Registro de IVA
en Austria 2026
El registro a efectos del IVA en Austria es un trámite que da lugar a la emisión de un número de IVA austriaco. Es necesario para las empresas no residentes en Austria que planean realizar ciertas transacciones sujetas al IVA austriaco. Una vez que reciba su número de IVA, debe comenzar a contabilizar el IVA en Austria y aplicar los tipos impositivos del IVA austriaco (20 % estándar y 13 %/10 % reducido).
En este artículo, describiremos el proceso de registro del IVA en Austria para ayudarle a prepararse con suficiente antelación y garantizar que cumpla con ciertos requisitos.
¿Qué aprenderá de este artículo?
- ¿Cuándo es necesario el registro a efectos del IVA en Austria?
- Números de identificación fiscal en Austria: ¿cuáles son las diferencias?
- ¿Cómo es el registro del IVA en Austria paso a paso?
- ¿Qué documentos se necesitan para registrar un número de IVA en Austria?
También le recomendamos nuestra guía completa sobre el IVA en Austria , que ofrece información concisa y específica sobre todos los aspectos del IVA austriaco. Si ya dispone de un número de IVA austriaco, le recomendamos nuestra guía detallada sobre las declaraciones de IVA en Austria .
Registro del IVA en Austria 2026 – Índice
- Registro de IVA en Austria 2026
- ¿En qué casos es necesario el registro a efectos del IVA en Austria?
- Números de identificación fiscal en Austria: ¿para qué sirven y en qué se diferencian?
- ¿Cuánto tiempo se tarda en registrarse a efectos del IVA en Austria?
- ¿Cómo es el proceso de registro del IVA en Austria?
- Obligaciones fiscales tras la emisión de un número de IVA en Austria
Adrian Andrzejewski, director ejecutivo Taxenlight
¿En qué casos es necesario el registro a efectos del IVA en Austria?
Basándonos en fuentes oficiales del gobierno austriaco, hemos recopilado una lista exhaustiva de situaciones en las que es legalmente obligatorio registrarse a efectos del IVA en Austria. Los datos proceden directamente de la Ley del IVA austriaca (UStG) de 1994, la Ley del IVA austriaca (UStR) de 2000 y las directrices del Ministerio Federal de Finanzas, adaptadas al comercio electrónico y las transacciones transfronterizas.
Registro obligatorio del IVA en Austria: situaciones clave
- La venta a distancia (comercio electrónico) a consumidores supera el umbral combinado de la UE de 10 000 €. Si no utiliza OSS/IOSS, superar el umbral de venta a distancia (B2C) de la UE implica la obligación de registrarse en Austria. Tras el registro, las ventas deben contabilizarse al tipo de IVA austriaco.
- Compraventas locales de bienes y servicios en Austria . Si realiza transacciones locales en Austria (Umsätze), como ventas B2B/B2C (por ejemplo, desde un almacén austriaco) o compras, deberá registrarse a efectos del IVA en Austria, independientemente de su facturación.
- Almacenamiento de mercancías en Austria (consignación, stock de reserva, 3PL) : El almacenamiento de mercancías en Austria suele estar relacionado con transacciones locales o de la UE específicas, por lo que se requiere el registro del IVA de inmediato.
- WDT (Declaración de IVA interna) y WNT (Declaración de IVA interna) : si planea realizar transacciones en la UE desde o hacia Austria con una tasa de IVA del 0 %, deberá no solo registrarse para el IVA y presentar una declaración de IVA, sino también presentar una declaración ZM (equivalente del IVA-UE polaco).
- Traslados de almacén. Si planea transferir mercancías a un almacén austriaco, primero deberá transferirlas desde su país de origen. Esta operación se denomina entrega no transaccional de bienes (IDT no transaccional) y debe declararse en su declaración de IVA polaca. En Austria, se produce una adquisición no transaccional de bienes (INT no transaccional), que debe declararse en su declaración de IVA austriaca. Para ello, debe tener un número de IVA austriaco.
- Importación de mercancías a Austria desde países no pertenecientes a la UE para su reventa. En esta transacción, deberá abonar los derechos de aduana y el IVA de importación. En este caso, es obligatorio registrarse en el IVA en Austria.
- IVA diferido a la importación en Austria. Para estar exento del pago del IVA a la importación en la aduana (incluidos los derechos de aduana), puede utilizar el procedimiento de liquidación diferida del IVA a la importación en Austria. Sin embargo, para ello, debe registrarse en la oficina de aduanas austriaca ( Zoll ), para lo cual necesita un número de IVA austriaco.
