Comment déclarer les ventes à distance à l'étranger ? La TVA dans l'UE et hors UE, étape par étape
Il n'existe pas de méthode unique de règlement de la TVA pour la vente à distance internationale. Les règles varient selon qu'il s'agisse d'une livraison de Pologne à un consommateur en Allemagne, d'une vente à une entreprise allemande ou d'une livraison directe depuis un entrepôt en Allemagne ou depuis la Chine.
Il convient tout d'abord de qualifier la transaction. Ce n'est qu'ensuite qu'il faut vérifier la limite, le taux de TVA et la procédure de règlement. Le résultat dépend principalement du statut du client, de la localisation des marchandises, du point de départ et d'arrivée du transport, ainsi que du modèle logistique.
L’expression courante « vente à distance » reste utile, mais à compter du 1er juillet 2021, elle ne constitue plus une catégorie unique de TVA. La vente à distance intracommunautaire de biens (ESPO), mais toutes les ventes en ligne à destination de l’UE ne relèvent pas de l’ESPO.
Point de départ
Comment régler les ventes internationales par correspondance ? Commencez par vous poser 6 questions
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1Biens ou services ? Ce guide traite principalement des biens matériels. Pour les services, le lieu de prestation est déterminé ; voir le guide TVA OSS pour les services B2C.
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2B2C ou B2B ? Les ventes aux consommateurs peuvent générer de la TVA et des ventes OSS. Pour les entreprises, l’analyse portera davantage sur les taxes sur les transactions interentreprises (IDT/IWNT) ; voir TVA, ventes OSS et ventes B2B.
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3Où se trouvent les marchandises ? C’est l’emplacement physique du stock avant l’expédition qui importe, et non pas seulement le pays de résidence du vendeur.
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4Où commence et où se termine le transport ? PL → DE, DE → DE et DE → FR sont trois cas de TVA différents.
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5Qui organise le transport ? Dans le cas d’une STO (vente directe), la participation directe ou indirecte du vendeur à l’expédition est significative.
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6Existe-t-il un entrepôt, un centre de distribution ou une place de marché ? Détenir des stocks à l’étranger peut engendrer des obligations locales, et la plateforme n’intervient en tant que fournisseur de TVA que pour certaines transactions.
Les réponses mènent à un ou plusieurs des résultats suivants : WSTO, OSS, WDT/WNT, TVA locale, exportation ou importation/IOSS.
Modèle de carte
Un même magasin peut régler la TVA de six manières différentes
WSTO
STO potentiel ; une fois les conditions remplies, la TVA du pays du consommateur peut être réglée par l'OSS.
WDT / WNT
TIC potentielles du côté du vendeur et TIC du côté de l'acheteur.
TVA locale
Ventes locales en Allemagne.
WSTO DE → FR
Potentiel WSTO DE → FR ; la vente pourrait se faire à Union OSS.
exporter
Exportation depuis l'UE, suivie de l'importation et des éventuelles obligations en matière de TVA au Royaume-Uni.
import / IOSS
import ; si les conditions sont remplies, IOSS est possible.
Ventes aux consommateurs de l'UE
Ventes B2C dans l'UE – quand s'agit-il de STO ?
STO peut se produire lorsque :
- vous vendez des biens à un consommateur ou à un autre acheteur couvert par ces règles,
- les marchandises circulent d'un pays de l'UE à un autre pays de l'UE,
- le vendeur organise le transport, agit pour son compte ou y participe indirectement,
- La livraison n'est pas couverte par les exclusions légales, par exemple elle ne s'applique pas aux nouveaux moyens de transport ni aux marchandises livrées après montage ou installation.
Les ventes nationales d'un entrepôt à un client situé dans le même pays, une transaction B2B typique classée comme IDT/ICT, l'exportation hors de l'UE ou la vente de marchandises expédiées directement depuis un pays tiers ne sont pas considérées comme des STO.
