Come regolare le vendite a distanza all'estero? IVA nell'UE e fuori dall'UE, passo dopo passo
Non esiste un unico metodo di liquidazione IVA per le vendite a distanza internazionali. Si applicano regole diverse per le spedizioni dalla Polonia a un consumatore in Germania, regole diverse per le vendite a un'azienda tedesca e regole ancora diverse per le consegne da un magazzino in Germania o direttamente dalla Cina.
Innanzitutto, è necessario qualificare la transazione. Solo successivamente si possono verificare il limite, l'aliquota IVA e la procedura di liquidazione. L'esito dipende principalmente da: stato del cliente, ubicazione della merce, inizio e fine del trasporto e modello logistico.
Il termine colloquiale "vendite a distanza" è ancora utile, ma dal 1° luglio 2021 non costituisce più un'unica categoria IVA. Le vendite intracomunitarie a distanza di beni (ESPO), ma non tutte le vendite online verso l'UE rientrano nella categoria ESPO.
Punto di partenza
Come gestire le vendite internazionali per corrispondenza? Iniziate con 6 domande
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1Beni o servizi? Questa guida si concentra principalmente sui beni fisici. Per i servizi, viene determinato il luogo di fornitura; si veda la sezione IVA OSS per i servizi B2C.
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2B2C o B2B? I consumatori possono essere soggetti a IVA e OSS. Per le aziende, è più probabile che si debbano analizzare l'IDT/IWNT; vedi IVA OSS e vendite B2B.
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3Dove si trova la merce? Ciò che conta è la posizione fisica dell'inventario prima della spedizione, non solo il paese di residenza del venditore.
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4Dove inizia e dove finisce il trasporto? PL → DE, DE → DE e DE → FR sono tre casi IVA differenti.
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5Chi organizza il trasporto? Nel caso di STO, la partecipazione diretta o indiretta del venditore alla spedizione è significativa.
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6Esiste un magazzino, un centro di distribuzione o un marketplace? Avere inventario all'estero può comportare obblighi locali e la piattaforma assume il ruolo di fornitore IVA solo in determinate transazioni.
Le risposte portano a uno o più dei seguenti risultati: WSTO, OSS, WDT/WNT, IVA locale, esportazione o importazione/IOSS.
Mappa modello
Lo stesso negozio può saldare l'IVA in sei modi diversi
WSTO
potenziale STO; una volta soddisfatte le condizioni, l'IVA del paese del consumatore può essere liquidata dall'OSS.
WDT / WNT
Potenziali vantaggi derivanti dalle tecnologie dell'informazione e della comunicazione (TIC) per il venditore e vantaggi derivanti dalle TIC per l'acquirente.
IVA locale
vendite locali in Germania.
WSTO DE → FR
potenziale WSTO DE → FR; la vendita potrebbe andare a Union OSS.
esportare
Esportazione dall'UE, seguita da importazione ed eventuali obblighi IVA nel Regno Unito.
importazione / IOSS
importazione; se le condizioni sono soddisfatte, IOSS è possibile.
vendite ai consumatori nell'UE
Vendite B2C nell'UE: quando si configurano come vendite a contratto diretto (STO)?
L'STO può verificarsi quando:
- vendi beni a un consumatore o altro acquirente soggetto a queste regole,
- le merci viaggiano da un paese dell'UE a un altro paese dell'UE,
- il venditore organizza il trasporto, agisce per suo conto o il venditore vi partecipa indirettamente,
- La consegna non è coperta dalle esclusioni di legge, ad esempio non si applica a un nuovo mezzo di trasporto o a beni consegnati dopo il montaggio o l'installazione.
Le vendite nazionali da un magazzino a un cliente nello stesso paese, una tipica transazione B2B classificata come IDT/ICT, l'esportazione al di fuori dell'UE o la vendita di beni spediti direttamente da un paese terzo non sono considerate STO.
