BTW-aangifte in Oostenrijk 2026
btw-aangiften voor 2026 maandelijks of per kwartaal worden ingediend, afhankelijk van de omzet en de status van de belastingplichtige. Deze handleiding legt de verplichtingen uit van bedrijven die in Oostenrijk voor de btw geregistreerd staan, de deadlines en hoe de belasting volgens de huidige Oostenrijkse regelgeving moet worden voldaan.
BTW-aangifte in Oostenrijk – wat zijn de deadlines?
De belangrijkste rapportageverplichtingen in Oostenrijk hangen af van het type aangifte, de hoogte van de omzet en de wijze van belastingafrekening.
Hoe werkt de btw-aangifteprocedure in Oostenrijk?
Oostenrijk kent verschillende soorten belastingaangiften, die – afhankelijk van het type bedrijf – binnen specifieke termijnen moeten worden ingediend. De frequentie van de aangifte hangt voornamelijk af van de omzet van het bedrijf.
Voor bedrijven die net een btw-nummer in Oostenrijk hebben ontvangen, wordt de aangiftefrequentie bepaald op basis van de geschatte omzet die in het registratieformulier is opgegeven. De uiteindelijke beslissing over het al dan niet maandelijks of driemaandelijks indienen van de aangifte ligt bij de Oostenrijkse belastingdienst.
De btw-aangifte (Umsatzsteuer-Voranmeldung), zowel maandelijks als per kwartaal, moet elektronisch worden ingediend via het FinanzOnline- met behulp van het U30-formulier (UVA). Papieren formulieren worden sinds 2011 niet meer geaccepteerd.
Periodieke aangiften worden elektronisch ingediend via het U30-
Het kantoor bepaalt of de btw-aangifte maandelijks of per kwartaal moet worden ingediend.
Maandelijkse btw-aangifte in Oostenrijk
Bedrijven die een netto-omzet van meer dan € 100.000, of die bij de btw-registratie een dergelijke omzet hebben geschat, dienen maandelijks btw-aangiften in.
Dit ritme geldt het hele jaar door, tenzij de omzet onder de drempel daalt, in welk geval overgeschakeld kan worden op kwartaalafrekening.
uiterlijk op de 15e dag van de tweede maand na de maand van vaststelling wordeningediend, bijvoorbeeld de aangifte voor januari 2026 moet uiterlijk op 15 maart 2026 worden ingediend.
Kwartaaloverzichten van de btw in Oostenrijk
Bedrijven die een netto-omzet van minder dan € 100.000, of die bij de btw-registratie een dergelijke omzet hebben geschat, dienen elk kwartaal btw-aangifte in.
Dit ritme geldt het hele jaar door, tenzij de omzet stijgt en de drempel overschrijdt - in dat geval is het mogelijk om over te schakelen naar maandelijkse afrekening.
De aangifte voor het eerste kwartaal van 2026 moet uiterlijk op de 15e dag van de tweede maand na het betreffende kwartaal worden ingediend
Jaarlijkse samenvattende verklaringen in Oostenrijk
De jaarlijkse btw-aangifte in Oostenrijk, oftewel Umsatzsteuererklärung, is van toepassing op alle btw-plichtige belastingplichtigen – zowel degenen die maandelijks als per kwartaal afrekenen.
In tegenstelling tot periodieke aangiften kunnen jaarlijkse aangiften zowel op papier als elektronisch worden ingediend, hoewel de belastingdienst online indiening aanbeveelt. Het U1- wordt ook gebruikt om eventuele discrepanties tussen periodieke aangiften en de jaarlijkse aangifte te corrigeren.
Het U1-formulier toont niet alleen binnenlandse transacties, maar ook EU-transacties, export, verleggingsheffingen en correcties van de belastinggrondslag en eerdere aftrekposten.
De deadline is 30 april van het volgende jaar, bijvoorbeeld voor 2025 moet de verklaring uiterlijk 30 april 2026 worden ingediend.
De deadline is 30 juni van het volgende jaar, bijvoorbeeld voor 2025 moet de aangifte uiterlijk 30 juni 2026 worden ingediend.
In gerechtvaardigde gevallen kan de belastingdienst, op voorafgaand verzoek van de belastingplichtige, instemmen met een verlenging van de deadline.
EU-btw-aangiften in Oostenrijk – Zusammenfassende Meldung (ZM)
EU-btw-aangiften in Oostenrijk, oftewel Zusammenfassende Meldung (ZM), zijn verplicht voor ondernemers die EU-transacties verrichten, zoals intracommunautaire verwerving van goederen (ICS) en intracommunautaire levering van goederen (ICS).
Als er in een bepaalde periode geen transacties met de EU hebben plaatsgevonden, hoeft u geen nul-btw-aangifte in te dienen. Net als bij gewone btw-aangiften kan het ZM-formulier alleen elektronisch via FinanzOnline worden ingediend.
valt op de laatste dag van de maand volgend op de factureringsperiode.
