Dichiarazioni IVA
in Austria 2026
Ogni società registrata ai fini IVA in Austria deve presentare una dichiarazione IVA . Deve inoltre applicare le aliquote IVA austriache (20% standard e 13%/10% ridotte) e versare l'IVA all'ufficio delle imposte entro il 15° giorno del secondo mese successivo all'esercizio contabile.
In questo articolo forniamo informazioni dettagliate sulla presentazione delle dichiarazioni dei redditi in Austria, in modo che possiate comprendere meglio la normativa austriaca.
Cosa imparerete da questo articolo?
- Quali sono i ritmi di presentazione delle dichiarazioni in Austria?
- Quali sono le scadenze per la presentazione della dichiarazione IVA in Austria?
- Quali sono le regole per la presentazione delle dichiarazioni annuali in Austria?
- Cosa sono le dichiarazioni ZM in Austria e devono sempre essere presentate?
- Come presentare una correzione alla dichiarazione IVA in Austria?
- Come ottenere il rimborso dell'IVA in Austria?
Consigliamo inoltre la nostra guida completa sull'IVA in Austria, che fornisce informazioni concise e mirate su tutti gli argomenti relativi all'IVA austriaca. Se non disponete ancora di un numero di partita IVA, vi consigliamo la nostra guida dettagliata sulla registrazione IVA in Austria.
Registrazione IVA in Austria 2026 – Indice
- Dichiarazioni IVA in Austria 2026
- Dichiarazioni IVA in Austria: quali sono le scadenze?
- Correzioni alle dichiarazioni IVA in Austria
- Rimborso IVA in Austria: quando è possibile ottenere una detrazione IVA?
- Condizioni formali per la detrazione dell'IVA in Austria
- Per quali acquisti è possibile ottenere il rimborso dell'IVA in Austria?
- Quali spese non sono deducibili in Austria?
- Come recuperare l'IVA in Austria? Due procedure
- Domande frequenti sulle dichiarazioni IVA austriache 2026
- Ci sono sanzioni per le dichiarazioni IVA tardive in Austria?
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
Dichiarazioni IVA in Austria: quali sono le scadenze?
In Austria esistono diverse tipologie di dichiarazioni dei redditi, che devono essere presentate entro i termini di legge, a seconda dell'attività svolta dall'imprenditore. La periodicità della dichiarazione delle transazioni in un dato anno dipende dal fatturato dell'azienda in Austria.
Per un'azienda che ha appena ottenuto un numero di partita IVA austriaco, la frequenza di presentazione delle dichiarazioni IVA viene determinata in base al fatturato stimato dichiarato nel modulo di registrazione. La decisione sulla frequenza di presentazione delle dichiarazioni IVA austriache spetta all'ufficio delle imposte austriaco.
Le dichiarazioni IVA (Umsatzsteuer-Voranmeldung), sia mensili che trimestrali, devono essere presentate elettronicamente portale FinanzOnline utilizzando il modulo U30 (UVA). La presentazione cartacea è stata interrotta dal 2011.
Dichiarazioni IVA mensili in Austria
Le aziende che hanno realizzato un fatturato netto superiore a 100.000 euro nell'anno precedente (o che hanno stimato tale cifra al momento della registrazione IVA) devono presentare le dichiarazioni IVA mensilmente . Tale cadenza si applica per tutto l'anno, a meno che il fatturato non scenda al di sotto di una determinata soglia, nel qual caso è possibile passare alla cadenza trimestrale.
Scadenza per la presentazione delle dichiarazioni IVA e il pagamento delle imposte: 15° giorno del secondo mese successivo al mese di liquidazione, ad esempio le dichiarazioni per gennaio 2026 devono essere presentate entro il 15 marzo 2026.
Dichiarazioni IVA trimestrali in Austria
Le aziende che hanno realizzato un fatturato netto inferiore a 100.000 euro nell'anno precedente (o che hanno stimato tale valore al momento della registrazione IVA) devono presentare le dichiarazioni IVA trimestralmente . Questa cadenza si applica per tutto l'anno, a meno che l'azienda non cresca e superi la soglia, nel qual caso può passare alla cadenza mensile.
