Registrazione IVA
in Austria 2026
La registrazione IVA in Austria è una procedura che si conclude con l'emissione di un numero di partita IVA austriaco. È necessaria per le aziende non residenti in Austria (ovvero non residenti) che intendono effettuare determinate transazioni soggette a IVA austriaca. Una volta ottenuto il numero di partita IVA, è necessario iniziare a contabilizzare l'IVA in Austria e applicare le aliquote IVA austriache (20% standard e 13%/10% ridotta).
In questo articolo, descriveremo la procedura di registrazione IVA in Austria per aiutarti a prepararti a questo passaggio con largo anticipo, assicurandoti di soddisfare determinati requisiti.
Cosa imparerai da questo articolo?
- Quando è obbligatoria la registrazione IVA in Austria?
- Numeri fiscali in Austria: quali sono le differenze?
- Come funziona passo dopo passo la registrazione IVA in Austria?
- Quali documenti sono necessari per registrare una partita IVA in Austria?
Consigliamo inoltre la nostra guida completa sull'IVA in Austria , che fornisce informazioni concise e mirate su tutti gli aspetti dell'IVA austriaca. Se possiedi già una partita IVA austriaca, ti consigliamo la nostra guida dettagliata sulle dichiarazioni IVA in Austria .
Registrazione IVA in Austria 2026 – Indice
- Registrazione IVA in Austria 2026
- In quali casi è necessaria la registrazione IVA in Austria?
- Numeri fiscali in Austria: a cosa servono e in cosa differiscono?
- Quanto tempo ci vuole per registrarsi ai fini IVA in Austria?
- Come funziona la procedura di registrazione IVA in Austria?
- Obblighi fiscali dopo l'emissione di una partita IVA in Austria
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
In quali casi è necessaria la registrazione IVA in Austria?
Sulla base di fonti ufficiali del governo austriaco, abbiamo compilato un elenco completo delle situazioni in cui la registrazione IVA in Austria è obbligatoria per legge. I dati provengono direttamente dalla legge austriaca sull'IVA (UStG) del 1994, dalla legge austriaca sull'IVA (UStR) del 2000 e dalle linee guida del Ministero Federale delle Finanze, specificamente pensate per l'e-commerce e le transazioni transfrontaliere.
Registrazione IVA obbligatoria in Austria – situazioni chiave
- Le vendite a distanza (e-commerce) ai consumatori superano la soglia UE combinata di 10.000 €. Se non si utilizza OSS/IOSS, il superamento della soglia UE per le vendite a distanza (B2C) comporta l'obbligo di registrazione in Austria. Dopo la registrazione, le vendite devono essere contabilizzate applicando le aliquote IVA austriache.
- Vendite e acquisti locali di beni/servizi in Austria . Se effettui transazioni locali in Austria (Umsätze), come vendite B2B/B2C (ad esempio da un magazzino austriaco) o acquisti, sei tenuto a registrarti ai fini IVA in Austria, indipendentemente dal tuo fatturato.
- Immagazzinamento di merci in Austria (consegna, stock call-off, 3PL) : l'immagazzinamento di merci in Austria è solitamente correlato a transazioni locali o UE specifiche, pertanto è richiesta immediatamente la registrazione IVA
- WDT (dichiarazione IVA interna) e WNT (dichiarazione IVA interna) : se si prevede di effettuare transazioni UE da o verso l'Austria con un'aliquota IVA pari allo 0%, è necessario non solo registrarsi per l'IVA e presentare una dichiarazione IVA, ma anche presentare una dichiarazione ZM (equivalente alla dichiarazione IVA polacca UE).
- Trasferimenti di magazzino. Se si prevede di trasferire merci in un magazzino austriaco, è necessario innanzitutto trasferirle dal proprio Paese di origine. Questa operazione è denominata cessione di beni non transazionale (IDT non transazionale) e deve essere dichiarata nella dichiarazione IVA polacca. Dal lato austriaco, si verifica un'acquisizione di beni non transazionale (INT non transazionale), che deve essere dichiarata nella dichiarazione IVA austriaca. Per farlo, è necessario disporre di una partita IVA austriaca.
