Registro único de IVA 2028: ¿basta con un solo número de IVA en la UE?
El registro único a efectos del IVA no implica un único número de IVA para toda la Unión Europea.
Sin embargo, a partir del 1 de julio de 2028, la normativa TOOG, el OSS de la Unión ampliado y el mecanismo obligatorio de inversión del sujeto pasivo podrían reducir significativamente el número de registros locales del IVA, siempre que el modelo específico cumpla las condiciones de cada mecanismo.
Un nombre, tres formas diferentes de limitar el registro del IVA
El calendario oficial de la Comisión Europea indica el 1 de julio de 2028 como fecha de inicio de las principales reformas del Registro Único del IVA y del mecanismo obligatorio de inversión del sujeto pasivo para los proveedores no identificados localmente.
“A partir de 2028, tendré un único número de IVA válido en toda la UE.”
El SVR no crea un único número de identificación fiscal (IVA) de la UE.
Esto limita la necesidad de otro registro local. Cada número existente debe evaluarse en función del motivo por el que se tiene.
Respuesta correcta más breve: Un comerciante puede necesitar menos números de IVA locales, pero no recibirá un número universal para todas las transacciones en la UE.
¿Cómo se combinan TOOG, OSS y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo para formar el Registro Único de IVA?
Cada mecanismo aborda una causa potencial diferente del registro local del IVA.
de REGISTRO sistema simplificado DEL IVA ÚNICO
Un movimiento que cumpla los requisitos podrá entrar en el TOOG y eliminar el registro resultante de su WNT correspondiente.
Consulte las reglas de TOOGLa cobertura extendida de Union OSS puede cubrir ciertas entregas nacionales desde el almacén hasta el consumidor.
Comparación de OSS y el IVA localUn mecanismo de inversión del sujeto pasivo obligatorio puede transferir la indemnización a un comprador identificado localmente, pero solo si se cumplen ciertas condiciones.
Compruebe el estado de la llave¿Por qué el comercio electrónico necesita hoy en día varios números de IVA?
El mero hecho de que una empresa no venda las mercancías durante su traslado a un almacén no elimina las implicaciones actuales del IVA. El considerando 42 de la Directiva (UE) 2025/516 del Consejo indica que el traslado de mercancías propias —incluso en el comercio electrónico— conlleva ahora la obligación de registrarse en los países de origen y destino de dichas mercancías.
Actualmente, puede significar IDT de bienes propios en Polonia e INT de bienes propios en Alemania.
Las ventas locales B2C o B2B generan una responsabilidad adicional. Por lo tanto, analizar simplemente el transporte polaco-alemán no es suficiente.
Las normas vigentes para la transferencia de existencias se explican en la guía sobre el movimiento de mercancías al extranjero – IDT e INT de mercancías propias.
Almacén en Alemania: hoy y a partir del 1 de julio de 2028.
El diagrama que aparece a continuación muestra un modelo que se presta a la simplificación. No es una regla aplicable a todos los almacenes.
- Poseer acciones PL → DE
- Selección femenina de Alemania
- NIF DE
- Ventas locales B2C DE → DE
- Declaración local de IVA DE
- Poseer acciones PL → DE
- TOOG
- Revista DE
- B2C DE → DE
- Unión OSS
Tramo B2B alternativo: las ventas desde un almacén alemán a una empresa alemana a efectos del IVA pueden dar lugar a una inversión del sujeto pasivo obligatoria si se cumplen las condiciones del artículo 194.
Importante: El programa se aplica a los modelos que cumplen los requisitos. Las importaciones, las compras locales, las actividades que quedan fuera del ámbito de aplicación de la normativa o la condición de establecimiento permanente pueden justificar el registro local del IVA.
¿Por qué tiene un número de IVA extranjero?
Seleccione el motivo principal de la inscripción. El módulo indica el área que se debe verificar; no toma decisiones sobre la cancelación de la inscripción.
Primero, elige la causa
No empieces preguntando: "¿Puedo cerrar mi IVA DE?". Primero, determina por qué se obtuvo este número y qué transacciones abarca.
Ir a la auditoría del NIF¿Será necesario un número de identificación fiscal local después de 2028?
La respuesta requiere recorrer las tres capas. Detener el análisis solo después de TOOG puede llevar a una decisión incorrecta.
¿Adónde se transportan las mercancías?
Si su propio stock se traslada a otro país de la UE, compruebe si de TOOG.
Evaluar por separado las transferencias excluidas del procedimiento y los bienes sin pleno derecho de deducción.
¿A quién le vendes?
Las ventas locales a un consumidor pueden requerir un análisis del OSS de la Unión ampliado.
Las ventas locales a una empresa con un número de identificación fiscal (IVA) conllevan un análisis del artículo 194 y del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
¿Qué más estás haciendo en este país?
Verifique las importaciones, las compras, otros suministros, los servicios, el IVA local aplicado y la condición de establecimiento permanente.
Solo entonces se podrá evaluar la necesidad de mantener esa cifra.
¿Qué funciones puede asumir exactamente cada elemento SVR?
El registro único de IVA funciona cuando la herramienta adecuada se ajusta a la actividad específica.
Un procedimiento especial puede eliminar el requisito de registro derivado de la deducción fiscal por inversión (ITC) de bienes propios que cumplan los requisitos. La presentación de informes y el mantenimiento de registros se tratan en una guía aparte.
Declaración y registros de TOOGEl nuevo artículo 369b de la Directiva del IVA amplía el procedimiento, entre otros, a determinados suministros nacionales de bienes realizados por un sujeto pasivo no establecido en el país que aplica el impuesto.
