BTW-aangifte in België 2026

Heeft u de ondersteuning van een belastingadviseur in België nodig?

Neem contact met ons op voor een gratis adviesgesprek.
Wij analyseren uw fiscale verplichtingen

Contact

Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight

De btw-afrekening in België verloopt via maandelijkse btw-aangiften. Maandelijks indienen is de standaardmethode voor de meeste belastingplichtigen die btw-plichtige transacties verrichten. Kwartaalafrekeningen zijn in België slechts in enkele gevallen mogelijk, mits de belastingplichtige aan bepaalde voorwaarden voldoet.

In België worden btw-aangiften uitsluitend elektronisch ingediend via het InterVAT- – zowel voor maandelijkse als kwartaalaangiften. Het systeem is toegankelijk via het Belgische portaal MyMinfin.

Ook als u in een bepaalde periode geen transacties heeft verricht, bent u in België verplicht een btw-aangifte met een nulbedrag in te dienen

Wanneer is het mogelijk om in België kwartaal-btw-aangiften in te dienen?

In België is de verplichting tot het indienen van kwartaal-btw-aangiften beperkt tot bedrijven met een jaarlijkse netto-omzet van maximaal € 2.500.000. Deze limiet wordt echter verlaagd tot € 250.000 netto voor de levering van bepaalde categorieën goederen, zoals:

• Energieproducten (bijv. levering van gas en andere brandstoffen, elektriciteit)
• Mobiele telefoonapparatuur
• Computers en hun accessoires en componenten
• Landvoertuigen die verplicht geregistreerd moeten worden

Aandacht: U kunt in België geen gebruik maken van de driemaandelijkse btw-afrekening als U heeft de drempel voor intracommunautaire leveringen overschreden 50.000 euroIn de praktijk kan het dus voorkomen dat u deze drempelwaarde al snel overschrijdt als u goederen vanuit een ander EU-land verzendt.

U moet vervolgens maandelijks btw-aangiften indienen. Onze ervaring leert dat kwartaal-btw-aangiften vooral worden ingediend door dienstverlenende bedrijven, zoals bouwbedrijven, die zelden de EU-leveringsdrempel overschrijden.

In overeenstemming met de Belgische regelgeving (artikel 53, § 1, 2° van de btw-wet en artikel 18 van Koninklijk Decreet nr. 1) gelden in België de volgende termijnen voor het indienen van btw-aangiften en het betalen van de belasting:

• De maandelijkse btw-aangifte in België  moet uiterlijk op de 20e van de maand volgend op de boekingsperiode worden ingediend. Dezelfde deadline geldt voor btw-betalingen.
• In België moeten kwartaal-btw-aangiften uiterlijk op de 25e van de maand volgend op het einde van het fiscale kwartaal worden ingediend. Dezelfde deadline geldt voor btw-betalingen.

De Belgische belastingdienst actualiseert ook haar overheidskalender, die gedetailleerde deadlines voor specifieke perioden bevat.

Naast btw-aangiften dient België ook btw-aangiften in voor de EU – de EC Sales List en Listing Clients (hieronder besproken). Voor het gemak hebben we alle deadlines in een tabel opgenomen:

*Permanente tolerantie – als de 20e op een weekend/feestdag valt, wordt de deadline verlengd tot de eerstvolgende werkdag.
**Geen verlenging – de deadline wordt niet verlengd in geval van een weekend/feestdag.

Volgens de Belgische regelgeving en de instructies van de Federale Dienst voor Openbare Financiën moeten btw-aangiften elektronisch. Het belangrijkste hulpmiddel hiervoor is het InterVAT-, dat toegankelijk is via het MyMinfin-.