Scadenza per la presentazione delle dichiarazioni IVA e il pagamento delle imposte: 15° giorno del secondo mese successivo al trimestre di liquidazione, ad esempio le dichiarazioni per il 1° trimestre del 2026 devono essere presentate entro il 15 maggio 2026.
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Dichiarazioni riassuntive annuali in Austria
In Austria, le dichiarazioni riepilogative annuali sono note come Umsatzsteuererklärung. Sono obbligatorie per tutti i contribuenti registrati ai fini IVA in Austria, indipendentemente dal fatto che presentino dichiarazioni IVA mensili o trimestrali.
A differenza delle dichiarazioni periodiche, la dichiarazione annuale in Austria può essere presentata sia in formato cartaceo che elettronico, sebbene l'ufficio delle imposte raccomandi vivamente l'utilizzo della modalità online. La dichiarazione annuale si presenta utilizzando il modulo U1 , che consente di apportare eventuali correzioni in caso di discrepanze tra le dichiarazioni IVA periodiche e la dichiarazione annuale. A differenza del modulo U30, la dichiarazione U1 riporta non solo le transazioni nazionali, ma anche le transazioni UE, le esportazioni, le operazioni con inversione contabile e le correzioni relative a eventuali variazioni della base imponibile o delle detrazioni relative al periodo corrente e agli anni precedenti.
Scadenze per la presentazione della dichiarazione annuale riassuntiva in Austria:
- Dichiarazioni presentate in formato cartaceo: termine ultimo 30 aprile dell'anno successivo, ad esempio per il 2025, una dichiarazione riassuntiva deve essere presentata in formato cartaceo entro il 30 aprile 2026.
- Dichiarazioni presentate elettronicamente: termine ultimo per la presentazione entro il 30 giugno dell'anno successivo, ad esempio per il 2025, una dichiarazione riassuntiva deve essere presentata in formato cartaceo entro il 30 giugno 2026.
In casi giustificati, l'ufficio può accettare di prorogare il termine previa richiesta del contribuente.
Dichiarazioni IVA UE in Austria – Zusammenfassende Meldung (ZM)
In Austria, le dichiarazioni IVA UE, note come Zusammenfassende Meldung (ZM), sono obbligatorie per le imprese che effettuano transazioni UE (WNT/WDT). Se non sono state effettuate transazioni di questo tipo in un determinato periodo, non vi è alcun obbligo di presentare una dichiarazione ZM pari a zero.
Come per le dichiarazioni IVA, non è possibile presentare la dichiarazione in formato cartaceo. La dichiarazione ZM può essere presentata solo elettronicamente tramite FinanzOnline.
Termine ultimo per la presentazione della dichiarazione ZM in Austria cade sempre l'ultimo giorno del mese successivo al periodo di fatturazione. Ad esempio:
- Se presentate le dichiarazioni IVA trimestralmente: per il primo trimestre del 2026 dovete presentare la dichiarazione ZM entro la fine di aprile 2026.
- Se presentate le dichiarazioni IVA mensilmente: per gennaio 2026 dovete presentare la dichiarazione ZM entro la fine di febbraio 2026.
Correzioni alle dichiarazioni IVA in Austria
Secondo le linee guida del Ministero delle Finanze (BMF), le correzioni relative a variazioni della base imponibile derivanti da errori o sconti devono essere generalmente incluse nella dichiarazione IVA corrente. Il sistema austriaco consente di includere le correzioni nel periodo d'imposta corrente, indipendentemente dal fatto che l'errore riguardi il periodo corrente o i periodi precedenti. Pertanto, la correzione viene inviata utilizzando lo stesso modulo della dichiarazione IVA (U30) tramite FinanzOnline.
Eventuali discrepanze possono essere corrette anche al momento della presentazione della dichiarazione annuale riepilogativa per un determinato anno (utilizzando il modulo U1). Questo modulo riepiloga tutte le dichiarazioni periodiche e corregge le discrepanze non incluse nelle dichiarazioni mensili o trimestrali.
Se una rettifica comporta un versamento insufficiente dell'IVA dovuta in Austria, la differenza deve essere versata all'ufficio delle imposte il prima possibile. Se la rettifica viene effettuata di propria iniziativa (e non su richiesta delle autorità fiscali), in genere non vengono applicate sanzioni per ritardato pagamento. Tuttavia, qualora si verifichino, le sanzioni sono le stesse descritte di seguito.