Exemple : PL → DE consommateur
Exemple de transaction
- Marchandise
- Entrepôt en Pologne
- Client
- personne privée en Allemagne
- Transport
- Pologne → Allemagne, livraison organisée par le magasin
- Qualification
- ESPO potentiel
- Compte
- La TVA est généralement applicable en Allemagne ; le régime Union OSS est possible sous certaines conditions. Toutefois, il convient de vérifier au préalable si le seuil de 10 000 € s’applique.
Les conditions et exceptions détaillées sont décrites dans le WSTO et VAT OSS.
Les définitions et la portée de la procédure sont décrites par la Commission européenne – Guichet unique.
seuil de l'UE
La limite de 10 000 € s’applique-t-elle à vos ventes ?
Le seuil de 10 000 € (42 000 PLN en Pologne) ne constitue pas une limite générale pour toutes les ventes en ligne à l’étranger. Il s’applique conjointement à certains ESPO et aux services transfrontaliers de télécommunications, de radiodiffusion et de services électroniques B2C.
En ce qui concerne l'ESPO, le seuil peut s'appliquer si, entre autres :
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le vendeur a son siège social ou, à défaut de siège social, son lieu de résidence ou de séjour pertinent, dans un seul pays de l'UE,
-
Les marchandises sont expédiées du pays où est basé le vendeur vers un autre pays de l'UE
-
La valeur totale des transactions couvertes par le seuil, hors TVA, n'a pas dépassé 10 000 EUR ni au cours de l'exercice en cours ni au cours de l'exercice précédent.
Exemple : ventes de Pologne vers l'Allemagne et la République tchèque
Exemple de transaction
- Marchandise
- Entrepôt en Pologne
- Clients
- consommateurs en Allemagne et en République tchèque
- Transport
- toujours de Pologne
- Limite
- vous additionnez les ventes concernées dans les deux pays
- Étape suivante
- voir la limite de TVA OSS – 10 000 EUR.
Les règles de l'UE relatives au seuil et au pays d'identification se trouvent dans les documents de la Commission européenne sur l'enregistrement des logiciels libres.
Lieu d'imposition
TVA du pays du vendeur ou TVA du pays du client ?
En règle générale, la TVA est appliquée dans le pays de destination. Si les marchandises sont livrées à un consommateur en Allemagne, le taux allemand applicable au produit s'applique ; si elles sont livrées en France, c'est le taux français qui s'applique.
Une exception peut s'appliquer si toutes les conditions relatives au seuil de 10 000 € sont remplies et que ce seuil n'est pas dépassé. Dans ce cas, le lieu d'imposition peut rester le pays d'origine du transport.
Les conditions de seuil sont remplies et le seuil n'a pas été dépassé
En règle générale : le pays de départ du transport
Le seuil a été franchi
En règle générale : le pays où le transport s’achève, c’est-à-dire le pays du consommateur
Le vendeur a choisi l'imposition dans le pays de consommation
En règle générale : pays consommateur
Les conditions seuils ne sont pas remplies
En règle générale : pays consommateur
Le taux est fixé pour un produit spécifique. Il ne s'agira pas toujours du taux standard. Un récapitulatif utile des taux de TVA de l'UE pour 2026.
Choisir une méthode de rapport
OSS ou immatriculation à la TVA locale ?
Lorsque la TVA est due dans les pays de consommation, les ESPO éligibles peuvent être comptabilisées de deux manières :
Union OSS
une inscription et une déclaration trimestrielle dans le pays d’identification, avec une ventilation des ventes et de la TVA par pays de consommation ;
agglomération locale
Enregistrement et déclarations dans les pays où l'obligation prend naissance.
Cette procédure simplifie la déclaration. Elle ne modifie ni le taux ni le pays d'assujettissement à la TVA. Les principes de fonctionnement sont décrits dans le document « Fonctionnement du guichet unique TVA », la notification officielle est décrite dans le document « Inscription au guichet unique TVA »et les déclarations après inscription sont décrites dans le guide de déclaration VIU-DO.
Quand les logiciels libres ne suffisent-ils pas ?
Quand les logiciels libres ne suffisent-ils pas ?
L'enregistrement local peut être nécessaire lorsqu'une entreprise :
- dispose d'un approvisionnement dans un autre pays,
- elle transporte ses propres marchandises entre les pays,
- effectue des ventes locales à partir d'un entrepôt étranger,
- importe des marchandises dans un pays donné,
- effectue des transactions en dehors du périmètre d'OSS.