Om zelfstandig btw-aangifte te doen in België, moet u eerst een machtiging voor uw belastingrekening hebben. In de praktijk is het voor niet-ingezetenen onmogelijk om een ​​machtiging te verkrijgenals de belastingplichtige niet over de volgende identificatiemiddelen beschikt:

• eID-kaart: Hiervoor is een fysieke Belgische elektronische identiteitskaart en een kaartlezer nodig die op een computer is aangesloten.
• itsme® app: Een mobiele app die in België veel gebruikt wordt voor identiteitsverificatie.

Belangrijk: Vanaf 31 januari 2024 bieden commerciële certificaten zoals Isabel of Globalsign geen toegang meer tot de e-diensten van SPF Finance.

Na de authenticatie bij het inloggen moet u een bedrijfsrol selecteren:

• Juridisch vertegenwoordiger
• Een belastingvertegenwoordiger (bijvoorbeeld een accountant) die beschikt over een geldig btw-nummer en een volmacht.

Een medewerker van een bedrijf nadat hij/zij de juiste machtigingen heeft gekregen van een wettelijk vertegenwoordiger in de Mijn eGov-rollenbeheer.

Na het inloggen en selecteren van een rol in het InterVAT-systeem, transacties in België op twee manieren worden gerapporteerd. De eerste is door de gegevens direct (handmatig) in te voeren. De tweede methode is het uploaden van een gestructureerd elektronisch bestand dat door het boekhoudsysteem is gegenereerd. De gekozen methode hangt af van het boekhoudsysteem en de omvang van de activiteiten in het betreffende land.

De belastingaangifte in België is een samenvattingsformulier – het bevat geen facturen, maar toont geaggregeerde waarden volgens de relevante categorieën zoals vermeld in het Belgische btw-formulier.

Voordat de aangifte wordt ingediend, controleert het InterVAT-systeem automatisch de juistheid van de ingevoerde gegevens. Als er onregelmatigheden worden geconstateerd, wordt een melding weergegeven met het verzoek om correcties aan te brengen. Pas na deze correcties kan de aangifte elektronisch worden ondertekend en naar de belastingdienst worden verzonden.

De succesvolle indiening van de aangifte in België wordt bevestigd door een officiële ontvangstbevestiging, die dient als bewijs van naleving van de belastingverplichting.

Vanaf 1 januari 2025 (ketenhervorming de btw-) heeft de Belgische belastingdienst een belangrijke wijziging doorgevoerd in haar aanpak voor het corrigeren van periodieke btw-aangiften. De mogelijkheid om een ​​"correctieaangifte" in te dienen na de wettelijke termijn voor het indienen van een aangifte voor een bepaalde periode is komen te vervallen. Met andere woorden, als de deadline voor het indienen van een aangifte al is verstreken, is het niet meer mogelijk om voor dezelfde periode een gecorrigeerde aangifte in te dienen voor dezelfde maand/kwartaal.

Als een belastingplichtige na de uiterste inleverdatum voor een bepaalde periode een zogenaamde materiële fout in zijn aangifte constateert, moet hij de correctie in zijn btw-aangifte voor de volgende periode melden. De Belgische richtlijnen specificeren verder dat een "materiële fout" elke fout of omissie is die geen afzonderlijk correctiedocument vereist .

De hervorming van de btw-keten introduceerde ook een nieuw, geformaliseerd mechanisme voor het reageren op het niet indienen van een btw-aangifte . Als een belastingplichtige zijn aangifte niet tijdig en binnen drie maanden na het einde van de boekperiode, start de belastingdienst een procedure die een vervangend aangiftevoorstel.

Deze aangifte is gebaseerd op een geschat belastingbedrag, bepaald door het hoogste verschuldigde btw-bedrag dat in veld G71 in de aangiften van de afgelopen 12 maanden is vermeld en dat niet lager mag zijn dan EUR 2.100.

Nadat het voorstel (per aangetekende post) is bezorgd, krijgt de belastingplichtige de laatste kans om aan zijn fiscale verplichtingen te voldoen:

• U heeft één maand de tijd om een ​​correcte, standaard btw-aangifte in te dienen voor de betreffende periode.
• Door deze verklaring in te dienen, wordt de vervangingsprocedure automatisch ongeldig verklaard.

