Reforma aduanera de la UE para el comercio electrónico en 2028: nuevas normas para la importación a la UE
La exención de derechos de aduana para envíos de hasta 150 € ya no está vigente. A partir del 1 de julio de 2026, estará en vigor un arancel transitorio de 3 €, y está previsto que el comercio electrónico se integre en el Centro de Datos Aduaneros de la UE y se rija por los aranceles normales a partir del 1 de julio de 2028.
El cambio más significativo no será un nuevo formulario. La reforma transforma el sistema, pasando de declaraciones individuales a un flujo continuo de datos sobre el producto, la transacción, el importador y el cumplimiento de la normativa.
Los cambios ya están en marcha y, para 2028, se lanzará el modelo objetivo para el comercio electrónico
El nuevo sistema combina la normativa aduanera, la centralización de datos y una mayor responsabilidad de las entidades que organizan las importaciones.
Ya se han adoptado las bases para la reforma. El marco del nuevo sistema se establece en el nuevo Código Aduanero de la Unión – Reglamento (UE) 2026/2018 . La Comisión Europea publica el calendario y los materiales de implementación .
2026 → 2028 → 2034
La reforma se está implementando por etapas. El punto central más destacado es la transición del comercio electrónico al nuevo entorno de datos.
El umbral de 150 euros no desaparecerá hasta dentro de dos años
Este es el cambio más importante en la comunicación sobre la reforma. Algunos cambios entraron en vigor antes de lo previsto.
El cambio ya está funcionando
- Se ha suprimido la anterior exención aduanera de hasta 150 euros
- Se introdujo un arancel transitorio de 3 euros
- A partir del 1 de noviembre de 2026, los identificadores de producto son obligatorios para las importaciones de comercio electrónico.
El modelo objetivo cambiará
- Data Hub está diseñado para dar soporte a las importaciones de comercio electrónico,
- El arancel transitorio de 3 euros está a punto de finalizar
- Se aplicarán las tarifas arancelarias habituales en función de la mercancía.
Artículo de mercancía, no automáticamente todo el envío
El arancel transitorio se aplica a los envíos pequeños que cumplan los requisitos, hasta un valor de 150 euros, y se calcula de acuerdo con las normas para cada categoría de mercancía.
Cada paquete de hasta 150 EUR cuesta exactamente 3 EUR en aranceles aduaneros
Esta simplificación puede dar lugar a un cálculo incorrecto del margen y del precio para el cliente.
Se cobran 3 EUR por una categoría de productos diferente
Cinco camisetas idénticas pueden crear un artículo: 3 €. Una camiseta y un reloj pueden crear dos artículos: 6 €.
Las directrices de la Comisión sobre el derecho transitorio EUR 3 y el Reglamento (UE) 2026/382 del Consejo describen las normas exactas y los ejemplos .
Arancel aduanero 3 EUR ≠ Tasa de gestión de la UE
No introduzca una cantidad en lugar de otra. Tienen una función, una base y un horizonte temporal diferentes.
Arancel aduanero transitorio
- válido a partir del 1 de julio de 2026,
- Se prevé que opere hasta el 1 de julio de 2028
- Se sustituirán por las tarifas normales.
Tarifa de servicio y supervisión
- no es un arancel aduanero,
- cubre los costos de servicio y control,
- Su importe requiere una determinación oficial; no introducimos importes no confirmados.
La Comisión describe ambos mecanismos por separado en su documentación oficial sobre la reforma aduanera de la UE. Esta sección del artículo se ha diseñado deliberadamente para permitir ajustes sencillos al importe de la tasa una vez publicada la ley correspondiente.
Un único entorno de datos en lugar de múltiples rutas separadas
Este es un diagrama conceptual, no una visualización del panel de control futuro. La reforma modifica la forma en que se proporcionan y utilizan los datos, pero no elimina las obligaciones aduaneras.
procesos distribuidos
Flujo de datos central
El Centro de Datos no es un sistema de IVA ni sustituye a IOSS. Su objetivo es ser una interfaz centralizada para los datos aduaneros, gestionada por la nueva Oficina de Aduanas de la UE.
¿Qué aspectos deben ser coherentes entre la tienda, el sistema ERP, el sistema PIM y la logística?