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Si prega di notare che la presentazione di correzioni alle dichiarazioni IVA in Austria potrebbe comportare un controllo fiscale.
Quali sono le sanzioni e gli interessi in caso di mancata presentazione della dichiarazione IVA nei tempi previsti?
In Austria, se la dichiarazione IVA viene presentata dopo la scadenza prevista dalla legge, vengono addebitati automaticamente gli interessi. Possono essere inoltre applicate sanzioni e, in caso di ritardi persistenti, l'ufficio delle imposte può bloccare il rimborso IVA e avviare una verifica fiscale.
A seconda della decisione dell'ufficio delle imposte, potrebbero essere applicati sanzioni e interessi anche per la presentazione delle dichiarazioni IVA e il pagamento delle imposte dopo la scadenza di legge.
- Sanzioni per la presentazione tardiva delle dichiarazioni IVA: fino al 10% dell'importo IVA dovuto
- Interessi per il ritardato pagamento dell'IVA dopo la scadenza: 2% dell'importo dell'IVA dovuta + 1% per ogni mese successivo.
- Se l'ufficio accerta che la mancata registrazione ai fini IVA è stata intenzionale o che il ritardo si è protratto eccessivamente, può imporre una sanzione aggiuntiva fino a 5.000 euro. In caso di frode fiscale, la sanzione può essere significativamente più elevata.
Tabella riassuntiva delle sanzioni e degli interessi fiscali in Austria:
| Tipo di testimonianza | Penalità per dichiarazione tardiva o mancata | Interesse |
|---|---|---|
| Dichiarazione IVA (UVA) | 2% dell'importo IVA dovuto al mese (minimo 50 €) o 10% per mancata presentazione della dichiarazione IVA | Il 2% dell'importo dell'IVA dovuta al mese |
| Dichiarazione riassuntiva annuale | Il 10% dell'importo IVA dovuto al mese | Il 2% dell'importo dell'IVA dovuta se si riscontrano difformità con le dichiarazioni IVA periodiche |
| Dichiarazione ZM (IVA-UE) | 1% della base imponibile (fino a 2.200 €) o una multa fino a 5.000 € | Mancanza |
Rimborso IVA in Austria: quando è possibile ottenere una detrazione IVA?
La detrazione dell'IVA austriaca a credito è possibile solo per gli acquisti direttamente correlati alla tua attività commerciale in Austria , e non per tutti. È importante che le fatture IVA austriache siano emesse in conformità con la normativa e includano tutte le informazioni necessarie. In caso contrario, la tua richiesta di rimborso IVA potrebbe essere respinta dall'ufficio delle imposte austriaco.
Condizioni formali per la detrazione dell'IVA in Austria
Per poter detrarre l'IVA in Austria ai sensi dell'articolo 12 della legge sull'IVA del 1994, è necessario che siano soddisfatte le seguenti condizioni di base:
- emesse devono essere correttamente intestate al contribuente e riferirsi a beni o servizi acquistati in Austria.
- La giustificazione per il diritto alla detrazione dell'IVA è l'utilizzo a fini commerciali con un'aliquota minima del 10%.
- I contribuenti con un fatturato inferiore a 2 milioni di euro (nell'anno precedente) possono detrarre l'IVA solo dopo il pagamento. L'eccezione a questa regola si verifica se l'IVA relativa agli acquisti in questione è stata versata direttamente sul conto IVA del fornitore.
Per quali acquisti è possibile ottenere il rimborso dell'IVA in Austria?
Esempi di costi deducibili al 100% in Austria, a condizione che siano funzionali agli scopi aziendali e siano confermati da una fattura emessa correttamente:
- Formazione e conferenze
- Fiere ed esposizioni
- Libri
- Costi operativi (ad esempio bollette telefoniche e internet)
- Costi di marketing
- Spese di viaggio d'affari
Quali spese non sono deducibili in Austria?
Secondo la normativa austriaca, esistono diverse spese dalle quali non è possibile detrarre l'IVA, anche se relative all'attività aziendale:
- Servizi connessi ai viaggi, in particolare nel contesto dei servizi turistici soggetti a tassazione sul margine.
