MVA-registrering
i Østerrike 2026
MVA-registrering i Østerrike er en prosedyre som resulterer i utstedelse av et østerriksk MVA-nummer. Det er nødvendig for selskaper som ikke er basert i Østerrike (dvs. ikke-bosatte) som planlegger å gjennomføre visse transaksjoner som er underlagt østerriksk MVA. Når du har mottatt MVA-nummeret ditt, må du begynne å føre regnskap for MVA i Østerrike og anvende de østerrikske MVA-satsene (20 % standard og 13 %/10 % redusert).
I denne artikkelen skal vi skissere prosessen med momsregistrering i Østerrikefor å hjelpe deg med å forberede deg på dette trinnet i god tid, og sørge for at du oppfyller visse krav.
Hva lærer du av denne artikkelen?
- Når er momsregistrering påkrevd i Østerrike?
- Skattenummer i Østerrike – hva er forskjellene?
- Hvordan ser momsregistrering i Østerrike ut trinn for trinn?
- Hvilke dokumenter kreves for å registrere et momsnummer i Østerrike?
Vi anbefaler også vår omfattende veiledning om moms i Østerrike, som gir konsis og fokusert informasjon om alle aspekter ved østerriksk moms. Hvis du allerede har et østerriksk momsnummer, anbefaler vi vår detaljerte veiledning om momsmeldinger i Østerrike.
MVA-registrering i Østerrike 2026 – Innholdsfortegnelse
- MVA-registrering i Østerrike 2026
- I hvilke tilfeller er det nødvendig med momsregistrering i Østerrike?
- Skattenummer i Østerrike – hva brukes de til, og hvordan er de forskjellige?
- Hvor lang tid tar det å registrere seg for moms i Østerrike?
- Hvordan er momsregistreringsprosessen i Østerrike?
- Skatteforpliktelser etter utstedelse av momsnummer i Østerrike
Adrian Andrzejewski, administrerende direktør Taxenlight
I hvilke tilfeller er det nødvendig med momsregistrering i Østerrike?
Basert på offisielle kilder fra den østerrikske regjeringen har vi satt sammen en omfattende liste over situasjoner der momsregistrering i Østerrike er lovpålagt. Dataene kommer direkte fra den østerrikske momsloven (UStG) 1994, den østerrikske momsloven (UStR) 2000 og retningslinjene fra det føderale finansdepartementet – skreddersydd for e-handel og grenseoverskridende transaksjoner.
Obligatorisk momsregistrering i Østerrike – viktige situasjoner
- Fjernsalg (e-handel) til forbrukere overstiger den samlede EU-terskelen på €10 000. Hvis du ikke bruker OSS/IOSS, utløser overskridelse av EU-terskelen for fjernsalg (B2C) kravet om registrering i Østerrike. Etter registrering må salg regnskapsføres med østerrikske momssatser.
- Lokalt salg og kjøp av varer/tjenester i Østerrike. Hvis du gjennomfører lokale transaksjoner i Østerrike (Umsätze), for eksempel B2B/B2C-salg (f.eks. fra et østerriksk lager) eller kjøp, er du pålagt å registrere deg for moms i Østerrike uavhengig av omsetningen din.
- Lagring av varer i Østerrike (konsignasjon, avropslager, 3PL): Lagring av varer i Østerrike er vanligvis knyttet til spesifikke lokale eller EU-transaksjoner, derfor kreves MVA-registrering umiddelbart.
- WDT (intern mva-melding) og WNT (intern mva-melding): Hvis du planlegger å gjøre EU-transaksjoner fra eller til Østerrike med en mva-sats på 0 %, må du ikke bare registrere deg for mva. og sende inn en mva-melding, men også sende inn en ZM-deklarasjon (tilsvarende den polske mva-EU).
