Registrazione IVA
in Austria 2026
La registrazione IVA in Austria è una procedura che comporta il rilascio di un numero di partita IVA austriaco. È necessaria per le aziende non residenti in Austria che intendono effettuare determinate transazioni soggette all'IVA austriaca. Una volta ottenuto il numero di partita IVA, è obbligatorio iniziare a contabilizzare l'IVA in Austria e applicare le aliquote IVA austriache (20% standard e 13%/10% ridotte).
In questo articolo, illustreremo la procedura di registrazione IVA in Austriaper aiutarvi a prepararvi con largo anticipo, assicurandovi di soddisfare determinati requisiti.
Cosa imparerete da questo articolo?
- Quando è obbligatoria la registrazione IVA in Austria?
- Numeri fiscali in Austria: quali sono le differenze?
- Come funziona passo dopo passo la registrazione IVA in Austria?
- Quali documenti sono necessari per registrare una partita IVA in Austria?
Consigliamo inoltre la nostra guida completa sull'IVA in Austria, che fornisce informazioni concise e mirate su tutti gli aspetti dell'IVA austriaca. Se possedete già un numero di partita IVA austriaco, vi consigliamo la nostra guida dettagliata sulle dichiarazioni IVA in Austria.
Registrazione IVA in Austria 2026 – Indice
- Registrazione IVA in Austria 2026
- In quali casi è necessaria la registrazione IVA in Austria?
- Numeri fiscali in Austria: a cosa servono e in cosa differiscono?
- Quanto tempo ci vuole per registrarsi ai fini IVA in Austria?
- Come funziona la procedura di registrazione IVA in Austria?
- Obblighi fiscali dopo l'emissione di una partita IVA in Austria
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
In quali casi è necessaria la registrazione IVA in Austria?
Sulla base di fonti ufficiali del governo austriaco, abbiamo compilato un elenco esaustivo delle situazioni in cui la registrazione IVA in Austria è obbligatoria per legge. I dati provengono direttamente dalla legge austriaca sull'IVA (UStG) del 1994, dalla legge austriaca sull'IVA (UStR) del 2000 e dalle linee guida del Ministero federale delle finanze, specificamente pensate per il commercio elettronico e le transazioni transfrontaliere.
Registrazione IVA obbligatoria in Austria – situazioni chiave
- Le vendite a distanza (e-commerce) ai consumatori superano la soglia combinata UE di 10.000 euro. Se non si utilizza OSS/IOSS, il superamento della soglia UE per le vendite a distanza (B2C) comporta l'obbligo di registrazione in Austria. Dopo la registrazione, le vendite devono essere contabilizzate secondo le aliquote IVA austriache.
- Vendite e acquisti locali di beni/servizi in Austria. Se effettuate transazioni locali in Austria (Umsätze), come vendite B2B/B2C (ad esempio da un magazzino austriaco) o acquisti, siete tenuti a registrarvi ai fini IVA in Austria, indipendentemente dal vostro fatturato.
- Deposito merci in Austria (conto deposito, stock a chiamata, 3PL): Il deposito merci in Austria è solitamente legato a specifiche transazioni locali o UE, pertanto è necessaria la registrazione IVA immediata.
- WDT (Dichiarazione IVA interna) e WNT (Dichiarazione IVA interna): Se intendete effettuare transazioni UE da o verso l'Austria con un'aliquota IVA dello 0%, siete tenuti non solo a registrarvi ai fini IVA e a presentare una dichiarazione IVA, ma anche a presentare una dichiarazione ZM (equivalente della dichiarazione IVA UE polacca).
- Trasferimenti di magazzino. Se intendete trasferire merci in un magazzino austriaco, dovrete prima trasferirle dal vostro Paese di residenza. Questa operazione è definita cessione di beni non transazionale (IDT non transazionale) e deve essere dichiarata nella vostra dichiarazione IVA polacca. In Austria, si verifica un acquisto di beni non transazionale (INT non transazionale), che deve essere dichiarato nella vostra dichiarazione IVA austriaca. Per fare ciò, è necessario essere in possesso di un numero di partita IVA austriaco.