Als de belastingplichtige echter niet binnen deze termijn reageert, wordt de vervangende aangifte definitief. Vanaf dat moment kunnen er geen btw-aangiften meer worden ingediend voor die periodeen is de enige manier om het vastgestelde belastingbedrag te wijzigen via een administratief beroep.

De Belgische belastingboetes voor het niet nakomen van de rapportageverplichtingen zijn vastgelegd in de Koninklijke Besluiten nr. 41 en 44 en de btw-wet (artikelen 70-71). Vanaf 1 januari 2025 zijn de bijgewerkte richtlijnen in Instructie 2025/I/12, die een nieuwe boeteladder en een herzien clementiebeleid introduceren.

De regelgeving definieert ook een aantal principes die van toepassing zijn bij het opleggen van sancties. De belangrijkste hiervan zijn:

1. Bij het bepalen van de hoogte van de boete voor een bepaalde overtreding of misdrijf houden de belastingautoriteiten rekening met de overtredingen die het bedrijf in de afgelopen vier jaar heeft begaan.
2. Voor een enkele overtreding , zelfs in geval van fraude, geldt een maximale boete van 5.000 euro.
3. De Belgische belastingdienst meldt opgelegde boetes via het MyMinfin-portaal of, indien de belastingplichtige gebruikmaakt van het e-Box-systeem , wordt er ook een spreadsheet met de boeteberekening bijgevoegd
4. Iedere belastingplichtige die het niet eens is met de opgelegde boete heeft het recht zich – mondeling of schriftelijk – te verdedigen voordat de gemachtigde van de minister van Financiën de hoogte van de boete definitief vaststelt.

Belangrijk: Het nieuwe administratieve beleid legt de nadruk op "goede trouw van de belastingplichtige".Bijde eerste overtreding van een bepaald type heeft de belastingplichtige de mogelijkheid om de forfaitaire boete volledig kwijt te schelden na het indienen van een passende toelichting en een verzoek.

U kunt de Belgische voorbelasting alleen aftrekken voor aankopen die rechtstreeks verband houden met uw bedrijfsactiviteiten in België. Niet-ingezetenen, dat wil zeggen bedrijven die buiten België gevestigd zijn maar wel btw-plichtig zijn, kunnen de btw alleen terugvorderen via periodieke btw-aangiften . Bedrijven zonder btw-nummer die in België btw-plichtige aankopen hebben gedaan, kunnen alleen een btw-teruggave verkrijgen volgens de procedure die is vastgelegd in de EU-richtlijnen (nr. 8 en 13).

Bij het indienen van uw periodieke btw-aangifte rapporteert u zowel verkopen als aankopen. Als uw aankopen rechtstreeks verband houden met uw bedrijfsactiviteiten in België, heeft u recht op btw-aftrek. De aangifte berekent het btw-overschot, dat u kunt terugvorderen of, zoals in Polen het geval is, kunt verrekenen met de volgende periode (bijvoorbeeld als het bedrag te laag is). Om in aanmerking te komen voor btw-teruggave, moet u dit op het formulier aangeven. Btw-teruggaven worden uitsluitend overgemaakt naar de bankrekening die u bij de btw-registratie heeft opgegeven.

Voorwaarden waaraan moet worden voldaan om in België btw-teruggave te verkrijgen (conform de wijzigingen in de btw-keten 2025):