- Spese di rappresentanza e di rappresentanza (ad esempio, costi di integrazione con i partner commerciali). La detrazione IVA è possibile solo se si può dimostrare che tali costi sono stati effettivamente sostenuti a fini pubblicitari e hanno prevalso su altre ragioni professionali.
- Spese relative ad autovetture o motocicli : le spese relative al leasing o all'utilizzo di tali veicoli non sono deducibili. Fanno eccezione i casi in cui il veicolo è destinato esclusivamente ad attività di formazione alla guida, a scopi dimostrativi, alla rivendita esclusiva o se viene utilizzato almeno per l'80% per il trasporto commerciale di passeggeri.
- Altre spese personali o relative alla residenzanon connesse all'attività lavorativa.
Come recuperare l'IVA in Austria? Due procedure
Il rimborso dell'IVA in Austria per gli acquisti relativi alla tua azienda è possibile in due modi e la scelta di uno dei due è determinata dal fatto che tu abbia o meno una partita IVA in Austria.
Rimborso IVA per le aziende registrate ai fini IVA in Austria
Se possiedi un numero di partita IVA valido in Austria, devi presentare una richiesta all'ufficio delle imposte austriaco per recuperare l'IVA maturata. Puoi presentare la domanda di rimborso IVA online (tramite FinanzOnlineNella domanda le coordinate bancarie. Tieni presente che, in caso di pagamenti in sospeso all'ufficio delle imposte austriaco, il rimborso IVA potrebbe essere bloccato.
Come in Polonia, anche in Austria è possibile riportare l'IVA pagata in eccesso al periodo successivo se non si desidera richiedere un rimborso IVA in quel periodo (ad esempio, a causa di un importo esiguo).
, il periodo di attesa per una decisione sul rimborso IVAè di sei mesi. In caso di verifica fiscale, tale periodo può essere prorogato.
☝️ Taxenlight consiglia:
Ti consigliamo di richiedere il rimborso dell'IVA in Austria quando l'importo da rimborsare è significativo per tePerché? Perché presentare una richiesta di rimborso IVA in Austria spesso comporta una verifica fiscale. Questo può essere fonte non solo di stress inutile, ma anche di un notevole investimento di tempo e risorse per spiegare e presentare la documentazione.
Rimborso IVA per le aziende senza partita IVA austriaca
- Le aziende che non possiedono un numero di partita IVA austriaco ma hanno sede nell'Unione Europea possono recuperare l'IVA sulle spese ai sensi della Procedura 8 della Direttiva UE sull'IVA 2008/9/CE. Questa procedura è più comunemente nota come VAT-REF. La domanda di rimborso IVA austriaca deve essere presentata tramite il portale ministeriale dei servizi elettronici (BDIR) entro il 30 settembre dell'anno successivo. Ad esempio, per ottenere il rimborso dell'IVA a credito nel 2025, la domanda deve essere presentata entro il 30 settembre 2026. Gli importi minimi sono: 400 euro a trimestre o 50 euro all'anno.
Il tempo di attesa per una decisione sul rimborso IVA ai sensi della Procedura 8 è di quattro mesi per legge.
- Le aziende che non possiedono un numero di partita IVA austriaco e hanno sede in paesi terzi possono richiedere il rimborso dell'IVA ai sensi della Direttiva IVA 13.Tali aziende possono dedurre solo le spese operative, non le spese di viaggio d'affari. L'importo minimo per la richiesta è di 75 euro e la domanda deve essere presentata entro il 30 giugno dell'anno successivo.
Il tempo di attesa per la decisione sul rimborso IVA ai sensi della Direttiva IVA 13 è di sei mesi, come previsto dalla legge.
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
Riepilogo – Dichiarazioni IVA in Austria 2026
L'obbligo di presentare la dichiarazione IVA in Austria si applica a tutte le aziende registrate ai fini IVA nel paese. Indipendentemente dal fatto che abbiate effettuato o meno transazioni in un determinato periodo, le dichiarazioni devono essere sempre presentate. Non è possibile sospendere il proprio numero di partita IVA in Austria, quindi se non avete effettuato transazioni, è sufficiente presentare una dichiarazione IVA a valore zero.
Vi invitiamo a leggere le domande frequenti sulle dichiarazioni IVA in Austria per il 2026 riportate di seguito. Siamo certi che troverete lì le risposte ai vostri quesiti. E se questo articolo non ha risposto alle vostre domande, vi invitiamo a contattarci per una consulenza gratuita.
