Declaraciones de IVA
en Austria 2026
Toda empresa registrada efectos del IVA en Austria debe presentar una declaración de IVA . También debe aplicar los tipos de IVA austriacos (20 % estándar y 13 %/10 % reducido) y remitir el IVA a la oficina de Hacienda antes del día 15 del segundo mes siguiente al ejercicio fiscal.
En este artículo, le ofrecemos información detallada sobre la presentación de declaraciones de impuestos en Austria para que pueda comprender mejor la normativa austriaca.
¿Qué aprenderá de este artículo?
- ¿Cuáles son los ritmos de presentación de declaraciones en Austria?
- ¿Cuáles son los plazos para presentar la declaración del IVA en Austria?
- ¿Cuáles son las normas para presentar declaraciones anuales en Austria?
- ¿Qué son las declaraciones ZM en Austria y es necesario presentarlas siempre?
- ¿Cómo presentar una corrección en una declaración de IVA en Austria?
- ¿Cómo obtener una devolución del IVA en Austria?
También le recomendamos nuestra guía completa sobre el IVA en Austria , que ofrece información concisa y específica sobre todos los temas relacionados con el IVA austriaco. Si aún no tiene un número de IVA, le recomendamos nuestra guía detallada sobre el registro del IVA en Austria .
Registro del IVA en Austria 2026 – Índice
- Declaraciones de IVA en Austria 2026
- Declaraciones de IVA en Austria: ¿cuáles son los plazos?
- Correcciones en las declaraciones de IVA en Austria
- Devolución del IVA en Austria: ¿cuándo se puede obtener una deducción del IVA?
- Condiciones formales para la deducción del IVA en Austria
- ¿En qué compras se puede recuperar el IVA en Austria?
- ¿Qué gastos no se pueden deducir en Austria?
- ¿Cómo recuperar el IVA en Austria? Dos procedimientos
- Preguntas frecuentes sobre las declaraciones de IVA austriacas de 2026
- ¿Existen sanciones por declaraciones tardías del IVA en Austria?
Adrian Andrzejewski, director ejecutivo Taxenlight
Declaraciones de IVA en Austria: ¿cuáles son los plazos?
Austria cuenta con varios tipos de declaraciones de impuestos, que deben presentarse dentro de los plazos legales, dependiendo de la actividad empresarial del empresario. La periodicidad de la declaración de las transacciones en un año determinado depende del volumen de negocios de la empresa en Austria.
Para una empresa que acaba de obtener un número de IVA austriaco, el plazo de presentación se determina en función de la facturación estimada declarada en el formulario de registro . La decisión sobre el plazo de presentación de las declaraciones de IVA austriacas recae en la oficina de Hacienda austriaca.
Las declaraciones de IVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung), tanto mensuales como trimestrales, deben presentarse electrónicamente portal FinanzOnline utilizando el formulario U30 (UVA). La presentación de declaraciones en papel se suspendió en 2011.
Declaraciones mensuales del IVA en Austria
una facturación neta superior a 100.000 € el año anterior (o estimaron dicha cifra al registrarse en el IVA) deben presentar sus declaraciones de IVA mensualmente . Este ritmo se aplica durante todo el año, a menos que la facturación sea inferior a un determinado umbral, en cuyo caso es posible cambiar a un ritmo trimestral.
Fecha límite para presentar las declaraciones de IVA y pagar el impuesto: 15.º día del segundo mes siguiente al mes de liquidación, p. ej. las declaraciones correspondientes al mes de enero de 2026 deberán presentarse antes del 15 de marzo de 2026.
Declaraciones trimestrales del IVA en Austria
una facturación neta inferior a 100.000 € el año anterior (o estimaron este valor al registrarse en el IVA) deben presentar sus declaraciones de IVA trimestralmente . Este periodo se aplica durante todo el año, a menos que crezcan y superen el umbral, en cuyo caso pueden cambiar a un periodo mensual.
