Registro de IVA
en Austria 2026
El registro del IVA en Austria es un procedimiento que conlleva la obtención de un número de IVA austriaco. Es necesario para las empresas no residentes en Austria que tengan previsto realizar determinadas transacciones sujetas al IVA austriaco. Una vez recibido el número de IVA, deberá comenzar a contabilizar el IVA en Austria y aplicar los tipos impositivos austriacos (20 % general y 13 %/10 % reducido).
En este artículo, explicaremos el proceso de registro del IVA en Austriapara que pueda prepararse con suficiente antelación y asegurarse de cumplir con ciertos requisitos.
¿Qué aprenderá en este artículo?
- ¿Cuándo es necesario el registro a efectos del IVA en Austria?
- Números de identificación fiscal en Austria: ¿cuáles son las diferencias?
- ¿Cómo es el registro del IVA en Austria paso a paso?
- ¿Qué documentos se necesitan para registrar un número de IVA en Austria?
También recomendamos nuestra guía completa sobre el IVA en Austria, que ofrece información concisa y específica sobre todos los aspectos del IVA austriaco. Si ya dispone de un número de IVA austriaco, le recomendamos nuestra guía detallada sobre las declaraciones de IVA en Austria.
Registro del IVA en Austria 2026 – Índice
- Registro de IVA en Austria 2026
- ¿En qué casos es necesario el registro a efectos del IVA en Austria?
- Números de identificación fiscal en Austria: ¿para qué sirven y en qué se diferencian?
- ¿Cuánto tiempo se tarda en registrarse a efectos del IVA en Austria?
- ¿Cómo es el proceso de registro del IVA en Austria?
- Obligaciones fiscales tras la emisión de un número de IVA en Austria
Adrian Andrzejewski, director ejecutivo Taxenlight
¿En qué casos es necesario el registro a efectos del IVA en Austria?
Basándonos en fuentes oficiales del gobierno austriaco, hemos recopilado una extensa lista de situaciones en las que el registro del IVA en Austria es obligatorio por ley. Los datos provienen directamente de la Ley del IVA austriaca (UStG) de 1994, la Ley del IVA austriaca (UStR) de 2000 y las directrices del Ministerio Federal de Finanzas, adaptadas al comercio electrónico y las transacciones transfronterizas.
Registro obligatorio del IVA en Austria: situaciones clave
- La venta a distancia (comercio electrónico) a consumidores supera el umbral combinado de la UE de 10 000 €. Si no utiliza OSS/IOSS, superar dicho umbral de la UE para la venta a distancia (B2C) le obliga a registrarse en Austria. Tras el registro, las ventas deben declararse con el IVA austriaco.
- Compraventa local de bienes y servicios en Austria. Si realiza transacciones locales en Austria (Umsätze), como ventas B2B/B2C (por ejemplo, desde un almacén austriaco) o compras, está obligado a registrarse a efectos del IVA en Austria, independientemente de su volumen de negocios.
- Almacenamiento de mercancías en Austria (consignación, stock bajo demanda, 3PL): El almacenamiento de mercancías en Austria suele estar relacionado con transacciones locales o de la UE específicas, por lo que se requiere el registro del IVA de inmediato.
- WDT (Declaración interna de IVA) y WNT (Declaración interna de IVA): Si planea realizar transacciones en la UE desde o hacia Austria con una tasa de IVA del 0%, no solo debe registrarse para el IVA y presentar una declaración de IVA, sino también presentar una declaración ZM (equivalente al IVA polaco de la UE).
- Traslados de almacén. Si planea trasladar mercancías a un almacén en Austria, primero deberá hacerlo desde su país de origen. Esta operación se denomina suministro no transaccional de mercancías (IDT no transaccional) y debe declararse en su declaración de IVA polaca. En Austria, se produce una adquisición no transaccional de mercancías (INT no transaccional), que debe declararse en su declaración de IVA austriaca. Para ello, debe disponer de un número de IVA austriaco.
- Importación de mercancías a Austria desde países no pertenecientes a la UE para su reventa. En esta transacción, deberá abonar tanto los derechos de aduana como el IVA de importación. El registro del IVA en Austria es obligatorio en estos casos.
- Aplazamiento del IVA a la importación en Austria. Para estar exento del pago del IVA a la importación en la aduana (incluidos los derechos de aduana), puede acogerse al procedimiento de aplazamiento del IVA a la importación en Austria. Sin embargo, para ello, debe registrarse en la oficina de aduanas austriaca ( Zoll) y, para ello, necesita un número de IVA austriaco.