- Lageroverføringer. Hvis du planlegger å overføre varer til et østerriksk lager, må du først overføre dem fra hjemlandet ditt. Denne operasjonen kalles en ikke-transaksjonell levering av varer (ikke-transaksjonell IDT) og må rapporteres på den polske momsmeldingen din. På østerriksk side skjer det et ikke-transaksjonelt anskaffelse av varer (ikke-transaksjonell INT), som må rapporteres på den østerrikske momsmeldingen din. For å gjøre dette må du ha et østerriksk momsnummer.
- Import av varer til Østerrike fra land utenfor EU for videresalg. I denne transaksjonen må du betale både toll og import-MVA. MVA-registrering i Østerrike er obligatorisk i denne situasjonen.
- Utsatt importmoms i Østerrike. For å bli fritatt fra å betale importmoms ved tollen (inkludert toll), kan du bruke prosedyren for utsatt importmomsoppgjør i Østerrike. For å gjøre dette må du imidlertid registrere deg hos det østerrikske tollkontoret ( Zoll), og for dette trenger du et østerriksk momsnummer.
- Eksport av varer fra Østerrike til land utenfor EU. For å eksportere varer fra Østerrike med 0 % moms, kreves det momsregistrering i Østerrike. Videre krever det allerede momsregistrering å eie varer i Østerrike (enten gjennom tidligere erverv eller overføring).
- Organisering av konferanser, utstillinger og arrangementer. Dersom leveringsstedet for en gitt tjeneste er i Østerrike, krever forskriftene et momsnummer (AT), med unntak av visse unntak.
- Spesifikke tjenester uten omvendt avgiftsplikt: Østerrikske forskrifter fastsetter at for levering av visse tjenester i Østerrike der omvendt avgiftsplikt kan anvendes, må skatt betales i Østerrike. Disse inkluderer for eksempel eiendomsrelaterte tjenester som vanligvis ikke anses som byggearbeid, for eksempel eiendomsforvaltning. I slike tilfeller kan ikke bestemmelsene i § 19 UStG anvendes.
- Oppfyllelse i Østerrike. Selv om det for øyeblikket ikke finnes Amazon FBA-lagre i Østerrike, finnes det andre, mindre salgsplattformer som tilbyr oppfyllingstjenester i noe begrenset skala. Hvis du vil betro disse plattformene håndteringen av varene dine (inkludert logistikk og frakt), må du derfor ha et østerriksk MVA-nummer.
Vi registrerer deg for moms i Østerrike.
Skriv eller ring oss for en gratis og uforpliktende prat om dine behov.
Skattenummer i Østerrike – hva brukes de til, og hvordan er de forskjellige?
i Østerrike to skattenumre, utstedt av Finanzamt, det østerrikske skattekontoret. De har imidlertid forskjellige formater, funksjoner og anvendelsesområder.
MVA-nummer i Østerrike – Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (UID)
- Den består av 8 sifre etterfulgt av prefikset ATU, f.eks. ATU99999999
- Den brukes utelukkende til merverdiavgiftsformål og er utelukkende tildelt forretningsaktiviteter
- Den brukes til å identifisere selskaper i transaksjoner innenfor fellesskapet (WNT/WDT)
- Dette tilsvarer det polske MVA-EU-nummeret
Østerriksk skattenummer – Steuernummer
- Den består av 9 sifre uten prefiks, f.eks. 99-999/9999
- Den brukes til å identifisere skattyter for alle skatter i Østerrike (f.eks. inntektsskatt)
- Den tildeles både enkeltpersoner og bedrifter
- Dette tilsvarer det polske NIP-nummeret
Ikke-bosatte som planlegger å gjennomføre både lokale og regionale transaksjoner i Østerrike, kan søke om begge numrene under sin MVA-registrering: et UID for MVA-formål og et Steuernummer.
