Mva-meldinger
i Østerrike 2026
Alle selskaper som er registrert for merverdiavgiftsformål i Østerrike må levere en merverdiavgiftsmelding . De må også anvende østerrikske merverdiavgiftssatser (20 % standard og 13 %/10 % redusert) og betale merverdiavgiften til skattekontoret innen den 15. dagen i den andre måneden etter regnskapsperioden.
I denne artikkelen gir vi detaljert informasjon om innlevering av selvangivelse i Østerrike, slik at du bedre kan forstå østerrikske regler.
Hva lærer du av denne artikkelen?
- Hva er rytmene for innlevering av deklarasjoner i Østerrike?
- Hva er fristene for å sende inn en momsmelding i Østerrike?
- Hva er reglene for innlevering av årsregnskap i Østerrike?
- Hva er ZM-deklarasjoner i Østerrike, og må de alltid sendes inn?
- Hvordan sender man inn en korrigering av en mva-melding i Østerrike?
- Hvordan få refusjon av moms i Østerrike?
Vi anbefaler også vår omfattende guide om moms i Østerrike , som gir konsis og fokusert informasjon om alle emner knyttet til østerriksk moms. Hvis du ikke har et momsnummer ennå, anbefaler vi vår detaljerte guide om momsregistrering i Østerrike .
MVA-registrering i Østerrike 2026 – Innholdsfortegnelse
- Mva-meldinger i Østerrike 2026
- MVA-melding i Østerrike – hva er fristene?
- Rettelser av mva-meldinger i Østerrike
- MVA-refusjon i Østerrike – når kan du få MVA-fradrag?
- Formelle vilkår for fradrag av merverdiavgift i Østerrike
- Hvilke kjøp kan du få moms tilbake for i Østerrike?
- Hvilke utgifter kan ikke fradragsføres i Østerrike?
- Hvordan få tilbake moms i Østerrike? To prosedyrer
- Østerrikske momsdeklarasjoner 2026 – Vanlige spørsmål
- Er det noen gebyrer for forsinket momsmelding i Østerrike?
Adrian Andrzejewski, administrerende direktør Taxenlight
MVA-melding i Østerrike – hva er fristene?
Østerrike har flere typer skattemeldinger som må leveres innen de lovbestemte fristene, avhengig av hvilken forretningsaktivitet entreprenøren driver. Hyppigheten av rapportering av transaksjoner i et gitt år avhenger av selskapets omsetning i Østerrike.
For et selskap som nettopp har mottatt et østerriksk MVA-nummer, bestemmes kadensen basert på den estimerte omsetningen som er oppgitt i registreringsskjemaet . Avgjørelsen om kadensen for innlevering av østerrikske MVA-meldinger ligger hos det østerrikske skattekontoret.
Mva-meldinger (Umsatzsteuer-Voranmeldung), både månedlige og kvartalsvise, må sendes inn elektronisk FinanzOnline- portalen ved bruk av U30-skjemaet (UVA). Papirrapportering har blitt avviklet siden 2011.
Månedlige momsmeldinger i Østerrike
en nettoomsetning på mer enn €100 000 i foregående år (eller estimerte et slikt tall under momsregistreringen) må levere momsmelding månedlig . Denne rytmen gjelder året rundt, med mindre omsetningen faller under en viss terskel. I så fall er det mulig å endre til en kvartalsvis rytme.
Frist for å levere mva-melding og betale skatt: 15. dag i den andre måneden etter oppgjørsmåneden, f.eks. må deklarasjoner for januar 2026 sendes inn innen 15. mars 2026.
Kvartalsvise mva-meldinger i Østerrike
en nettoomsetning på mindre enn €100 000 i foregående år (eller estimerte denne verdien under MVA-registreringen) må levere MVA-melding kvartalsvis . Denne kadensen gjelder året rundt, med mindre de vokser og overstiger grensen. I så fall kan de bytte til en månedlig kadens.
Frist for å levere mva-melding og betale skatt: 15. dag i den andre måneden etter oppgjørskvartalet, f.eks. må deklarasjoner for 1. kvartal 2026 sendes inn innen 15. mai 2026.
