Dichiarazioni IVA in Austria 2026
In Austria, le dichiarazioni IVA includono le dichiarazioni periodiche UVA, le dichiarazioni annuali U1, i pagamenti e le relazioni aggiuntive gestite da FinanzOnline. Taxenlight offre servizi completi per le dichiarazioni IVA all'esteroe, se la tua azienda non possiede ancora un conto fiscale austriaco, si occupa anche della registrazione IVA all'estero.
Chi presenta le dichiarazioni IVA in Austria?
Le dichiarazioni devono essere presentate dalle aziende con un conto fiscale austriaco che svolgono attività soggette a tassazione locale. Se non hai ancora ottenuto un numero di partita IVA, verifica la tua registrazione IVA in Austria e richiedi un numero di partita IVA AT.
Le scadenze IVA più importanti in Austria
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| Dovere | Periodo | Scadenza |
|---|---|---|
| UVA mensile | mese | 15° giorno del secondo mese successivo |
| trimestrale UVA | trimestre | 15 maggio, 15 agosto, 15 novembre, 15 febbraio |
| ZM | mese o trimestre | la fine del mese prossimo |
| Documento U1 | anno | 30 aprile |
| U1 elettronico | anno | 30 giugno |
| INTRASTAT | mese | 10° giorno lavorativo del mese successivo |
UVA/U30 e U1 annuale
L'UVA è una dichiarazione periodica. Il modulo U30 viene utilizzato quando non è possibile inviare l'UVA per via elettronica e non costituisce una dichiarazione separata.
Il corso U1 riassume l'intero anno accademico. La mancata frequenza regolare del corso UVA non implica automaticamente l'esonero dall'obbligo di sostenere l'esame U1.
La frequenza è determinata dal fatturato previsto. Se la previsione supera i 100.000 €, potrebbe essere richiesto un pagamento UVA mensile fin dall'inizio.
Ciò non significa che tutte le responsabilità siano scomparse
La dichiarazione UVA ordinaria potrebbe non essere richiesta se l'imposta è stata pagata correttamente o se non è stato maturato alcun importo dovuto. Tuttavia, l'ufficio delle imposte potrebbe richiederne la segnalazione e l'imposta eccedente, o imposta U1, verrà calcolata separatamente.
Stessa scadenza, due azioni
L'invio di una dichiarazione UVA non comporta automaticamente il pagamento dell'IVA. L'IVA dovuta deve essere versata sul conto fiscale appropriato entro la scadenza indicata nella dichiarazione UVA.
Elaborazione della dichiarazione IVA in Austria
Vi forniremo assistenza per UVA, U1, ZM, INTRASTAT, pagamenti, correzioni e comunicazioni tramite FinanzOnline.
FinanzOnline e zero dichiarazioni
L'invio elettronico è la norma, ma ogni tipo di report deve essere valutato separatamente.
Come vengono inviati i corsi UVA e U1?
Le dichiarazioni vanno inviate elettronicamente tramite FinanzOnline. Il modulo U30 o il modulo cartaceo U1 rappresentano una soluzione eccezionale qualora l'invio elettronico non sia possibile.
Si prega di conservare la ricevuta. Le dichiarazioni possono essere elaborate da un rappresentante autorizzato, ma l'invio del modulo non comporta automaticamente il pagamento.
È sempre zero?
L'assenza di transazioni non implica automaticamente l'estinzione di tutti gli obblighi. L'UVA dipende dal fatturato, dalla frequenza assegnata, dalle decisioni dell'ufficio e dalla presenza di un surplus.
La procedura attiva richiede una segnalazione
Nei sistemi OSS e IOSS, le dichiarazioni a zero sono richieste per i periodi in cui la procedura rimane attiva, anche se non si sono verificate vendite. La procedura ZM senza transazioni UE non è generalmente richiesta.
Cosa controllare prima del trasferimento?
- Codice fiscale austriaco,
- periodo di fatturazione: mese o trimestre,
- tipo e importo dell'imposta secondo UVA,
- data di accredito sul conto dell'ufficio.
Il pagamento e l'UVA hanno la stessa data di scadenza, ma sono due attività separate.
OSS non sostituisce ogni UVA e U1
Le transazioni che non rientrano nell'ambito dell'OSS, ad esempio le vendite da un magazzino austriaco o la movimentazione delle proprie merci, potrebbero comunque richiedere la registrazione locale in Austria.
ZM e INTRASTAT Austria 2026
Entrambi i report sono separati da quelli dell'Università della Virginia (UVA) e hanno scadenze e regole proprie.
Tre diverse scadenze per la presentazione dei rapporti
UVA: 15° giorno del secondo mese successivo. ZM: fine del mese successivo. INTRASTAT: 10° giorno lavorativo del mese successivo.
Quando viene inviato il ZM?
Il modulo ZM comprende, tra l'altro, le forniture intracomunitarie, alcuni servizi B2B e determinate operazioni di stock a chiamata. Di norma, viene presentato elettronicamente tramite FinanzOnline entro la fine del mese successivo al periodo di riferimento.