UID-nummer og Steuernummer – forskjeller
| Karakteristisk | Styrenummer (AT) | Umsatzsteuer-Identifikasjonsnummer (UID) |
|---|---|---|
| Hovedfunksjon | Generell skatteidentifikasjon | Identifikasjon kun for MVA-formål (EU MVA-nummer) |
| Hvem tildeles den? | Enkeltpersoner og bedrifter | Kun forretningsaktiviteter i spesifikke situasjoner |
| Spekter | Alle skatter (inntekt, aktivitet osv.) | Kun mva. [wko] |
| Format | 9 sifre, f.eks. 99–999/9999 | ATU + 8 sifre, f.eks. ATU99999999 |
| Hovedbruk | Skattemeldinger (PIT-type), korrespondanse med Finanzamt | Mva-pliktige transaksjoner, transaksjoner innenfor EU |
| Tildelende organ | Finanzamt Østerrike | Finanzamt Østerrike |
Hvor lang tid tar det å registrere seg for moms i Østerrike?
Østerrikske forskrifter spesifiserer ingen streng frist for skattekontorets utstedelse av et MVA-nummer (UID). Våre observasjoner tyder imidlertid på at i 95 % av tilfellene er ventetiden på et MVA-nummer i Østerrike omtrent 7–8 uker.
Dessverre kan denne prosessen være lengre, ettersom det første og viktigste kravet til gründere fra østerrikske skattemyndigheter er bevis på planlagt aktivitet i Østerrike. Skattekontoret analyserer nøye om den planlagte aktiviteten faktisk vil være skattepliktig i Østerrike. Dette er hovedårsaken til den lange ventetiden på et østerriksk MVA-nummer, ettersom kontoret kan be skattebetaleren om ytterligere spørsmål eller fremlegge ytterligere dokumentasjon.
☝️ Taxenlight anbefaler:
På grunn av den relativt lange ventetiden for et MVA-nummer i Østerrike, anbefaler vi at du forbereder deg på prosedyren i god tid for å forhindre komplikasjoner allerede i transaksjonsfasen.
Er det mulig å få et tilbakevirkende momsnummer i Østerrike?
I Østerrike er det mulig å få et tilbakevirkende momsnummerfor å avregne tidligere avgiftspliktige transaksjoner, som for eksempel ble gjort på grunn av manglende kunnskap om østerrikske skatteregler. Denne situasjonen er også vanlig for nettbutikkselgere som ikke nådde EU-grensen på €10 000. Selv om de registrerte seg for momsregistreringen senere, må de registrere seg for moms i Østerrike med tilbakevirkende kraft og avregne utestående transaksjoner. Momsnummeret kan da bli stengt.
Dette er komplisert fordi i Polen må deklarasjoner som inneholder salgstransaksjoner som allerede skulle vært avgjort i Østerrike korrigeres. Du må også søke om refusjon av betalt MVA, noe som ofte fører til ubehagelige skatterevisjoner.
For å få et tilbakevirkende momsnummer i Østerrike, må du sende inn en søknad om momsregistrering og begrunne saken din. Skattyteren må bevise at det har funnet sted transaksjoner som skulle vært beskattet i Østerrike. Regelverketbegrenser ikke perioden for tilbakevirkende registrering, men det er best å gjøre opp skatteforpliktelser så snart som mulig for å unngå å påløpe gebyrer og renter.
Hva er konsekvensene av tilbakevirkende momsregistrering i Østerrike?
Registrering av et MVA-nummer i Østerrike krever med tilbakevirkende kraft at du sender inn alle utestående MVA-meldinger og betaler skatten (som sannsynligvis er betalt til det polske skattekontoret, og du må søke om refusjon). Den største ulempen er at hvis du har gjort avgiftspliktige kjøp uten et MVA-nummer i Østerrike, mister du muligheten til å trekke fra/få tilbake skatten.
Avhengig av skattekontorets avgjørelse kan det også ilegges gebyrer og renter for å levere mva-melding og betale skatt etter den lovbestemte fristen.
- Gebyrer for forsinket innlevering av mva-melding: opptil 10 % av det skyldige mva-beløpet
- Renter for forsinket betaling av mva. etter fristen: 2 % av skyldig mva. + 1 % for hver påfølgende måned.
