Riforma doganale UE 2028 per il commercio elettronico: nuove norme per l'importazione nell'UE
L'esenzione dai dazi doganali per le spedizioni fino a 150 euro non è più in vigore. Dal 1° luglio 2026 è in vigore un dazio doganale transitorio di 3 euro, e dal 1° luglio 2028 è previsto il passaggio del commercio elettronico all'Hub dati doganali dell'UE e all'applicazione delle normali tariffe doganali.
Il cambiamento più significativo non consisterà in un singolo nuovo modulo. La riforma sposta il sistema dalle singole dichiarazioni a un flusso continuo di dati relativi al prodotto, alla transazione, all'importatore e alla conformità del prodotto.
I cambiamenti sono già in corso e entro il 2028 verrà lanciato il modello di riferimento per l'e-commerce
Il nuovo sistema combina normative doganali, dati centralizzati e una maggiore responsabilità da parte degli enti che organizzano le importazioni.
Le basi per la riforma sono già state adottate. Il quadro di riferimento per il nuovo sistema è definito dal nuovo Codice doganale dell'Unione – Regolamento (UE) 2026/2018. Il calendario attuale e i materiali di attuazione sono pubblicati dalla Commissione europea.
2026 → 2028 → 2034
La riforma viene attuata per fasi. Il punto centrale più rilevante è la transizione del commercio elettronico al nuovo ambiente dati.
La soglia dei 150 euro non scomparirà per due anni
Questo è il cambiamento più importante nella comunicazione relativa alla riforma. Alcune modifiche sono entrate in vigore prima del previsto.
Il cambiamento sta funzionando ora
- l'ex esenzione doganale fino a 150 euro è stata abolita,
- è stato introdotto un dazio transitorio di 3 euro,
- A partire dal 1° novembre 2026, gli identificatori di prodotto (Product Identifier) sono obbligatori per le importazioni corrette nell'e-commerce.
Il modello di destinazione cambierà
- Data Hub è progettato per supportare le importazioni di e-commerce,
- il dazio transitorio di 3 euro sta per terminare,
- Si applicheranno le normali tariffe doganali a seconda della merce.
Articolo di merce, non automaticamente l'intera spedizione
Il dazio transitorio si applica alle piccole spedizioni idonee fino a 150 euro ed è calcolato secondo le norme previste per le singole categorie di merci.
Per ogni pacco fino a 150 euro, i dazi doganali ammontano a esattamente 3 euro
Questa semplificazione può portare a un calcolo errato del margine e del prezzo per il cliente.
Per una categoria di beni separata viene addebitato un costo di 3 EUR
Cinque magliette identiche possono creare un oggetto: 3 €. Una maglietta e un orologio possono creare due oggetti: 6 €.
Gli orientamenti della Commissione in materia di imposta transitoria EUR 3 e il regolamento (UE) 2026/382 del Consiglio descrivono le norme e gli esempi precisi .
Dazio doganale 3 EUR ≠ Tassa di gestione UE
Non inserire un importo al posto di un altro. Hanno una funzione, una base di calcolo e un orizzonte temporale diversi.
dazio doganale transitorio
- valido dal 1° luglio 2026,
- si prevede che rimarrà operativo fino al 1° luglio 2028,
- saranno sostituite dalle normali tariffe.
Tariffa per servizio e supervisione
- non è un dazio doganale,
- copre i costi di servizio e controllo,
- Il suo importo richiede una determinazione ufficiale; non inseriamo importi non confermati.
La Commissione descrive entrambi i meccanismi separatamente nei suoi documenti ufficiali sulla riforma doganale dell'UE. Questa sezione dell'articolo è stata volutamente concepita per consentire facili adeguamenti all'importo della tariffa dopo la pubblicazione del relativo atto.
Un unico ambiente dati anziché molti percorsi separati
Questo è uno schema concettuale, non una visualizzazione del futuro pannello di controllo. La riforma modifica le modalità di fornitura e utilizzo dei dati, ma non elimina gli obblighi doganali.
Processi distribuiti
Flusso di dati centrale
Il Data Hub non è un sistema IVA e non sostituisce l'IOSS. È concepito come un'interfaccia centrale per i dati doganali, gestita dal nuovo Ufficio doganale dell'UE.
Quali elementi devono essere coerenti tra il punto vendita, l'ERP, il PIM e la logistica?