Fecha límite para presentar las declaraciones de IVA y pagar el impuesto: 15.º día del segundo mes siguiente al trimestre de liquidación, p. ej. las declaraciones correspondientes al primer trimestre del año 2026 deberán presentarse antes del 15 de mayo de 2026.
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Declaraciones resumidas anuales en Austria
En Austria, las declaraciones resumidas anuales se conocen como Umsatzsteuererklärung. Todos los contribuyentes registrados a efectos del IVA en Austria deben presentarlas, ya sea con declaración mensual o trimestral.
A diferencia de las declaraciones periódicas, la declaración anual en Austria puede presentarse tanto en papel como en formato electrónico , aunque la Agencia Tributaria recomienda encarecidamente utilizar la opción en línea. La declaración anual se presenta mediante el formulario U1 , que permite realizar correcciones si existen discrepancias entre las declaraciones periódicas de IVA y el informe anual. A diferencia del formulario U30, la declaración U1 no solo incluye las transacciones locales, sino también las transacciones en la UE, las exportaciones, las operaciones de inversión del sujeto pasivo y las correcciones relativas a cualquier cambio en la base imponible o deducciones del período actual y de años anteriores.
Plazos para la presentación de la declaración resumen anual en Austria:
- Declaraciones presentadas en papel : plazo hasta el 30 de abril del año siguiente, p. ej. para 2025, la declaración resumida debe presentarse en papel antes del 30 de abril de 2026
- Declaraciones presentadas electrónicamente: plazo hasta el 30 de junio del año siguiente, p. ej. para 2025, se deberá presentar una declaración resumida en papel hasta el 30 de junio de 2026
En casos justificados, la oficina podrá acordar prorrogar el plazo previa solicitud del contribuyente.
Declaraciones del IVA de la UE en Austria – Zusammenfassende Meldung (ZM)
En Austria, las declaraciones de IVA de la UE, conocidas como Zusammenfassende Meldung (ZM), son obligatorias para las empresas que realizan transacciones en la UE (WNT/WDT). Si no se han realizado dichas transacciones en un período determinado, no existe la obligación de presentar una declaración de IVA cero.
Al igual que con las declaraciones de IVA, no es posible presentarlas en papel. La declaración ZM solo puede presentarse electrónicamente a través de FinanzOnline.
Fecha límite para presentar la declaración ZM en Austria Siempre cae el último día del mes siguiente al período de facturación. Por ejemplo:
- Si presenta declaraciones de IVA trimestralmente : para el primer trimestre de 2026 debe presentar la declaración ZM antes de finales de abril de 2026
- Si presenta declaraciones de IVA mensualmente : para enero de 2026 debe presentar la declaración ZM antes de finales de febrero de 2026
Correcciones en las declaraciones de IVA en Austria
Según las directrices del Ministerio de Hacienda (BMF), cualquier corrección relacionada con cambios en la base imponible resultantes de errores o descuentos debe incluirse, por lo general, en la declaración de IVA vigente. El sistema austriaco permite incluir correcciones en el período impositivo actual, independientemente de si el error afecta al período actual o a períodos anteriores . Por lo tanto, la corrección se presenta utilizando el mismo formulario que la declaración de IVA (U30) a través de FinanzOnline.
Cualquier discrepancia también puede corregirse al presentar la declaración anual resumida de un año determinado (utilizando el formulario U1). Este formulario resume todas las declaraciones periódicas y corrige las discrepancias que no se incluyeron en las declaraciones mensuales o trimestrales.
Si una corrección da como resultado un pago insuficiente del IVA adeudado en Austria , la diferencia debe abonarse a la Agencia Tributaria lo antes posible. Si la corrección se realiza por iniciativa propia (en lugar de a petición de las autoridades tributarias), generalmente no se aplican sanciones por demora. Sin embargo, si se producen, las sanciones son las mismas que en el caso descrito a continuación.