- Importazione di merci in Austria da paesi extra UE per la rivendita. In questa transazione, è necessario versare sia i dazi doganali che l'IVA all'importazione. La registrazione IVA in Austria è obbligatoria in questo caso.
- Pagamento differito dell'IVA all'importazione in Austria. Per essere esentati dal pagamento dell'IVA all'importazione in dogana (compresi i dazi doganali), è possibile utilizzare la procedura di pagamento differito dell'IVA all'importazione in Austria. Tuttavia, per farlo, è necessario registrarsi presso l'ufficio doganale austriaco ( Zoll) e, a tal fine, è necessario un numero di partita IVA austriaco.
- Esportazione di merci dall'Austria verso paesi extra-UE. Per esportare merci dall'Austria con un'aliquota IVA dello 0%, è necessario essere in possesso di un codice IVA austriaco. Inoltre, il semplice possesso di merci in Austria (tramite acquisizione o trasferimento) richiede già la registrazione ai fini IVA.
- Organizzazione di conferenze, mostre ed eventi. Se il luogo di prestazione di un determinato servizio si trova in Austria, fatte salve alcune eccezioni, la normativa prevede l'obbligo di partita IVA (AT).
- Servizi specifici senza inversione contabile: la normativa austriaca prevede che, per la fornitura di determinati servizi in Austria per i quali è applicabile il meccanismo dell'inversione contabile, l'imposta debba essere versata in Austria. Tra questi rientrano, ad esempio, i servizi relativi al settore immobiliare che non sono tipicamente considerati lavori edili, come la gestione immobiliare. In tali casi, le disposizioni del § 19 della legge austriaca sull'imposta sul reddito (UStG) non sono applicabili.
- Gestione degli ordini in Austria. Sebbene al momento non ci siano magazzini Amazon FBA in Austria, esistono altre piattaforme di vendita più piccole che offrono servizi di gestione degli ordini su scala limitata. Pertanto, se desiderate affidare a queste piattaforme la gestione dei vostri prodotti (inclusi logistica e spedizione), è necessario disporre di un numero di partita IVA austriaco.
Vi aiuteremo a registrarvi ai fini IVA in Austria.
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Numeri fiscali in Austria: a cosa servono e in cosa differiscono?
In Austria due codici fiscali, rilasciati dal Finanzamt, l'ufficio delle imposte austriaco. Tuttavia, presentano formati, funzioni e ambiti di applicazione differenti.
Partita IVA in Austria – Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID)
- È composto da 8 cifre precedute dal prefisso ATU, ad esempio ATU99999999
- Viene utilizzato esclusivamente ai fini IVA ed è destinato esclusivamente alle attività commerciali
- Viene utilizzato per identificare le società nelle transazioni intracomunitarie (WNT/WDT)
- Equivale al numero di partita IVA UE polacco
Codice fiscale austriaco – Steuernummer
- È composto da 9 cifre senza prefisso, ad esempio 99-999/9999
- Serve per identificare il contribuente per tutte le imposte in Austria (ad esempio l'imposta sul reddito)
- Viene assegnato sia a privati che ad aziende
- Equivale al numero NIP polacco
I non residenti che intendono effettuare transazioni sia a livello locale che intracomunitario in Austria possono richiedere entrambi i numeri durante la registrazione IVA: un UID ai fini IVA e uno Steuernummer.