- Exportación de mercancías desde Austria a países no pertenecientes a la UE. Para exportar mercancías desde Austria con un tipo de IVA del 0 %, se requiere la identificación a efectos del IVA en Austria. Además, la simple posesión de mercancías en Austria (ya sea por adquisición previa o transferencia) ya requiere el registro a efectos del IVA.
- Organización de conferencias, exposiciones y eventos. Si el lugar de prestación de un servicio determinado se encuentra en Austria, salvo ciertas excepciones, la normativa exige un número de IVA (AT).
- Servicios específicos sin inversión del sujeto pasivo : La normativa austriaca estipula que, para la prestación de ciertos servicios en Austria donde se puede aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el impuesto debe liquidarse en Austria. Estos incluyen, por ejemplo, servicios relacionados con bienes inmuebles que no suelen considerarse obras de construcción, como la administración de fincas. En tales casos, no se aplican las disposiciones del artículo 19 de la UStG.
- Logística en Austria . Si bien actualmente no existen almacenes de Amazon FBA en Austria, existen otras plataformas de venta más pequeñas que ofrecen servicios de logística de forma limitada. Por lo tanto, si desea confiar la gestión de sus productos (incluida la logística y el envío) a estas plataformas, debe tener un número de IVA austriaco.
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Números de identificación fiscal en Austria: ¿para qué sirven y en qué se diferencian?
En Austria dos números de identificación fiscal , emitidos por el Finanzamt, la oficina tributaria austriaca. Sin embargo, tienen diferentes formatos, funciones y ámbitos de aplicación.
Número de IVA en Austria – Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID)
- Consta de 8 dígitos precedidos del prefijo ATU, p. ej. ATU99999999
- Se utiliza exclusivamente a efectos del IVA y se afecta exclusivamente a actividades empresariales
- Se utiliza para identificar empresas en transacciones intracomunitarias (WNT/WDT)
- Este es el equivalente al número de IVA-UE polaco
Número fiscal austriaco – Steuernummer
- Consta de 9 dígitos sin prefijo, p. ej. 99-999/9999
- Se utiliza para identificar al contribuyente para todos los impuestos en Austria (por ejemplo, el impuesto sobre la renta)
- Se concede tanto a particulares como a empresas
- Este es el equivalente al número NIP polaco
Los no residentes que deseen realizar transacciones tanto locales como intracomunitarias en Austria pueden solicitar ambos números durante su registro de IVA: un UID a efectos de IVA y un Steuernummer.
Número UID y Steuernummer: diferencias
| Característica | Número de control (AT) | Número de identificación Umsatzsteuer (UID) |
|---|---|---|
| Función principal | Identificación fiscal general | Identificación únicamente a efectos de IVA (número de IVA de la UE) |
| ¿A quién se le otorga? | Particulares y empresas | Sólo actividades comerciales en situaciones específicas |
| Rango | Todos los impuestos (renta, actividad, etc.) | Sólo IVA [ wko ] |
| Formato | 9 dígitos, p. ej. 99-999/9999 | ATU + 8 dígitos, p. ej. ATU99999999 |
| Uso principal | Declaraciones de impuestos (tipo PIT), correspondencia con el Finanzamt | Transacciones sujetas al IVA, transacciones intracomunitarias |
| Organismo otorgante de premios | Finanzamt Austria | Finanzamt Austria |
¿Cuánto tiempo se tarda en registrarse a efectos del IVA en Austria?
La normativa austriaca no establece un plazo estricto para que la agencia tributaria emita un número de IVA (UID). Sin embargo, nuestras observaciones indican que, en el 95 % de los casos, el tiempo de espera para obtener un número de IVA en Austria es de aproximadamente 7 a 8 semanas .
Lamentablemente, este proceso puede ser más largo, ya que el requisito principal y más importante que las autoridades tributarias austriacas exigen a los empresarios es la prueba de la actividad prevista en Austria. La agencia tributaria analiza cuidadosamente si la actividad prevista será realmente gravable en Austria . Esta es la principal razón de la larga espera para obtener un número de IVA austriaco, ya que la agencia puede solicitar al contribuyente preguntas adicionales o documentación adicional.