- Hvis kontoret oppdager at manglende registrering for mva. var forsettlig eller at forsinkelsen varte for lang, kan de ilegge en ekstra bot på opptil € 5 000. Hvis kontoret oppdager skattesvindel, kan boten bli betydelig høyere.
☝️ Taxenlight anbefaler:
Vær oppmerksom på at tilbakevirkende registrering i Østerrike kan føre til skatterevisjon av østerrikske skattemyndigheter.
Hvordan er momsregistreringsprosessen i Østerrike?
Først, hvis du allerede har identifisert og bekreftet dine østerrikske skatteforpliktelser, bør du avgjøre om du kan fullføre mva-registreringsprosessen i Østerrike på egenhånd. Vurder språkbarrierer, skatteregler som er spesifikke for dine planlagte transaksjoner, og om du vil kunne fullføre den østerrikske mva-registreringssøknaden.
Tildeling av momsnummer i Østerrike – trinn for trinn
- Fastsettelse av type mva-registrering i Østerrike:
– Direkte registrering – hvis du er basert i et EU-land
– Indirekte registrering – hvis du er basert i et tredjeland. I dette tilfellet må du bruke tjenestene til en skatterepresentant som vil være medansvarlig for skatteoppgjørene dine i Østerrike. - Samle inn nødvendige dokumenter og oversette dem
- Utfylling av søknad om momsnummer i Østerrike
- Send inn den fullstendige dokumentasjonen i papirform til: Finanzamt Graz-Stadt, Conrad von Hötzendorf-Straße 14-18, 8010 Graz (skattekontor i Østerrike for ikke-residenter)
- Venter på utstedelse av et MVA-nummer , pluss eventuelle spørsmål fra Finanzamt (skattekontoret) eller dokumentasjon som myndighetene ber om. Våre observasjoner tyder på at ventetiden for et MVA-nummer i Østerrike er omtrent 7–8 uker.
- Tildeling av et MVA-nummer i Østerrike – du mottar et MVA-sertifikat og er fra nå av forpliktet til å betale MVA i Østerrike
Liste over dokumenter for momsregistrering i Østerrike
| Dokumenttype | Dokumentnavn | Forklaring |
|---|---|---|
| Identitetsbekreftelse | Kopi av ID-kort eller pass | Et dokument som tilhører personer som er autorisert til å representere selskapet |
| Unterschriftsprobenblatt/Verf 26 | Eksempel på signaturkort for personer som er autorisert til å representere selskapet | |
| Selskapsavtale, vedtekter, notarialdokument | Dokumenter må oversettes av en autorisert oversetter i selskapers tilfelle | |
| Utdrag fra handelsregisteret | Utdrag fra det nasjonale domstolsregisteret (KRS) for selskaper (sverget oversettelse), CEIDG (registrering og informasjon om forretningsaktivitet) for enkeltpersonforetak (standard oversettelse). Dokumentene må være oppdaterte (ikke eldre enn 3 måneder) | |
| MVA-bevis utstedt i bostedslandet | Dokumentet utstedes av skattekontoret i landet der du er basert; det kan ikke være eldre enn 3–6 måneder | |
| Bankkontodetaljer i utenlandsk valuta | Et gyldig dokument fra banken som bekrefter bankdetaljene til valutakontoen | |
| Kontrakt med entreprenør, bestilling, forretningsplan | Dokumentasjon på planlagt skattepliktig aktivitet i Østerrike | |
| Registreringssøknad | Finanzamt-anmeldelse/versjon 19 | Et dokument basert på en offisiell mal, signert av en person som er autorisert til å representere selskapet |
| Fullmakt | Vollmacht | Kun hvis du registrerer deg for MVA med hjelp av en skatterepresentant eller advokat. Fullmakten må være på tysk og signert av personen som er autorisert til å representere selskapet. |
☝️ Taxenlight anbefaler:
I Østerrike finnes det muligheten for å få et momsnummer elektroniskDu må imidlertid først opprette en konto på den offisielle FinanzOnline-portalen. Å få tilgang uavhengig (via korrespondanse) kan forlenge registreringsprosessen. På dine vegne fullmektigen kan få elektronisk tilgang mye raskere, noe som kan påvirke ventetiden for et MVA-nummer i Østerrike betydelig.