Esempio: consumatore PL → DE
Esempio di transazione
- merce
- magazzino in Polonia
- Cliente
- persona privata in Germania
- Trasporto
- Polonia → Germania, spedizione organizzata dal negozio
- Qualificazione
- potenziale ESPO
- Calcolo
- In Germania l'IVA è generalmente applicabile; il regime OSS dell'Unione Europea è possibile se vengono soddisfatte determinate condizioni. Tuttavia, è necessario verificare preventivamente se si applica la soglia di 10.000 euro.
Le condizioni e le eccezioni dettagliate sono descritte nella WSTO e VAT OSS.
Le definizioni e l'ambito di applicazione della procedura sono descritti dalla Commissione europea – Sportello unico.
Soglia UE
Il limite di 10.000 euro si applica anche alle vostre vendite?
La soglia di 10.000 euro, pari a 42.000 PLN in Polonia, non rappresenta un limite generalizzato per tutte le vendite online all'estero. Si applica congiuntamente a determinate piattaforme di vendita online e ai servizi transfrontalieri B2C di telecomunicazioni, radiodiffusione ed elettronica.
In relazione all'ESPO, la soglia può essere applicata se, tra le altre cose:
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il venditore ha la propria sede legale o, in mancanza di una sede legale, il luogo di residenza o di soggiorno pertinente, in un solo paese dell'UE,
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la merce viene spedita dal paese in cui ha sede il venditore a un altro paese dell'UE,
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Il valore totale delle transazioni comprese nella soglia, IVA esclusa, non ha superato i 10.000 euro né nell'anno in corso né in quello precedente.
Esempio: vendite dalla Polonia verso Germania e Repubblica Ceca
Esempio di transazione
- merce
- magazzino in Polonia
- Clienti
- consumatori in Germania e Repubblica Ceca
- Trasporto
- sempre dalla Polonia
- Limite
- si sommano le vendite rilevanti per entrambi i paesi
- Passo successivo
- vedi limite IVA OSS – 10.000 EUR.
Le norme UE relative alla soglia e al paese di identificazione sono reperibili nel materiale della Commissione europea sulla registrazione OSS.
Luogo di tassazione
IVA del paese del venditore o IVA del paese del cliente?
Di norma, l'ESPO è tassato nel paese in cui termina il trasporto. Se la merce raggiunge un consumatore in Germania, si applica l'aliquota tedesca appropriata per il prodotto; se consegnata in Francia, si applica l'aliquota francese.
Un'eccezione può essere applicata se vengono soddisfatte tutte le condizioni per la soglia di 10.000 euro e tale soglia non viene superata. In questo caso, il luogo di tassazione può rimanere nel paese in cui è iniziato il trasporto.
Le condizioni di soglia sono soddisfatte e la soglia non è stata superata
Di norma: il paese di inizio del trasporto
La soglia è stata superata
Di norma: il paese in cui termina il trasporto, ossia il paese del consumatore.
Il venditore ha scelto la tassazione nel paese di consumo
Di norma: paese consumatore
Le condizioni di soglia non sono soddisfatte
Di norma: paese consumatore
L'aliquota è stabilita per un prodotto specifico. Non sarà sempre l'aliquota standard. È disponibile un utile riepilogo delle aliquote IVA UE per il 2026.
Scelta di un metodo di reporting
Registrazione OSS o partita IVA locale?
Quando l'IVA è dovuta nei paesi di consumo, le ESPO ammissibili possono essere contabilizzate in due modi:
OSS dell'Unione
una registrazione e una dichiarazione trimestrale nel paese di identificazione, con una ripartizione delle vendite e dell'IVA per paese di consumo;
Insediamento locale
registrazione e dichiarazioni nei paesi in cui sorge l'obbligo.
La procedura semplifica la rendicontazione. Non modifica l'aliquota né il Paese a cui è dovuta l'imposta. I principi operativi sono descritti nel documento "VAT OSS – Come funziona lo sportello unico", la notifica formale è descritta nella sezione "Registrazione al VAT OSS"e la rendicontazione successiva alla registrazione è descritta nella alla dichiarazione VIU-DO.
Quando l'open source non è sufficiente?
Quando l'open source non è sufficiente?