L'errore non sarà più un singolo problema di dichiarazione. Nell'ambiente centrale, potrebbe manifestarsi come uno schema ricorrente.
Il paese di spedizione non coincide automaticamente con il paese di origine. Classificazione, origine e identificativi devono essere dati anagrafici controllati, non inseriti manualmente al momento del check-in.
Importazione da paesi extra-UE o successivo spostamento all'interno dell'UE?
Scegli il tuo percorso. Questo è il primo filtro che separa la riforma doganale dalla ViDA e dagli accordi IVA.
Importazioni nell'e-commerce: riforma doganale + possibile IOSS
Le merci entrano nell'UE direttamente tramite la vendita. L'IVA/IOSS deve essere separata dai dazi doganali, dallo sdoganamento, dai dati doganali e dal ruolo dell'importatore.
Non tutte le piattaforme si assumeranno automaticamente tutte le responsabilità
Il nuovo codice sposta la responsabilità più vicino all'entità che organizza la vendita, ma il ruolo deve essere determinato in base allo specifico modello di transazione.
Venditore
Può agire come importatore per la vendita a distanza ed essere responsabile dei dati, delle formalità e dei pagamenti necessari.
Mercato
In un modello specifico, un facilitatore delle vendite può assumere il ruolo di importatore. Questo principio non dovrebbe essere esteso a ogni piattaforma e a ogni transazione.
Consumatore
Uno degli obiettivi della riforma è limitare le situazioni in cui il cliente finale è responsabile delle formalità o viene a conoscenza dell'importo dovuto solo al momento della ricezione della fattura.
Per la definizione e la portata degli obblighi, si prega di fare riferimento al nuovo Codice doganale dell'Unione. Gli Incoterms aiutano a suddividere gli obblighi commerciali ma non sostituiscono l'analisi doganale; si veda anche DDP o DAP per la Germania.
Controlla anche ViDA 2028 per l'e-commerce
La riforma doganale riguarda l'ingresso delle merci nell'UE. Il regolamento ViDA disciplina i successivi trasferimenti e le vendite all'interno dell'UE.
L'IVA e le dogane utilizzano gli stessi dati, ma regolano obblighi diversi
Non stiamo dicendo che Data Hub sostituirà IOSS. Le procedure sono pensate per funzionare in parallelo.
IVA sulle vendite di importazione ammissibili
L'IVA viene applicata sulle vendite in base al paese di consumo. Il limite di 150 € per l'IOSS si applica al valore di una singola spedizione, non al fatturato annuo.
Dogana, dati, formalità e controllo
Il sistema doganale gestisce l'ingresso delle merci nell'UE, la classificazione, i dazi, la conformità degli importatori e dei prodotti.
La distinzione completa tra le procedure OSS e IOSS è contenuta in un articolo separato . Per le merci precedentemente importate in un deposito UE, una successiva vendita non è più considerata una vendita d'importazione IOSS.
Dropshipping e Amazon FBA: lo stesso prodotto può essere incluso in diversi sistemi
Il pilastro illustra i limiti dell'analisi. L'analisi dettagliata di ciascun modello rimane disponibile in guide separate.
Negozio PL → Prodotti CN → Consumatore DE
- IVA e possibili IOSS,
- dogana e sdoganamento,
- importatore per la vendita a distanza,
- Conformità dei dati e dei prodotti.
Prima l'importazione, poi la circolazione all'interno dell'UE
CN → Amazon DE: importazioni e riforma doganale.
Amazon DE → Amazon CZ: la merce è già nell'UE; stiamo analizzando l'IVA e potenzialmente la TOOG.
Un appuntamento, due zone diverse
Il 1° luglio 2028 è una data importante per entrambe le riforme, ma le importazioni non devono essere combinate con la circolazione o la vendita di merci che hanno già uno status UE.
Quando le merci entrano nell'UE
Esempio: Cina → Germania.
- dogana e importazione,
- Hub dati doganali dell'UE,
- importatore,
- conformità del prodotto.
Quando le merci sono già nell'UE
Esempio: DE → CZ azioni proprie oppure CZ → CZ consumatore.
- TOOG 2028,
- IVA OSS dal 2028,
- Inversione contabile e registrazione IVA unica.
La riforma doganale dell'UE del 2028 influirà sul tuo commercio elettronico?
Le caselle di spunta non hanno valore legale. Indicano semplicemente quante aree operative vale la pena sistemare prima di implementare il Data Hub.
