Declaración TOOG 2028: plazos, datos, correcciones y registros
La declaración TOOG se presentará mensualmente , incluso si no se produce ninguna transferencia cubierta por el procedimiento en un período determinado.
El mayor desafío no será el formulario en sí, sino recopilar datos consistentes sobre los movimientos de inventario físico, el valor, la moneda y los ajustes.
Seis cosas para recordar
TOOG es responsable de notificar las transferencias de su propio inventario. Las normas para acceder al procedimiento se explican por separado en la guía TOOG 2028 – Movimiento de Mercancías Propias. Hasta el 30 de junio de 2028, las normas vigentes para IDT e INT de inventario propio.
¿Cuándo debo presentar la declaración TOOG?
De conformidad con el artículo 369xf de la Directiva del IVA, tras las modificaciones introducidas por ViDA, el plazo de liquidación es de un mes y la declaración se presenta antes de que finalice el mes siguiente al período de declaración.
Datos recopilados durante el primer mes del procedimiento.
Declaración electrónica de TOOG correspondiente a julio.
Próximo período de facturación mensual.
Declaración electrónica de TOOG correspondiente a agosto.
Ruta, valor, período e identificación
El Reglamento de Ejecución (UE) 2026/1869 de la Comisión define una estructura de datos electrónica común para el procedimiento.
El verdadero comienzo del movimiento.
Lugar de recepción de suministros.
Base imponible sin IVA.
Mes de obligación.
Si se les dieran.
Este diagrama esquemático se basa en la estructura de datos de la UE y no es un formulario oficial. La pantalla final del sistema TOOG polaco aún no constituye la base de esta visualización.
Declaración y registros de TOOG
El informe mensual presenta datos agregados. Los registros deben permitir la reconstrucción de los movimientos específicos que generaron el total.
Datos agregados
Ejemplo: Alemania – 40.000 € en transferencias en un mes determinado.
Historia detallada
Cada transferencia, direcciones de almacén, fecha, descripción, cantidad, valor, moneda y cambios posteriores.
¿Cómo determinar el valor de las mercancías que se transportan?
La norma del artículo 76 de la Directiva del IVA se refiere al precio de compra o al precio de bienes similares y, en su defecto, al coste de producción determinado en el momento de la transmisión.
Precio de venta posterior
El precio de venta al público previsto de 99 € no es automáticamente el valor de transferencia.
Valor según el artículo 76
Precio de compra, precio de bienes similares o, en ausencia de precio de compra, coste de producción.
¿Cómo convertir valores en la declaración TOOG?
La directiva especifica el euro, pero un país fuera de la zona euro puede requerir su moneda nacional. Por lo tanto, actualmente no estamos determinando si el sistema polaco funcionará técnicamente en euros o en PLN.
¿Cómo corregir un error en la declaración TOOG?
Seleccione el momento en que se detectó el error. Las normas de corrección se derivan del artículo 369xg de la Directiva del IVA.
Seleccione una respuesta
Verás la forma correcta de abordar la corrección.
¿Cuándo se presenta una declaración TOOG cero?
El Reglamento de Ejecución (UE) 2025/518 del Consejo prevé una declaración nula cuando no se hayan producido transferencias ni correcciones durante un período.
Usted presenta una declaración mensual de cero.
Esto no es un cero absoluto. La declaración posterior se utiliza para mostrar la corrección del período anterior.
Compañía con tres rutas en octubre de 2028.
Lo que cuenta es el movimiento físico real del inventario, no el país de residencia de la empresa.
Posición de las acciones y movimiento de las acciones
El mero hecho de que las mercancías permanezcan en un almacén extranjero no genera una nueva transferencia cada mes.
¿Dónde están los productos ahora?
¿Desde dónde, dónde y cuándo fue trasladado exactamente?
¿Qué datos deben conservarse durante 10 años?
El catálogo de información detallada sigue las normas de registro de TOOG. El período se cuenta a partir del 31 de diciembre del año en que se produjo la transferencia.
¿Está su sistema preparado para TOOG?
Seleccione los datos que puede descargar hoy. Esta es una revisión de la disponibilidad de los datos, no una evaluación del cumplimiento tributario.
Datos disponibles: 0 de 9. Cuantos más datos falten, más trabajo de integración será necesario antes de que TOOG esté listo.
¿Cómo debería ser el flujo de trabajo de declaración de TOOG?
Un proceso repetible debería combinar datos logísticos, precios, correcciones y archivo.
Amazon FBA y 3PL: se requiere historial de reubicación
Para los movimientos automatizados, una empresa debería poder recuperar la secuencia: almacén de origen → almacén de destino → fecha → SKU → cantidad → valor. Describimos más detalles sobre el modelo logístico en el artículo "IVA OSS, Amazon FBA y almacenes en el extranjero".
Amazon FBA
El informe del operador debe permitir la reconstrucción de los traslados entre centros ubicados en diferentes países.
Logística / 3PL
Antes de 2028, conviene revisar el contrato, el alcance de la exportación de datos y la posibilidad de conservar el historial una vez finalizada la colaboración.
Primero, compruebe qué transferencias pueden ingresar a TOOG
Esta guía trata sobre la presentación de informes. Las condiciones de uso se describen en el artículo principal.
¿Qué ocurre si no presentas tu declaración?
El país de identificación enviará un recordatorio electrónico al décimo día posterior a la fecha límite. Esto no constituye una prórroga del plazo. La reiterada omisión de presentar la declaración o la falta de presentación de la documentación requerida se considerará una infracción reiterada de las normas y dará lugar a la exclusión del procedimiento.
Compruebe si sus informes de inventario son suficientes para su declaración mensual
Analizaremos las fuentes de datos, las rutas, los precios, los ajustes y cómo se archiva la información de Amazon, 3PL, WMS y ERP.
Preguntas frecuentes sobre la declaración TOOG
¿A partir de cuándo se presentará la declaración TOOG?
A partir del 1 de julio de 2028, los contribuyentes que utilicen este procedimiento deberán presentar declaraciones mensuales para las transferencias que cumplan los requisitos.
¿La declaración TOOG será mensual?
Sí. El período de facturación será un mes natural.
¿Cuál será la fecha límite para la declaración TOOG?
Para finales del mes siguiente al mes al que se refiere la declaración.
¿Es necesario presentar una declaración de cero?
Sí, si no hubo transferencias en el mes y no hay correcciones a períodos anteriores.
¿Qué valor de las mercancías se indica en la declaración?
El precio de compra o el precio de bienes similares, y en ausencia de un precio de compra, el costo de producción determinado en el momento de la transferencia.
¿Se muestra el precio de venta posterior?
No. La venta posterior al cliente constituye un hecho independiente a efectos del IVA.
¿Es necesario indicar el país de envío?
Sí, cuando una transferencia se inicia en un país distinto al de identificación, los datos pertinentes sobre el país de origen forman parte del informe.
¿En qué moneda se realizará la declaración?
El euro es la moneda de curso legal, pero un país fuera de la zona euro puede requerir una moneda nacional. La implementación en Polonia aún está por verificarse.
¿Cómo corregir una declaración anterior?
Tras la fecha límite original, la corrección se notifica en una declaración posterior, generalmente hasta tres años después de dicha fecha.
¿Cuánto tiempo deben conservarse los registros?
Durante 10 años a partir del 31 de diciembre del año en que se realizó la transferencia.
El formulario será el final del proceso, no el principio
La declaración solo podrá elaborarse una vez que la empresa disponga de un historial mensual completo de movimientos, valores, divisas y ajustes. El contexto completo de la reforma se puede consultar en la guía ViDA 2028.
