysyłki: konto profesjonalne w trybie EFI albo obsługę operatora lub pełnomocnika EDI. | brak aktywnej usługi albo niewłaściwe uprawnienia |
| 2 | Wybierasz właściwy okres rozliczeniowy: miesiąc albo kwartał. | nie łącz kilku okresów w jednej deklaracji |
| 3 | Klasyfikujesz sprzedaż, WNT, import w CA3, odliczenia i korekty w odpowiednich pozycjach. | pomylenie transakcji lokalnej, reverse charge, OSS, WNT albo importu |
| 4 | Uzgadniasz deklarację z rejestrami, fakturami oraz — przy imporcie — danymi odpraw. | rozbieżność podstawy opodatkowania, VAT należnego lub odliczenia |
| 5 | Zatwierdzasz deklarację i przechodzisz do płatności SEPA B2B. | brak mandatu SEPA w banku przed terminem płatności |
Płatność podatku VAT we Francji: SEPA B2B, konto i mandat
Złożenie CA3 nie kończy obowiązku. Francja wymaga, aby VAT był zapłacony w określony sposób, zwykle przez SEPA B2B Direct Debit. To oznacza, że urząd pobiera należność z konta po zatwierdzeniu deklaracji i płatności.
1. Dodaj rachunek
Może to być rachunek zagraniczny, jeżeli działa w standardzie SEPA, ma IBAN/BIC i jego bank obsługuje pobrania SEPA B2B.
2. Wygeneruj mandat
Mandat SEPA B2B zawiera identyfikator RUM. Trzeba go podpisać i przekazać do banku.
3. Sprawdź akceptację
Bank musi zarejestrować mandat przed pobraniem podatku. Samo dodanie konta w portalu nie wystarcza.
Zagraniczny rachunek jest dopuszczalny, jeżeli obsługuje SEPA B2B, został dodany do konta profesjonalnego, a mandat z numerem RUM zarejestrowano w banku przed pierwszym pobraniem. Zwykłego przelewu nie wykonuj bez instrukcji SIEE, ponieważ może nie zostać prawidłowo przypisany do zobowiązania.
| Sytuacja | Co zrobić? | Ryzyko |
|---|---|---|
| Rachunek francuski lub zagraniczny obsługuje SEPA B2B | dodaj konto, wygeneruj mandat i przekaż go do banku przed pierwszą płatnością | odrzucenie pobrania, jeśli bank nie zarejestruje RUM |
| Bank nie obsługuje SEPA B2B | wskaż inny rachunek w banku obsługującym SDD B2B | brak możliwości wykonania standardowej płatności VAT |
| SIEE wskazał przelew | zastosuj dokładne dane i referencję otrzymane od urzędu | samodzielny przelew bez instrukcji może nie zostać przypisany do zobowiązania |
Kary podatkowe we Francji: na co musisz uważać?
Skutek naruszenia zależy od jego rodzaju: spóźnionego złożenia deklaracji, opóźnionej płatności, zaniżenia podatku, braku reakcji na wezwanie albo działania celowego. Sankcje nie tworzą jednej automatycznej kombinacji naliczanej w każdym przypadku.
| Problem | Możliwa sankcja | Jak ograniczyć ryzyko? |
|---|---|---|
| CA3 po terminie albo brak deklaracji | podwyższenie może wynosić 10%, 40% albo 80% zależnie od wezwania, zwłoki i okoliczności | zamknij rejestry VAT kilka dni przed terminem właściwym dla reżimu |
| VAT niezapłacony lub zapłacony częściowo | zasadniczo 5% podwyższenia za opóźnioną płatność oraz odsetki, z uwzględnieniem ustawowych wyjątków | zweryfikuj rachunek, mandat SEPA B2B i środki przed pobraniem |
| Zaniżenie podatku lub późna korekta | odsetki zasadniczo 0,20% miesięcznie; dalsze podwyższenia zależą od przyczyny i zachowania podatnika | koryguj niezwłocznie i osobno ureguluj brakującą płatność |
| Brak „Néant” | naruszenie obowiązku deklaracyjnego przy miesięcznym albo kwartalnym réel normal | uwzględnij wyjątek dla reżimu sezonowego i sprawdź reżim przypisany przez SIEE |
| Błędy lub brak EMEBI | kary administracyjne, zwłaszcza przy powtarzalnych naruszeniach | monitoruj wezwania i dane logistyczne |
Ważne: złożenie CA3 i zapłata są odrębnymi czynnościami. Wysłana deklaracja nie usuwa zaległości, jeżeli pobranie SEPA B2B zostało odrzucone.
Masz pytania o deklaracje VAT we Francji?
Porozmawiajmy o Twojej sytuacji: CA3, płatności SEPA, EMEBI, ERTVA/DES albo zwrocie VAT. Wspólnie ustalimy, które obowiązki dotyczą Twojej firmy i co trzeba uporządkować w pierwszej kolejności.
Zwrot kredytu VAT z deklaracji CA3
Ta sekcja dotyczy firmy zarejestrowanej do VAT FR i składającej CA3 w régime réel normal. Gdy VAT podlegający odliczeniu przewyższa VAT należny, firma może przenieść kredyt na kolejny okres albo złożyć wniosek o zwrot.
Minimum 760 EUR
Przy miesięcznej albo kwartalnej CA3 wniosek o zwrot składany w trakcie roku wymaga zasadniczo kredytu wynoszącego co najmniej 760 EUR.
Minimum 150 EUR
Przy rocznym wniosku w régime réel normal minimalna kwota kredytu wynosi zasadniczo 150 EUR. Stosowany jest formularz 3519.
