TikTok Shop und Mehrwertsteuer – wie werden Umsätze, OSS und FBT-Lager abgerechnet?
Für die Mehrwertsteuer im TikTok-Shop gibt es keine einheitliche, automatische Regelung. Zunächst muss geklärt werden, wo sich die Waren befinden, wohin sie an den Kunden versendet werden, wer der Käufer ist und ob die Plattform lediglich als Marktplatz fungiert oder in der jeweiligen Transaktion als Lieferant auftritt.
B2C-Verkäufe von Polen in ein anderes EU-Land können dem OSS gemeldet werden. Die Lieferung eigener Warenbestände an das FBT-Lager in Deutschland ist jedoch ein separates Ereignis, das im Standard-OSS ab 2026 nicht mehr erfasst wird.
Informationen zur Einrichtung eines Kontos, zur Partnerprogrammierung und zum Seller Center finden Sie im TikTok Shop Polska-Leitfaden – so funktioniert es und so starten Sie den Verkauf.
Zuerst der Standort der Waren, dann der Vertriebskanal
- TikTok rechnet die Mehrwertsteuer nicht automatisch für jeden Verkäufer ab.
- B2C-Sendungen von Polen an Verbraucher in anderen EU-Ländern können als STOs im OSS abgewickelt werden.
- Ein Verkauf von einem deutschen Lager an einen deutschen Kunden ist im Wesentlichen ein lokaler Verkauf in Deutschland.
- Verkäufe von Deutschland an einen Verbraucher in Frankreich können über Union OSS per STO abgewickelt werden.
- Übertragung eigener Aktien Polen → FBT Deutschland kann in Polen WDT und in Deutschland WNT bedeuten.
- Der Standard-OSS im Jahr 2026 berücksichtigt nicht den Transfer eigener Waren zwischen Lagern.
- Der Marktplatz, der Kunde und das Lager können drei verschiedene Länder sein.
- Der Auszahlungsbericht ersetzt keine Lager-, Touren-, Retouren- und Standortdaten.
Wovon hängt die Mehrwertsteuer beim Verkauf über TikTok Shop ab?
Es gibt keine einheitliche Mehrwertsteuerregelung für TikTok-Shops. Jede Transaktionsgruppe muss anhand der Betriebsdaten rekonstruiert werden.
Der Kunde sieht ein Geschäft, die Mehrwertsteuerbehörde sieht aber den Warenweg
Das Land des Kunden allein reicht nicht aus. Sie benötigen ein Paar: Lager → Lieferort.
Inlandsabsatz
Die Waren verbleiben in Polen und unterliegen den polnischen Vorschriften.
Schaut euch WSTO an
B2C-Verkäufe können über OSS abgewickelt werden.
Lokaler Vertrieb DE
Es handelt sich nicht um eine WSTO, nur weil der Verkäufer in Polen ansässig ist.
WSTO aus Deutschland
Das Versandursprungsland ist Deutschland, und die Mehrwertsteuer wird in der Regel in Frankreich fällig.
Wie kann ich den Versand aus Polen über TikTok Shop abwickeln?
Die einfachste Variante liegt vor, wenn das Unternehmen seinen gesamten Warenbestand in Polen lagert und die Bestellungen von dort aus abwickelt.
Kunde in Polen
In der Regel handelt es sich hierbei um Inlandsverkäufe, die nach polnischen Vorschriften abgewickelt werden.
Kunde in einem anderen EU-Land
Analysieren Sie die Bedingungen der WSTO und die Möglichkeit der Mehrwertsteuerabwicklung über Union OSS.
Wann können die Verkäufe im TikTok Shop über OSS abgewickelt werden?
Bei Waren besteht der Haupteinsatzzweck von Union OSS im qualifizierten innergemeinschaftlichen Fernabsatz an Verbraucher.
Lager A → Kunde B
Handelt es sich um verschiedene EU-Länder und ist der Kunde ein Verbraucher, prüfen Sie die WSTO- und VAT OSS-Regeln.
Lager A → Kunde A
Hierbei handelt es sich im Wesentlichen um lokale Verkäufe, nicht um die WSTO eines regulären Verkäufers.
Lager A → Lager B
Hierbei handelt es sich um eine Übertragung des eigenen Warenbestands, nicht um einen Verbraucherverkauf, der im Rahmen des Standard-OSS im Jahr 2026 abgewickelt wird.