- Exportación de mercancías desde Austria a países no pertenecientes a la UE. Para exportar mercancías desde Austria con un tipo impositivo del 0%, es necesario contar con un número de identificación fiscal austríaco. Además, la mera posesión de mercancías en Austria (ya sea por adquisición o transferencia previa) ya exige el registro a efectos del IVA.
- Organización de conferencias, exposiciones y eventos. Si el lugar de prestación de un servicio determinado se encuentra en Austria, con la excepción de ciertos casos excepcionales, la normativa exige un número de IVA (AT).
- Servicios específicos sin inversión del sujeto pasivo: La normativa austriaca estipula que, para la prestación de determinados servicios en Austria en los que se puede aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el impuesto debe liquidarse en Austria. Esto incluye, por ejemplo, los servicios relacionados con el sector inmobiliario que no suelen considerarse obras de construcción, como la administración de propiedades. En estos casos, no se aplican las disposiciones del artículo 19 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (UStG).
- Logística en Austria. Si bien actualmente no hay almacenes de Amazon FBA en Austria, existen otras plataformas de venta más pequeñas que ofrecen servicios de logística a pequeña escala. Por lo tanto, si desea confiar la gestión de sus productos (incluida la logística y el envío) a estas plataformas, deberá contar con un número de IVA austriaco.
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Números de identificación fiscal en Austria: ¿para qué sirven y en qué se diferencian?
En Austria dos números de identificación fiscal, emitidos por la Finanzamt, la oficina tributaria austriaca. Sin embargo, tienen formatos, funciones y ámbitos de aplicación diferentes.
Número de IVA en Austria – Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID)
- Consta de 8 dígitos precedidos del prefijo ATU, p. ej. ATU99999999
- Se utiliza exclusivamente a efectos del IVA y se afecta exclusivamente a actividades empresariales
- Se utiliza para identificar empresas en transacciones intracomunitarias (WNT/WDT)
- Este es el equivalente al número de IVA-UE polaco
Número fiscal austriaco – Steuernummer
- Consta de 9 dígitos sin prefijo, p. ej. 99-999/9999
- Se utiliza para identificar al contribuyente para todos los impuestos en Austria (por ejemplo, el impuesto sobre la renta)
- Se concede tanto a particulares como a empresas
- Este es el equivalente al número NIP polaco
Los no residentes que tengan previsto realizar transacciones tanto locales como intracomunitarias en Austria pueden solicitar ambos números durante su registro a efectos del IVA: un UID a efectos del IVA y un Steuernummer.
Número UID y Steuernummer: diferencias
| Característica | Número de control (AT) | Número de identificación Umsatzsteuer (UID) |
|---|---|---|
| Función principal | Identificación fiscal general | Identificación únicamente a efectos de IVA (número de IVA de la UE) |
| ¿A quién se le otorga? | Particulares y empresas | Sólo actividades comerciales en situaciones específicas |
| Rango | Todos los impuestos (renta, actividad, etc.) | Solo IVA [wko] |
| Formato | 9 dígitos, p. ej. 99-999/9999 | ATU + 8 dígitos, p. ej. ATU99999999 |
| Uso principal | Declaraciones de impuestos (tipo PIT), correspondencia con el Finanzamt | Transacciones sujetas al IVA, transacciones intracomunitarias |
| Organismo otorgante de premios | Finanzamt Austria | Finanzamt Austria |
¿Cuánto tiempo se tarda en registrarse a efectos del IVA en Austria?
La normativa austriaca no establece un plazo estricto para que la oficina tributaria emita un número de IVA (UID). Sin embargo, según nuestra experiencia, en el 95 % de los casos, la espera para obtener un número de IVA en Austria es de aproximadamente 7 a 8 semanas.
Lamentablemente, este proceso puede prolongarse, ya que el requisito principal de las autoridades fiscales austriacas para los empresarios es la demostración de la actividad prevista en Austria. La oficina tributaria analiza detenidamente si dicha actividad estará sujeta a tributación en Austria. Esta es la principal razón de la larga espera para obtener un número de IVA austriaco, ya que la oficina puede solicitar al contribuyente información adicional o documentación complementaria.
Taxenlight aconseja:
Debido al tiempo de espera relativamente largo para obtener un número de IVA en Austria, le recomendamos que se prepare con suficiente antelación para evitar complicaciones ya en la fase de la transacción.
¿Es posible obtener un número de IVA retroactivo en Austria?