La registrazione locale potrebbe essere necessaria quando un'azienda:
- ha una fornitura in un altro paese,
- sposta le proprie merci tra i paesi,
- effettua vendite locali da un magazzino estero,
- importa merci in un determinato paese,
- esegue transazioni al di fuori dell'ambito OSS.
Troverai un confronto pratico nella OSS o nella guida locale per la registrazione all'IVA.
Vendita agli imprenditori
Vendite B2B a un'azienda nell'UE: verificare WDT/WNT
Una normale vendita di beni tra contribuenti di diversi paesi dell'UE non è una transazione tipica per l'OSS. Dal lato del venditore si analizza la fornitura intracomunitaria di beni (ICS), e dal lato dell'acquirente, la fornitura intracomunitaria di beni (ICS).
Esempio: azienda PL → DE
Esempio di transazione
- merce
- magazzino in Polonia
- Cliente
- Imprenditore tedesco in possesso di un numero di partita IVA UE valido
- Trasporto
- Polonia → Germania
- Qualificazione
- potenziale IDT in Polonia e INT in Germania
- Calcolo
- Oltre alle procedure OSS standard, è necessario confermare lo stato dell'acquirente, il numero di partita IVA UE, l'effettiva esportazione e altre condizioni ICT.
Per saperne di più: Vendite B2B e IVA OSS.
Magazzino in Germania
Possiedi un magazzino all'estero? Separa i tre eventi IVA
Un magazzino estero, un centro di distribuzione o un account Amazon FBA potrebbero comportare obblighi IVA anche prima della prima vendita a un cliente. Analizzare separatamente:
- trasferimento del proprio stock al proprio magazzino,
- vendite locali nel paese del magazzino,
- vendita da un magazzino a un consumatore in un altro paese dell'UE.
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1
Trasferimento di beni propri
1. PL → magazzino proprio DE
Non si tratta ancora di una vendita B2C. Il trasferimento dei propri beni in un altro paese dell'UE è generalmente considerato un trasferimento internazionale di merci (IDT) nel paese di spedizione e un corrispondente trasferimento internazionale (INT) nel paese di destinazione. Salvo eccezioni e semplificazioni, ciò potrebbe richiedere un numero di partita IVA tedesco e dichiarazioni locali.
-
2
Vendite locali DE
2. Magazzino DE → consumatore DE
La merce non oltrepassa il confine. Si tratta essenzialmente di vendite locali, tassate e dichiarate in Germania. Un venditore tipico non le dichiara nel sistema OSS dell'Unione semplicemente perché utilizza questa procedura per altri ordini.
-
3
WSTO DE → FR
3. Magazzino DE → Consumatore FR
Le merci partono dalla Germania e terminano il loro viaggio in Francia. Se le condizioni sono soddisfatte, il trasferimento è WSTO DE → FR. L'IVA francese può essere liquidata tramite Union OSS, ma gli obblighi relativi alle scorte in Germania restano una questione separata.
guida Amazon FBA, Magazzini esteri e IVA. Se il magazzino genera obblighi fiscali a livello locale, il passo successivo è la registrazione IVA estera e la presentazione delle relative dichiarazioni.
Spedizione verso un paese terzo
Vendite al di fuori dell'UE: quando analizzare le esportazioni?
Se le merci vengono spedite dalla Polonia o da un altro paese dell'UE verso un paese terzo, ciò non è considerato un'ESPO (Export Export Promotion Organization) e la spedizione non viene contabilizzata nel sistema OSS (One-Self-Order System) dell'UE. Dal lato UE, si analizzano le esportazioni. Dal lato del paese di destinazione, si analizzano le importazioni, l'IVA locale e gli eventuali dazi doganali.
Esempio: cliente PL → cliente UK
Esempio di transazione
- merce
- magazzino in Polonia
- Cliente
- consumatore in Gran Bretagna
- Trasporto
- Polonia → Gran Bretagna
- Qualificazione
- esportare dall'UE; poi importare nel Regno Unito
- Calcolo
- L'aliquota polacca dello 0% potrebbe essere applicata se vengono soddisfatte determinate condizioni e viene fornita la prova dell'esportazione. L'importatore, i termini di consegna e gli obblighi IVA del Regno Unito devono essere determinati separatamente.