Taxenlight aconseja:
Tenga en cuenta que la presentación de correcciones en las declaraciones de IVA en Austria puede dar lugar a una auditoría fiscal.
¿Cuáles son las sanciones e intereses por no presentar la declaración del IVA a tiempo?
Si presenta su declaración de IVA fuera del plazo legal en Austria, se le cobrarán intereses automáticamente. También se le podrán imponer sanciones y, en caso de retrasos persistentes, la Agencia Tributaria podría bloquear su devolución del IVA e iniciar una auditoría fiscal.
Dependiendo de la decisión de la oficina de Hacienda, también se pueden imponer sanciones e intereses por presentar declaraciones de IVA y pagar el impuesto fuera del plazo legal.
- Sanciones por presentación tardía de declaraciones de IVA: hasta el 10% del importe del IVA adeudado
- Intereses por demora en el pago del IVA fuera de plazo : 2% del importe del IVA debido + 1% por cada mes posterior.
- Si la oficina descubre que la falta de registro a efectos del IVA fue intencionada o que el retraso fue excesivo, podrá imponer una multa adicional de hasta 5.000 €. Si la oficina detecta fraude fiscal , la multa puede ser considerablemente mayor.
Cuadro resumen de las sanciones e intereses fiscales en Austria:
| Tipo de testimonio | Sanción por declaración tardía o no presentada | Interés |
|---|---|---|
| Declaración de IVA (UVA) | 2% del importe del IVA a pagar mensualmente (mínimo 50 €) o 10% en caso de no presentar la declaración del IVA | 2% del importe del IVA adeudado mensualmente |
| Declaración resumida anual | 10% del importe del IVA a pagar mensualmente | 2% del importe del IVA adeudado si se detectan discrepancias con las declaraciones periódicas del IVA |
| Declaración ZM (IVA-UE) | 1% de la base imponible (hasta 2.200 €) o multa de hasta 5.000 € | Falta |
Devolución del IVA en Austria: ¿cuándo se puede obtener una deducción del IVA?
La deducción del IVA soportado en Austria solo es posible para las compras directamente relacionadas con sus actividades comerciales en Austria , y no para todas. Es importante que las facturas de IVA en Austria se emitan conforme a la normativa e incluyan toda la información necesaria. De lo contrario, su solicitud de devolución del IVA podría ser rechazada por la Agencia Tributaria austriaca.
Condiciones formales para la deducción del IVA en Austria
Para poder deducir el IVA en Austria de conformidad con el artículo 12 de la Ley del IVA de 1994, se deben cumplir las siguientes condiciones básicas:
- emitidas deben estar correctamente emitidas con los datos del contribuyente y referirse a bienes o servicios adquiridos en Austria.
- La justificación del derecho a la deducción del IVA es el uso empresarial con un nivel mínimo del 10%.
- Los contribuyentes con una facturación inferior a 2 millones de euros (en el ejercicio anterior) solo pueden deducir el IVA tras el pago. La excepción a esta regla es si el IVA de las compras en cuestión se ha transferido directamente a la cuenta fiscal del proveedor.
¿En qué compras se puede recuperar el IVA en Austria?
Ejemplos de costes totalmente deducibles (100%) en Austria, siempre que sirvan a los fines comerciales de la empresa y estén confirmados por una factura emitida correctamente:
- Capacitaciones y conferencias
- Ferias y exposiciones
- Libros
- Costos operativos (por ejemplo, facturas de teléfono e Internet)
- Costos de marketing
- Gastos de viajes de negocios
¿Qué gastos no se pueden deducir en Austria?
Según la normativa austriaca, hay una serie de gastos de los que no se puede deducir el IVA , incluso si están relacionados con la actividad empresarial:
- Servicios relacionados con los viajes, especialmente en el contexto de los servicios turísticos sujetos a imposición del margen
- Gastos de representación y entretenimiento (p. ej., costes de integración con socios comerciales). La deducción del IVA solo es posible si se puede demostrar que estos costes se incurrieron efectivamente con fines publicitarios y prevalecieron sobre otros motivos profesionales.