En Austria, es posible obtener un número de IVA retroactivopara liquidar transacciones imponibles pasadas, realizadas, por ejemplo, por desconocimiento de la normativa fiscal austriaca. Esta situación también es común entre los vendedores de comercio electrónico que no alcanzaron el umbral de la UE de 10 000 €. Aunque se registraran posteriormente en el IVA OSS, deben registrarse retroactivamente para el IVA en Austria y liquidar las transacciones pendientes. En ese caso, el número de IVA podría cancelarse.
Esto se complica porque en Polonia, las declaraciones que contienen transacciones de venta que deberían haberse liquidado en Austria deben corregirse. Además, hay que solicitar la devolución del IVA pagado, lo que suele derivar en auditorías fiscales desagradables.
Para obtener un número de IVA retroactivo en Austria, debe presentar una solicitud de registro de IVA, justificando su caso. El contribuyente debe demostrar que se realizaron transacciones que debían haber sido gravadas en Austria. La normativano limita el plazo para el registro retroactivo, pero es recomendable liquidar las obligaciones tributarias lo antes posible para evitar sanciones e intereses.
¿Cuáles son las consecuencias del registro retroactivo del IVA en Austria?
Registrar un número de IVA en Austria con carácter retroactivo requiere presentar todas las declaraciones de IVA pendientes y pagar el impuesto (que probablemente ya se haya abonado a la administración tributaria polaca, y deberá solicitar un reembolso). El principal inconveniente es que, si realizó compras sujetas a IVA sin un número de IVA en Austria, perderá la posibilidad de deducirlo o recuperarlo.
Dependiendo de la decisión de la oficina de Hacienda, también se pueden imponer sanciones e intereses por presentar declaraciones de IVA y pagar el impuesto fuera del plazo legal.
- Sanciones por presentación tardía de las declaraciones del IVA: hasta el 10% del importe del IVA adeudado.
- Intereses por pago tardío del IVA después de la fecha límite: 2% del importe del IVA adeudado + 1% por cada mes subsiguiente.
- Si la oficina descubre que la falta de inscripción en el IVA fue intencional o que la demora fue excesiva, puede imponer una multa adicional de hasta 5000 €. Si la oficina detecta fraude fiscal, la multa puede ser considerablemente mayor.
Taxenlight aconseja:
Tenga en cuenta que la inscripción retroactiva en Austria puede dar lugar a una auditoría fiscal por parte de las autoridades tributarias austriacas.
¿Cómo es el proceso de registro del IVA en Austria?
En primer lugar, si ya ha identificado y confirmado sus obligaciones fiscales en Austria, determine si puede completar el proceso de registro del IVA en Austria por su cuenta. Tenga en cuenta las barreras lingüísticas, la normativa fiscal específica para sus transacciones previstas y si podrá completar usted mismo la solicitud de registro del IVA en Austria.
Asignación de un número de IVA en Austria: paso a paso
- Determinación del tipo de registro de IVA en Austria:
– Registro directo: si reside en un país de la UE.
– Registro indirecto: si reside en un tercer país. En este caso, deberá utilizar los servicios de un representante fiscal que será corresponsable de sus trámites tributarios en Austria. - Recopilar los documentos necesarios y traducirlos.
- Cómo completar la solicitud de un número de IVA en Austria
- Envíe la documentación completa en papel a: Finanzamt Graz-Stadt, Conrad von Hötzendorf-Straße 14-18, 8010 Graz (oficina fiscal en Austria para no residentes)
- A la espera de la emisión del número de IVA , además de cualquier consulta de la Finanzamt (Oficina Tributaria) o la documentación solicitada por las autoridades. Según nuestras observaciones, el tiempo de espera para obtener un número de IVA en Austria es de aproximadamente 7 a 8 semanas.
- Asignación de un número de IVA en Austria : recibirá un certificado de IVA y, a partir de ahora, estará obligado a liquidar el IVA en Austria.