Numero UID e Steuernummer – differenze
| Caratteristica | Numero di identificazione (AT) | Numero di identificazione Umsatzsteuer (UID) |
|---|---|---|
| Funzione principale | Identificazione fiscale generale | Identificazione solo ai fini IVA (partita IVA UE) |
| A chi viene assegnato? | Individui e aziende | Solo attività commerciali in situazioni specifiche |
| Allineare | Tutte le tasse (reddito, attività, ecc.) | Solo IVA [wko] |
| Formato | 9 cifre, ad esempio 99-999/9999 | ATU + 8 cifre, ad esempio ATU99999999 |
| Uso principale | Dichiarazioni dei redditi (tipo PIT), corrispondenza con il Finanzamt | Operazioni soggette ad IVA, operazioni intra-UE |
| Ente aggiudicatore | Finanzamt Österreich | Finanzamt Österreich |
Quanto tempo ci vuole per registrarsi ai fini IVA in Austria?
La normativa austriaca non specifica un termine preciso per il rilascio del numero di partita IVA (UID) da parte dell'ufficio delle imposte. Tuttavia, le nostre osservazioni indicano che nel 95% dei casi l'attesa per ottenere un numero di partita IVA in Austria è di circa 7-8 settimane.
Purtroppo, questo processo può essere più lungo, poiché il primo e più importante requisito richiesto dalle autorità fiscali austriache agli imprenditori è la dimostrazione dell'attività pianificata in Austria. L'ufficio delle imposte analizza attentamente se l'attività pianificata sarà effettivamente soggetta a tassazione in Austria. Questa è la ragione principale della lunga attesa per il rilascio del numero di partita IVA austriaco, in quanto l'ufficio potrebbe richiedere al contribuente ulteriori chiarimenti o documentazione.
☝️ Taxenlight consiglia:
Considerati i tempi di attesa relativamente lunghi per ottenere un numero di partita IVA in Austria, consigliamo di prepararsi con largo anticipo per evitare complicazioni già in fase di transazione.
È possibile ottenere una partita IVA retroattiva in Austria?
In Austria è possibile ottenere un numero di partita IVA retroattivoper regolarizzare transazioni imponibili passate, effettuate ad esempio per mancanza di conoscenza della normativa fiscale austriaca. Questa situazione si verifica spesso anche per i venditori online che non hanno raggiunto la soglia UE di 10.000 euro di fatturato. Anche se si sono registrati successivamente al sistema OSS IVA, devono registrarsi retroattivamente all'IVA in Austria e regolarizzare le transazioni in sospeso. A quel punto, il numero di partita IVA può essere chiuso.
La situazione è complicata perché in Polonia è necessario rettificare le dichiarazioni relative a transazioni di vendita che avrebbero dovuto essere già state regolarizzate in Austria . Bisogna inoltre richiedere il rimborso dell'IVA pagata, il che spesso comporta spiacevoli verifiche fiscali.
Per ottenere un numero di partita IVA retroattivo in Austria, è necessario presentare una domanda di registrazione IVA, motivando la propria richiesta. Il contribuente deve dimostrare che si sono verificate transazioni che avrebbero dovuto essere tassate in Austria. La normativanon prevede un termine per la registrazione retroattiva, ma è consigliabile regolarizzare la propria posizione fiscale il prima possibile per evitare sanzioni e interessi.
Quali sono le conseguenze della registrazione IVA retroattiva in Austria?
La registrazione retroattiva di un numero di partita IVA in Austria richiede la presentazione di tutte le dichiarazioni IVA arretrate e il pagamento dell'imposta (che probabilmente è già stata versata all'ufficio delle imposte polacco, e in tal caso sarà necessario richiedere il rimborso). Lo svantaggio principale è che, se in Austria sono stati effettuati acquisti imponibili senza un numero di partita IVA, si perde la possibilità di detrarre/recuperare l'imposta.
A seconda della decisione dell'ufficio delle imposte, potrebbero essere applicati sanzioni e interessi anche per la presentazione delle dichiarazioni IVA e il pagamento delle imposte dopo la scadenza di legge.
- Sanzioni per la presentazione tardiva delle dichiarazioni IVA: fino al 10% dell'importo IVA dovuto
- Interessi per il ritardato pagamento dell'IVA dopo la scadenza: 2% dell'importo dell'IVA dovuta + 1% per ogni mese successivo.