- Importazione di merci in Austria da paesi extra-UE per la rivendita. In questa transazione, è necessario saldare sia i dazi doganali che l'IVA all'importazione. In questo caso, la registrazione IVA in Austria è obbligatoria.
- IVA all'importazione differita in Austria. Per essere esentati dal pagamento dell'IVA all'importazione in dogana (dazi doganali inclusi), è possibile utilizzare la procedura di liquidazione dell'IVA all'importazione differita in Austria. Tuttavia, per farlo, è necessario registrarsi presso l'ufficio doganale austriaco ( Zoll ) e, a tal fine, è necessario un numero di partita IVA austriaco.
- Esportazione di merci dall'Austria verso paesi extra-UE. Per esportare merci dall'Austria con aliquota IVA pari allo 0%, è richiesta l'identificazione IVA in Austria. Inoltre, il semplice possesso di beni in Austria (sia tramite acquisizione o cessione anticipata) richiede già la registrazione IVA.
- Organizzazione di congressi, fiere ed eventi. Se il luogo di prestazione di un determinato servizio è in Austria, la normativa richiede, salvo alcune eccezioni, un numero di partita IVA (AT).
- Servizi specifici senza inversione contabile : la normativa austriaca stabilisce che per la prestazione di determinati servizi in Austria per i quali è possibile applicare il meccanismo dell'inversione contabile, l'imposta deve essere saldata in Austria. Tra questi rientrano, ad esempio, i servizi immobiliari che non sono tipicamente considerati lavori di costruzione, come la gestione immobiliare. In tali casi, le disposizioni del § 19 UStG non possono essere applicate.
- Logistica in Austria . Sebbene attualmente non ci siano magazzini Amazon FBA in Austria, esistono altre piattaforme di vendita più piccole che offrono servizi di logistica su scala piuttosto limitata. Pertanto, se si desidera affidare a queste piattaforme la gestione delle merci (inclusa logistica e spedizione), è necessario disporre di una partita IVA austriaca.
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Numeri fiscali in Austria: a cosa servono e in cosa differiscono?
In Austria due numeri di codice fiscale , rilasciati dal Finanzamt, l'ufficio delle imposte austriaco. Tuttavia, hanno formati, funzioni e ambiti di applicazione diversi.
Partita IVA in Austria – Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID)
- È composto da 8 cifre precedute dal prefisso ATU, ad esempio ATU99999999
- Viene utilizzato esclusivamente ai fini IVA ed è destinato esclusivamente alle attività commerciali
- Viene utilizzato per identificare le società nelle transazioni intracomunitarie (WNT/WDT)
- Equivale al numero di partita IVA UE polacco
Codice fiscale austriaco – Steuernummer
- È composto da 9 cifre senza prefisso, ad esempio 99-999/9999
- Serve per identificare il contribuente per tutte le imposte in Austria (ad esempio l'imposta sul reddito)
- Viene assegnato sia a privati che ad aziende
- Equivale al numero NIP polacco
I non residenti che intendono effettuare transazioni sia locali che intracomunitarie in Austria possono richiedere entrambi i numeri durante la loro registrazione IVA: un UID ai fini IVA e uno Steuernummer.