Skatteforpliktelser etter utstedelse av
momsnummer i Østerrike
Når du har fått et MVA-nummer i Østerrike, har du nesten de samme rettighetene som lokale østerrikske selskaper, samt forpliktelser overfor det østerrikske skattekontoret. Nedenfor er en liste over de viktigste kravene for skattebetalere ikke-bosatte:
- Anvendelse av østerrikske momssatser på salgsfakturaer (20 % standard momssats og 13 %/10 % reduserte momssatser)
- Innsending av mva-melding i Østerrike i henhold til tidsplanen fastsatt av skattekontoret: månedlig eller kvartalsvis innen den 15. dagen i den andre måneden etter oppgjørsperioden
- Oppgjør av moms i Østerrike ved å betale den skyldige momsen til skattekontoret innen den 15. dagen i den andre måneden etter oppgjørsperioden
- Innsending av årlige summariske deklarasjoner innen den lovpålagte fristen (30/04/på papir eller 30/06/elektronisk)
- Innsending av månedlige ZM-deklarasjoner (Zusammenfassende Meldung) hvis du gjennomfører EU-transaksjoner innen utgangen av måneden etter oppgjørsperioden
Adrian Andrzejewski, administrerende direktør Taxenlight
Sammendrag – MVA i Østerrike 2026
Plikten til å avregne mva. i Østerrike avhenger av type virksomhet og leveringsstedet for tjenester eller varer. I noen situasjoner er det tilstrekkelig å bruke OSS-systemetpåkrevd mva-registrering i Østerrike, selv om du bruker OSS.
Vi oppfordrer deg til å lese de vanlige spørsmålene om mva. i Østerrike 2026 (FAQ) nedenfor. Vi er sikre på at du finner svaret på spørsmålene dine der. Og hvis denne artikkelen ikke svarer på spørsmålene dine, kan du kontakte oss for en gratis konsultasjon.
MVA-registrering i Østerrike 2026 – Vanlige spørsmål
Et selskap må registreres for merverdiavgift i Østerrike dersom det utfører avgiftspliktig virksomhet der, f.eks. selger varer fra et østerriksk lager, importerer varer fra utenfor EU, overskrider EUs grense for fjernsalg på 10 000 euro uten OSS, utfører levering innenfor Fellesskapet fra Østerrike eller tilbyr visse tjenester som utelukker omvendt avgiftsplikt.
Nei. Det er ingen omsetningsgrense for ikke-bosatte. MVA-registrering i Østerrike kreves fra den første skattepliktige transaksjonen.
Bare selskaper utenfor EU er pålagt å bruke en skatterepresentant. EU-enheter kan registrere seg uavhengig eller gjennom en representant.
Gjennomsnittlig ventetid for et MVA-nummer i Østerrike er rundt 7–8 uker. Prosessen kan være lengre dersom myndighetene ber om ytterligere dokumenter eller avklaringer angående din planlagte forretningsaktivitet.
Ja. Østerrike tillater tilbakevirkende momsregistrering for å avregne utestående transaksjoner. Dette krever at man sender inn en søknad med begrunnelse og bevis på transaksjonene.
Følgende kreves: registreringsdokumenter for selskaper, et utdrag fra handelsregisteret, en merverdiavgiftsattest fra bostedslandet, representantens identitetskort, et eksempel på en signatur (Verf 26), Verf 19-søknaden, bankkontoopplysninger og dokumenter som bekrefter den planlagte aktiviteten i Østerrike.
UID (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) er det østerrikske EU-mva-nummeret, som utelukkende brukes til mva-oppgjør og transaksjoner innenfor fellesskapet. Det har formatet ATU + 8 sifre.