- Se l'ufficio accerta che la mancata registrazione ai fini IVA è stata intenzionale o che il ritardo si è protratto eccessivamente, può imporre una sanzione aggiuntiva fino a 5.000 euro. In caso di frode fiscale, la sanzione può essere significativamente più elevata.
☝️ Taxenlight consiglia:
Si prega di notare che la registrazione retroattiva in Austria potrebbe comportare un controllo fiscale da parte delle autorità tributarie austriache.
Come funziona la procedura di registrazione IVA in Austria?
Innanzitutto, se hai già identificato e confermato i tuoi obblighi fiscali in Austria, verifica se puoi completare la procedura di registrazione IVA in Austria autonomamente domanda di registrazione IVA austriaca.
Assegnazione di una partita IVA in Austria – passo dopo passo
- Determinazione del tipo di registrazione IVA in Austria:
– Registrazione diretta – se la tua sede è in un Paese UE
– Registrazione indiretta – se la tua sede è in un Paese terzo. In questo caso, devi avvalerti dei servizi di un rappresentante fiscale che sarà corresponsabile della gestione delle tue imposte in Austria. - Raccolta dei documenti necessari e loro traduzione
- Completamento della domanda per il numero di partita IVA in Austria
- Inviare la documentazione completa in formato cartaceo a: Finanzamt Graz-Stadt, Conrad von Hötzendorf-Straße 14-18, 8010 Graz (ufficio delle imposte in Austria per non residenti)
- Attendere il rilascio del numero di partita IVA , oltre a eventuali chiarimenti da parte dell'Agenzia delle Entrate o alla documentazione richiesta dalle autorità. Dalle nostre osservazioni, i tempi di attesa per un numero di partita IVA in Austria sono di circa 7-8 settimane.
- Assegnazione del numero di partita IVA in Austria : riceverete un certificato di partita IVA e da questo momento in poi sarete obbligati a versare l'IVA in Austria.
Elenco dei documenti per la registrazione IVA in Austria
| Tipo di documento | Nome del documento | Spiegazione |
|---|---|---|
| Conferma dell'identità | Copia della carta d'identità o del passaporto | Un documento appartenente alle persone autorizzate a rappresentare la società |
| Unterschriftsprobenblatt/Verf 26 | Modello di tessera di firma delle persone autorizzate a rappresentare la società | |
| Contratto societario, statuto, atto notarile | Nel caso delle aziende, la traduzione dei documenti deve essere effettuata da un traduttore giurato | |
| Estratto dal registro delle imprese | Estratto del Registro Nazionale Giudiziario (KRS) per le società (traduzione giurata), CEIDG (Registrazione e Informazioni sull'Attività Economica) per le ditte individuali (traduzione standard). I documenti devono essere aggiornati (non più vecchi di 3 mesi) | |
| Certificato IVA rilasciato nel paese di residenza | Il documento è rilasciato dall'ufficio delle imposte del paese in cui risiedi; non può essere più vecchio di 3-6 mesi | |
| Dettagli del conto bancario in valuta estera | Un documento attuale della banca che conferma i dettagli bancari del conto in valuta estera | |
| Contratto con un appaltatore, ordine, piano aziendale | Prova di attività imponibile pianificata in Austria | |
| Domanda di registrazione | Finanzamt-Anmeldung/Verf 19 | Un documento basato su un modello ufficiale, firmato da una persona autorizzata a rappresentare la società |
| Procura | Vollmacht | Solo se si effettua la registrazione IVA con l'assistenza di un rappresentante fiscale o di un avvocato. La procura deve essere redatta in tedesco e firmata dalla persona autorizzata a rappresentare la società. |
☝️ Taxenlight consiglia:
In Austria c'è possibilità di ottenere elettronicamente la partita IVATuttavia, è necessario prima creare un account sul portale ufficiale FinanzOnline. Ottenere l'accesso in modo indipendente (per corrispondenza) potrebbe allungare la procedura di registrazione. Tuttavia, per tuo conto il proxy può ottenere l'accesso elettronico molto più velocemente, il che può influire notevolmente sui tempi di attesa per ottenere un numero di partita IVA in Austria.