Vi registrerer deg for moms i Østerrike.
Skriv eller ring oss for en gratis og uforpliktende prat om dine behov.
Årlige summariske deklarasjoner i Østerrike
Årlige sammendragsoppgaver i Østerrike er kjent som Umsatzsteuererklärung. De må leveres av alle skattebetalere som er registrert for merverdiavgift i Østerrike, enten de leverer månedlige eller kvartalsvise merverdiavgiftsoppgaver.
I motsetning til periodiske mva-meldinger kan årsmeldingen i Østerrike leveres både i papirformat og elektronisk , men skattekontoret anbefaler på det sterkeste å bruke det elektroniske alternativet. Årsmeldingen leveres ved hjelp av U1-skjemaet , slik at det kan gjøres eventuelle korrigeringer hvis det er avvik mellom de periodiske mva-meldingene og årsrapporten. I motsetning til U30-skjemaet rapporterer U1-meldingen ikke bare lokale transaksjoner, men også EU-transaksjoner, eksport, omvendt avgiftsplikt og korrigeringer angående eventuelle endringer i skattegrunnlaget eller fradrag fra inneværende periode og tidligere år.
Frister for innsending av den årlige summariske deklarasjonen i Østerrike:
- Erklæringer levert på papir : frist innen 30. april året etter, f.eks. for 2025 må en summarisk erklæring leveres på papir innen 30. april 2026
- Erklæringer innsendt elektronisk: frist innen 30. juni året etter, f.eks. for 2025 må en summarisk erklæring sendes inn på papir innen 30. juni 2026
I berettigede tilfeller kan kontoret samtykke i å forlenge fristen etter forutgående anmodning fra skattyter.
EU-mva-meldinger i Østerrike – Zusammenfassende Meldung (ZM)
EU-mva-melding i Østerrike, kjent som Zusammenfassende Meldung (ZM), er obligatorisk for bedrifter som gjennomfører EU-transaksjoner (WNT/WDT). Hvis ingen slike transaksjoner ble gjennomført i en gitt periode, er det ingen plikt til å sende inn en null ZM-melding.
Som med mva-meldinger er det ikke mulig å sende inn selvangivelsen i papirform. ZM-meldingen kan kun sendes inn elektronisk via FinanzOnline.
Frist for innsending av ZM-erklæringen i Østerrike faller alltid på den siste dagen i måneden etter faktureringsperioden. For eksempel:
- Hvis du sender inn mva-melding kvartalsvis : for første kvartal 2026 må du sende inn ZM-meldingen innen utgangen av april 2026.
- Hvis du sender inn mva-melding månedlig : for januar 2026 må du sende inn ZM-meldingen innen utgangen av februar 2026.
Rettelser av mva-meldinger i Østerrike
I henhold til retningslinjer fra Finansdepartementet (BMF) skal eventuelle korrigeringer knyttet til endringer i skattegrunnlaget som følge av feil eller rabatter generelt inkluderes i den aktuelle mva-meldingen. Det østerrikske systemet tillater at korrigeringer inkluderes i inneværende skatteperiode, uavhengig av om feilen gjelder inneværende periode eller tidligere perioder . Derfor sendes korrigeringen inn med samme skjema som mva-meldingen (U30) via FinanzOnline.
Eventuelle avvik kan også korrigeres når man leverer en sammenfattet årsmelding for et gitt år (ved bruk av U1-skjemaet). Dette skjemaet oppsummerer alle periodiske meldinger og korrigerer avvik som ikke var inkludert i måneds- eller kvartalsmeldingene.
Hvis en korrigering resulterer i for lite betalt mva. i Østerrike , skal differansen betales til skattekontoret så snart som mulig. Hvis korrigeringen gjøres på eget initiativ (i stedet for på anmodning fra skattemyndighetene), ilegges det vanligvis ikke gebyrer for forsinket betaling. Hvis de imidlertid forekommer, er gebyrene de samme som i tilfellet beskrevet nedenfor.
☝️ Taxenlight anbefaler:
Vær oppmerksom på at innsending av korrigeringer i mva-meldinger i Østerrike kan føre til en skatterevisjon.