Taxenlight aconseja:
Debido al tiempo de espera relativamente largo para obtener un número de IVA en Austria , le recomendamos que se prepare para el procedimiento con suficiente antelación para evitar complicaciones ya en la etapa de la transacción.
¿Es posible obtener un número de IVA retroactivo en Austria?
En Austria, es posible obtener un número de IVA retroactivo para liquidar operaciones imponibles pasadas, realizadas, por ejemplo, por desconocimiento de la normativa fiscal austriaca. Esta situación también es común para los vendedores de comercio electrónico que no alcanzaron el umbral de 10.000 € de la UE. Incluso si se registraron en la Oficina de Impuestos sobre el Valor Añadido (OSS) posteriormente, deben registrarse retroactivamente a efectos del IVA en Austria y liquidar las operaciones pendientes. En ese caso, el número de IVA podría cancelarse.
Esto es complicado porque en Polonia deben corregirse las declaraciones que contienen operaciones de venta que ya deberían haberse liquidado en Austria . Además, hay que solicitar la devolución del IVA pagado, lo que a menudo da lugar a incómodas auditorías fiscales.
Para obtener un número de IVA retroactivo en Austria, debe presentar una solicitud de registro de IVA justificando su caso. El contribuyente debe demostrar que se realizaron transacciones que deberían haber sido gravadas en Austria. La normativa no limita el plazo para el registro retroactivo , pero es recomendable liquidar las obligaciones tributarias lo antes posible para evitar la acumulación de sanciones e intereses.
¿Cuáles son las consecuencias del registro retroactivo del IVA en Austria?
Registrar un número de IVA en Austria con carácter retroactivo requiere presentar todas las declaraciones de IVA pendientes y pagar el impuesto (que probablemente ya se haya pagado a la agencia tributaria polaca, y deberá solicitar su reembolso). La principal desventaja es que, si realizó compras sujetas a impuestos sin un número de IVA en Austria, perderá la posibilidad de deducirlo o recuperarlo.
Dependiendo de la decisión de la oficina de Hacienda, también se pueden imponer sanciones e intereses por presentar declaraciones de IVA y pagar el impuesto fuera del plazo legal.
- Sanciones por presentación tardía de declaraciones de IVA: hasta el 10% del importe del IVA adeudado
- Intereses por demora en el pago del IVA fuera de plazo : 2% del importe del IVA debido + 1% por cada mes posterior.
- Si la oficina descubre que la falta de registro a efectos del IVA fue intencionada o que el retraso fue excesivo, podrá imponer una multa adicional de hasta 5.000 €. Si la oficina detecta fraude fiscal , la multa puede ser considerablemente mayor.
Taxenlight aconseja:
Tenga en cuenta que el registro retroactivo en Austria puede dar lugar a una auditoría fiscal por parte de las autoridades fiscales austriacas.
¿Cómo es el proceso de registro del IVA en Austria?
En primer lugar, si ya ha identificado y confirmado sus obligaciones fiscales en Austria, determine si puede completar el proceso de registro del IVA en Austria por su cuenta. Considere las barreras lingüísticas, la normativa fiscal específica para sus transacciones previstas y si podrá completar la solicitud de registro del IVA en Austria .
Asignación de un número de IVA en Austria: paso a paso
- Determinación del tipo de registro de IVA en Austria :
– Registro directo: si reside en un país de la UE.
– Registro indirecto: si reside en un tercer país. En este caso, deberá utilizar los servicios de un representante fiscal, quien será corresponsable de sus liquidaciones de impuestos en Austria. - Recopilar los documentos necesarios y traducirlos
- Completar la solicitud de un número de IVA en Austria
- Envíe la documentación completa en papel a: Finanzamt Graz-Stadt, Conrad von Hötzendorf-Straße 14-18, 8010 Graz (oficina fiscal en Austria para no residentes)
- Esperando la emisión del número de IVA , además de cualquier pregunta del Finanzamt (Agencia Tributaria) o documentación solicitada por las autoridades. Nuestras observaciones indican que el tiempo de espera para obtener un número de IVA en Austria es de aproximadamente 7 a 8 semanas.
- Asignación de un número de IVA en Austria : recibirá un certificado de IVA y a partir de ahora estará obligado a liquidar el IVA en Austria.