- Gastos relacionados con turismos o motocicletas : los gastos relacionados con el arrendamiento o la operación de dichos vehículos no son deducibles. Se exceptúan los casos en que el vehículo se destine exclusivamente a actividades de formación de conductores, a fines de demostración, a la reventa exclusiva o si se utiliza al menos el 80 % para el transporte comercial de pasajeros.
- Otros gastos personales o residenciales que no estén relacionados con el negocio.
¿Cómo recuperar el IVA en Austria? Dos procedimientos
La devolución del IVA en Austria por las compras relacionadas con su empresa es posible de dos maneras, y la elección de una de ellas está determinada por si tiene un número de IVA en Austria o no.
Devolución del IVA para empresas registradas a efectos del IVA en Austria
Si tiene un número de IVA válido en Austria, debe presentar una solicitud a la Agencia Tributaria austriaca para recuperar el IVA acumulado. Puede presentar el formulario de devolución del IVA en línea (a través de FinanzOnline , si presenta sus declaraciones de IVA de esta manera) o enviando el formulario completo por correo postal a la dirección de la Agencia Tributaria. Debe incluir los datos de su cuenta bancaria , denominada en EUR, con su solicitud. Tenga en cuenta que si tiene algún pago pendiente a la Agencia Tributaria austriaca, su devolución del IVA podría quedar bloqueada.
Al igual que en Polonia, en Austria también puede trasladar el IVA pagado en exceso al siguiente período si no desea solicitar la devolución del IVA durante ese período (por ejemplo, si el importe es bajo).
, el plazo de espera para la decisión de devolución del IVA es de seis meses . En caso de una inspección fiscal, este plazo puede ampliarse.
Taxenlight aconseja:
Recomendamos que Solicitar la devolución del IVA en Austria cuando el importe a devolver sea significativo para usted¿Por qué? Porque solicitar una devolución del IVA en Austria suele implicar una auditoría fiscal. Esto puede generar no solo estrés innecesario, sino también una inversión considerable de tiempo y recursos en la explicación y presentación de la documentación.
Devolución del IVA para empresas sin número de IVA austriaco
- Las empresas que no tienen un número de IVA austriaco, pero que tienen su sede en la Unión Europea, pueden recuperar el IVA de los gastos según el Procedimiento 8 de la Directiva 2008/9/CE sobre el IVA de la UE . Este procedimiento se conoce comúnmente como VAT-REF . La solicitud de devolución del IVA austriaco debe presentarse a través del portal ministerial de servicios electrónicos (BDIR) a más tardar el 30 de septiembre del año siguiente. Por ejemplo, para recibir la devolución del impuesto soportado en 2025, la solicitud debe presentarse antes del 30 de septiembre de 2026. Los importes mínimos son: 400 EUR/trimestre o 50 EUR/año.
El plazo de espera para la decisión de devolución del IVA según el Procedimiento 8 es legalmente de cuatro meses.
- Las empresas que no disponen de un número de IVA austriaco y tienen su sede en terceros países pueden solicitar la devolución del IVA en virtud de la 13.ª Directiva del IVA . Estas empresas solo pueden deducir los gastos de explotación, no los gastos de viaje de negocios. El importe mínimo para solicitar la devolución es de 75 € y la solicitud debe presentarse antes del 30 de junio del año siguiente.
El plazo de espera para la decisión de devolución del IVA en virtud de la 13.ª Directiva del IVA es de seis meses, según lo dispuesto por la ley.