Hva er straffene og renterne for manglende innlevering av mva-melding i tide?
Hvis du leverer inn mva-meldingen etter den lovpålagte fristen i Østerrike, påløper renter automatisk. Det kan også ilegges gebyrer, og ved vedvarende forsinkelser kan skattekontoret blokkere mva-refusjonen din og iverksette en skatterevisjon.
Avhengig av skattekontorets avgjørelse kan det også ilegges gebyrer og renter for å levere mva-melding og betale skatt etter den lovbestemte fristen.
- Gebyrer for forsinket innlevering av mva-melding: opptil 10 % av det skyldige mva-beløpet
- Renter for forsinket betaling av mva. etter fristen : 2 % av skyldig mva. + 1 % for hver påfølgende måned.
- Hvis kontoret oppdager at manglende registrering for mva. var forsettlig eller at forsinkelsen varte for lang, kan de ilegge en ekstra bot på opptil € 5 000. Hvis kontoret oppdager skattesvindel , kan boten bli betydelig høyere.
Sammendragstabell over skattegebyrer og renter i Østerrike:
| Type vitneforklaring | Straff for sen eller manglende melding | Interesse |
|---|---|---|
| MVA-deklarasjon (UVA) | 2 % av det forfalte mva-beløpet per måned (minimum €50) eller 10 % ved manglende innsending av mva-deklarasjon | 2 % av det forfalte mva-beløpet per måned |
| Årlig sammendragsdeklarasjon | 10 % av momsbeløpet som skal betales per måned | 2 % av skyldig mva. dersom det oppdages avvik i periodiske mva-meldinger |
| ZM-deklarasjon (MVA-EU) | 1 % av skattegrunnlaget (opptil 2 200 euro) eller en bot på opptil 5 000 euro | Mangel |
MVA-refusjon i Østerrike – når kan du få MVA-fradrag?
Fradrag for østerriksk inngående merverdiavgift er bare mulig for kjøp som er direkte knyttet til din forretningsvirksomhet i Østerrike – og ikke alle. Det er viktig at østerrikske merverdiavgiftsfakturaer utstedes i samsvar med regelverket og inneholder all nødvendig informasjon. Ellers kan søknaden din om merverdiavgiftsrefusjon bli avvist av det østerrikske skattekontoret.
Formelle vilkår for fradrag av merverdiavgift i Østerrike
For å kunne trekke fra merverdiavgift i Østerrike i henhold til artikkel 12 i merverdiavgiftsloven av 1994, må følgende grunnleggende betingelser være oppfylt:
- som utstedes må være korrekt utstedt til skattebetalerens opplysninger og gjelde varer eller tjenester kjøpt i Østerrike.
- Begrunnelsen for fradragsretten for mva. er forretningsmessig bruk på minimum 10 %.
- Skatteytere med en omsetning på mindre enn 2 millioner euro (i foregående år) kan kun trekke fra moms etter betaling. Unntaket fra denne regelen er dersom momsen fra de aktuelle kjøpene er overført direkte til leverandørens skattekonto.
Hvilke kjøp kan du få moms tilbake for i Østerrike?
Eksempler på fullt (100 %) fradragsberettigede kostnader i Østerrike, så lenge de tjener selskapets forretningsformål og er bekreftet med en korrekt utstedt faktura:
- Opplæring og konferanser
- Messer og utstillinger
- Bøker
- Driftskostnader (f.eks. telefon- og internettregninger)
- Markedsføringskostnader
- Reiseutgifter for forretningsreiser
Hvilke utgifter kan ikke fradragsføres i Østerrike?
I henhold til østerriksk regelverk er det en rekke utgifter som det ikke kan trekkes fra moms fra , selv om de er knyttet til virksomhet:
- Reiserelaterte tjenester, spesielt i forbindelse med turisttjenester som er underlagt marginbeskatning
- Representasjons- og representasjonsutgifter (f.eks. integrasjonskostnader med forretningspartnere). MVA-fradrag er bare mulig dersom det kan påvises at disse kostnadene faktisk ble pådratt til reklameformål og veide tyngre enn andre profesjonelle årsaker.