Dies ist kein „TikTok-Shop-Limit“ oder ein Limit für ausländische Zeitschriften
Für diesen Schwellenwert gelten strenge Bedingungen, und er sollte nicht automatisch auf jeden Verkauf aus ausländischen Beständen angewendet werden.
Wann könnte ein Schwellenwert relevant sein?
Für den Warenverkauf darf das Unternehmen nur in einem EU-Land ansässig sein, und die Waren dürfen nur von diesem Land aus versandt werden.
Was ändert sich im Lager in Deutschland?
Wenn ein polnisches Unternehmen Lagerbestände in Polen und Deutschland hat, erfordern Verkäufe, die vom deutschen Lager aus erfolgen, eine separate Analyse.
FBT ist eine Logistiklösung, kein Mehrwertsteuerverfahren
Lagerung, Kommissionierung, Verpackung, Lieferung und Retouren begründen keine besondere Steuerbefreiung.
FBT kann damit umgehen
- Empfang und Lagerung von Vorräten;
- Kommissionierung und Verpackung;
- Inlands- und innereuropäische Lieferungen;
- Retourenabwicklung;
- Meldung von Logistikgebühren.
FBT bedeutet nicht automatisch
- Verkauf von Warenbeständen an TikTok;
- Eigentumsübertragung an Waren;
- Übernahme aller Umsatzsteuerpflichten;
- Abwicklung von Umsiedlungen über die Plattform;
- Ersetzen lokaler Deklarationen.
Wie erfolgt die Abwicklung der Überführung eigener Waren in das FBT-Lager?
Die erste Wiederauffüllung des Lagers darf nicht mit nachfolgenden Verkäufen an den Kunden kombiniert werden.
Die Verpflichtung kann vor der ersten Bestellung entstehen
Für die Einfuhr Ihrer eigenen Waren nach Deutschland benötigen Sie möglicherweise eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und eine WNT-Abrechnung.
Das Finanzministerium bestätigt, dass der Transport eigener Güter in ein anderes EU-Land eine innergemeinschaftliche Warenlieferung.
Der Lagerbetreiber muss nicht der Käufer sein
Wareneingang, Lagerung, Kommissionierung und Versand bedeuten nicht automatisch, dass der Betreiber die gesamte Charge gekauft hat. Der Unterschied wird im Leitfaden für Fulfillment und 3PL-Lagerhaltung im Ausland sowie im Abschnitt zur Mehrwertsteuer.
Kann die Übertragung an FBT über OSS abgewickelt werden?
Im Standard Union OSS im Jahr 2026 – Nr.
Polen → eigene Aktien in Deutschland
Transfer eigener Güter. In einem typischen Modell analysieren Sie IDT in Polen und INT in Deutschland.
Deutschland → Verbraucher in Frankreich
Nachfolgende B2C-Verkäufe können eine STO darstellen und über Union OSS abgewickelt werden.
ViDA bietet einen neuen Mechanismus für die Übertragung eigener Güter
Die Reform der einheitlichen Mehrwertsteuerregistrierung zielt darauf ab, OSS-Lösungen auszuweiten, jedoch dürfen künftige Regelungen nicht auf Vorgänge angewendet werden, die im Jahr 2026 durchgeführt werden.
Stand 2026.
Ausländische FBT-Bestände werden gemäß den geltenden IDT/INT-Regeln und lokalen Verpflichtungen abgewickelt.
Ab dem 1. Juli 2028.
Es wird ein Mechanismus für den Transfer eigener Waren eingeführt. Einzelheiten werden in den Artikeln ViDA 2028 für E-Commerce und TOOG 2028.
Wie werden Verkäufe aus einem ausländischen TikTok-Lager abgewickelt?
Sobald Sie Ihre FBT-Produkte auf Lager haben, klassifizieren Sie jeden Verkauf danach, wo die Sendung beginnt und endet.
| Warenversand von | B2C-Kunde | Typische Analyse |
|---|---|---|
| Polen | Polen | Inlandsabsatz PL |
| Polen | Deutschland | WSTO PL → DE, mögliches OSS |
| Polen | Frankreich | WSTO PL → FR, mögliche OSS |
| Deutschland | Deutschland | Inlandsverkäufe DE |
| Deutschland | Frankreich | WSTO DE → FR, mögliches OSS |
| Deutschland | Polen | WSTO DE → PL, mögliches OSS |
B2B-Verkäufe sollten nicht automatisch in OSS hochgeladen werden
OSS gilt primär für bestimmte Transaktionen mit Verbrauchern. Bestellungen von Unternehmen erfordern eine separate Klassifizierung.