Vous trouverez une comparaison pratique dans le d'enregistrement à la TVA de l'OSS ou de votre pays.
Ventes aux entrepreneurs
Ventes B2B à une entreprise de l'UE – consultez WDT/WNT
Une vente classique de biens entre contribuables de différents pays de l'UE ne constitue pas une transaction typique pour l'OSS. Du côté du vendeur, on analyse l'offre intracommunautaire de biens (OIB), et du côté de l'acheteur, l'OIB.
Exemple : PL → DE entreprise
Exemple de transaction
- Marchandise
- Entrepôt en Pologne
- Client
- Entrepreneur allemand titulaire d'un numéro de TVA intracommunautaire valide
- Transport
- Pologne → Allemagne
- Qualification
- IDT potentiel en Pologne et INT en Allemagne
- Compte
- Outre les informations OSS standard, le statut de l'acheteur, son numéro de TVA intracommunautaire, l'exportation effective et d'autres conditions TIC doivent être confirmés.
Plus d'informations : Ventes B2B et TVA OSS.
Entrepôt en Allemagne
Avez-vous un entrepôt à l'étranger ? Distinguez les trois événements liés à la TVA
Un entrepôt étranger, un centre de distribution ou Amazon FBA peut entraîner des obligations en matière de TVA avant même la première vente à un client. Analyser séparément :
- transfert de votre propre stock vers votre entrepôt,
- ventes locales dans le pays entrepôt,
- Vente d'un entrepôt à un consommateur dans un autre pays de l'UE.
-
1
Transfert de biens propres
1. PL → entrepôt DE propre
Il ne s'agit pas encore d'une vente B2C. Le transport de vos propres marchandises vers un autre pays de l'UE est généralement considéré comme une transaction internationale (IDT) dans le pays d'expédition et une transaction internationale (INT) correspondante dans le pays de destination. Sous réserve d'exceptions et de simplifications, cela peut nécessiter un numéro de TVA allemand et des déclarations locales.
-
2
Ventes locales DE
2. Entrepôt DE → Consommateur DE
Les marchandises ne franchissent pas la frontière. Il s'agit essentiellement de ventes locales, taxées et déclarées en Allemagne. Un vendeur lambda ne les déclare pas à l'Union OSS car il utilise déjà cette procédure pour d'autres commandes.
-
3
WSTO DE → FR
3. Entrepôt DE → Consommateur FR
Les marchandises partent d'Allemagne et arrivent en France. Si les conditions sont remplies, le transfert s'effectue selon le principe WSTO DE → FR. La TVA française peut être réglée via Union OSS, mais les obligations relatives aux stocks en Allemagne restent à traiter séparément.
guide Amazon FBA, Entrepôts étrangers et TVA. Si l'entrepôt engendre des obligations locales, l'étape suivante consiste à s'enregistrer à la TVA étrangère et à effectuer les déclarations de TVA à l'étranger.
Expédition vers un pays tiers
Ventes hors UE – quand analyser les exportations ?
Si des marchandises sont expédiées de Pologne ou d'un autre pays de l'UE vers un pays tiers, il ne s'agit pas d'une opération d'exportation de marchandises (ESPO) et l'expédition n'est pas prise en compte dans le système de déclaration des opérations de l'UE (OSS). Du côté de l'UE, vous analysez les exportations. Du côté du pays de destination, vous analysez les importations, la TVA locale et les droits de douane éventuels.
Exemple : Client PL → Client britannique
Exemple de transaction
- Marchandise
- Entrepôt en Pologne
- Client
- consommateur en Grande-Bretagne
- Transport
- Pologne → Grande-Bretagne
- Qualification
- Exporter depuis l'UE ; puis importer au Royaume-Uni
- Compte
- Le taux polonais de 0 % peut s'appliquer sous certaines conditions et sur présentation d'une preuve d'exportation. L'importateur, les conditions de livraison et les obligations en matière de TVA britannique doivent être déterminés séparément.