- Utgifter knyttet til personbiler eller motorsykler – utgifter knyttet til leasing eller drift av slike kjøretøy kan ikke fradragsføres. Unntak inkluderer dersom kjøretøyet utelukkende er beregnet for føreropplæring, demonstrasjonsformål, eksklusivt videresalg, eller dersom det brukes minst 80 % til kommersiell persontransport.
- Andre personlige eller boligmessige utgifter som ikke er forretningsrelaterte.
Hvordan få tilbake moms i Østerrike? To prosedyrer
MVA-refusjon i Østerrike for kjøp knyttet til bedriften din er mulig på to måter, og valget av en av dem avhenger av om du har et MVA-nummer i Østerrike eller ikke.
MVA-refusjon for selskaper registrert for MVA i Østerrike
Hvis du har et gyldig MVA-nummer i Østerrike, må du sende inn en søknad til det østerrikske skattekontoret for å få tilbakebetalt MVA-en du har påløpt. Du kan sende inn et skjema for MVA-refusjon enten på nett (via FinanzOnline , hvis det er slik du leverer MVA-meldingen din) eller ved å sende det utfylte skjemaet til kontorets postadresse. Du må legge ved bankkontoopplysningene dine , i EUR, i søknaden. Vær oppmerksom på at hvis du har utestående betalinger til det østerrikske skattekontoret, kan MVA-refusjonen din bli blokkert.
Som i Polen kan du også overføre for mye betalt mva i Østerrike til neste periode hvis du ikke ønsker å søke om mva-refusjon i løpet av den perioden (f.eks. på grunn av et lavt beløp).
ventetiden for en avgjørelse om mva-refusjon være seks måneder . Ved skatterevisjon kan denne perioden forlenges.
☝️ Taxenlight anbefaler:
Vi anbefaler at søke om refusjon av moms i Østerrike når beløpet som skal refunderes er betydelig for degHvorfor? Fordi det å innlevere en momsrefusjon i Østerrike ofte innebærer en skatterevisjon. Dette kan være en kilde til ikke bare unødvendig stress, men også en betydelig investering av tid og ressurser i å forklare og sende inn dokumentasjon.
MVA-refusjon for selskaper uten østerriksk MVA-nummer
- Selskaper som ikke har et østerriksk momsnummer , men er basert i EU, kan få refundert moms på utgifter i henhold til prosedyre 8 i EUs momsdirektiv 2008/9/EF . Denne prosedyren er mer kjent som VAT-REF . En østerriksk søknad om refusjon av moms må sendes inn via den ministerielle e-tjenesteportalen (BDIR) senest 30. september året etter. For eksempel, for å få refusjon av inngående merverdiavgift i 2025, må søknaden sendes inn innen 30. september 2026. Minimumsbeløpene er: 400 euro/kvartal eller 50 euro/år.
Ventetiden for en avgjørelse om refusjon av moms i henhold til prosedyre 8 er juridisk sett fire måneder.
- Selskaper som ikke har et østerriksk MVA-nummer og er basert i tredjeland, kan søke om MVA-refusjon i henhold til det 13. MVA-direktiv . Slike selskaper kan kun fradragsbetale driftskostnader, ikke forretningsreiseutgifter. Minimumsbeløpet for å søke er €75, og søknaden må sendes inn innen 30. juni året etter.
Ventetiden for et vedtak om MVA-refusjon i henhold til prosedyren i det 13. MVA-direktiv er lovpålagt: seks måneder.
Adrian Andrzejewski, administrerende direktør Taxenlight
Sammendrag – MVA-meldinger i Østerrike 2026
Plikten til å levere en mva-melding i Østerrike gjelder for alle selskaper som er registrert for mva i landet. Uansett om du har foretatt en transaksjon i en gitt periode, må selvangivelser alltid leveres. Det er ikke mulig å suspendere mva-nummeret ditt i Østerrike, så hvis du ikke har foretatt en transaksjon, leverer du ganske enkelt en mva-melding med nullverdi.