Lista de documentos para el registro del IVA en Austria
| Tipo de documento | Nombre del documento | Explicación |
|---|---|---|
| Confirmación de identidad | Copia del documento de identidad o pasaporte | Un documento que pertenece a las personas autorizadas para representar a la empresa |
| Unterschriftsprobenblatt/Verf 26 | Modelo de tarjeta de firma de las personas autorizadas para representar a la empresa | |
| Contrato de sociedad, estatuto, escritura notarial | Los documentos deberán ser traducidos por un traductor jurado en el caso de empresas | |
| Extracto del registro mercantil | Extracto del Registro Judicial Nacional (KRS) para empresas (traducción jurada), CEIDG (Registro e Información sobre la Actividad Empresarial) para empresas unipersonales (traducción estándar). Los documentos deben estar vigentes (con una antigüedad máxima de 3 meses) | |
| Certificado de IVA emitido en el país de residencia | El documento lo emite la oficina de impuestos del país donde usted reside y no puede tener más de 3 a 6 meses de antigüedad | |
| Datos de la cuenta bancaria en moneda extranjera | Un documento vigente del banco que confirme los datos bancarios de la cuenta en moneda extranjera | |
| Contrato con un contratista, pedido, plan de negocios | Prueba de la actividad imponible prevista en Austria | |
| Solicitud de registro | Finanzamt-Anmeldung/Verf 19 | Un documento basado en una plantilla oficial, firmado por una persona autorizada para representar a la empresa |
| Poder legal | Vollmacht | Solo si se registra a efectos del IVA con la ayuda de un representante fiscal o un apoderado. El poder notarial debe estar en alemán y firmado por la persona autorizada para representar a la empresa. |
Taxenlight aconseja:
En Austria hay Posibilidad de obtener un número de IVA electrónicamenteSin embargo, primero debe crear una cuenta en el portal oficial de FinanzOnline. Obtener acceso de forma independiente (por correspondencia) puede alargar el proceso de registro. Sin embargo, en su nombre.. El apoderado puede obtener acceso electrónico mucho más rápido, lo que puede afectar significativamente el tiempo de espera para obtener un número de IVA en Austria.
Obligaciones fiscales tras la emisión de
un número de IVA en Austria
Una vez que obtenga un número de IVA en Austria, tendrá prácticamente los mismos derechos que las empresas austriacas locales, así como las mismas obligaciones ante la Agencia Tributaria. A continuación, se presenta una lista de los requisitos más importantes para los contribuyentes no residentes :
- Aplicación de los tipos de IVA austriacos en las facturas de venta (tipo de IVA estándar del 20 % y tipos de IVA reducidos del 13 %/10 %)
- Presentación de las declaraciones de IVA en Austria según el calendario establecido por la oficina de Hacienda: mensual o trimestralmente antes del día 15 del segundo mes siguiente al período de liquidación.
- Liquidación del IVA en Austria mediante el pago del IVA adeudado a la oficina de Hacienda antes del día 15 del segundo mes siguiente al período de liquidación
- Presentación de las declaraciones recapitulativas anuales dentro del plazo reglamentario ( 30/04/en papel o 30/06/electrónicamente)
- declaraciones ZM mensuales (Zusammenfassende Meldung) si realiza transacciones en la UE hasta finales del mes siguiente al período de liquidación
Adrian Andrzejewski, director ejecutivo Taxenlight
Resumen – IVA en Austria 2026
La obligación de liquidar el IVA en Austria depende del tipo de empresa y del lugar de prestación de servicios o bienes. En algunas situaciones, basta con usar el sistema OSS es necesario registrarse a efectos del IVA en Austria , incluso si se utiliza el OSS.
Le recomendamos leer las preguntas frecuentes sobre el IVA en Austria 2026 (FAQ) a continuación. Estamos seguros de que encontrará allí la respuesta a sus preguntas. Si este artículo no responde a sus preguntas, contáctenos para una consulta gratuita .
Preguntas frecuentes sobre el registro del IVA en Austria en 2026
Una empresa debe registrarse a efectos del IVA en Austria si realiza allí actividades imponibles, por ejemplo, vende bienes desde un almacén austriaco, importa bienes de fuera de la UE, supera el umbral de venta a distancia de la UE de 10.000 EUR sin OSS, realiza entregas intracomunitarias desde Austria o presta determinados servicios que excluyen la inversión del sujeto pasivo.
No. No existe un umbral de facturación para no residentes. El registro del IVA en Austria es obligatorio desde la primera operación imponible.
Solo las empresas no pertenecientes a la UE están obligadas a utilizar un representante fiscal. Las entidades de la UE pueden registrarse de forma independiente o a través de un representante.