Pour les envois vers la Grande-Bretagne d'une valeur maximale de 135 £, des règles spécifiques peuvent reporter la perception de la TVA britannique au point de vente ; sur les plateformes de vente en ligne, cette responsabilité peut incomber à la plateforme. Pour les envois dépassant ce seuil et pour d'autres modèles, l'importateur est un facteur déterminant, parmi d'autres. Les règles applicables en Irlande du Nord diffèrent de celles en vigueur en Grande-Bretagne.
L'exportation ne termine pas l'analyse. Veuillez préciser séparément :
- qui soumet la déclaration d'exportation et possède une preuve d'exportation,
- qui est l'importateur dans le pays du client ?
- qui paie la TVA à l'importation et les droits de douane,
- que les conditions DAP ou DDP créent des obligations pour le vendeur dans le pays de destination.
Pour les ventes au Royaume-Uni, veuillez également consulter les directives officielles du gouvernement britannique (GOV.UK) relatives à la vente de marchandises aux clients britanniques.
Marchandises provenant de pays hors de l'UE
Les marchandises sont situées hors de l'UE – importation, IOSS ou entrepôt dans l'UE ?
Vérifiez tout d'abord si l'envoi provient directement d'un pays tiers et est destiné au consommateur, ou si les marchandises ont été préalablement importées dans un entrepôt de l'UE.
Livraison directe
Vente à distance de marchandises importées. Vérifiez l'importation, la valeur de l'envoi et l'applicabilité de l'IOSS.
Importer / potentiellement IOSSPremièrement, importez le stock
Après leur importation, les marchandises se trouvent déjà dans l'UE. Les livraisons ultérieures sont requalifiées en ventes locales ou en ventes à terme potentielles (ESPO).
Importation + TVA locale / WSTOExemple : Chine → Consommateur PL
Exemple de transaction
- Marchandise
- en Chine au moment de la vente
- Client
- consommateur en Pologne
- Transport
- Chine directe → Pologne
- Qualification
- vente à distance de produits importés
- Compte
- L'IOSS est possible si la valeur réelle de l'envoi ne dépasse pas 150 EUR, si les marchandises ne sont pas soumises à des droits d'accise et si les autres conditions sont remplies.
Le système IOSS vous permet de collecter la TVA du pays du consommateur au moment de la vente et de la régulariser lors de l'importation. Le seuil de 150 € s'applique aux expéditions, et non au chiffre d'affaires annuel. L'utilisation d'IOSS est facultative. Pour les entreprises hors UE, le recours à un intermédiaire est généralement requis, sauf dérogation réglementaire.
Exemple : Chine → Entrepôt DE → Consommateur FR
Exemple de transaction
- Marchandise
- stock après importation dans un entrepôt en Allemagne
- Client
- consommateur en France
- Transport
- Allemagne → France
- Qualification
- importation en Allemagne, puis WSTO DE → FR potentiel
- Compte
- obligations locales en Allemagne et éventuelle Union OSS pour la livraison en France
L'importation a d'abord lieu en Allemagne. Ensuite, les marchandises se trouvent déjà dans l'UE ; la livraison DE → FR est donc analysée comme une opération ESPO potentielle, et non comme une vente à l'importation dans le système IOSS. Les importations et l'entreposage en Allemagne peuvent nécessiter une immatriculation à la TVA locale.
Pour une comparaison des procédures, consultez le OSS vs. IOSS. Pour la livraison directe par un fournisseur, consultez également la section TVA OSS en dropshipping.
Qu’est-ce qui a changé dans les importations à compter du 1er juillet 2026 ?
Cela ne signifie pas systématiquement 3 € par article. La Commission a précisé que cinq t-shirts identiques déclarés dans un seul article valent 3 €, tandis qu'un t-shirt et une montre déclarés dans deux articles distincts valent 6 €.
La modification des règles douanières n'a pas supprimé le seuil de 150 EUR pour l'IOSS. Par conséquent, lors de l'importation, la TVA, l'éligibilité à l'IOSS, les droits de douane, le mode de dédouanement et l'importateur doivent être déterminés séparément.