Voor het eerste kwartaal van 2026 moet de ZM-verklaring uiterlijk eind april 2026 worden ingediend
Voor januari 2026 moet de ZM-verklaring uiterlijk eind februari 2026 worden ingediend
Heeft u vragen over btw in Oostenrijk?
Ik zal uw btw-situatie met u bespreken. Samen bepalen we de verplichtingen van uw bedrijf en de volgende stappen.
Correcties op btw-aangiften in Oostenrijk
In de praktijk gaan de meest gestelde vragen over hoe eerdere afspraken verbeterd kunnen worden en welke gevolgen vertragingen kan hebben.
Hoe corrigeer ik btw-aangiften in Oostenrijk?
Volgens de richtlijnen van het Ministerie van Financiën (BMF) moeten correcties met betrekking tot wijzigingen in de belastinggrondslag als gevolg van fouten of de berekening van kortingen in de regel worden opgenomen in de lopende btw-aangifte.
Het Oostenrijkse systeem staat toe dat correcties in de lopende boekingsperiode worden verwerkt, ongeacht of de fout betrekking heeft op de huidige of de vorige periode. Correcties worden ingediend met hetzelfde formulier als de btw-aangifte, de U30, via FinanzOnline.
Eventuele onregelmatigheden kunnen ook worden gecorrigeerd bij het indienen van de jaarlijkse samenvattende aangifte voor een bepaald jaar, bijvoorbeeld met behulp van U1.
De correctie wordt doorgaans opgenomen in de huidige btw-aangifte die wordt ingediend met behulp van U30.
Eventuele onregelheden kunnen ook worden gecorrigeerd in de jaarlijkse aangifte die wordt ingediend met behulp van U1.
Houd er rekening mee dat het indienen van correcties op btw-aangiften in Oostenrijk kan leiden tot een belastingcontrole of een verzoek om nadere toelichting.
Wat te doen als een correctie leidt tot een onderbetaling?
Als de correctie resulteert in een te lage btw-betaling in Oostenrijk, moet het verschil zo snel mogelijk aan de belastingdienst worden betaald.
Wanneer een correctie op eigen initiatief van de belastingplichtige wordt ingediend, en niet op verzoek van de autoriteiten, worden er doorgaans geen boetes voor te late betaling opgelegd. Indien de autoriteiten echter wel boetes opleggen, is de hoogte daarvan conform de hieronder beschreven regels.
Wat zijn de boetes en rente voor het niet tijdig indienen van een btw-aangifte?
Als een btw-aangifte na de wettelijke termijn wordt ingediend, worden er in Oostenrijk automatisch rentekosten in rekening gebracht. De belastingdienst kan bovendien aanvullende boetes opleggen.
Bij herhaalde vertragingen kan de belastingdienst de btw-terugbetaling opschorten en een belastingcontrole instellen.
Hoogte van de boetes en rente
tot maximaal 10% van het verschuldigde btw-bedrag
2% van het verschuldigde btw-bedrag + 1% voor elke volgende maand
Als de belastingdienst vaststelt dat de niet-registratie voor de btw opzettelijk was of dat de vertraging te groot was, kan een aanvullende boete van maximaal € 5.000. In geval van belastingfraude kunnen de boetes aanzienlijk hoger uitvallen.
Het grootste risico voor de meeste bedrijven komt niet voort uit een enkele fout, maar uit herhaalde vertragingen en een gebrek aan reactie van de belastingbetaler.
Overzichtstabel van belastingboetes en rente in Oostenrijk
De volgende tabel geeft een overzicht van de belangrijkste gevolgen van vertragingen of het niet indienen van btw-aangiften, jaarrekeningen en ZM-verklaringen in Oostenrijk.
met een maandelijks in rekening gebrachte boete
verschuldigd btw-bedrag
of een boete van maximaal €5.000
| Soort getuigenis | Boete voor te late of geen aangifte | Interesse |
|---|---|---|
| BTW-aangifte (UVA) | 2% van het verschuldigde btw-bedrag per maand , met een minimum van € 50 , of 10% bij het niet indienen van een btw-aangifte. | 2% van het maandelijks verschuldigde btw-bedrag |
| Jaaroverzicht | 10% van het verschuldigde btw-bedrag per maand | 2% van het verschuldigde btw-bedrag indien er discrepanties worden geconstateerd met periodieke btw-aangiften |
| ZM-verklaring (btw-EU) | 1% van de belastinggrondslag tot maximaal € 2.200 of een boete tot maximaal € 5.000 | Gebrek |
In de praktijk schuilt het grootste risico in herhaalde vertragingen, vooral wanneer de belastingdienst merkt dat de belastingplichtige niet reageert.