El tiempo promedio de espera para obtener un número de IVA en Austria es de unas 7-8 semanas. El proceso puede ser más largo si las autoridades solicitan documentación adicional o aclaraciones sobre su actividad comercial prevista.
Sí. Austria permite el registro retroactivo del IVA para liquidar transacciones pendientes. Para ello, es necesario presentar una solicitud con justificación y comprobantes de las transacciones.
Se requieren los siguientes documentos: documentos de registro de la empresa, un extracto del registro mercantil, un certificado de IVA del país de residencia, el documento de identidad del representante, un modelo de firma (Verf 26), la solicitud Verf 19, datos de la cuenta bancaria y documentos que confirmen la actividad prevista en Austria.
El UID (Número de Identificación del IVA) es el número de IVA de la UE de Austria, utilizado exclusivamente para la liquidación del IVA y las transacciones intracomunitarias. Su formato es ATU + 8 dígitos.
El UID se utiliza exclusivamente a efectos del IVA, mientras que el Steuernummer es un número fiscal general para todos los impuestos en Austria. El Steuernummer se expide tanto a empresas como a particulares. Solo los autónomos pueden obtener un UID.
Sí. El mero transporte de mercancías a Austria con fines de reventa genera la obligación de registrarse a efectos del IVA.
Solo parcialmente. El OSS cubre únicamente las ventas a distancia entre empresas y consumidores. No exime del registro en caso de almacenamiento de mercancías, importación, suministro intracomunitario de mercancías o ventas locales en Austria.
¿Cuándo debo registrarme a efectos del IVA en Austria?
Una empresa debe registrarse a efectos del IVA en Austria si realiza allí actividades imponibles, por ejemplo, vende bienes desde un almacén austriaco, importa bienes de fuera de la UE, supera el umbral de venta a distancia de la UE de 10.000 EUR sin OSS, realiza entregas intracomunitarias desde Austria o presta determinados servicios que excluyen la inversión del sujeto pasivo.
¿Existe un umbral de exención del IVA para empresas extranjeras en Austria?
No. No existe un umbral de facturación para no residentes. El registro del IVA en Austria es obligatorio desde la primera operación imponible.
¿Es necesario un representante fiscal para el registro del IVA en Austria?
Solo las empresas no pertenecientes a la UE están obligadas a utilizar un representante fiscal. Las entidades de la UE pueden registrarse de forma independiente o a través de un representante.
¿Cuánto tiempo se tarda en registrarse en el IVA en Austria?
El tiempo promedio de espera para obtener un número de IVA en Austria es de unas 7-8 semanas. El proceso puede ser más largo si las autoridades solicitan documentación adicional o aclaraciones sobre su actividad comercial prevista.
¿Puedo obtener un número de IVA en Austria con fecha retroactiva?
Sí. Austria permite el registro retroactivo del IVA para liquidar transacciones pendientes. Para ello, es necesario presentar una solicitud con justificación y comprobantes de las transacciones.
¿Qué documentos se necesitan para el registro del IVA en Austria?
Se requieren los siguientes documentos: documentos de registro de la empresa, un extracto del registro mercantil, un certificado de IVA del país de residencia, el documento de identidad del representante, un modelo de firma (Verf 26), la solicitud Verf 19, datos de la cuenta bancaria y documentos que confirmen la actividad prevista en Austria.
¿Qué es un número UID en Austria?
El UID (Número de Identificación del IVA) es el número de IVA de la UE de Austria, utilizado exclusivamente para la liquidación del IVA y las transacciones intracomunitarias. Su formato es ATU + 8 dígitos.
¿Cuál es la diferencia entre UID y Steuernummer?
El UID se utiliza exclusivamente a efectos del IVA, mientras que el Steuernummer es un número fiscal general para todos los impuestos en Austria. El Steuernummer se expide tanto a empresas como a particulares. Solo los autónomos pueden obtener un UID.
¿Vender desde un almacén en Austria siempre requiere el registro del IVA?
Sí. El mero transporte de mercancías a Austria con fines de reventa genera la obligación de registrarse a efectos del IVA.
¿El OSS está exento del registro del IVA en Austria?
Solo parcialmente. El OSS cubre únicamente las ventas a distancia entre empresas y consumidores. No exime del registro en caso de almacenamiento de mercancías, importación, suministro intracomunitario de mercancías o ventas locales en Austria.
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