La modification du droit de douane de 3 EUR est expliquée par la Commission européenne dans ses lignes directrices officielles concernant les envois de faible valeur.
Ventes via les plateformes
Vente via une marketplace – quand la plateforme règle-t-elle la TVA ?
Amazon, eBay, Allegro et toutes les autres plateformes de vente en ligne ne prennent pas automatiquement en charge la TVA sur chaque vente. Il convient donc de déterminer au préalable le rôle de la plateforme dans la transaction concernée.
Modèle intermédiaire
La plateforme de vente en ligne agit uniquement en tant qu'intermédiaire
Si la plateforme facilite la vente mais n'est pas un fournisseur agréé, le vendeur règle la transaction selon les règles habituelles. Il vous appartient de vérifier le statut du client, la localisation des marchandises, le transport, les informations WSTO et OSS, la TVA locale, ainsi que les conditions d'exportation ou d'importation.
- 1La plateforme offre un canal de vente
- 2Le vendeur qualifie la transaction
- 3Le vendeur règle la TVA correcte
Modèle de fournisseur
Marketplace est considéré comme un fournisseur
Dans certains cas, la plateforme est traitée, aux fins de la TVA, comme si elle avait elle-même reçu et vendu les biens. Cela concerne principalement :
- Fourniture B2C de biens situés dans l'UE, facilitée par un vendeur qui n'a pas de siège social ni d'établissement stable dans l'UE,
- Vente à distance de marchandises importées par lots jusqu'à 150 EUR, facilitée par une interface électronique.
Aux fins de la TVA, une structure à deux maillons est alors créée : vendeur → plateforme et plateforme → consommateur. La plateforme est responsable de la TVA sur la prestation qui lui est légalement attribuée.
Cela ne dispense pas le vendeur de toutes ses obligations. Les importations, l'entreposage, les transferts de stock propre ou les ventes en dehors du cadre de la notion de fournisseur réputé restent possibles.
Carte des transactions
10 exemples de ventes à l'étranger – comment déclarer la TVA ?
Le tableau sert de guide. « Potentiel » signifie que toutes les conditions d'une qualification donnée doivent être confirmées avant le règlement.
| Modèle | Qualification à la TVA | Où déclarer la TVA | OSS / IOSS / autres | L'enregistrement local à la TVA est-il possible ? | Que vérifier ensuite ? |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. PL → DE consommateur | Potentiel WSTO PL → DE | Pologne si l'exception est de 10 000 EUR ; sinon, Allemagne | Union OSS ou règlement local | Non seulement en raison des STO éligibles comptabilisés dans l'OSS | Conditions STO, seuil 10 000 €, taux DE |
| 2. PL → DE entreprise | Potentiel WDT en Pologne / WNT en Allemagne | IDT du côté du vendeur polonais ; INT du côté de l'acheteur en Allemagne | au-delà des logiciels libres standard | Généralement pas en Allemagne du côté fournisseur en raison de l'IDT typique lui-même | TVA UE à la charge de l'acheteur, frais de transport, documents IDT |
| 3. entrepôt DE → consommateur FR | potentiel WSTO DE → FR | France | Syndicat OSS ou localement en FR | Oui, en Allemagne, en raison de transactions sur les stocks, de transferts ou d'autres transactions | Obligations d'entrepôt DE et taux FR |
| 4. Entrepôt DE → Consommateur DE | ventes locales DE | Allemagne | Déclaration locale DE ; le vendeur habituel n'utilise pas l'Union OSS | En règle générale, oui pour un vendeur étranger de ses propres actions | Enregistrement et déclarations DE |
| 5. PL → entrepôt DE propre | En règle générale, transfert de biens propres : WDT/WNT | La Pologne et l'Allemagne conformément aux règles de transfert | pas WSTO ; hors OSS | En règle générale, oui en allemand, si la simplification ne fonctionne pas | exceptions, immatriculation DE, registres de transfert |
| 6. Chine → Consommateur PL | vente à distance de produits importés | Pologne | IOSS jusqu'à 150 EUR si les conditions sont remplies ou importation régulière | Cela dépend du modèle, de l'emplacement et de la procédure | Valeur de l'envoi, taxe d'accise, importateur, droits de douane 3 EUR/article |