UID brukes utelukkende til moms, mens Steuernummer er et generelt skattenummer for alle skatter i Østerrike. Steuernummer utstedes til både selskaper og enkeltpersoner. Kun selvstendig næringsdrivende kan få et UID.
Ja. Selve transporten av varer til Østerrike med videresalg utløser plikten til å registrere seg for merverdiavgift.
Bare delvis. OSS dekker kun B2C-fjernsalg til forbrukere. Det fritar ikke fra registrering ved lagring av varer, import, levering av varer innenfor Fellesskapet eller lokalt salg i Østerrike.
Når må jeg registrere meg for moms i Østerrike?
Et selskap må registreres for merverdiavgift i Østerrike dersom det utfører avgiftspliktig virksomhet der, f.eks. selger varer fra et østerriksk lager, importerer varer fra utenfor EU, overskrider EUs grense for fjernsalg på 10 000 euro uten OSS, utfører levering innenfor Fellesskapet fra Østerrike eller tilbyr visse tjenester som utelukker omvendt avgiftsplikt.
Finnes det en terskel for momsfritak for utenlandske selskaper i Østerrike?
Nei. Det er ingen omsetningsgrense for ikke-bosatte. MVA-registrering i Østerrike kreves fra den første skattepliktige transaksjonen.
Kreves det en skatterepresentant for momsregistrering i Østerrike?
Bare selskaper utenfor EU er pålagt å bruke en skatterepresentant. EU-enheter kan registrere seg uavhengig eller gjennom en representant.
Hvor lang tid tar det å registrere seg for moms i Østerrike?
Gjennomsnittlig ventetid for et MVA-nummer i Østerrike er rundt 7–8 uker. Prosessen kan være lengre dersom myndighetene ber om ytterligere dokumenter eller avklaringer angående din planlagte forretningsaktivitet.
Kan jeg få et momsnummer i Østerrike med tilbakevirkende kraft?
Ja. Østerrike tillater tilbakevirkende momsregistrering for å avregne utestående transaksjoner. Dette krever at man sender inn en søknad med begrunnelse og bevis på transaksjonene.
Hvilke dokumenter trengs for momsregistrering i Østerrike?
Følgende kreves: registreringsdokumenter for selskaper, et utdrag fra handelsregisteret, en merverdiavgiftsattest fra bostedslandet, representantens identitetskort, et eksempel på en signatur (Verf 26), Verf 19-søknaden, bankkontoopplysninger og dokumenter som bekrefter den planlagte aktiviteten i Østerrike.
Hva er et UID-nummer i Østerrike?
UID (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) er det østerrikske EU-mva-nummeret, som utelukkende brukes til mva-oppgjør og transaksjoner innenfor fellesskapet. Det har formatet ATU + 8 sifre.
Hva er forskjellen mellom UID og Steuernummer?
UID brukes utelukkende til moms, mens Steuernummer er et generelt skattenummer for alle skatter i Østerrike. Steuernummer utstedes til både selskaper og enkeltpersoner. Kun selvstendig næringsdrivende kan få et UID.
Krever salg fra lager i Østerrike alltid momsregistrering?
Ja. Selve transporten av varer til Østerrike med videresalg utløser plikten til å registrere seg for merverdiavgift.
Er OSS fritatt fra momsregistrering i Østerrike?
Bare delvis. OSS dekker kun B2C-fjernsalg til forbrukere. Det fritar ikke fra registrering ved lagring av varer, import, levering av varer innenfor Fellesskapet eller lokalt salg i Østerrike.
Hun har jobbet med samsvar med momsregler og andre utenlandske skatter i åtte år. Hun jobber direkte med kunder daglig, og forstår utenlandske skatteprosedyrer ut og inn. Hun holder seg oppdatert på endringer i skatteforskrifter og oversetter dem raskt til spesifikt, nyttig og forståelig blogginnhold. Hun er også ansvarlig for markedsføring, og ved å kombinere denne rollen med sin skatteerfaring kan hun lage innhold som virkelig støtter gründere i deres utvikling i utenlandske markeder.