Domande frequenti sulle dichiarazioni IVA austriache 2026
Ogni azienda con partita IVA valida in Austria è tenuta a presentare una dichiarazione IVA, anche se non ha realizzato vendite durante un determinato periodo. In tal caso, viene presentata una cosiddetta dichiarazione zero.
In Austria esistono quattro principali obblighi di rendicontazione:
- dichiarazioni IVA mensili o trimestrali (UVA – modulo U30) -
dichiarazione IVA annuale (Umsatzsteuererklärung – modulo U1) -
dichiarazioni IVA UE – Zusammenfassende Meldung (ZM) -
dichiarazioni INTRASTAT (se vengono superate le soglie statistiche)
Le dichiarazioni IVA mensili vengono presentate dalle società il cui fatturato netto ha superato i 100.000 euro nell'anno precedente (o che hanno dichiarato tale fatturato al momento della registrazione). Il termine per la presentazione della dichiarazione e il pagamento dell'imposta è il 15 del secondo mese successivo al mese contabile.
Le dichiarazioni IVA trimestrali vengono presentate dalle società il cui fatturato netto nell'anno precedente non ha superato i 100.000 euro. Il termine per la presentazione delle dichiarazioni e il pagamento dell'imposta è il 15° giorno del secondo mese successivo alla fine del trimestre.
No. Le dichiarazioni IVA mensili e trimestrali (UVA) e le dichiarazioni ZM devono essere presentate esclusivamente in formato elettronico tramite il portale FinanzOnline. I moduli cartacei non sono più accettabili.
La dichiarazione IVA annuale, o Umsatzsteuererklärung (modulo U1), è un riepilogo di tutte le transazioni dell'anno. Viene presentata da tutti i contribuenti IVA in Austria. Consente di correggere eventuali discrepanze tra le dichiarazioni periodiche e l'effettivo saldo annuale.
– entro il 30 aprile – se presentata in formato cartaceo
– entro il 30 giugno – se presentata in formato elettronico
In casi giustificati, l'Agenzia delle Entrate può prorogare il termine su richiesta del contribuente.
La dichiarazione ZM riassume le transazioni intracomunitarie (ICS e ITC). È l'equivalente della dichiarazione IVA-UE polacca o dell'elenco delle vendite UE-CE. Viene presentata dalle aziende che effettuano transazioni con appaltatori di altri paesi dell'UE.
Gli errori vengono generalmente corretti nella dichiarazione IVA corrente utilizzando il modello U30 di FinanzOnline. Le correzioni possono essere incluse anche nella dichiarazione IVA annuale (U1), se non sono state corrette in precedenza.
Sì. La presentazione tardiva delle dichiarazioni può comportare interessi e sanzioni pecuniarie. In caso di ripetuti ritardi, l'ufficio delle imposte può bloccare il rimborso IVA e avviare una verifica fiscale.
Sì, l'IVA può essere recuperata se gli acquisti sono stati effettuati in ambito commerciale e sono stati giustificati da fatture regolarmente emesse. La procedura dipende dal fatto che l'azienda disponga o meno di una partita IVA austriaca.
Sì. Invece di richiedere il rimborso dell'IVA, il contribuente può riportare l'eccedenza al periodo d'imposta successivo e compensarla con le future passività fiscali.
Sì. Se una società estera è registrata ai fini IVA in Austria, ha gli stessi obblighi di dichiarazione delle entità locali, inclusa la presentazione delle dichiarazioni UVA, U1 e ZM (se applicabile).
Tutte le aziende sono tenute a presentare la dichiarazione IVA in Austria?
Ogni azienda con partita IVA valida in Austria è tenuta a presentare una dichiarazione IVA, anche se non ha realizzato vendite durante un determinato periodo. In tal caso, viene presentata una cosiddetta dichiarazione zero.
Quali tipi di dichiarazione IVA esistono in Austria?
In Austria esistono quattro principali obblighi di rendicontazione:
- dichiarazioni IVA mensili o trimestrali (UVA – modulo U30) -
dichiarazione IVA annuale (Umsatzsteuererklärung – modulo U1) -
dichiarazioni IVA UE – Zusammenfassende Meldung (ZM) -
dichiarazioni INTRASTAT (se vengono superate le soglie statistiche)
Quando vengono presentate le dichiarazioni IVA mensili in Austria?