El error ya no será un problema de una sola declaración. En el entorno central, puede manifestarse como un patrón repetitivo.
El país de envío no es automáticamente el país de origen. La clasificación, el origen y los identificadores deben ser datos maestros controlados, no introducidos manualmente en el momento del registro.
¿Importación desde fuera de la UE o posterior movimiento dentro de la UE?
Elige tu ruta. Este es el primer filtro que separa la reforma aduanera de los acuerdos ViDA y del IVA.
Importaciones de comercio electrónico: reforma aduanera + posible IOSS
Las mercancías entran en la UE directamente mediante venta. El IVA/ISO debe separarse de los derechos de aduana, el despacho, los datos aduaneros y el papel del importador.
No todas las plataformas asumirán automáticamente todas las responsabilidades
El nuevo código traslada la responsabilidad más cerca de la entidad que organiza la venta, pero el rol debe determinarse para el modelo de transacción específico.
Vendedor
Podrá actuar como importador para la venta a distancia y ser responsable de los datos, trámites y pagos necesarios.
Mercado
En un modelo específico, un facilitador de ventas puede asumir el rol de importador. Este principio no debe extenderse a todas las plataformas ni a todas las transacciones.
Consumidor
Uno de los objetivos de la reforma es limitar las situaciones en las que el cliente final es responsable de los trámites o solo se entera del importe adeudado al recibir el recibo.
Para la definición y el alcance de las obligaciones, consulte el nuevo Código Aduanero de la Unión. Los Incoterms ayudan a diferenciar las obligaciones comerciales, pero no sustituyen el análisis aduanero; véase también DDP o DAP a Alemania.
Consulte también ViDA 2028 para comercio electrónico
La reforma aduanera se refiere a la entrada de mercancías en la UE. La ley ViDA regula las transferencias y ventas posteriores dentro de la UE.
El IVA y las aduanas utilizan los mismos datos, pero liquidan obligaciones diferentes
No estamos diciendo que Data Hub vaya a reemplazar a IOSS. Los procedimientos están diseñados para funcionar conjuntamente.
IVA sobre las ventas de importación que cumplan los requisitos
El IVA se aplica a las ventas en función del país de consumo. El límite de 150 € para IOSS se aplica al valor de un envío específico, no a la facturación anual.
Aduanas, datos, trámites y control
El sistema aduanero gestiona la entrada de mercancías en la UE, su clasificación, los aranceles, el cumplimiento de la normativa por parte del importador y del producto.
La distinción completa entre los procedimientos OSS e IOSS se encuentra en un artículo aparte . Para las mercancías previamente importadas a un depósito de la UE, una venta posterior ya no se considera una venta de importación IOSS.
Dropshipping y Amazon FBA: el mismo producto puede incluirse en varios sistemas
El pilar demuestra los límites del análisis. El análisis detallado de cada modelo se encuentra en guías separadas.
Tienda PL → Productos CN → Consumidor DE
- IVA y posible IOS,
- aduanas y despacho,
- importador para venta a distancia,
- Cumplimiento de datos y productos.
Primero la importación, luego el movimiento dentro de la UE
CN → Amazon DE: reforma de importaciones y aduanas.
Amazon DE → Amazon CZ: los productos ya están en la UE; estamos analizando el IVA y, potencialmente, el TOOG.
Una fecha, dos zonas diferentes
El 1 de julio de 2028 es importante para ambas reformas, pero las importaciones no deben combinarse con el movimiento o la venta de mercancías que ya tengan estatus de UE.
Cuando las mercancías entran en la UE
Ejemplo: China → Alemania.
- aduanas e importación,
- Centro de datos aduaneros de la UE,
- importador,
- cumplimiento del producto.
Cuando las mercancías ya se encuentran en la UE
Ejemplo: DE → CZ acciones propias o CZ → CZ consumidor.
- TOOG 2028,
- IVA OSS a partir de 2028,
- Inversión del sujeto pasivo y registro único de IVA.
¿Afecta la reforma aduanera de la UE de 2028 a su comercio electrónico?