Obblighi fiscali successivi all'emissione
di un numero di partita IVA in Austria
Una volta ottenuto un numero di partita IVA in Austria, si hanno quasi gli stessi diritti delle aziende austriache residenti, così come gli stessi obblighi nei confronti dell'ufficio delle imposte austriaco. Di seguito è riportato un elenco dei requisiti più importanti per i contribuenti non residenti:
- Applicazione delle aliquote IVA austriache sulle fatture di vendita (aliquota IVA standard del 20% e aliquote IVA ridotte del 13%/10%).
- la presentazione delle dichiarazioni IVA avvenire secondo le scadenze stabilite dall'ufficio delle imposte: mensilmente o trimestralmente entro il 15° giorno del secondo mese successivo al periodo di liquidazione.
- Il saldo dell'IVA in Austria si effettua versando l'importo dovuto all'ufficio delle imposte entro il 15° giorno del secondo mese successivo al periodo di liquidazione.
- Presentazione delle dichiarazioni riassuntive annuali entro i termini di legge (30/04/su carta o 30/06/in formato elettronico).
- mensili le dichiarazioni ZM Se effettuate transazioni UE,
Adrian Andrzejewski, CEO Taxenlight
Riepilogo – IVA in Austria 2026
L'obbligo di versare l'IVA in Austria dipende dal tipo di attività e dal luogo di fornitura di beni o servizi. In alcuni casi, è sufficiente utilizzare il sistema OSSè obbligatoria , la registrazione IVA in Austriaanche utilizzando il sistema OSS.
Vi invitiamo a consultare le domande frequenti sull'IVA in Austria (FAQ) riportate di seguito. Siamo certi che troverete lì le risposte ai vostri quesiti. Se questo articolo non dovesse rispondere alle vostre domande, non esitate a contattarci per una consulenza gratuita.
Registrazione IVA in Austria 2026 FAQ – Domande frequenti
Un'azienda deve registrarsi ai fini IVA in Austria se svolge attività imponibili in quel paese, ad esempio vende beni da un magazzino austriaco, importa beni da paesi extra UE, supera la soglia di vendita a distanza UE di 10.000 EUR senza OSS, effettua forniture intracomunitarie dall'Austria o fornisce determinati servizi che escludono l'inversione contabile.
No. Non esiste una soglia di fatturato per i non residenti. La registrazione IVA in Austria è obbligatoria a partire dalla prima transazione imponibile.
Solo le società extra-UE sono tenute a utilizzare un rappresentante fiscale. Le entità dell'UE possono registrarsi autonomamente o tramite un rappresentante.
Il tempo medio di attesa per ottenere una partita IVA in Austria è di circa 7-8 settimane. La procedura potrebbe essere più lunga se le autorità richiedessero documenti aggiuntivi o chiarimenti in merito all'attività commerciale pianificata.
Sì. L'Austria consente la registrazione IVA retroattiva ai fini della liquidazione delle transazioni in sospeso. A tal fine, è necessario presentare una domanda con giustificazione e prova delle transazioni.
Sono richiesti: i documenti di registrazione della società, un estratto del registro delle imprese, un certificato IVA del paese di residenza, la carta d'identità del rappresentante, uno specimen di firma (Verf 26), la domanda Verf 19, i dati del conto bancario e i documenti che confermano l'attività prevista in Austria.
L'UID (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) è il numero di partita IVA austriaco dell'UE, utilizzato esclusivamente per la liquidazione dell'IVA e le transazioni intracomunitarie. Ha il formato ATU + 8 cifre.