Lista de documentos para el registro del IVA en Austria
| Tipo de documento | Nombre del documento | Explicación |
|---|---|---|
| Confirmación de identidad | Copia del documento de identidad o pasaporte | Un documento que pertenece a las personas autorizadas para representar a la empresa |
| Unterschriftsprobenblatt/Verf 26 | Modelo de tarjeta de firma de las personas autorizadas para representar a la empresa | |
| Contrato de sociedad, estatuto, escritura notarial | Los documentos deberán ser traducidos por un traductor jurado en el caso de empresas | |
| Extracto del registro mercantil | Extracto del Registro Judicial Nacional (KRS) para empresas (traducción jurada), CEIDG (Registro e Información sobre la Actividad Empresarial) para empresas unipersonales (traducción estándar). Los documentos deben estar vigentes (con una antigüedad máxima de 3 meses) | |
| Certificado de IVA emitido en el país de residencia | El documento lo emite la oficina de impuestos del país donde usted reside y no puede tener más de 3 a 6 meses de antigüedad | |
| Datos de la cuenta bancaria en moneda extranjera | Un documento vigente del banco que confirme los datos bancarios de la cuenta en moneda extranjera | |
| Contrato con un contratista, pedido, plan de negocios | Prueba de la actividad imponible prevista en Austria | |
| Solicitud de registro | Finanzamt-Anmeldung/Verf 19 | Un documento basado en una plantilla oficial, firmado por una persona autorizada para representar a la empresa |
| Poder legal | Vollmacht | Solo si se registra a efectos del IVA con la ayuda de un representante fiscal o un apoderado. El poder notarial debe estar en alemán y firmado por la persona autorizada para representar a la empresa. |
Taxenlight aconseja:
En Austria hay Posibilidad de obtener un número de IVA electrónicamenteSin embargo, primero debe crear una cuenta en el portal oficial de FinanzOnline. Obtener acceso de forma independiente (por correspondencia) puede alargar el proceso de registro. Sin embargo, en su nombre.. El apoderado puede obtener acceso electrónico mucho más rápido, lo que puede afectar significativamente el tiempo de espera para obtener un número de IVA en Austria.
Obligaciones fiscales tras la emisión de
un número de IVA en Austria
Una vez que obtenga un número de IVA en Austria, tendrá prácticamente los mismos derechos que las empresas austriacas locales, así como las mismas obligaciones con la administración tributaria austriaca. A continuación, se presenta una lista de los requisitos más importantes para los contribuyentes no residentes:
- Aplicación de los tipos impositivos austriacos del IVA en las facturas de venta (tipo impositivo estándar del 20 % y tipos impositivos reducidos del 13 %/10 %).
- Presentación de las declaraciones del IVA en Austria según el calendario establecido por la oficina tributaria: mensual o trimestralmente, antes del día 15 del segundo mes siguiente al período de liquidación.
- Liquidación del IVA en Austria mediante el pago del IVA adeudado a la oficina tributaria antes del día 15 del segundo mes siguiente al período de liquidación.
- Presentar las declaraciones anuales resumidas dentro del plazo legal (30/04 en papel o 30/06 electrónicamente).
- Presentar declaraciones ZM (Zusammenfassende Meldung) si realiza transacciones en la UE antes del final del mes siguiente al período de liquidación.
Adrian Andrzejewski, director ejecutivo Taxenlight
Resumen – IVA en Austria 2026
La obligación de liquidar el IVA en Austria depende del tipo de negocio y del lugar de prestación de servicios o entrega de bienes. En algunos casos, basta con utilizar el sistema OSSes necesario registrarse para el IVA en Austria, incluso utilizando el sistema OSS.
Le recomendamos consultar las preguntas frecuentes sobre el IVA en Austria (2026) que encontrará a continuación. Estamos seguros de que allí encontrará la respuesta a sus preguntas. Si este artículo no resuelve sus dudas, póngase en contacto con nosotros para una consulta gratuita.
Preguntas frecuentes sobre el registro del IVA en Austria en 2026
Una empresa debe registrarse a efectos del IVA en Austria si realiza allí actividades imponibles, por ejemplo, vende bienes desde un almacén austriaco, importa bienes de fuera de la UE, supera el umbral de venta a distancia de la UE de 10.000 EUR sin OSS, realiza entregas intracomunitarias desde Austria o presta determinados servicios que excluyen la inversión del sujeto pasivo.
No. No existe un umbral de facturación para no residentes. El registro del IVA en Austria es obligatorio desde la primera operación imponible.
Solo las empresas no pertenecientes a la UE están obligadas a utilizar un representante fiscal. Las entidades de la UE pueden registrarse de forma independiente o a través de un representante.
El tiempo promedio de espera para obtener un número de IVA en Austria es de unas 7-8 semanas. El proceso puede ser más largo si las autoridades solicitan documentación adicional o aclaraciones sobre su actividad comercial prevista.
Sí. Austria permite el registro retroactivo del IVA para liquidar transacciones pendientes. Para ello, es necesario presentar una solicitud con justificación y comprobantes de las transacciones.