INTRASTAT dal 2026
Le soglie vengono valutate separatamente per le importazioni e le esportazioni. Una volta superata una soglia durante l'anno, la segnalazione inizia nel mese del superamento e prosegue mensilmente nello strumento RTIC.
- importazione intra-UE: 5.000.000 di euro,
- esportazioni intra-UE: 1.200.000 EUR,
- Scadenza: 10° giorno lavorativo del mese successivo.
Cosa fare quando si rileva un errore o un ritardo?
Il metodo di correzione dipende dal tipo di errore, dal periodo e dal report. Non tutti gli errori vengono corretti con la stessa procedura.
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| Violazione | Possibile effetto |
|---|---|
| UVA tardiva o U1 | Penalità per ritardo fino al 10% se il ritardo non è giustificato |
| Pagamento in ritardo | primo Säumniszuschlag sostanzialmente 2% |
| Arretrati a lungo termine | aggiunte successive dell'1% |
| Dati mancanti o dichiarazione errata | Accertamento fiscale, rettifica, interessi o ulteriori sanzioni a seconda della situazione |
La sanzione massima per la presentazione tardiva non viene applicata in tutti i casi. Il motivo, la durata del ritardo, l'importo e le modalità di ricorso sono tutti fattori importanti.
Dichiarazioni IVA in Austria senza dover tenere traccia di ogni scadenza
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Quattro cose da impostare dopo la registrazione IVA
Frequenza, scadenze, modalità di spedizione e pagamento devono essere coerenti tra loro.
Mensile, trimestrale o eccezionale fino a 55.000 euro
Ogni report ha una funzione e una scadenza diverse
le soglie di 5 milioni di euro e 1,2 milioni di euro vengono valutate separatamente
L'invio di UVA non comporta automaticamente il pagamento delle tasse
Dichiarazioni IVA austriache 2026 - Domande frequenti
Di norma, la rendicontazione è mensile se il fatturato dell'anno precedente ha superato i 100.000 euro, e trimestrale se il fatturato è compreso tra 55.000 e 100.000 euro. All'avvio di un'attività, si tiene conto delle previsioni di fatturato per il primo anno.
Il pagamento dell'UVA e il relativo versamento sono generalmente dovuti entro il 15° giorno del secondo mese successivo.
La rendicontazione trimestrale UVA è la prassi standard per i fatturati dell'anno precedente superiori a 55.000 euro e non superiori a 100.000 euro. Le scadenze sono generalmente il 15 maggio, il 15 agosto, il 15 novembre e il 15 febbraio.
Il modulo U1 deve essere presentato entro il 30 aprile dell'anno successivo in formato cartaceo oppure entro il 30 giugno se presentato elettronicamente tramite FinanzOnline.
Potrebbe essere richiesto. L'assenza di una copertura UVA regolare per un fatturato fino a 55.000 euro non implica automaticamente l'assenza di una copertura U1 annuale. Entrambi gli obblighi vengono valutati separatamente.
Non esiste una risposta univoca valida per tutte le situazioni. Il fatturato, la frequenza stabilita dall'ufficio, la presenza di un surplus e la tipologia di report sono tutti fattori da considerare. Il sistema ZM senza transazioni UE generalmente non è richiesto, mentre i sistemi OSS e IOSS attivi non richiedono alcun report.
UVA è un estratto conto periodico mensile o trimestrale. U1 è una dichiarazione annuale che riassume l'intero periodo di regolamento.
Il modulo U30 è un modulo ufficiale utilizzato per l'UVA quando non è possibile la presentazione elettronica tramite FinanzOnline. Non si tratta di una dichiarazione dei redditi separata.
L'invio elettronico tramite FinanzOnline è la procedura standard. Dopo l'invio, è necessario conservare la conferma ed effettuare il pagamento separatamente. Questo servizio può essere gestito da un nostro rappresentante.
Il modulo ZM deve essere presentato entro la fine del mese successivo al periodo di riferimento, che può essere un mese o un trimestre.
La soglia per le importazioni intracomunitarie è di 5.000.000 di euro e per le esportazioni intracomunitarie di 1.200.000 euro. Ogni destinazione viene valutata separatamente.
Il rapporto INTRASTAT mensile deve essere presentato entro il decimo giorno lavorativo successivo alla fine del mese di riferimento.
Ciò non si applica alle transazioni non coperte dall'OSS, come le vendite da un magazzino austriaco o la movimentazione di merci proprie. Le imposte locali UVA e U1 e l'OSS vengono calcolate separatamente.
Se il ritardo non è giustificato, l'ufficio delle imposte può imporre una sanzione pecuniaria fino al 10% dell'imposta accertata o autoliquidata. L'importo massimo non è automatico.
La prima maggiorazione (Säumniszuschlag) è generalmente pari al 2% dell'importo non pagato. In caso di ritardi prolungati, possono essere applicate una seconda e una terza maggiorazione dell'1%.
Sì. Di norma, sia l'UVA che l'IVA sono dovute entro il 15° giorno del secondo mese successivo.