BTW-teruggave in Oostenrijk – wanneer kunt u BTW-teruggave krijgen?
Terugbetaling of aftrek van Oostenrijkse btw is alleen mogelijk als de aankoop rechtstreeks verband houdt met bedrijfsactiviteiten en wordt bevestigd door een correct opgestelde factuur.
De Oostenrijkse btw-aftrek geldt alleen voor aankopen die verband houden met de bedrijfsactiviteiten in Oostenrijk en dekt niet automatisch alle kosten.
Als de factuur niet aan de formele vereisten voldoet, kan de Oostenrijkse belastingdienst het recht op aftrek of terugbetaling weigeren.
Wanneer kan de btw in Oostenrijk worden afgetrokken?
Om in Oostenrijk btw te kunnen aftrekken op grond van artikel 12 van de btw-wet van 1994, moet aan de volgende basisvoorwaarden worden voldaan:
- De factuur moet correct op naam van de belastingplichtige staan en betrekking hebben op goederen of diensten die in Oostenrijk zijn gekocht.
- De aankoop moet zakelijk gerelateerd zijn en het zakelijk gebruik moet minimaal 10% bedragen.
- Belastingplichtigen met een omzet van minder dan 2 miljoen euro in het voorgaande jaar kunnen de btw pas na betaling aftrekken, tenzij de btw rechtstreeks naar de belastingrekening van de leverancier is overgemaakt.
Taxenlight adviseert
Het is alleen de moeite waard om btw-teruggave aan te vragen als het terug te vorderen bedrag daadwerkelijk significant is voor het bedrijf.
De aanvraag voor teruggave zelf brengt vaak een groter risico op een belastingcontrole met zich mee en de noodzaak om aanvullende uitleg of documenten te verstrekken.
Voor welke aankopen kunt u in Oostenrijk de btw terugvragen?
Voorbeelden van uitgaven die volledig aftrekbaar kunnen zijn als ze zakelijke doeleinden dienen en worden ondersteund door een geldige factuur:
- Trainingen en conferenties
- Beurzen en tentoonstellingen
- Boeken
- Bedrijfskosten
- Marketingkosten
- Reiskosten voor zakelijke reizen
Welke kosten zijn over het algemeen niet aftrekbaar?
- Reisgerelateerde diensten, met name toeristische diensten, zijn onderworpen aan margebelasting.
- Representatie- en entertainmentkosten, tenzij kan worden aangetoond dat het voornaamste reclamedoel ervan is.
- Uitgaven met betrekking tot personenauto's en motorfietsen, met uitzondering van de in de regelgeving genoemde gevallen.
- Persoonlijke uitgaven en huisvestingskosten die geen verband houden met bedrijfsactiviteiten.
Hoe kan ik btw terugvorderen in Oostenrijk?
De keuze voor deze route hangt voornamelijk af van de vraag of het bedrijf een actief btw-nummer in Oostenrijk heeft.
BTW-teruggave voor bedrijven met een Oostenrijks BTW-nummer
Als het bedrijf een actief btw-nummer in Oostenrijk heeft, regelt het de btw-teruggave rechtstreeks met de Oostenrijkse belastingdienst.
De aanvraag kan online via FinanzOnline of op papier worden ingediend. De aanvraag moet vergezeld gaan van bankgegevens in euro's.
Als een bedrijf een betalingsachterstand heeft bij de Oostenrijkse belastingdienst, kan de btw-teruggave worden ingehouden.
Het btw-overschot kan worden overgedragen naar de volgende periode in plaats van direct een teruggave aan te vragen.
De beslissing moet in de regel binnen 6 maanden worden genomen, maar in geval van een inspectie kan deze termijn worden verlengd.
BTW-teruggave voor bedrijven zonder BTW-registratie in Oostenrijk
Ze kunnen een terugbetaling aanvragen via de 8e procedure van de btw-richtlijn 2008/9/EC, bekend als btw-REF.
De aanvraag wordt uiterlijk 30 september van het volgende jaar ingediend via het e-servicesportaal (BDIR).
Het minimumbedrag is €400 per kwartaal of €50 per jaar.
De wettelijke wachttijd voor een beslissing bedraagt 4 maanden.
Ze kunnen een terugbetaling aanvragen op grond van de 13e btw-richtlijn.
De vergoeding dekt uitsluitend de bedrijfskosten, met uitzondering van reiskosten voor zakelijke doeleinden.
Het minimale aanvraagbedrag is €75 en de deadline is 30 juni van het volgende jaar.
De wettelijke wachttijd voor een beslissing bedraagt 6 maanden.
Weet u niet zeker welke btw-aangiften van toepassing zijn op uw bedrijf in Oostenrijk?