Se requieren los siguientes documentos: documentos de registro de la empresa, un extracto del registro mercantil, un certificado de IVA del país de residencia, el documento de identidad del representante, un modelo de firma (Verf 26), la solicitud Verf 19, datos de la cuenta bancaria y documentos que confirmen la actividad prevista en Austria.
El UID (Número de Identificación del IVA) es el número de IVA de la UE de Austria, utilizado exclusivamente para la liquidación del IVA y las transacciones intracomunitarias. Su formato es ATU + 8 dígitos.
El UID se utiliza exclusivamente a efectos del IVA, mientras que el Steuernummer es un número fiscal general para todos los impuestos en Austria. El Steuernummer se expide tanto a empresas como a particulares. Solo los autónomos pueden obtener un UID.
Sí. El mero transporte de mercancías a Austria con fines de reventa genera la obligación de registrarse a efectos del IVA.
Solo parcialmente. El OSS cubre únicamente las ventas a distancia entre empresas y consumidores. No exime del registro en caso de almacenamiento de mercancías, importación, suministro intracomunitario de mercancías o ventas locales en Austria.
¿Cuándo debo registrarme a efectos del IVA en Austria?
Una empresa debe registrarse a efectos del IVA en Austria si realiza allí actividades imponibles, por ejemplo, vende bienes desde un almacén austriaco, importa bienes de fuera de la UE, supera el umbral de venta a distancia de la UE de 10.000 EUR sin OSS, realiza entregas intracomunitarias desde Austria o presta determinados servicios que excluyen la inversión del sujeto pasivo.
¿Existe un umbral de exención del IVA para empresas extranjeras en Austria?
No. No existe un umbral de facturación para no residentes. El registro del IVA en Austria es obligatorio desde la primera operación imponible.
¿Es necesario un representante fiscal para el registro del IVA en Austria?
Solo las empresas no pertenecientes a la UE están obligadas a utilizar un representante fiscal. Las entidades de la UE pueden registrarse de forma independiente o a través de un representante.
¿Cuánto tiempo se tarda en registrarse en el IVA en Austria?
El tiempo promedio de espera para obtener un número de IVA en Austria es de unas 7-8 semanas. El proceso puede ser más largo si las autoridades solicitan documentación adicional o aclaraciones sobre su actividad comercial prevista.
¿Puedo obtener un número de IVA en Austria con fecha retroactiva?
Sí. Austria permite el registro retroactivo del IVA para liquidar transacciones pendientes. Para ello, es necesario presentar una solicitud con justificación y comprobantes de las transacciones.
¿Qué documentos se necesitan para el registro del IVA en Austria?
Se requieren los siguientes documentos: documentos de registro de la empresa, un extracto del registro mercantil, un certificado de IVA del país de residencia, el documento de identidad del representante, un modelo de firma (Verf 26), la solicitud Verf 19, datos de la cuenta bancaria y documentos que confirmen la actividad prevista en Austria.
¿Qué es un número UID en Austria?
El UID (Número de Identificación del IVA) es el número de IVA de la UE de Austria, utilizado exclusivamente para la liquidación del IVA y las transacciones intracomunitarias. Su formato es ATU + 8 dígitos.
¿Cuál es la diferencia entre UID y Steuernummer?
El UID se utiliza exclusivamente a efectos del IVA, mientras que el Steuernummer es un número fiscal general para todos los impuestos en Austria. El Steuernummer se expide tanto a empresas como a particulares. Solo los autónomos pueden obtener un UID.
¿Vender desde un almacén en Austria siempre requiere el registro del IVA?
Sí. El mero transporte de mercancías a Austria con fines de reventa genera la obligación de registrarse a efectos del IVA.
¿El OSS está exento del registro del IVA en Austria?
Solo parcialmente. El OSS cubre únicamente las ventas a distancia entre empresas y consumidores. No exime del registro en caso de almacenamiento de mercancías, importación, suministro intracomunitario de mercancías o ventas locales en Austria.
Lleva ocho años trabajando en el cumplimiento del IVA y otros impuestos internacionales. Al trabajar directamente con clientes a diario, conoce a la perfección los procedimientos fiscales extranjeros. Se mantiene al día de los cambios en la normativa fiscal y los traduce rápidamente en contenido específico, útil y comprensible para el blog. También es responsable de marketing, y la combinación de esta función con su experiencia fiscal le permite crear contenido que realmente apoya a los emprendedores en su desarrollo en mercados extranjeros.