Quanto più il modello si basa su importazioni dirette tramite e-commerce e su un elevato numero di SKU, tanto più sarà importante preparare i dati relativi a prodotti, dogana e logistica.
Autorità doganale dell'UE e Trust & Check
Questi sono elementi importanti della riforma, ma non sostituiscono le attuali autorità nazionali né implicano l'abolizione dell'AEO.
Ufficio doganale dell'UE
Si occuperà del coordinamento delle analisi dei rischi, della gestione del Data Hub e del supporto all'uniformità delle priorità di ispezione. Le ispezioni fisiche continueranno a essere effettuate dalle amministrazioni degli Stati membri.
Affidati e verifica il trader
Questo status avanzato è riservato alle aziende che garantiscono un elevato livello di trasparenza dei dati. Ha lo scopo di consentire ulteriori semplificazioni, ma non comporta la revoca automatica dello status di AEO (Autorizzato all'Equity).
Separeremo le importazioni, l'IVA, l'IOSS e i flussi successivi all'interno dell'UE
Verificheremo i percorsi delle merci, i ruoli dell'importatore e del marketplace, i dati del prodotto, l'IOSS e il momento in cui l'analisi doganale si trasforma in liquidazione IVA all'interno dell'UE.
Parti dai dati, non da una forma futura
Non è necessario ricreare l'interfaccia finale del Data Hub per organizzare le fonti di informazione più importanti.
1. Merci
Verifica i codici tariffari, gli identificativi e le descrizioni dei prodotti.
2. Origin
Separare il paese di spedizione dall'origine correttamente determinata.
3. Importatore
Assegna la responsabilità per ciascun modello: negozio personale, marketplace, DDP, DAP e gestione degli ordini.
4. Accordo
Confrontare gli importi riscossi dal cliente con i dati trasferiti a IOSS e al sistema doganale.
Riforma doganale dell'UE 2028 – Domande frequenti
Quali cambiamenti apporterà la riforma doganale dell'UE nel 2028?
A partire dal 1° luglio 2028, l'hub dati doganali dell'UE supporterà le importazioni dell'e-commerce e il dazio doganale transitorio di 3 euro sarà sostituito dalle normali aliquote tariffarie a seconda della tipologia di merce.
Le spedizioni fino a 150 € sono ancora esenti da dazi doganali?
No. L'esenzione dai dazi doganali precedentemente concessa è stata abolita il 1° luglio 2026. Durante il periodo transitorio, si applica un dazio doganale di 3 euro, calcolato secondo le norme previste per le merci.
Il dazio di 3 € si applica all'intero pacco?
Non automaticamente. Il dazio doganale viene applicato a una categoria di merci separata, identificata dalla sottovoce tariffaria corrispondente nella spedizione.
I 3 euro di dazio doganale e le spese di gestione sono la stessa cosa?
No. Il dazio doganale di 3 euro è un dazio transitorio, mentre la tassa di gestione è destinata a coprire i costi dei servizi doganali e della supervisione. Si tratta di meccanismi distinti.
IOSS scomparirà dopo il lancio di Data Hub?
No. IOSS rimane la procedura IVA per le vendite a distanza di importazione ammissibili. Data Hub si occupa dei dati e delle procedure doganali.
Dal 2028 tutte le piattaforme saranno in grado di importare contenuti?
Questa regola generale non dovrebbe essere adottata. Il ruolo dell'importatore ai fini della vendita a distanza deve essere determinato in base alle normative e alla struttura della specifica transazione.
La riforma si applica anche ai negozi online polacchi?
Sì, se i loro prodotti vengono importati da un paese terzo, inclusi il dropshipping, l'evasione degli ordini al di fuori dell'UE o la spedizione diretta a un consumatore nell'UE.
Importare in un magazzino Amazon in Germania è possibile con TOOG?
No. Il movimento di merci da un paese terzo verso la Germania è considerato un'importazione. Solo il successivo movimento delle proprie merci tra magazzini situati in paesi dell'UE potrebbe richiedere un'analisi TOOG.
Innanzitutto, bisogna determinare il momento dell'importazione, poi tracciare il percorso successivo della merce
L'ingresso di merci dall'esterno dell'UE comporta lo sdoganamento. Solo i successivi trasferimenti e le vendite all'interno dell'UE comportano l'applicazione delle normative TOOG, OSS o di altre normative IVA.
