Amazon FBA frente a ViDA y TOOG a partir de 2028: ¿seguirá siendo necesario el registro del IVA?
La implementación de Amazon FBA a partir de 2028 no implica automáticamente el fin de los números de IVA extranjeros. Sin embargo, la normativa TOOG, la extensión del OSS de la Unión y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo podrían eliminar algunos de los motivos más comunes para el registro local.
Primero, determine por qué su empresa tiene un número de identificación fiscal (IVA) en un país determinado. Solo entonces deberá comprobar si una obligación específica puede cubrirse mediante alguno de los mecanismos de ViDA.
Primero el motivo del registro, luego el mecanismo propiamente dicho
ViDA no "excluye el IVA" para FBA. Separa responsabilidades que a menudo se combinan en un único número local.
La hoja de ruta completa de la reforma, el cronograma y las interdependencias entre los mecanismos se describen en el pilar de comercio electrónico de ViDA 2028.La Comisión confirma el lanzamiento de la reforma del Registro Único del IVA el 1 de julio de 2028, según el cronograma oficial de ViDA.
¿Por qué tiene usted un número de IVA en este país?
Seleccione todos los motivos. El resultado proporciona rutas de análisis adecuadas, pero nunca reemplaza la decisión de darse de baja.
Mecanismos para comprobar
Seleccione al menos un motivo por el que necesita un número de IVA.
El resultado no indica "cerrar NIF". Tras revisar todas las ramas, debe comprobar si existe al menos otro motivo de registro, una obligación histórica o la necesidad de liquidar el IVA soportado.
Amazon FBA hoy vs. 1 de julio de 2028.
El modelo muestra los flujos elegibles. Las importaciones, otras transacciones locales o el incumplimiento de las condiciones aún pueden requerir la aplicación del IVA DE.
Las transferencias y las ventas locales acumulan responsabilidades
Dos procedimientos pueden asumir dos responsabilidades
El artículo 369xi de la Directiva del IVA prevé la exención de la adquisición intracomunitaria de bienes en el país de destino en virtud de la Directiva TOOG. Las condiciones detalladas del procedimiento se recogen en la TOOG 2028.
TOOG, OSS y el cargo inverso son responsables de diferentes eventos
El registro único de IVA no es un número único ni una declaración única. Es un conjunto de soluciones para distintas etapas.
PL → Amazon DE
Las transferencias de bienes propios que cumplan los requisitos pueden incluirse en TOOG. La declaración se realiza mediante un procedimiento aparte.
Amazon DE → consumidor DE
Un envío local específico puede incluirse en el OSS de la Unión ampliado. No se trata de un STO porque las mercancías no cruzan la frontera al venderse.
Amazon DE → Empresa registrada con IVA DE
Las transacciones no deben cargarse automáticamente al OSS. Deben verificarse el artículo 194, la identificación del IVA y el estado del establecimiento del proveedor.
Conecta Amazon FBA con el mapa completo de ViDA 2028
Consulte el calendario, TOOG, OSS ampliado, el mecanismo de inversión del sujeto pasivo y el impacto de la reforma en los registros locales.
No muestres toda la ruta como PL → IT
Un único inventario puede generar una serie de transferencias consecutivas de sus propias mercancías. Cada movimiento transfronterizo requiere un análisis independiente.
Cada sección tiene su propia fecha, cantidad, valor, país de origen y país de destino. El mecanismo actual de IDT/ICT se describe en el artículo " Traslado de mercancías propias al extranjero e IVA.
El estado del almacén no explica cómo las mercancías terminaron allí
Para la liquidación de transferencias, el historial de movimientos es más importante que una única imagen del inventario al final del día.
¿Dónde están los productos ahora?
Ejemplo: 300 unidades en Alemania y 200 unidades en Francia. El informe no indica dónde, cuándo ni en qué lote llegó el stock.
¿Cómo y cuándo llegaron las mercancías al almacén?
Ejemplo: El 4 de agosto se transfirieron 100 unidades del artículo con el código SKU-123 de Alemania a Francia. Este registro nos permite reconstruir una transferencia específica.
TOOG requiere un historial de movimientos de existencias, no solo los niveles de inventario actuales. Por lo tanto, el informe del libro mayor de inventario debe conciliarse con el sistema ERP y las ventas posteriores.