Adrian Andrzejewski, director ejecutivo Taxenlight
Resumen: Declaraciones de IVA en Austria 2026
La obligación de presentar una declaración de IVA en Austria aplica a todas las empresas registradas a efectos del IVA en el país. Independientemente de si ha realizado alguna transacción en un período determinado, siempre debe presentar la declaración. En Austria, no es posible suspender su número de IVA; por lo tanto, si no ha realizado ninguna transacción, simplemente presente una declaración de IVA con valor cero.
Le recomendamos leer las preguntas frecuentes sobre la declaración de IVA en Austria para 2026 (FAQ) a continuación. Estamos seguros de que encontrará la respuesta a sus preguntas. Y si este artículo no ha respondido a sus preguntas, le animamos a contactarnos para una consulta gratuita .
Preguntas frecuentes sobre las declaraciones de IVA austriacas de 2026
Toda empresa con un número de IVA válido en Austria está obligada a presentar una declaración de IVA, incluso si no ha realizado ventas durante un período determinado. En tal caso, se presenta una declaración de IVA cero.
En Austria existen cuatro obligaciones principales de información:
- declaraciones de IVA mensuales o trimestrales (UVA – formulario U30) -
declaración de IVA anual (Umsatzsteuererklärung – formulario U1) -
declaraciones de IVA de la UE – Zusammenfassende Meldung (ZM) -
declaraciones INTRASTAT (si se superan los umbrales estadísticos)
Las empresas cuyo volumen de negocio neto superó los 100.000 € en el año anterior (o que declararon dicho volumen de negocio al registrarse) presentan declaraciones mensuales de IVA. La fecha límite para presentar la declaración y pagar el impuesto es el día 15 del segundo mes siguiente al mes contable.
Las empresas cuyo volumen de negocio neto del año anterior no superó los 100.000 EUR presentan declaraciones trimestrales del IVA. La fecha límite para presentar las declaraciones y pagar el impuesto es el día 15 del segundo mes siguiente al final del trimestre.
No. Las declaraciones mensuales y trimestrales de IVA (UVA) y las declaraciones ZM deben presentarse exclusivamente electrónicamente a través del portal FinanzOnline. Los formularios en papel ya no son aceptables.
La declaración anual del IVA, o Umsatzsteuererklärung (formulario U1), es un resumen de todas las transacciones del año. La presentan todos los contribuyentes del IVA en Austria. Permite corregir cualquier discrepancia entre las declaraciones periódicas y la liquidación anual real.
– hasta el 30 de abril – si se presenta en papel
– hasta el 30 de junio – si se presenta electrónicamente
En casos justificados, el Finanzamt puede ampliar el plazo a petición del contribuyente.
La declaración ZM resume las transacciones intracomunitarias (ICS e ITC). Equivale a la declaración polaca de IVA-UE o a la Lista de Ventas UE-CE. La presentan las empresas que realizan transacciones con contratistas de otros países de la UE.
Los errores generalmente se corrigen en la declaración de IVA actual mediante el formulario U30 de FinanzOnline. Las correcciones también pueden incluirse en la declaración de IVA anual (U1) si no se han corregido previamente.
Sí. La presentación tardía de las declaraciones puede generar intereses y sanciones económicas. En caso de retrasos reiterados, la Agencia Tributaria puede bloquear la devolución del IVA e iniciar una auditoría fiscal.
Sí, se puede recuperar el IVA si las compras estuvieron relacionadas con la empresa y se justifican con facturas debidamente emitidas. El procedimiento depende de si la empresa tiene un número de IVA austriaco.
Sí. En lugar de solicitar una devolución del IVA, un contribuyente puede trasladar el exceso al siguiente período impositivo y liquidarlo contra futuras obligaciones tributarias.
Sí. Si una empresa extranjera está registrada a efectos del IVA en Austria, tiene las mismas obligaciones de información que las entidades locales, incluida la presentación de declaraciones UVA, U1 y ZM (si corresponde).
¿Todas las empresas deben presentar declaraciones de IVA en Austria?