Numero UID e Steuernummer – differenze
| Caratteristica | Numero di identificazione (AT) | Numero di identificazione Umsatzsteuer (UID) |
|---|---|---|
| Funzione principale | Identificazione fiscale generale | Identificazione solo ai fini IVA (partita IVA UE) |
| A chi viene assegnato? | Individui e aziende | Solo attività commerciali in situazioni specifiche |
| Allineare | Tutte le tasse (reddito, attività, ecc.) | Solo IVA [ wko ] |
| Formato | 9 cifre, ad esempio 99-999/9999 | ATU + 8 cifre, ad esempio ATU99999999 |
| Uso principale | Dichiarazioni dei redditi (tipo PIT), corrispondenza con il Finanzamt | Operazioni soggette ad IVA, operazioni intra-UE |
| Ente aggiudicatore | Finanzamt Österreich | Finanzamt Österreich |
Quanto tempo ci vuole per registrarsi ai fini IVA in Austria?
La normativa austriaca non prevede un termine preciso per il rilascio del numero di partita IVA (UID) da parte dell'ufficio delle imposte. Tuttavia, le nostre osservazioni indicano che nel 95% dei casi, l'attesa per ottenere un numero di partita IVA in Austria è di circa 7-8 settimane .
Purtroppo, questo processo può essere più lungo, poiché il primo e più importante requisito richiesto alle autorità fiscali austriache per gli imprenditori è la prova dell'attività pianificata in Austria. L'ufficio delle imposte analizza attentamente se l'attività pianificata sarà effettivamente imponibile in Austria . Questo è il motivo principale della lunga attesa per ottenere un numero di partita IVA austriaco, poiché l'ufficio potrebbe richiedere al contribuente ulteriori domande o fornire ulteriore documentazione.
☝️ Taxenlight consiglia:
A causa dei tempi di attesa relativamente lunghi per ottenere un numero di partita IVA in Austria , consigliamo di preparare la procedura con largo anticipo per evitare complicazioni già in fase di transazione.
È possibile ottenere una partita IVA retroattiva in Austria?
In Austria, è possibile ottenere una partita IVA retroattiva per saldare transazioni imponibili passate, effettuate, ad esempio, a causa di una scarsa conoscenza della normativa fiscale austriaca. Questa situazione è comune anche per i venditori di e-commerce che non hanno raggiunto la soglia UE di 10.000 euro. Anche se si sono registrati successivamente al VAT OSS, devono registrarsi retroattivamente ai fini IVA in Austria e saldare le transazioni in sospeso. La partita IVA potrebbe quindi essere chiusa.
La situazione è complicata perché in Polonia le dichiarazioni contenenti transazioni di vendita che avrebbero dovuto essere già state effettuate in Austria devono essere corrette. È inoltre necessario richiedere il rimborso dell'IVA pagata, il che spesso comporta spiacevoli controlli fiscali.
Per ottenere una partita IVA retroattiva in Austria, è necessario presentare una domanda di registrazione IVA, giustificando il proprio caso. Il contribuente deve dimostrare di aver effettuato transazioni che avrebbero dovuto essere tassate in Austria. La normativa non limita il periodo per la registrazione retroattiva , ma è consigliabile saldare gli obblighi fiscali il prima possibile per evitare di incorrere in sanzioni e interessi.
Quali sono le conseguenze della registrazione IVA retroattiva in Austria?
Registrare retroattivamente una partita IVA in Austria comporta l'obbligo di presentare tutte le dichiarazioni IVA in sospeso e di pagare l'imposta (che probabilmente è stata versata all'ufficio delle imposte polacco e per la quale sarà necessario richiedere un rimborso). Lo svantaggio principale è che se si effettuano acquisti imponibili senza una partita IVA in Austria, si perde la possibilità di detrarla/recuperarla.
A seconda della decisione dell'ufficio delle imposte, potrebbero essere applicati sanzioni e interessi anche per la presentazione delle dichiarazioni IVA e il pagamento delle imposte dopo la scadenza di legge.
- Sanzioni per la presentazione tardiva delle dichiarazioni IVA: fino al 10% dell'importo IVA dovuto
- Interessi per il ritardo nel pagamento dell'IVA dopo la scadenza : 2% dell'importo dell'IVA dovuta + 1% per ogni mese successivo.