La información sobre el tráfico no significa que el operador se haya hecho cargo de la facturación
El vendedor no podrá realizar la transferencia correctamente si desconoce que sus mercancías han cambiado de país.
El artículo 242b de la Directiva del IVA exige que la información relativa a una transferencia específica se comunique al propietario, a más tardar, en el momento del transporte o envío. No estipula que Amazon liquide automáticamente el impuesto sobre las transacciones en origen (TOOG) en nombre del vendedor.
Cada transferencia debe ser reproducible
Los requisitos operativos mínimos son ruta, fecha, producto y cantidad. También se requieren datos de valor y moneda para las declaraciones y los registros.
Las normas detalladas de registro se desarrollan en la de la Declaración TOOG 2028.El alcance de los datos se deriva, entre otros, del Reglamento de Ejecución (UE) 2025/518 del Consejo, y el formato de los nuevos mensajes se especifica con mayor detalle en el Reglamento de Ejecución (UE) 2026/1869 de la Comisión.
¿No sabes en qué país se encuentra el código del centro que aparece en tu informe? Utiliza de almacenes europeos de Amazon para comprobar si se trata de un centro de distribución (FC), un centro de intercambio internacional (IXD), un centro de devoluciones u otro tipo de ubicación.
China → Amazon DE no es una transferencia de bienes propios en la UE
En primer lugar, las mercancías entran en la UE. Solo los traslados posteriores entre Estados miembros pueden dar lugar a un análisis TOOG.
Las nuevas normas de importación y el Centro de Datos Aduaneros de la UE describen un pilar independiente de la reforma aduanera de la UE de 2028 para el comercio electrónico. TOOG no sustituye el despacho de aduanas, los trámites aduaneros ni el análisis del IVA de importación.
Amazon Alemania puede lanzar cuatro vías de IVA diferentes
La clasificación depende de la ruta real de las mercancías y del estatus del destinatario, no del nombre del programa FBA en sí.
Las normas vigentes para el modelo de almacén se encuentran en el artículo «IVA OSS, Amazon FBA y almacenes en el extranjero». Esta guía se centra exclusivamente en los cambios a partir de 2028 y el futuro del NIF/IVA.
Las ventas B2B locales no siempre se trasladan al comprador
El mecanismo básico y obligatorio de inversión del sujeto pasivo, según el nuevo artículo 194, tiene condiciones específicas. Una de ellas es la falta de identificación fiscal individual local del proveedor extranjero a efectos del IVA.
El proveedor no está establecido localmente
El estatus debe determinarse para un modelo específico. Un número de almacén o de IVA por sí solo no determina automáticamente un lugar de negocios permanente.
El proveedor no tiene un número de identificación fiscal local (IVA)
En la versión básica del artículo 194, la identificación local individual del proveedor es relevante para la aplicación del mecanismo obligatorio.
El comprador está identificado localmente
El comprador debe cumplir las condiciones para asumir la obligación de pagar el IVA.
Por lo tanto, no debe escribir "ventas B2B locales después de 2028 siempre con inversión del sujeto pasivo". Si la empresa aún tiene IVA DE debido a importaciones u otras actividades, el resultado puede ser diferente. La base legal la proporciona el artículo 194 modificado de la Directiva del IVA.
Almacén, NIF y establecimiento fijo no son lo mismo
No determine la condición de establecimiento basándose únicamente en el hecho de que Amazon almacene inventario en un país determinado.
Depósito
Muestra la ubicación del inventario físico y el punto de partida para la transferencia o venta posterior.
Número de identificación fiscal local
Se utiliza para fines fiscales específicos. El número en sí no constituye prueba de establecimiento local.
establecimiento fijo
Requiere un análisis independiente de los recursos, la organización y el uso de la estructura en transacciones específicas.
Mapa de mecanismos en lugar de la columna "ID de IVA a cerrar"
Cada país debe tener sus propios criterios para el registro. La tabla que aparece a continuación es un ejemplo de estructura de auditoría, no el resultado de una empresa específica.
| País | Existencias | Transferencias | B2C local | B2B | Importación / otros | Qué revisar a partir de 2028 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Delaware | Sí | Sí | Sí | Sí | controlar | TOOG + OSS + RC + importación |
| República Checa | Sí | Sí | Sí | NO | controlar | TOOG + OSS |
| FR | Sí | Sí | Sí | Sí | controlar | TOOG + OSS + RC |
| ÉL | Sí | Sí | NO | Sí | controlar | TOOG + RC |
Solo después de que se hayan asignado todas las actividades se puede evaluar si un número específico aún tiene una función. Para una comparación general de los procedimientos, consulte el artículo "IVA OSS o registro de IVA en el extranjero".