• De aangifte met het terug te betalen btw-bedrag is binnen de wettelijke termijn ingediend
• Alle btw-aangiften voor de laatste 6 maanden (voor maandelijkse aangiften) of de overeenkomstige eerdere perioden (voor kwartaalaangiften) zijn ook tijdig ingediend
• Het leenbedrag overschrijdt de minimumdrempel (na de hervorming: € 50)
• De belastingplichtige heeft geen openstaande, onbetwiste achterstanden jegens FPS Finance (andere belastingen, boetes, enz.) – anders kan de te veel betaalde btw worden gebruikt ter verrekening
• De belastingplichtige is btw-plichtig (en profiteert niet van de vrijstellingen zoals bedoeld in artikel 44 van de btw-wet)
• Alle aankoopfacturen waarover btw aan de belastingplichtige moet worden terugbetaald, moeten op verzoek beschikbaar worden gesteld

Nadat aan de voorwaarden is voldaan, voert de overheid de terugbetaling uit binnen de termijnen die voortvloeien uit de gewijzigde btw-ketenregeling 2025:

• Voor maandelijkse belastingbetalers geldt dat de terugbetaling uiterlijk aan het einde van de tweede maand na de aangifteperiode moet plaatsvinden.
• Voor belastingplichtigen met kwartaalaangifte geldt dat de terugbetaling uiterlijk aan het einde van de derde maand na het kwartaal waarop de aangifte betrekking heeft, moet plaatsvinden.

De regels voor aftrek zijn vastgelegd in de Belgische btw-wetgeving (richtlijnen voor artikel 45 e.v.). De algemene regel is vergelijkbaar met die in andere EU-landen: alleen kosten die direct verband houden met in België belastbare activiteiten zijn aftrekbaar.

Voorbeelden van uitgaven waarvoor u de btw in België kunt terugvorderen:

• Aankoop van handelsgoederen, materialen en grondstoffen.
• Zakelijke dienstverlening: transport, opslag, logistiek, verhuur van bedrijfsruimte, professionele diensten (accountants, adviseurs, advocaten, consultants).
• Vaste activa en uitrusting die worden gebruikt in belastbare activiteiten (machines, apparatuur, kantooruitrusting).
• Marketing- en reclamediensten (indien deze ten dienste staan ​​van belastbare activiteiten).

Voorbeelden van uitgaven waarvoor het recht op btw-aftrek is uitgesloten of beperkt is:

• Motorvoertuigen (personenauto's, voertuigen voor gemengd gebruik, minibussen): BTW op aankoop, leasing, brandstof en onderhoud kan alleen worden afgetrokken naar rato van het zakelijk gebruik, en de aftrek mag nooit meer dan 50% bedragen (limiet volgens artikel 45 §2 van de wet, nader gespecificeerd in circulaires).
• Restaurant-, hotel- en entertainmentkosten: Artikel 45 §3 en de administratieve toelichting voorzien over het algemeen niet in een recht op aftrek van btw op de kosten van accommodatie en eten en drinken ter plaatse (met uitzonderingen, bijvoorbeeld wanneer de belastingplichtige deze kosten doorberekent aan een andere belastingplichtige).
• Privé-uitgaven – geen recht op aftrek (indien de factuur voor privégebruik is en niet voor zakelijke doeleinden).

Het afhandelen van de btw in België in 2026 vereist aanzienlijke discipline vanwege de volledige digitalisering en de strenge hervorming van de btw-keten. Verplichte B2B-e-facturering en de onmogelijkheid om aangiften met terugwerkende kracht te corrigeren, vereisen dat belastingplichtigen foutloos rapporteren in het Intervat-systeem. Tijdige indiening van periodieke aangiften, klantenlijsten en EC-verkooplijsten is cruciaal om automatische en progressieve financiële sancties te voorkomen, die na wetswijzigingen kunnen oplopen tot € 5.000. Correcte naleving beschermt niet alleen tegen sancties, maar is ook een voorwaarde voor het efficiënt terugvorderen van te veel betaalde btw.

We raden u aan de veelgestelde vragen over btw-aangiften in België in 2026 (FAQ) hieronder. We zijn ervan overtuigd dat u daar het antwoord op uw vragen vindt. En als dit artikel uw vragen niet heeft beantwoord, neem dan gerust contact met ons op voor een vrijblijvend adviesgesprek.