Erhebt und entrichtet TikTok Shop die Mehrwertsteuer für den Verkäufer?
Diese Regel ist nicht auf alle Transaktionen anwendbar. Fiktive Lieferanten sind nur in den in den EU-Vorschriften festgelegten Fällen tätig.
Ein typisches polnisches Unternehmen
Der Verkäufer hat seinen Sitz in der EU, die Ware befindet sich in Polen oder Deutschland, und TikTok vermittelt den Verkauf.
- Die Plattform wird nicht automatisch zu einem anerkannten Lieferanten;
- Die Mehrwertsteuer wird in der Regel vom Verkäufer abgeführt.
Sonderfälle
- spezifizierte Importverkäufe in Konsignationsware bis zu 150 EUR;
- bestimmte Lieferungen von Waren, die sich in der EU befinden, durch einen Verkäufer, der nicht in der EU ansässig ist.
Der Import über den TikTok Shop erfordert eine separate iOS-Analyse
Dies ist ein anderes Modell als der Verkauf eines Produkts, das sich bereits im FBT-Lager in Deutschland befindet.
Warenort
Das Produkt wird direkt aus einem Drittland versendet.
Empfänger
Der Käufer ist ein Verbraucher in einem Mitgliedstaat.
Sendungswert
Prüfen Sie die Plattform, die geltenden Lieferantenbestimmungen und die IOSS-spezifischen Regeln; verbrauchsteuerpflichtige Waren sind ausgenommen.
Wie erhalte ich Rückerstattungen vom TikTok Shop?
Bei der Rückerstattung von 49,99 € wird nicht ersichtlich, wo sich das Produkt nach der Rücksendung physisch befand.
Frankreich → Deutschland
Die Ware wird wieder in den ursprünglichen deutschen Lagerbestand eingelagert.
Rückkehrpunkt in Frankreich
Das Produkt kann dort vorübergehend aufbewahrt werden, bevor es zurückgeschickt wird.
Lager in Frankreich
Wenn die Waren in Ihrem eigenen Lagerbestand in Frankreich verbleiben, müssen Sie die neuen Transfer- und lokalen Verpflichtungen prüfen.
Welche TikTok Shop- und FBT-Berichte werden für die Umsatzsteuer benötigt?
Die Auszahlungsabrechnung ist nur ein Element. Die Daten sollten es Ihnen ermöglichen, die Verkäufe und physischen Bewegungen jeder einzelnen Artikelnummer (SKU) zu rekonstruieren.
Befehl
- Bestellnummer und Datum;
- Artikelnummer und Stückzahl;
- Preise und Rabatte;
- Rückerstattung und Stornierung.
Kunde und Route
- Kundenland;
- B2C/B2B-Status;
- Lagerland;
- Beginn und Ende des Transports.
Lager
- Annahme und Ausgabe;
- Verlegungen zwischen Zentren;
- Rückkehrort;
- Schadenersatz und Liquidation.
Finanzen
- Bruttoumsatz;
- Provisionen;
- Zugehörigkeit;
- FBT und Versandkosten.
Warum entspricht die Überweisung vom TikTok Shop nicht dem Verkaufswert?
Der nach Abzug aller Kosten ausgewiesene Betrag gibt weder den vollen Umsatz noch alle Marktkosten wieder.
Wie behandelt man Rechnungen von TikTok-Nutzern, FBT-Verpflichtungen und Content-Erstellern?
Die Mehrwertsteuer auf den Verkauf von Produkten und die Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen, die über die Plattform oder von den Anbietern erworben werden, sind unterschiedliche Sachverhalte.
Plattform
Für Marktplatzprovisionen, Werbe- und Transaktionsgebühren ist die Angabe des Dienstanbieters, des Landes und der entsprechenden Dokumente erforderlich.
FBT Logistics
Lagerung, Auftragsabwicklung und Versand können separat in Rechnung gestellt werden und erfordern eine Analyse des Lieferorts.
Schöpfer
Die Affiliate-Provision ist ein separater Kostenfaktor. Prüfen Sie, wer die Dienstleistung anbietet und welche Dokumente ausgestellt werden.
Das polnische Unternehmen verkauft aus dem FBT-Lager in Deutschland
Das Unternehmen ist USt-IdNr. PL, verfügt über eigene Lagerbestände in Deutschland und hat Kunden in Deutschland, Frankreich und Polen.