Vi oppfordrer deg til å lese de vanlige spørsmålene om mva-meldinger i Østerrike for 2026 (FAQ) nedenfor. Vi er sikre på at du finner svaret på spørsmålene dine der. Og hvis denne artikkelen ikke har besvart spørsmålene dine, oppfordrer vi deg til å kontakte oss for en gratis konsultasjon .
Østerrikske momsdeklarasjoner 2026 – Vanlige spørsmål
Alle selskaper med et gyldig MVA-nummer i Østerrike er pålagt å levere en MVA-melding, selv om de ikke har noe salg i en gitt periode. I slike tilfeller leveres en såkalt nullmelding.
Det er fire hovedrapporteringsplikter i Østerrike:
- månedlige eller kvartalsvise mva-deklarasjoner (UVA – skjema U30) -
årlig mva-deklarasjon (Umsatzsteuererklärung – skjema U1) -
EU-mva-deklarasjoner – Zusammenfassende Meldung (ZM) -
INTRASTAT-deklarasjoner (hvis statistiske terskler overskrides)
Månedlige mva-meldinger leveres av selskaper med en nettoomsetning på over €100 000 i foregående år (eller som deklarerte slik omsetning ved registrering). Fristen for å levere meldingen og betale skatten er den 15. dagen i den andre måneden etter regnskapsmåneden.
Kvartalsvise mva-meldinger leveres av selskaper med en nettoomsetning i foregående år som ikke oversteg 100 000 euro. Fristen for å levere meldinger og betale skatt er den 15. dagen i den andre måneden etter kvartalets slutt.
Nei. Månedlige og kvartalsvise mva-meldinger (UVA) og ZM-deklarasjoner må sendes inn utelukkende elektronisk via FinanzOnline-portalen. Papirskjemaer godtas ikke lenger.
Den årlige mva-meldingen, eller Umsatzsteuererklärung (U1-skjema), er et sammendrag av alle transaksjoner for året. Den leveres av alle mva-betalere i Østerrike. Den gir mulighet for å korrigere eventuelle avvik mellom periodiske selvangivelser og den faktiske årlige oppgjøret.
– innen 30. april – hvis innlevert på papir
– innen 30. juni – hvis innlevert elektronisk
I berettigede tilfeller kan Finanzamt forlenge fristen på skattyters anmodning.
ZM-deklarasjonen oppsummerer transaksjoner innenfor Fellesskapet (ICS og ITC). Den tilsvarer den polske MVA-EU-deklarasjonen eller EU EC-salgslisten. Den sendes inn av selskaper som utfører transaksjoner med leverandører fra andre EU-land.
Feil rettes vanligvis i den aktuelle mva-meldingen ved hjelp av U30-skjemaet i FinanzOnline. Rettelser kan også inkluderes i den årlige mva-meldingen (U1) hvis de ikke er rettet tidligere.
Ja. Forsinket innlevering av selvangivelsen kan føre til renter og økonomiske gebyrer. Ved gjentatte forsinkelser kan skattekontoret blokkere momsrefusjonen og iverksette en skatterevisjon.
Ja, moms kan refunderes dersom kjøpene var forretningsrelaterte og dokumentert av korrekt utstedte fakturaer. Fremgangsmåten avhenger av om selskapet har et østerriksk momsnummer.
Ja. I stedet for å søke om refusjon av moms, kan en skattyter overføre det overskytende beløpet til neste skatteperiode og avregne det mot fremtidige skatteforpliktelser.
Ja. Hvis et utenlandsk selskap er registrert for merverdiavgift i Østerrike, har det de samme rapporteringspliktene som lokale enheter, inkludert innlevering av UVA-, U1- og ZM-deklarasjoner (hvis aktuelt).
Må alle selskaper levere momsmelding i Østerrike?
Alle selskaper med et gyldig MVA-nummer i Østerrike er pålagt å levere en MVA-melding, selv om de ikke har noe salg i en gitt periode. I slike tilfeller leveres en såkalt nullmelding.
Hvilke typer momsmeldinger finnes det i Østerrike?