L'UID è utilizzato esclusivamente ai fini IVA, mentre lo Steuernummer è un codice fiscale generale valido per tutte le imposte in Austria. Lo Steuernummer viene rilasciato sia alle aziende che ai privati. Solo le imprese autonome possono ottenere un UID.
Sì. Il semplice trasporto di beni in Austria ai fini della rivendita comporta l'obbligo di registrazione IVA.
Solo parzialmente. L'OSS copre solo le vendite a distanza B2C ai consumatori. Non esenta dalla registrazione il caso di deposito di merci, importazione, cessione intracomunitaria di merci o vendite locali in Austria.
Quando devo registrarmi ai fini IVA in Austria?
Un'azienda deve registrarsi ai fini IVA in Austria se svolge attività imponibili in quel paese, ad esempio vende beni da un magazzino austriaco, importa beni da paesi extra UE, supera la soglia di vendita a distanza UE di 10.000 EUR senza OSS, effettua forniture intracomunitarie dall'Austria o fornisce determinati servizi che escludono l'inversione contabile.
Esiste una soglia di esenzione IVA per le aziende straniere in Austria?
No. Non esiste una soglia di fatturato per i non residenti. La registrazione IVA in Austria è obbligatoria a partire dalla prima transazione imponibile.
In Austria è obbligatorio avere un rappresentante fiscale per la registrazione IVA?
Solo le società extra-UE sono tenute a utilizzare un rappresentante fiscale. Le entità dell'UE possono registrarsi autonomamente o tramite un rappresentante.
Quanto tempo occorre per registrarsi all'IVA in Austria?
Il tempo medio di attesa per ottenere una partita IVA in Austria è di circa 7-8 settimane. La procedura potrebbe essere più lunga se le autorità richiedessero documenti aggiuntivi o chiarimenti in merito all'attività commerciale pianificata.
Posso ottenere un numero di partita IVA in Austria con data retroattiva?
Sì. L'Austria consente la registrazione IVA retroattiva ai fini della liquidazione delle transazioni in sospeso. A tal fine, è necessario presentare una domanda con giustificazione e prova delle transazioni.
Quali documenti sono necessari per la registrazione IVA in Austria?
Sono richiesti: i documenti di registrazione della società, un estratto del registro delle imprese, un certificato IVA del paese di residenza, la carta d'identità del rappresentante, uno specimen di firma (Verf 26), la domanda Verf 19, i dati del conto bancario e i documenti che confermano l'attività prevista in Austria.
Cos'è il numero UID in Austria?
L'UID (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) è il numero di partita IVA austriaco dell'UE, utilizzato esclusivamente per la liquidazione dell'IVA e le transazioni intracomunitarie. Ha il formato ATU + 8 cifre.
Qual è la differenza tra UID e Steuernummer?
L'UID è utilizzato esclusivamente ai fini IVA, mentre lo Steuernummer è un codice fiscale generale valido per tutte le imposte in Austria. Lo Steuernummer viene rilasciato sia alle aziende che ai privati. Solo le imprese autonome possono ottenere un UID.
Per vendere da un magazzino in Austria è sempre necessaria la registrazione IVA?
Sì. Il semplice trasporto di beni in Austria ai fini della rivendita comporta l'obbligo di registrazione IVA.
L'OSS esenta dalla registrazione IVA in Austria?
Solo parzialmente. L'OSS copre solo le vendite a distanza B2C ai consumatori. Non esenta dalla registrazione il caso di deposito di merci, importazione, cessione intracomunitaria di merci o vendite locali in Austria.
si occupa di conformità IVA e altre imposte estere. Lavorando quotidianamente a diretto contatto con i clienti, conosce a fondo le procedure fiscali internazionali. Si tiene costantemente aggiornata sulle modifiche alla normativa fiscale e le traduce rapidamente in contenuti per blog specifici, utili e comprensibili. È anche responsabile del marketing e, grazie alla sua esperienza in ambito fiscale, è in grado di creare contenuti che supportano concretamente gli imprenditori nel loro sviluppo sui mercati esteri.