FBT-Strumpf
PL → DE. Eigener Lagerbestand: IDT in Polen und INT in Deutschland. Für diesen Schritt kann deutsche Mehrwertsteuer anfallen.
Deutscher Kunde
DE → DE. Lokaler Verkauf nach deutschen Regeln, nicht nach polnischem OSS.
Französischer Kunde
DE → FR. Mögliche WSTO, französische Mehrwertsteuer wird in der Union OSS abgerechnet.
Polnischer Kunde
DE → PL. Mögliche STO von Deutschland nach Polen trotz des polnischen Firmensitzes des Verkäufers.
Rückkehr nach Deutschland
Die Rückerstattung muss mit der Annahme des Produkts und der Aktualisierung des deutschen Lagerbestands einhergehen.
Die Rückerstattung verbleibt in Frankreich
Es stellt sich die Frage nach dem Standort des eigenen Aktienbestands und einer möglichen Übertragung.
Gilt ein FBT-Lager als feste Betriebsstätte?
Nicht automatisch. Die Nutzung der Infrastruktur eines Drittanbieters erfordert eine separate Analyse der Ressourcen und ihrer Nutzung.
Habe ich einen festen Firmensitz?
Die Antwort hängt von den tatsächlich verfügbaren Ressourcen und der Struktur des Unternehmens ab.
Habe ich aufgrund des Inventars irgendwelche Verpflichtungen?
Das Fehlen einer Betriebsstätte führt nicht automatisch zum Wegfall der Umsatzsteuerregistrierung im Zusammenhang mit innergemeinschaftlichen Warenerwerben, lokalen Verkäufen oder eigenen Waren.
Kann ein Betreiber Warenbestände zwischen Ländern transferieren?
Gehen Sie nicht von völliger Freiheit oder vollständiger Sperrung aus, ohne die jeweiligen Dienste, Geschäftsbedingungen und Kontoeinstellungen zu prüfen.
Mehrwertsteuer-Checkliste für FBT-Lager
Erst nach der Erfassung dieser Daten kann die Abrechnung ordnungsgemäß gestaltet werden.
Lager
- genaues Zentrumsland;
- Betreiber und Eigentümer der Güter;
- mögliche Standortveränderungen;
- Ort für die Annahme von Rücksendungen.
Mehrwertsteuer
- Übertragung eigener Güter;
- lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer;
- Abwicklung innergemeinschaftlicher Erwerbe (WNT) und innergemeinschaftlicher Lieferungen (WDT);
- Erforderliche Deklarationen.
Verkauf
- Land, in das die Bestellungen versendet werden;
- lokale Verkäufe;
- WSTO und OSS;
- B2B-Erkennung.
Berichte
- Lagerbestand pro Land;
- Transfers zwischen Zentren;
- Ort der Rücksendungen;
- Export pro Artikelnummer und Bestellnummer.
Planen Sie, FBT zu betreiben oder aus einem ausländischen Lager zu verkaufen?
Wir können die erste Warenübertragung, die Länder mit Mehrwertsteuerregistrierung, die lokalen Verkäufe, OSS und die für die laufende Abrechnung benötigten Berichte analysieren.
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Jeder Leitfaden behandelt einen separaten Teil des Prozesses, ohne das gesamte Thema zu wiederholen.
TikTok Shop und Mehrwertsteuer – häufig gestellte Fragen
Unterliegen Verkäufe über den TikTok Shop der Mehrwertsteuer?
Ja, sofern die Transaktion der Mehrwertsteuer unterliegt. Die bloße Wahl des TikTok-Shops als Vertriebskanal befreit den Verkäufer nicht von der Steuerpflicht.
Übernimmt TikTok Shop die Mehrwertsteuer für ein polnisches Unternehmen?
Dies sollte nicht als Regel akzeptiert werden. Bei typischen Warenverkäufen innerhalb der EU durch einen in Polen ansässigen Verkäufer wird die Plattform nicht automatisch zum fiktiven Lieferanten.
Können TikTok Shop-Verkäufe über OSS abgewickelt werden?
Ja, qualifizierte innergemeinschaftliche B2C-Verkäufe können über Union OSS abgewickelt werden. Dieses Verfahren deckt jedoch nicht jeden Verkauf oder jede Lagerbewegung ab.
Berücksichtigt OSS die Übertragung an das FBT-Lager?
Ab 2026 wird das Standardverfahren Union OSS nicht mehr für die Abwicklung des regulären Warentransfers zwischen Lagern in zwei EU-Ländern verwendet. Änderungen im ViDA-System sind für den 1. Juli 2028 geplant.