Det er fire hovedrapporteringsplikter i Østerrike:
- månedlige eller kvartalsvise mva-deklarasjoner (UVA – skjema U30) -
årlig mva-deklarasjon (Umsatzsteuererklärung – skjema U1) -
EU-mva-deklarasjoner – Zusammenfassende Meldung (ZM) -
INTRASTAT-deklarasjoner (hvis statistiske terskler overskrides)
Når skal månedlige mva-meldinger leveres i Østerrike?
Månedlige mva-meldinger leveres av selskaper med en nettoomsetning på over €100 000 i foregående år (eller som deklarerte slik omsetning ved registrering). Fristen for å levere meldingen og betale skatten er den 15. dagen i den andre måneden etter regnskapsmåneden.
Når leveres kvartalsvise mva-meldinger i Østerrike?
Kvartalsvise mva-meldinger leveres av selskaper med en nettoomsetning i foregående år som ikke oversteg 100 000 euro. Fristen for å levere meldinger og betale skatt er den 15. dagen i den andre måneden etter kvartalets slutt.
Kan momsmeldinger i Østerrike sendes inn på papir?
Nei. Månedlige og kvartalsvise mva-meldinger (UVA) og ZM-deklarasjoner må sendes inn utelukkende elektronisk via FinanzOnline-portalen. Papirskjemaer godtas ikke lenger.
Hva er den årlige momsrapporten i Østerrike?
Den årlige mva-meldingen, eller Umsatzsteuererklärung (U1-skjema), er et sammendrag av alle transaksjoner for året. Den leveres av alle mva-betalere i Østerrike. Den gir mulighet for å korrigere eventuelle avvik mellom periodiske selvangivelser og den faktiske årlige oppgjøret.
Er det noen gebyrer for forsinket momsmelding i Østerrike?
– innen 30. april – hvis innlevert på papir
– innen 30. juni – hvis innlevert elektronisk
I berettigede tilfeller kan Finanzamt forlenge fristen på skattyters anmodning.
Hva er en ZM-erklæring (Zusammenfassende Meldung)?
ZM-deklarasjonen oppsummerer transaksjoner innenfor Fellesskapet (ICS og ITC). Den tilsvarer den polske MVA-EU-deklarasjonen eller EU EC-salgslisten. Den sendes inn av selskaper som utfører transaksjoner med leverandører fra andre EU-land.
Hvordan retter man feil i momsdeklarasjoner i Østerrike?
Feil rettes vanligvis i den aktuelle mva-meldingen ved hjelp av U30-skjemaet i FinanzOnline. Rettelser kan også inkluderes i den årlige mva-meldingen (U1) hvis de ikke er rettet tidligere.
Er det noen gebyrer for forsinket momsmelding i Østerrike?
Ja. Forsinket innlevering av selvangivelsen kan føre til renter og økonomiske gebyrer. Ved gjentatte forsinkelser kan skattekontoret blokkere momsrefusjonen og iverksette en skatterevisjon.
Er det mulig å få refundert betalt moms i Østerrike?
Ja, moms kan refunderes dersom kjøpene var forretningsrelaterte og dokumentert av korrekt utstedte fakturaer. Fremgangsmåten avhenger av om selskapet har et østerriksk momsnummer.
Kan overskudd av moms i Østerrike overføres til neste periode?
Ja. I stedet for å søke om refusjon av moms, kan en skattyter overføre det overskytende beløpet til neste skatteperiode og avregne det mot fremtidige skatteforpliktelser.
Må et utenlandsk selskap levere momsmelding i Østerrike?
Ja. Hvis et utenlandsk selskap er registrert for merverdiavgift i Østerrike, har det de samme rapporteringspliktene som lokale enheter, inkludert innlevering av UVA-, U1- og ZM-deklarasjoner (hvis aktuelt).
Hun har jobbet med samsvar med momsregler og andre utenlandske skatter i åtte år. Hun jobber direkte med kunder daglig, og forstår utenlandske skatteprosedyrer ut og inn . Hun holder seg oppdatert på endringer i skatteforskrifter og oversetter dem raskt til spesifikt, nyttig og forståelig blogginnhold. Hun er også ansvarlig for markedsføring, og ved å kombinere denne rollen med sin skatteerfaring kan hun lage innhold som virkelig støtter gründere i deres utvikling i utenlandske markeder.