| 7. Chine → entrepôt DE → consommateur FR | Importation en Allemagne, puis WSTO potentiel Allemagne → France | Importations en Allemagne ; ventes B2C en France | L'IOSS ne couvre pas les ventes ultérieures à partir du stock ; possibilité de transfert Union OSS pour DE → FR | Très probablement dans le DE | TVA à l'importation, entrepôt DE, taux FR |
| 8. PL → Client britannique | exportations de l'UE ; importations au Royaume-Uni | Pologne : exportation ; puis Royaume-Uni selon la réglementation locale | OSS hors UE ; en Grande-Bretagne, le seuil de 135 GBP est important, entre autres | Possible au Royaume-Uni selon la valeur, le canal et le rôle de l'importateur | Preuve d'exportation, Incoterms, importateur, TVA britannique |
| 9. Le marché comme intermédiaire | qualification selon les règles habituelles | Cela dépend du client, de l'entrepôt et de l'itinéraire | OSS/IOSS uniquement si la transaction remplit les conditions requises | Cela dépend des stocks et de la transaction | Réglementations des plateformes, rapports, rôle juridique du marché |
| 10. La place de marché en tant que fournisseur présumé | plateforme reconnue comme fournisseur pour une vente spécifique | la plateforme règle la TVA sur la livraison B2C qui lui est attribuée | Plateformes Union OSS ou IOSS possibles | Oui, du côté du vendeur, en raison de l'importation, du stockage, des transferts ou autres livraisons | si les conditions exactes du fournisseur présumé ont été respectées |
Documentation et rapports
Facture, KSeF et documents – à vérifier après l'assujettissement à la TVA
Déterminer votre lieu d'imposition est la première étape. Ensuite, il faut déterminer les documents et les déclarations appropriés à votre transaction.
Facture B2C
Est-il toujours nécessaire d'émettre une facture B2C ?
Non. Pour les STO réglées via le système OSS de l'Union européenne, la réglementation européenne stipule qu'il n'y a pas d'obligation d'émettre une facture avec TVA. En dehors du système OSS et pour les autres modèles, il convient de vérifier la réglementation nationale applicable et les éventuelles demandes du client.
KSeF 2026
La facture du consommateur doit-elle être envoyée à KSeF ?
Non. En 2026, les factures B2C seront exemptées du KSeF obligatoire. Elles pourront être émises volontairement dans le KSeF et transmises au consommateur selon des modalités convenues.
Le KSeF ne détermine pas le lieu de paiement de la TVA. Vous devez d'abord classer la vente (WSTO, WDT, exportation, importation ou vente locale) et ensuite seulement déterminer le format de la facture.
Explications officielles de KSeF concernant le B2CEnregistrer
Qu’en est-il des dossiers et des corrections ?
Vous enregistrez la transaction dans le système où elle a été initialement réglée : système OSS, règlement de la TVA polonaise ou déclaration à l’étranger. Il en va de même pour les remboursements, les remises et les corrections. Avant d’effectuer une correction, déterminez le pays et la procédure du règlement initial.
Contrôle de la documentation
Une fois votre commande validée, veuillez vérifier :
- 1l'obligation d'émettre une facture et un éventuel KSeF,
- 2registres et déclarations appropriés,
- 3preuve de transport, d'exportation ou d'importation,
- 4règles relatives aux corrections et aux remboursements,
- 5période de conservation des documents.
Organigramme de décision en 4 phases
Comment calculer les ventes par correspondance ? Arbre de décision
Suivez les étapes. L'arborescence indique le sujet pertinent pour une analyse plus approfondie, mais elle ne remplace pas la vérification des conditions d'une transaction spécifique.
A · Type de vente
1. Biens ou services ?
- N’analysez pas le régime de TVA OSS pour les services B2C. le service WSTO. Déterminez le lieu de fourniture, le statut de l’acheteur et éventuellement
- Les marchandisespassent à la question 2.