- Se l'ufficio scopre che la mancata registrazione IVA è stata intenzionale o che il ritardo è durato troppo a lungo, può imporre una sanzione aggiuntiva fino a 5.000 €. Se l'ufficio rileva una frode fiscale , la sanzione può essere significativamente più elevata.
☝️ Taxenlight consiglia:
Si prega di notare che la registrazione retroattiva in Austria potrebbe comportare un controllo fiscale da parte delle autorità fiscali austriache.
Come funziona la procedura di registrazione IVA in Austria?
Innanzitutto, se hai già identificato e confermato i tuoi obblighi fiscali in Austria, valuta se puoi completare autonomamente la procedura di registrazione IVA in Austria domanda di registrazione IVA in Austria .
Assegnazione di una partita IVA in Austria – passo dopo passo
- Determinazione del tipo di registrazione IVA in Austria :
– Registrazione diretta – se si ha sede in un paese dell'UE
– Registrazione indiretta – se si ha sede in un paese terzo. In questo caso, è necessario avvalersi dei servizi di un rappresentante fiscale che sarà solidalmente responsabile per i pagamenti fiscali in Austria. - Raccolta dei documenti richiesti e loro traduzione
- Compilazione della domanda per la partita IVA in Austria
- Inviare la documentazione completa in formato cartaceo a: Finanzamt Graz-Stadt, Conrad von Hötzendorf-Straße 14-18, 8010 Graz (ufficio delle imposte in Austria per non residenti)
- In attesa dell'emissione del numero di partita IVA , oltre a eventuali domande da parte del Finanzamt (Ufficio delle Imposte) o della documentazione richiesta dalle autorità. Le nostre osservazioni indicano che i tempi di attesa per ottenere un numero di partita IVA in Austria sono di circa 7-8 settimane.
- Assegnazione di un numero di partita IVA in Austria : ricevi un certificato IVA e da ora in poi sei obbligato a saldare l'IVA in Austria
Elenco dei documenti per la registrazione IVA in Austria
| Tipo di documento | Nome del documento | Spiegazione |
|---|---|---|
| Conferma dell'identità | Copia della carta d'identità o del passaporto | Un documento appartenente alle persone autorizzate a rappresentare la società |
| Unterschriftsprobenblatt/Verf 26 | Modello di tessera di firma delle persone autorizzate a rappresentare la società | |
| Contratto societario, statuto, atto notarile | Nel caso delle aziende, la traduzione dei documenti deve essere effettuata da un traduttore giurato | |
| Estratto dal registro delle imprese | Estratto del Registro Nazionale Giudiziario (KRS) per le società (traduzione giurata), CEIDG (Registrazione e Informazioni sull'Attività Economica) per le ditte individuali (traduzione standard). I documenti devono essere aggiornati (non più vecchi di 3 mesi) | |
| Certificato IVA rilasciato nel paese di residenza | Il documento è rilasciato dall'ufficio delle imposte del paese in cui risiedi; non può essere più vecchio di 3-6 mesi | |
| Dettagli del conto bancario in valuta estera | Un documento attuale della banca che conferma i dettagli bancari del conto in valuta estera | |
| Contratto con un appaltatore, ordine, piano aziendale | Prova di attività imponibile pianificata in Austria | |
| Domanda di registrazione | Finanzamt-Anmeldung/Verf 19 | Un documento basato su un modello ufficiale, firmato da una persona autorizzata a rappresentare la società |
| Procura | Vollmacht | Solo se si effettua la registrazione IVA con l'assistenza di un rappresentante fiscale o di un avvocato. La procura deve essere redatta in tedesco e firmata dalla persona autorizzata a rappresentare la società. |
☝️ Taxenlight consiglia:
In Austria c'è possibilità di ottenere elettronicamente la partita IVATuttavia, è necessario prima creare un account sul portale ufficiale FinanzOnline. Ottenere l'accesso in modo indipendente (per corrispondenza) potrebbe allungare la procedura di registrazione. Tuttavia, per tuo conto il proxy può ottenere l'accesso elettronico molto più velocemente, il che può influire notevolmente sui tempi di attesa per ottenere un numero di partita IVA in Austria.