Analice cada motivo de registro por separado
El árbol no recomienda automáticamente la cancelación del registro. Muestra el orden de las preguntas.
La auditoría comienza con un mapa de los almacenes y los motivos de cada NIF
Menos cifras no significa menos control sobre el inventario. Los datos deberán conectar el tráfico, las ventas posteriores y los métodos de facturación.
1. Almacenes
Determina los países, los códigos de instalación y el tipo de cada ubicación de Amazon.
2. Transferencias
Recrea cada movimiento desde dónde → hasta dónde → cuándo → SKU → cantidad → valor.
3. Ventas
Separe las transacciones locales B2C, WSTO, B2B locales y otras.
4. NIF
Asigne a cada número todos los motivos por los que lo tiene, incluyendo el IVA de importación y el IVA soportado.
Revisaremos cada almacén, transferencia y motivo del registro extranjero
Analizaremos FBA paneuropeo, reubicaciones automáticas, ventas B2C y B2B, importaciones, IVA soportado y datos de Amazon. El resultado será un mapa de las obligaciones para cada país, no una recomendación automática para cerrar su número de identificación fiscal (IVA).
Preguntas frecuentes sobre el IVA de Amazon FBA 2028
¿Amazon FBA dejará de exigir el pago del IVA extranjero a partir de 2028?
Esta regla general no puede adoptarse. Si bien el sistema TOOG, el OSS extendido y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo pueden eliminar algunos de los motivos para el registro local, las importaciones, otras transacciones o los fallos de procedimiento aún pueden requerir un número de identificación fiscal (IVA).
¿La transferencia de PL a Amazon DE se realizará a través de TOOG?
Si el traslado cumple las condiciones del nuevo procedimiento para la transferencia de bienes propios, podrá acogerse al régimen TOOG a partir del 1 de julio de 2028.
¿Puede ser TOOG la transferencia de Amazon DE → CZ?
Dicha reubicación debe analizarse como una transferencia independiente. Si el propietario del inventario sigue siendo el mismo y se cumplen todas las demás condiciones, la transferencia podría acogerse a la deducción TOOG.
¿Es DE → DE transferencia TOOG?
No. Las mercancías no cambian de Estado miembro. La normativa TOOG se aplica a las transferencias de mercancías propias entre países de la UE.
¿Las ventas de Amazon DE → cliente DE estarán en OSS?
A partir del 1 de julio de 2028, determinados suministros locales B2C realizados por un contribuyente no establecido en el país que aplica el impuesto podrán acogerse al régimen ampliado de la OSS de la Unión.
¿Las ventas de Amazon DE → la empresa VAT DE estarán en OSS?
No debería informarse automáticamente en el OSS. Para las ventas B2B locales, deben examinarse las condiciones del artículo 194 y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, entre otras.
¿Las ventas B2B locales con FBA siempre estarán sujetas al mecanismo de inversión del sujeto pasivo?
No. El mecanismo obligatorio tiene condiciones específicas, entre ellas la falta de establecimiento local y, en la variante básica, la falta de un número de identificación fiscal local individual para el proveedor.
¿Amazon informará sobre el traslado de existencias?
El artículo 242b establece la obligación de notificar al propietario de una transferencia específica realizada por otro contribuyente sin su solicitud expresa. Sin embargo, esto no significa que el operador liquidará automáticamente el TOOG.
¿Se puede liquidar la importación a un almacén de Amazon a través de TOOG?
No. La entrada de mercancías procedentes de un tercer país en la UE constituye una importación. Únicamente el posterior movimiento de existencias propias entre Estados miembros puede requerir un análisis TOOG.
¿Se puede dar de baja un número de identificación fiscal extranjero el 1 de julio de 2028?
No automáticamente. Es necesario analizar todos los motivos por los que se tiene ese número, tener en cuenta los periodos anteriores y llevar a cabo el procedimiento de baja correspondiente si el número queda obsoleto.
No preguntes si FBA "requiere IVA"
Determine por qué necesita cada número y qué elemento de ViDA puede reemplazar esa obligación específica a partir del 1 de julio de 2028.