2. B2B ou B2C ?
- En B2B,si les marchandises circulent entre pays de l'UE, analyser les données IDT/ICT ; si elles restent dans un seul pays, il s'agit de ventes locales ; si elles quittent l'UE, il s'agit d'exportations.
- B2C,passez à la question 3.
B · Localisation et transport des marchandises
3. Où se trouvent les marchandises avant le transport ?
- Hors de l'UE, passez à la question 4A.
- Dans l'UE, passez à la question 4B.
4A. Les marchandises se trouvent hors de l'UE – où vont-elles ?
- directe aux consommateursde marchandises importées dans l'UE ; vérifiez l'importation, la limite de 150 € et l'IOSS.
- Première livraison à l'entrepôt dans l'UE, première importation dans le pays de l'entrepôt ; toute vente ultérieure est requalifiée en livraison de marchandises situées dans l'UE.
4B. Les marchandises se trouvent dans l'UE – le transport se termine-t-il dans le même pays ?
- Oui,ventes locales ; vérifiez la TVA locale, l'immatriculation et les déclarations.
- Nepassez pas à la question 5.
5. Le vendeur participe-t-il directement ou indirectement au transport B2C ?
- Oui,si les autres conditions sont remplies, un STO peut se produire.
- Non,ne présumez pas que STO est la solution ; le modèle de transport nécessite une analyse individuelle.
C · Méthode de règlement et de lieu de TVA
6. S’il s’agit d’un ESPO, le seuil de 10 000 € s’applique-t-il ?
- Oui, les conditions sont remplies et le seuil n'a pas été dépassé, la TVA peut rester dans le pays de départ du transport.
- Non, le seuil a été dépassé ou le pays de consommation a été sélectionné.La TVA est généralement due dans le pays du client.
7. La TVA est-elle due dans le pays du consommateur – OSS ou localement ?
- Règlement centralisé des livraisons éligibles par l'Union OSS
- Enregistrement et déclaration locaux dans le pays de consommation
D · Entrepôt, marché et exportation
8. Disposez-vous d'un entrepôt à l'étranger ou importez-vous des stocks ?
- Oui,indépendamment de l'OSS, vérifiez le transfert de vos propres marchandises, IDT/INT, importation, ventes locales, enregistrement et déclarations.
- Nepassez pas à la question 9.
9. Les ventes se font-elles par l'intermédiaire de la place de marché ?
- Levendeur intermédiaire applique le résultat des étapes précédentes.
- de fournisseur réputépeut régler la TVA sur une livraison B2C spécifique, mais le vendeur doit toujours enquêter sur l'entreposage, les importations et autres transactions.
10. Les marchandises quittent-elles l'UE ?
- doncanalyser l'exportation et la preuve d'exportation, puis l'importation et la TVA dans le pays de destination.
- Ne pasappliquer le résultat de la voie européenne ou locale appropriée.
Avant règlement
Liste de vérification avant le premier règlement des ventes à l'étranger
- Confirmez si vous vendez un produit ou un service.
- Déterminez si le client achète en tant que consommateur ou en tant qu'entreprise.
- Veuillez indiquer le pays où se trouvent les marchandises avant l'expédition.
- Veuillez confirmer le pays d'origine et de destination de l'envoi.
- Déterminez qui organise réellement le transport.
- Vérifiez tous les entrepôts, les opérateurs de traitement des commandes et les mouvements de stocks.
- Déterminer le rôle du marché pour une transaction spécifique.
- Sélectionnez maintenant : WSTO, WDT/WNT, TVA locale, exportation ou importation/IOSS.
- Vérifiez ensuite la limite, le taux, la procédure, la facture, les enregistrements et les corrections.
soutien fiscal
Vendez-vous plusieurs modèles à l'étranger ?
Nous vous aidons à séparer les ventes gérées par OSS des transferts de stock, des importations et des ventes locales nécessitant une immatriculation à la TVA ou une déclaration à l'étranger.
FAQ
Questions fréquentes sur la vente par correspondance internationale
Que signifie la vente à distance après le 1er juillet 2021 ?