Toda empresa con un número de IVA válido en Austria está obligada a presentar una declaración de IVA, incluso si no ha realizado ventas durante un período determinado. En tal caso, se presenta una declaración de IVA cero.
¿Qué tipos de declaraciones de IVA existen en Austria?
En Austria existen cuatro obligaciones principales de información:
- declaraciones de IVA mensuales o trimestrales (UVA – formulario U30) -
declaración de IVA anual (Umsatzsteuererklärung – formulario U1) -
declaraciones de IVA de la UE – Zusammenfassende Meldung (ZM) -
declaraciones INTRASTAT (si se superan los umbrales estadísticos)
¿Cuándo se presentan las declaraciones mensuales del IVA en Austria?
Las empresas cuyo volumen de negocio neto superó los 100.000 € en el año anterior (o que declararon dicho volumen de negocio al registrarse) presentan declaraciones mensuales de IVA. La fecha límite para presentar la declaración y pagar el impuesto es el día 15 del segundo mes siguiente al mes contable.
¿Cuándo se presentan las declaraciones trimestrales del IVA en Austria?
Las empresas cuyo volumen de negocio neto del año anterior no superó los 100.000 EUR presentan declaraciones trimestrales del IVA. La fecha límite para presentar las declaraciones y pagar el impuesto es el día 15 del segundo mes siguiente al final del trimestre.
¿Es posible presentar las declaraciones del IVA en Austria en papel?
No. Las declaraciones mensuales y trimestrales de IVA (UVA) y las declaraciones ZM deben presentarse exclusivamente electrónicamente a través del portal FinanzOnline. Los formularios en papel ya no son aceptables.
¿Qué es la declaración anual del IVA en Austria?
La declaración anual del IVA, o Umsatzsteuererklärung (formulario U1), es un resumen de todas las transacciones del año. La presentan todos los contribuyentes del IVA en Austria. Permite corregir cualquier discrepancia entre las declaraciones periódicas y la liquidación anual real.
¿Existen sanciones por declaraciones tardías del IVA en Austria?
– hasta el 30 de abril – si se presenta en papel
– hasta el 30 de junio – si se presenta electrónicamente
En casos justificados, el Finanzamt puede ampliar el plazo a petición del contribuyente.
¿Qué es una declaración ZM (Zusammenfassende Meldung)?
La declaración ZM resume las transacciones intracomunitarias (ICS e ITC). Equivale a la declaración polaca de IVA-UE o a la Lista de Ventas UE-CE. La presentan las empresas que realizan transacciones con contratistas de otros países de la UE.
¿Cómo corregir errores en las declaraciones de IVA en Austria?
Los errores generalmente se corrigen en la declaración de IVA actual mediante el formulario U30 de FinanzOnline. Las correcciones también pueden incluirse en la declaración de IVA anual (U1) si no se han corregido previamente.
¿Existen sanciones por declaraciones tardías del IVA en Austria?
Sí. La presentación tardía de las declaraciones puede generar intereses y sanciones económicas. En caso de retrasos reiterados, la Agencia Tributaria puede bloquear la devolución del IVA e iniciar una auditoría fiscal.
¿Es posible recuperar el IVA pagado en Austria?
Sí, se puede recuperar el IVA si las compras estuvieron relacionadas con la empresa y se justifican con facturas debidamente emitidas. El procedimiento depende de si la empresa tiene un número de IVA austriaco.
¿Es posible trasladar el excedente del IVA en Austria al siguiente período?
Sí. En lugar de solicitar una devolución del IVA, un contribuyente puede trasladar el exceso al siguiente período impositivo y liquidarlo contra futuras obligaciones tributarias.
¿Una empresa extranjera debe presentar declaraciones de IVA en Austria?
Sí. Si una empresa extranjera está registrada a efectos del IVA en Austria, tiene las mismas obligaciones de información que las entidades locales, incluida la presentación de declaraciones UVA, U1 y ZM (si corresponde).
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