Benötigt ein FBT-Lager in Deutschland eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Wenn ein polnisches Unternehmen eigene Warenbestände nach Deutschland transferiert und dort Vorsteuerabzüge und nachfolgende lokale Transaktionen geltend macht, ist in der Regel eine deutsche Umsatzsteuerregistrierung erforderlich. Maßgeblich sind die tatsächlichen Warenströme und Aktivitäten, nicht die Bezeichnung „Fuhrparksteuer“ an sich.
Werden Verkäufe von FBT an deutsche Kunden über OSS abgewickelt?
Im typischen Fall eines polnischen Verkäufers: nein. Die Ware befindet sich in Deutschland und wird an einen deutschen Verbraucher geliefert, es handelt sich also um einen Inlandsverkauf in Deutschland.
Können Verkäufe von FBT aus Deutschland nach Frankreich an OSS gehen?
Ja. Wenn Waren aus Deutschland an einen französischen Verbraucher versandt werden und die STO-Bedingungen erfüllt sind, kann die Transaktion über Union OSS abgewickelt werden.
Gelten Verkäufe aus einem deutschen Lager nach Polen als polnische Inlandsverkäufe?
Nicht nur, weil der Verkäufer in Polen ansässig ist. Wenn der Transport in Deutschland beginnt und beim polnischen Verbraucher endet, analysieren wir den Warenfluss Deutschland → Polen.
Gilt die 10.000-Euro-Grenze immer für TikTok Shop?
Nein. Die Schwelle ist an bestimmte Bedingungen geknüpft, und ausländische Lagerbestände können die Analyse erheblich beeinflussen. Bei Waren ist unter anderem wichtig, ob der Versand im Sitzland des Verkäufers beginnt.
Gilt TikTok Shop als Lieferant?
Bei manchen Transaktionen kann eine elektronische Schnittstelle umsatzsteuerlich als Lieferant gelten, dies trifft jedoch nicht automatisch auf jeden Verkauf zu. Der Standort der Waren, der Status des Verkäufers und etwaige Einfuhrbestimmungen spielen dabei eine Rolle.
Gilt TikTok als Lieferant beim Verkauf eines polnischen Unternehmens?
Wenn das Unternehmen in der EU ansässig ist und sich die Waren bereits in der EU befinden, löst die bloße Vermittlung des Verkaufs über den Marktplatz nicht automatisch den für einen nicht in der EU ansässigen Lieferanten vorgesehenen Mechanismus aus.
Muss ich IOSS aktivieren, wenn ich über TikTok Shop importiere?
Ja. Bei Direktlieferungen aus einem Drittland an einen EU-Verbraucher müssen Sie die Einfuhrbestimmungen, die Rolle der Plattform und die Möglichkeit der Nutzung von IOSS für entsprechende Sendungen bis zu 150 € gesondert prüfen.
Reicht der Auszahlungsbericht von TikTok Shop für einen Buchhalter aus?
Nein. Die Auszahlung nach Abzug der Provisionen entspricht nicht dem Verkaufswert. Unter Umständen werden auch Daten zum Lagerland, zum Kundenstandort, zu Retouren und zu Lagerumlagerungen benötigt.
Welche Berichte aus dem TikTok Shop sind einen Download wert?
Das Minimum umfasst einen Verkaufsbericht, eine Auftragsabrechnung, Bestell- und Retourendaten sowie Logistikberichte zur Ermittlung des Lagerorts und der Warenflüsse im Lager.
Kann eine Warenrückgabe umsatzsteuerlich relevant sein?
Ja, insbesondere wenn die zurückgesendeten Waren an ein Lager in einem anderen Land als dem Lager, von dem sie ursprünglich versandt wurden, geschickt werden.
Werden sich die EU-Lagervorschriften ab 2028 ändern?
Ja. Ab dem 1. Juli 2028 wird im Zuge der Reform der einheitlichen Mehrwertsteuerregistrierung das einheitliche Mehrwertsteuerregistrierungssystem um einen Mechanismus für die Übertragung eigener Waren erweitert. Die derzeitigen Regelungen gelten für Transaktionen ab 2026.
Der Artikel dient lediglich Informationszwecken und ersetzt nicht die Analyse eines spezifischen Vertriebsmodells, von Verträgen, Warenflüssen oder der in einem bestimmten Land geltenden Vorschriften.