Ce terme reste courant pour désigner la vente de biens avec livraison, mais il ne s'agit pas d'une catégorie de TVA unique. Dans le cadre du commerce B2C au sein de l'UE, l'ESPO est souvent analysée ; d'autres modèles peuvent inclure les ventes locales, les transactions interentreprises (TIE), l'exportation ou l'importation.
Toutes les ventes en ligne sont-elles destinées aux STO de l'UE ?
Non. Les marchandises doivent être transportées entre deux pays de l'UE vers un consommateur ou une entité assimilée, et le vendeur doit être impliqué directement ou indirectement dans le transport. Les ventes nationales à partir d'un entrepôt, les ventes B2B classiques et les importations ne sont pas considérées comme des ventes à prix unitaire (ESPO).
Quelle est la limite de vente à distance vers l'UE ?
Pour certains services ESPO et TBE transfrontaliers, un seuil commun de 10 000 € s’applique, qui est de 42 000 € en Pologne. Ce seuil ne s’applique pas automatiquement à tous les modèles de vente en ligne.
La limite de 10 000 EUR s’applique-t-elle séparément à chaque pays ?
Non. Si le seuil s'applique, vous regroupez les transactions concernées dans tous les pays de l'UE. Vous incluez également les services transfrontaliers de télécommunications, de radiodiffusion et les services électroniques B2C couverts par ce seuil.
Le dépassement de cette limite implique-t-il une utilisation obligatoire de l'OSS ?
Non. Une fois le seuil dépassé, la TVA sur les STO est généralement due dans le pays du consommateur. Vous pouvez la régler via le système OSS (Système de règlement volontaire) ou localement.
L'OSS remplace-t-il l'enregistrement à la TVA à l'étranger ?
Pas toujours. Le système OSS simplifie la comptabilisation des transactions éligibles, mais ne couvre pas les transferts de stock propre ni les ventes locales simples effectuées depuis un entrepôt à l'étranger. Les importations et autres transactions peuvent également nécessiter un numéro de TVA local.
Les ventes B2B sont-elles soumises à l'OSS ?
Les ventes B2B classiques de biens entre contribuables de différents pays de l'UE ne constituent pas des transactions OSS typiques. Le plus souvent, l'analyse implique une taxe sur les transactions de biens (IDT) côté vendeur et une taxe sur les transactions de biens (INT) côté acheteur.
Comment régler le problème des marchandises expédiées depuis un entrepôt étranger ?
Il convient tout d'abord de déterminer le pays de l'entrepôt et la destination des expéditions. Les ventes à un client situé dans le pays de l'entrepôt sont généralement considérées comme locales, tandis que les expéditions vers un client situé dans un autre pays de l'UE peuvent faire l'objet d'un transfert inter-entrepôts (STO). Il faut comptabiliser séparément le transfert ou l'importation de stocks vers l'entrepôt.
Comment régler les ventes hors de l'UE ?
Du côté de l'UE, vous analysez les exportations et les conditions d'application du taux de 0 %, y compris la preuve de l'exportation. Ensuite, vous vérifiez les importations, la TVA, les droits de douane et le rôle de l'importateur dans le pays client. Le système OSS de l'UE n'est pas destiné aux exportations.
Les ventes réalisées via Amazon sont-elles toujours facturées par Amazon ?
Non. Amazon ne peut être qu'un intermédiaire ou, pour une livraison spécifique, un fournisseur réputé. Même si la plateforme prend en charge la TVA sur les ventes B2C, le vendeur peut toujours avoir des obligations liées à l'entreposage, aux importations et à la gestion des stocks.
Quand utilise-t-on IOSS ?
Le régime IOSS peut couvrir les ventes à distance éligibles de marchandises expédiées directement depuis un pays hors UE vers un consommateur situé dans l'UE, pour un envoi d'une valeur intrinsèque maximale de 150 €. Il ne couvre pas les produits soumis à accise ni les ventes ultérieures à partir d'un entrepôt situé dans l'UE.
Les ventes B2C doivent-elles être répertoriées dans le KSeF ?
Non. En 2026, le KSeF obligatoire ne s'appliquera plus aux factures de consommation. Ces factures pourront être émises volontairement via le KSeF.