Wij helpen u bepalen welke aangiften u moet indienen, welke termijnen voor uw bedrijf gelden en of u in Oostenrijk ook te maken heeft met correcties, btw-teruggaven of btw-terugbetalingen.
Samenvatting – BTW-aangifte in Oostenrijk 2026
Als een bedrijf een actief btw-nummer in Oostenrijk heeft, moet het de vereiste aangiften tijdig indienen – zelfs als het in een bepaalde periode geen transacties heeft aangegeven.
De verplichting om btw-aangifte te doen in Oostenrijk geldt voor elk bedrijf dat in het land voor de btw is geregistreerd. Ongeacht of u in een bepaalde periode transacties heeft verricht, moet u altijd aangifte doen.
In Oostenrijk is het niet mogelijk om een btw-nummer te blokkeren. Als er dus geen verkopen of aankopen zijn, hoeft u alleen maar een btw-aangifte met nulbedrag in te dienen.
We raden u aan onze veelgestelde vragen in de FAQ-sectie hieronder te bekijken. Mocht u daarna nog vragen hebben, neem dan gerust contact met ons op voor een vrijblijvend adviesgesprek.
Veelgestelde vragen over Oostenrijkse btw-aangiften 2026
Iedere onderneming met een geldig btw-nummer in Oostenrijk is verplicht een btw-aangifte in te dienen, zelfs als er in een bepaalde periode geen omzet is. In dat geval wordt een zogenaamde nul-aangifte ingediend.
In Oostenrijk gelden vier belangrijke rapportageverplichtingen:
- maandelijkse of driemaandelijkse btw-aangiften (UVA – formulier U30)
- jaarlijkse BTW-aangifte (Umsatzsteuererklärung – formulier U1)
- EU-btw-aangiften – Zusammenfassende Meldung (ZM)
- INTRASTAT-verklaringen (indien statistische drempelwaarden worden overschreden)
Maandelijks moeten btw-aangiften worden ingediend door bedrijven waarvan de netto-omzet in het voorgaande jaar meer dan € 100.000 bedroeg (of die deze omzet bij hun inschrijving hebben aangegeven). De uiterste datum voor het indienen van de aangifte en het betalen van de btw is de 15e dag van de tweede maand volgend op de betreffende boekmaand.
Bedrijven met een netto-omzet van maximaal € 100.000 in het voorgaande jaar dienen kwartaal-btw-aangiften in. De uiterste datum voor het indienen van de aangifte en het betalen van de belasting is de 15e dag van de tweede maand volgend op het einde van het kwartaal.
Nee. Maandelijkse en driemaandelijkse btw-aangiften (UVA) en ZM-verklaringen moeten uitsluitend elektronisch worden ingediend via het FinanzOnline-portaal. Papieren formulieren worden niet langer geaccepteerd.
De jaarlijkse btw-aangifte, of Umsatzsteuererklärung (formulier U1), is een overzicht van alle transacties van het jaar. Deze wordt ingediend door alle btw-plichtigen in Oostenrijk. Hiermee kunnen eventuele discrepanties tussen periodieke aangiften en de daadwerkelijke jaarlijkse afrekening worden gecorrigeerd.
Ja. Te late indiening van aangiften kan leiden tot rente en boetes. Bij herhaalde vertragingen kan de belastingdienst de btw-teruggave blokkeren en een belastingcontrole starten.
De ZM-verklaring vat intracommunautaire transacties (ICS en ITC) samen. Het is het equivalent van de Poolse btw-EU-verklaring of de EU-EG-verkooplijst. Deze verklaring wordt ingediend door bedrijven die transacties verrichten met contractanten uit andere EU-landen.
Fouten worden over het algemeen gecorrigeerd in de huidige btw-aangifte met behulp van het U30-formulier in FinanzOnline. Correcties kunnen ook worden opgenomen in de jaarlijkse btw-aangifte (U1) als ze niet eerder zijn gecorrigeerd.
Te late indiening van de jaarlijkse btw-aangifte kan leiden tot rente en boetes. Bij herhaalde vertragingen kan de belastingdienst de betalingsafspraken van de belastingplichtige nader onderzoeken.
Ja, btw kan worden teruggevorderd als de aankopen zakelijk van aard waren en worden ondersteund door correct opgestelde facturen. De procedure hangt af van de vraag of het bedrijf een Oostenrijks btw-nummer heeft.
Ja. In plaats van een btw-teruggave aan te vragen, kan een belastingplichtige het teveel betaalde bedrag meenemen naar de volgende belastingperiode en verrekenen met toekomstige belastingverplichtingen.
Ja. Als een buitenlands bedrijf in Oostenrijk voor de btw is geregistreerd, heeft het dezelfde rapportageverplichtingen als lokale bedrijven, waaronder het indienen van UVA-, U1- en ZM-aangiften (indien van toepassing).