Obblighi fiscali dopo l'emissione
di una partita IVA in Austria
Una volta ottenuta una partita IVA in Austria, si hanno praticamente gli stessi diritti delle aziende austriache locali, nonché gli stessi obblighi nei confronti dell'ufficio delle imposte austriaco. Di seguito è riportato un elenco dei requisiti più importanti per i contribuenti non residenti :
- Applicazione delle aliquote IVA austriache sulle fatture di vendita (aliquota IVA standard del 20% e aliquote IVA ridotte del 13%/10%)
- Presentazione delle dichiarazioni IVA in Austria secondo il calendario stabilito dall'ufficio delle imposte: mensile o trimestrale entro il 15° giorno del secondo mese successivo al periodo di liquidazione
- Liquidazione dell'IVA in Austria mediante pagamento dell'IVA dovuta all'ufficio delle imposte entro il 15° giorno del secondo mese successivo al periodo di liquidazione
- Presentazione delle dichiarazioni riepilogative annuali entro il termine di legge ( 30/04/cartaceo o 30/06/elettronico)
- delle dichiarazioni ZM mensili (Zusammenfassende Meldung) se si effettuano transazioni UE entro la fine del mese successivo al periodo di liquidazione
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
Riepilogo – IVA in Austria 2026
L'obbligo di liquidazione dell'IVA in Austria dipende dal tipo di attività e dal luogo di fornitura di servizi o beni. In alcune situazioni, è sufficiente utilizzare il sistema OSS , è richiesta , anche se si utilizza l'OSS.
Vi invitiamo a leggere le domande frequenti sull'IVA in Austria 2026 (FAQ) qui di seguito. Siamo certi che troverete la risposta alle vostre domande. E se questo articolo non risponde alle vostre domande, non esitate a contattarci per una consulenza gratuita .
Registrazione IVA in Austria 2026 FAQ – Domande frequenti
Un'azienda deve registrarsi ai fini IVA in Austria se svolge attività imponibili in quel paese, ad esempio vende beni da un magazzino austriaco, importa beni da paesi extra UE, supera la soglia di vendita a distanza UE di 10.000 EUR senza OSS, effettua forniture intracomunitarie dall'Austria o fornisce determinati servizi che escludono l'inversione contabile.
No. Non esiste una soglia di fatturato per i non residenti. La registrazione IVA in Austria è obbligatoria a partire dalla prima transazione imponibile.
Solo le società extra-UE sono tenute a utilizzare un rappresentante fiscale. Le entità dell'UE possono registrarsi autonomamente o tramite un rappresentante.
Il tempo medio di attesa per ottenere una partita IVA in Austria è di circa 7-8 settimane. La procedura potrebbe essere più lunga se le autorità richiedessero documenti aggiuntivi o chiarimenti in merito all'attività commerciale pianificata.
Sì. L'Austria consente la registrazione IVA retroattiva ai fini della liquidazione delle transazioni in sospeso. A tal fine, è necessario presentare una domanda con giustificazione e prova delle transazioni.
Sono richiesti: i documenti di registrazione della società, un estratto del registro delle imprese, un certificato IVA del paese di residenza, la carta d'identità del rappresentante, uno specimen di firma (Verf 26), la domanda Verf 19, i dati del conto bancario e i documenti che confermano l'attività prevista in Austria.
L'UID (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) è il numero di partita IVA austriaco dell'UE, utilizzato esclusivamente per la liquidazione dell'IVA e le transazioni intracomunitarie. Ha il formato ATU + 8 cifre.
L'UID è utilizzato esclusivamente ai fini IVA, mentre lo Steuernummer è un codice fiscale generale valido per tutte le imposte in Austria. Lo Steuernummer viene rilasciato sia alle aziende che ai privati. Solo le imprese autonome possono ottenere un UID.