Puede transferir la responsabilidad del IVA al comprador identificado localmente. Sin embargo, no debe aplicarse automáticamente a todas las ventas B2B.
Consulte el artículo 194 de la Directiva del IVAEl mecanismo básico y obligatorio de inversión del sujeto pasivo, previsto en el nuevo artículo 194, se aplica a los casos en que el proveedor no está establecido ni identificado con un número de IVA individual en el país que aplica el impuesto, pero el comprador sí lo está. Los Estados miembros también pueden ofrecer soluciones nacionales más amplias para los contribuyentes no establecidos.
Registro único de IVA con Amazon FBA y múltiples almacenes
En el modelo FBA paneuropeo, el número de países con almacenes no se traduce automáticamente en el mismo número de registros después de 2028. Sin embargo, sigue siendo necesario conocer cada reubicación y cada transacción posterior.
Cada reubicación
Puede tratarse de una transferencia independiente de bienes propios que requiera la cualificación TOOG.
Cualquier tipo de venta
Las ventas B2C, B2B y transfronterizas pueden requerir diferentes métodos de facturación.
Cada país
También debe verificar las importaciones, otras actividades y las normas locales sobre el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
El contexto del modelo actual se describe en el artículo VAT OSS, Amazon FBA y almacenes en el extranjero.
¿Cómo puedo comprobar si aún necesitaré un número de IVA extranjero?
Para cada número de identificación fiscal (IVA), cree un mapa de causas. El resultado "requiere análisis adicional" es correcto: la tabla no debería activar automáticamente una decisión de baja.
Vea cómo se relaciona el Registro Único de IVA con otros cambios de ViDA
Consulta el calendario, el impacto en el comercio electrónico y todos los artículos del grupo de 2028.
No cancele automáticamente el registro del IVA extranjero el 1 de julio de 2028.
Los números existentes no desaparecerán con la implementación de la reforma. En primer lugar, debe confirmar que cada obligación asociada a un determinado NIF haya sido asumida por el mecanismo correspondiente o haya dejado de existir.
Lugar de negocios permanente
El mero hecho de tener su sede en Polonia no significa que la empresa no esté establecida en ningún otro país a efectos de la OSS o del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Recuperación del IVA soportado
Un menor número de declaraciones locales implica la necesidad de determinar cómo recuperará la empresa el IVA sobre los costes locales una vez que se haya cerrado el registro.
Importaciones y transacciones fuera de los procedimientos
Si al menos una actividad aún requiere un número de identificación fiscal local (IVA), es posible que dicho número siga siendo obligatorio independientemente de TOOG y OSS.
Si está analizando la situación actual, comience con la guía de VAT OSS o de registro de IVA en el extranjero.
¿Está su empresa preparada para una auditoría de registro único de IVA?
Seleccione la información que puede recopilar actualmente para todos los países. El resultado indica la exhaustividad del mapa, no la aprobación para cerrar el número de IVA.
Información recopilada: 0 de 10
Compruebe qué números de IVA pueden quedar obsoletos y cuáles seguirán siendo necesarios
Analizaremos el almacenamiento, las transferencias, las ventas B2C y B2B, las importaciones, el IVA soportado y otras actividades locales. El resultado será un mapa de las obligaciones de cada país, no una recomendación automática de baja.
Preguntas frecuentes sobre el registro único de IVA de 2028
¿Qué es el Registro Único de IVA?
Este es un pilar del paquete ViDA, que combina el procedimiento OSS ampliado, el procedimiento TOOG y el mecanismo obligatorio de inversión del sujeto pasivo para reducir la necesidad de múltiples registros locales de IVA.
¿Habrá un único número de IVA para toda la UE a partir de 2028?
No. La reforma no crea un único número de IVA europeo. Sin embargo, podría eliminar algunas de las razones por las que las empresas actualmente tienen varios números locales.
¿Cuándo entrarán en vigor los principales cambios en la tasa de respuesta sostenida (SVR)?
Los elementos principales del Registro Único de IVA se aplicarán a partir del 1 de julio de 2028.
¿Un almacén en el extranjero seguirá necesitando un número de identificación fiscal (IVA)?
Esto no puede evaluarse únicamente en función del lugar de almacenamiento. Deben examinarse la transferencia de inventario, la venta posterior y otras actividades locales.
¿Qué papel desempeña TOOG en SVR?
TOOG podrá eliminar la obligación de registro derivada del ITC cualificado de sus propios bienes en el país de destino.
¿Se podrán liquidar las ventas locales B2C desde el almacén a través de OSS?
A partir del 1 de julio de 2028, la ampliación del régimen OSS de la Unión abarcará determinados suministros nacionales B2C realizados por contribuyentes no establecidos en el país que aplica el impuesto.
¿Todas las ventas B2B locales estarán sujetas al mecanismo de inversión del sujeto pasivo?
No. El artículo 194 básico exige, entre otras cosas, la ausencia de un número de identificación fiscal individual (IVA) establecido y local para el proveedor y la identificación del comprador en ese país.
¿Se puede dar de baja automáticamente el IVA extranjero el 1 de julio de 2028?
No. Primero, debe determinar todos los motivos para tener ese número, las transacciones que no están cubiertas por las simplificaciones y el método de recuperación del IVA soportado.
¿Se aplica el registro único de IVA a Amazon FBA?
Estos modelos pueden beneficiarse especialmente de la reforma, pero cada reubicación y cada tipo de venta posterior aún requiere una calificación por separado.
No preguntes primero cuántos números de IVA puedes cerrar
En primer lugar, hay que determinar qué obligaciones abarca cada número en la actualidad y qué elemento de ViDA podría sustituirlos a partir del 1 de julio de 2028.