Le dichiarazioni IVA mensili vengono presentate dalle società il cui fatturato netto ha superato i 100.000 euro nell'anno precedente (o che hanno dichiarato tale fatturato al momento della registrazione). Il termine per la presentazione della dichiarazione e il pagamento dell'imposta è il 15 del secondo mese successivo al mese contabile.
Quando vengono presentate le dichiarazioni IVA trimestrali in Austria?
Le dichiarazioni IVA trimestrali vengono presentate dalle società il cui fatturato netto nell'anno precedente non ha superato i 100.000 euro. Il termine per la presentazione delle dichiarazioni e il pagamento dell'imposta è il 15° giorno del secondo mese successivo alla fine del trimestre.
In Austria è possibile presentare le dichiarazioni IVA in formato cartaceo?
No. Le dichiarazioni IVA mensili e trimestrali (UVA) e le dichiarazioni ZM devono essere presentate esclusivamente in formato elettronico tramite il portale FinanzOnline. I moduli cartacei non sono più accettabili.
Cos'è la dichiarazione IVA annuale in Austria?
La dichiarazione IVA annuale, o Umsatzsteuererklärung (modulo U1), è un riepilogo di tutte le transazioni dell'anno. Viene presentata da tutti i contribuenti IVA in Austria. Consente di correggere eventuali discrepanze tra le dichiarazioni periodiche e l'effettivo saldo annuale.
Ci sono sanzioni per le dichiarazioni IVA tardive in Austria?
– entro il 30 aprile – se presentata in formato cartaceo
– entro il 30 giugno – se presentata in formato elettronico
In casi giustificati, l'Agenzia delle Entrate può prorogare il termine su richiesta del contribuente.
Che cos'è una dichiarazione ZM (Zusammenfassende Meldung)?
La dichiarazione ZM riassume le transazioni intracomunitarie (ICS e ITC). È l'equivalente della dichiarazione IVA-UE polacca o dell'elenco delle vendite UE-CE. Viene presentata dalle aziende che effettuano transazioni con appaltatori di altri paesi dell'UE.
Come correggere gli errori nelle dichiarazioni IVA in Austria?
Gli errori vengono generalmente corretti nella dichiarazione IVA corrente utilizzando il modello U30 di FinanzOnline. Le correzioni possono essere incluse anche nella dichiarazione IVA annuale (U1), se non sono state corrette in precedenza.
Ci sono sanzioni per le dichiarazioni IVA tardive in Austria?
Sì. La presentazione tardiva delle dichiarazioni può comportare interessi e sanzioni pecuniarie. In caso di ripetuti ritardi, l'ufficio delle imposte può bloccare il rimborso IVA e avviare una verifica fiscale.
È possibile recuperare l'IVA pagata in Austria?
Sì, l'IVA può essere recuperata se gli acquisti sono stati effettuati in ambito commerciale e sono stati giustificati da fatture regolarmente emesse. La procedura dipende dal fatto che l'azienda disponga o meno di una partita IVA austriaca.
L'eccedenza IVA in Austria può essere riportata al periodo successivo?
Sì. Invece di richiedere il rimborso dell'IVA, il contribuente può riportare l'eccedenza al periodo d'imposta successivo e compensarla con le future passività fiscali.
Una società estera è tenuta a presentare la dichiarazione IVA in Austria?
Sì. Se una società estera è registrata ai fini IVA in Austria, ha gli stessi obblighi di dichiarazione delle entità locali, inclusa la presentazione delle dichiarazioni UVA, U1 e ZM (se applicabile).
si occupa di conformità IVA e altre imposte estere. Lavorando quotidianamente a diretto contatto con i clienti, conosce a fondo le procedure fiscali internazionali. Si tiene costantemente aggiornata sulle modifiche alla normativa fiscale e le traduce rapidamente in contenuti per blog specifici, utili e comprensibili. È anche responsabile del marketing e, grazie alla sua esperienza in ambito fiscale, è in grado di creare contenuti che supportano concretamente gli imprenditori nel loro sviluppo sui mercati esteri.