Sì. Il semplice trasporto di beni in Austria ai fini della rivendita comporta l'obbligo di registrazione IVA.
Solo parzialmente. L'OSS copre solo le vendite a distanza B2C ai consumatori. Non esenta dalla registrazione il caso di deposito di merci, importazione, cessione intracomunitaria di merci o vendite locali in Austria.
Quando devo registrarmi ai fini IVA in Austria?
Un'azienda deve registrarsi ai fini IVA in Austria se svolge attività imponibili in quel paese, ad esempio vende beni da un magazzino austriaco, importa beni da paesi extra UE, supera la soglia di vendita a distanza UE di 10.000 EUR senza OSS, effettua forniture intracomunitarie dall'Austria o fornisce determinati servizi che escludono l'inversione contabile.
Esiste una soglia di esenzione IVA per le aziende straniere in Austria?
No. Non esiste una soglia di fatturato per i non residenti. La registrazione IVA in Austria è obbligatoria a partire dalla prima transazione imponibile.
In Austria è obbligatorio avere un rappresentante fiscale per la registrazione IVA?
Solo le società extra-UE sono tenute a utilizzare un rappresentante fiscale. Le entità dell'UE possono registrarsi autonomamente o tramite un rappresentante.
Quanto tempo occorre per registrarsi all'IVA in Austria?
Il tempo medio di attesa per ottenere una partita IVA in Austria è di circa 7-8 settimane. La procedura potrebbe essere più lunga se le autorità richiedessero documenti aggiuntivi o chiarimenti in merito all'attività commerciale pianificata.
Posso ottenere un numero di partita IVA in Austria con data retroattiva?
Sì. L'Austria consente la registrazione IVA retroattiva ai fini della liquidazione delle transazioni in sospeso. A tal fine, è necessario presentare una domanda con giustificazione e prova delle transazioni.
Quali documenti sono necessari per la registrazione IVA in Austria?
Sono richiesti: i documenti di registrazione della società, un estratto del registro delle imprese, un certificato IVA del paese di residenza, la carta d'identità del rappresentante, uno specimen di firma (Verf 26), la domanda Verf 19, i dati del conto bancario e i documenti che confermano l'attività prevista in Austria.
Cos'è il numero UID in Austria?
L'UID (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) è il numero di partita IVA austriaco dell'UE, utilizzato esclusivamente per la liquidazione dell'IVA e le transazioni intracomunitarie. Ha il formato ATU + 8 cifre.
Qual è la differenza tra UID e Steuernummer?
L'UID è utilizzato esclusivamente ai fini IVA, mentre lo Steuernummer è un codice fiscale generale valido per tutte le imposte in Austria. Lo Steuernummer viene rilasciato sia alle aziende che ai privati. Solo le imprese autonome possono ottenere un UID.
Per vendere da un magazzino in Austria è sempre necessaria la registrazione IVA?
Sì. Il semplice trasporto di beni in Austria ai fini della rivendita comporta l'obbligo di registrazione IVA.
L'OSS esenta dalla registrazione IVA in Austria?
Solo parzialmente. L'OSS copre solo le vendite a distanza B2C ai consumatori. Non esenta dalla registrazione il caso di deposito di merci, importazione, cessione intracomunitaria di merci o vendite locali in Austria.
Si occupa di conformità IVA e altre imposte estere da otto anni. Lavorando quotidianamente a diretto contatto con i clienti, conosce a fondo le procedure fiscali estere . Si tiene aggiornata sulle novità normative fiscali e le traduce rapidamente in contenuti per il blog specifici, utili e comprensibili. È anche responsabile del marketing e, combinando questo ruolo con la sua esperienza fiscale, riesce a creare contenuti che supportano concretamente gli imprenditori nel loro sviluppo nei mercati esteri.