Las marcas de verificación no implican un resultado legal. Simplemente indican cuántas áreas operativas conviene revisar antes de implementar el Centro de Datos.
Cuanto más dependa el modelo de las importaciones directas de comercio electrónico y de un gran número de referencias (SKU), más importante será preparar los datos de producto, aduanas y logística.
Autoridad Aduanera de la UE y Trust & Check
Estos son elementos importantes de la reforma, pero no sustituyen a las autoridades nacionales actuales ni implican la abolición del AEO.
Oficina de Aduanas de la UE
Coordinará el análisis de riesgos, gestionará el centro de datos y respaldará las prioridades de inspección uniformes. Las administraciones de los Estados miembros seguirán realizando las inspecciones físicas.
Comerciante de confianza y verificación
Este estatus avanzado está destinado a empresas que garantizan un alto nivel de transparencia de datos. Su objetivo es facilitar una mayor simplificación, pero no implica la cancelación automática del estatus de Operador Económico Autorizado (OEA).
Separaremos las importaciones, el IVA, el IOSS y los flujos subsiguientes dentro de la UE
Verificaremos las rutas de las mercancías, las funciones del importador y del mercado, los datos del producto, el IOSS y el momento en que el análisis aduanero se convierte en la liquidación del IVA dentro de la UE.
Empiece con los datos, no con una forma futura
No es necesario recrear la interfaz final del Centro de Datos para organizar las fuentes de información más importantes.
1. Mercancías
Verifique los códigos arancelarios, los identificadores y las descripciones de los productos.
2. Origen
Separe el país de envío del origen correctamente determinado.
3. Importador
Asigne la responsabilidad de cada modelo: tienda propia, mercado, DDP, DAP y logística.
4. Acuerdo
Cotejar los importes cobrados al cliente con los datos transferidos a IOSS y al sistema aduanero.
Reforma aduanera de la UE 2028: Preguntas frecuentes
¿Qué cambios traerá la reforma aduanera de la UE en 2028?
A partir del 1 de julio de 2028, el Centro de Datos Aduaneros de la UE dará soporte a las importaciones de comercio electrónico, y el arancel aduanero transitorio de 3 € se sustituirá por los tipos arancelarios normales en función del tipo de mercancía.
¿Los envíos de hasta 150 € siguen estando exentos de impuestos?
No. La anterior exención de derechos de aduana se suprimió el 1 de julio de 2026. Durante el período transitorio, se aplica un derecho de aduana de 3 euros, calculado según las normas aplicables a las mercancías.
¿El arancel de 3 € se aplica a todo el paquete?
No automáticamente. Los derechos de aduana se aplican a una categoría de mercancías distinta, identificada por la subpartida arancelaria correspondiente en el envío.
¿Son lo mismo los 3 euros de arancel aduanero y tasa de gestión?
No. El arancel aduanero de 3 € es un arancel transitorio, mientras que la tasa de gestión está destinada a cubrir los costes de los servicios y la supervisión aduanera. Se trata de mecanismos distintos.
¿Desaparecerá IOSS tras el lanzamiento de Data Hub?
No. IOSS sigue siendo el procedimiento del IVA para las ventas a distancia de importación que cumplen los requisitos. Data Hub gestiona los datos y procesos aduaneros.
¿Todas las plataformas serán importadoras a partir de 2028?
Esta regla general no debe adoptarse. El papel del importador en las ventas a distancia debe determinarse en función de la normativa y la estructura de la transacción específica.
¿Se aplica la reforma a las tiendas online polacas?
Sí, si sus productos se importan de un tercer país, incluyendo el dropshipping, la gestión de pedidos fuera de la UE o el envío directo a un consumidor en la UE.
¿Importar a un almacén de Amazon en Alemania es TOOG?
No. El traslado de mercancías desde un tercer país a Alemania se considera una importación. Solo el traslado posterior de sus propias mercancías entre almacenes en países de la UE podría requerir un análisis TOOG.
Primero, determine el momento de la importación y luego rastree la ruta posterior de la mercancía
La entrada desde fuera de la UE requiere despacho de aduanas. Solo las transferencias y ventas posteriores dentro de la UE hacen que la empresa esté sujeta a las normas TOOG, OSS u otras normas del IVA.