Przed wysłaniem wniosku: uzgodnij kredyt z CA3 i przygotuj faktury, dokumenty importowe, potwierdzenia płatności oraz wyjaśnienie związku zakupów z działalnością dającą prawo do odliczenia. Rachunek do zwrotu należy przekazać właściwemu urzędowi zgodnie z jego instrukcją.
Kiedy nierezydent podlega francuskiemu e-reportingowi?
Samo posiadanie numeru VAT FR nie obejmuje firmy zagranicznej bez stałego miejsca prowadzenia działalności francuskim obowiązkiem e-invoicingu. E-reporting może natomiast dotyczyć transakcji uznanych za wykonane we Francji, od których nierezydent jest zobowiązany rozliczyć francuski VAT.
| Termin | Kogo dotyczy? | Co oznacza praktycznie? |
|---|---|---|
| 1 września 2026 | duże przedsiębiorstwa i ETI jako sprzedawcy lub usługodawcy | e-reporting właściwych transakcji, przy wykorzystaniu zatwierdzonej platformy |
| 1 września 2027 | MŚP, TPE i mikrofirmy jako sprzedawcy lub usługodawcy | start obowiązku dla mniejszych podmiotów wykonujących transakcje objęte raportowaniem |
| 1 września 2027 | nierezydent jako nabywca lub usługobiorca sam rozliczający VAT | obowiązek dla operacji objętych reverse charge i WNT, niezależnie od wielkości firmy |
Najpierw oceń transakcje, nie sam numer VAT: firma powinna ustalić, w których operacjach jest zobowiązana do francuskiego VAT, przygotować dane transakcyjne i wybrać zatwierdzoną platformę, jeżeli znajdzie się w zakresie e-reportingu.
Deklaracje VAT Francja 2026: co zapamiętać?
Jeśli masz francuski numer VAT, deklaracje nie są formalnością do odhaczenia raz w roku. To cykliczny proces: CA3, płatność SEPA, kontrola transakcji unijnych, możliwe EMEBI i przygotowanie do e-reportingu.
19. dzień miesiąca
Dla nierezydentów to kluczowy termin dla CA3 i płatności VAT po okresie rozliczeniowym.
SEPA B2B
Przed pierwszą płatnością trzeba mieć poprawnie dodane konto i aktywny mandat w banku.
Sprawdź przypisany reżim
W miesięcznym i kwartalnym réel normal składa się „Néant”. W reżimie sezonowym deklaracja jest wymagana tylko za okres z operacją opodatkowaną.
Sprawdź powiązane przewodniki
Zobacz też VAT we Francji oraz rejestrację VAT we Francji.
Masz sprzedaż w kilku państwach?
Nie musisz robić tego samodzielnie
Taxenlight może przejąć cykliczną obsługę deklaracji i kontakt z administracją. Skontaktuj się z nami.
Deklaracje VAT Francja 2026: najczęstsze pytania
Krótko i konkretnie: CA3, terminy, deklaracje zerowe, SEPA B2B, ERTVA, DES, EMEBI, korekty, zwrot kredytu VAT i e-reporting.
Kto składa CA3 we Francji?
CA3 składa firma zidentyfikowana do VAT FR i przypisana do régime réel normal, jeżeli rozlicza francuski VAT w okresach miesięcznych albo kwartalnych.
CA3 miesięczna czy kwartalna?
Standardem jest CA3 miesięczna. Rytm kwartalny jest możliwy, gdy roczna kwota VAT należnego jest niższa niż 4 000 EUR i odpowiada reżimowi przypisanemu podatnikowi przez SIEE.
Jaki jest termin CA3 dla nierezydenta?
Nierezydent obsługiwany przez SIEE składa miesięczną CA3 zasadniczo do 19. dnia następnego miesiąca, a kwartalną do 19. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału.
Czy trzeba składać deklarację zerową?
Firma w miesięcznym albo kwartalnym réel normal składa deklarację „Néant”, jeżeli w okresie nie wystąpiły operacje do wykazania. Inna zasada dotyczy podatnika przypisanego do reżimu sezonowego.
Jak zapłacić VAT przez SEPA B2B?
Dodaj rachunek obsługujący SEPA B2B do konta profesjonalnego, wygeneruj mandat z RUM i zarejestruj go w banku przed pierwszym pobraniem. Rachunek może być zagraniczny, jeżeli spełnia te warunki.
Czym różnią się ERTVA i DES?
ERTVA obejmuje właściwe wewnątrzwspólnotowe dostawy oraz określone przemieszczenia własnych towarów, natomiast DES zasadniczo usługi B2B dla unijnych podatników, gdy VAT rozlicza usługobiorca.
Kiedy firma składa EMEBI?
EMEBI składa firma wybrana do miesięcznego badania statystycznego, która otrzymała lettre-avis. We Francji obowiązku nie uruchamia automatycznie przekroczenie zwykłego progu liczbowego.
Jak poprawić CA3?
Deklaracja korygująca anuluje i zastępuje poprzednią CA3, ale nie anuluje zatwierdzonej płatności. Wyższy podatek wymaga dopłaty, a w sprawie nadpłaty należy skontaktować się z właściwym urzędem.
Jak uzyskać zwrot kredytu VAT?
Firma może przenieść kredyt na kolejny okres albo wnioskować o zwrot na formularzu 3519. W trakcie roku minimum wynosi zasadniczo 760 EUR, a przy wniosku rocznym 150 EUR.
Kiedy nierezydent podlega e-reportingowi?
E-reporting może objąć transakcje opodatkowane we Francji, od których nierezydent jest zobowiązany rozliczyć VAT. Sam numer VAT FR nie powoduje obowiązku francuskiego e-invoicingu dla firmy bez stałego miejsca prowadzenia działalności.