Per le spedizioni in Gran Bretagna con un valore fino a £135, norme speciali possono posticipare la riscossione dell'IVA britannica al punto vendita; nei marketplace, la responsabilità può ricadere sulla piattaforma. Per le spedizioni superiori a questa soglia e per altri modelli, l'importatore è un fattore determinante, tra gli altri. Le norme per l'Irlanda del Nord differiscono da quelle per la Gran Bretagna.
L'esportazione non completa l'analisi. Specificare separatamente:
- chi presenta la dichiarazione di esportazione e ha la prova dell'esportazione,
- chi è l'importatore nel paese del cliente,
- chi paga l'IVA all'importazione e i dazi doganali,
- stabilire se le condizioni DAP o DDP creino obblighi per il venditore nel paese di destinazione.
Per le vendite nel Regno Unito, si prega di consultare anche le linee guida ufficiali del governo britannico (GOV.UK) relative alla vendita di beni ai clienti del Regno Unito.
Merci provenienti da paesi extra UE
La merce si trova al di fuori dell'UE: si tratta di importazione, IOSS o di un magazzino all'interno dell'UE?
Innanzitutto, verifica se la spedizione proviene direttamente da un paese terzo e arriva al consumatore, oppure se la merce è stata precedentemente importata in un magazzino nell'UE.
Spedizione diretta
Vendita a distanza di merci importate. Verifica dell'importazione, del valore della spedizione e dell'applicabilità dell'IOSS.
Importazione / potenzialmente IOSSInnanzitutto, importa il magazzino
Dopo l'importazione, le merci si trovano già nell'UE. Le consegne successive vengono riclassificate come vendite locali o potenziali ESPO (Employee Stock Ownership Providers).
Importazione + IVA locale / WSTOEsempio: Cina → consumatore PL
Esempio di transazione
- merce
- in Cina al momento della vendita
- Cliente
- consumatore in Polonia
- Trasporto
- Cina → Polonia direttamente
- Qualificazione
- vendita a distanza di beni importati
- Calcolo
- L'IOSS è possibile se il valore effettivo della spedizione non supera i 150 euro, la merce non è soggetta ad accisa e vengono soddisfatte le altre condizioni.
Il sistema IOSS consente di riscuotere l'IVA dal paese del consumatore al momento della vendita e di versarla tramite la procedura di importazione. La soglia di 150 € si applica alle spedizioni, non al fatturato annuo. L'adesione all'IOSS è volontaria. Per le imprese extra-UE, è generalmente richiesto un intermediario, salvo eccezioni normative.
Esempio: Cina → magazzino DE → consumatore FR
Esempio di transazione
- merce
- Merci importate in un magazzino in Germania
- Cliente
- consumatore in Francia
- Trasporto
- Germania → Francia
- Qualificazione
- importazione in Germania, quindi potenziale WSTO DE → FR
- Calcolo
- obblighi locali in Germania e possibile OSS dell'Unione per la consegna in Francia
Innanzitutto, l'importazione avviene in Germania. Successivamente, le merci si trovano già nell'UE, quindi la consegna DE → FR viene analizzata come una potenziale ESPO (Essential Supply Point of Purchase), non come una vendita d'importazione in IOSS (Internal Import Storage System). Le importazioni e lo stoccaggio in Germania potrebbero richiedere la registrazione IVA locale.
Per un confronto tra le procedure, consultare la OSS vs. IOSS. Per le spedizioni dirette da un fornitore, leggere anche OSS IVA nel dropshipping.
Quali cambiamenti si sono verificati nelle importazioni a partire dal 1° luglio 2026?
Ciò non significa necessariamente 3 euro per ogni singolo oggetto fisico. La Commissione ha chiarito che cinque magliette identiche dichiarate in un unico articolo valgono 3 euro, mentre una maglietta e un orologio dichiarati in due articoli distinti valgono 6 euro.
La modifica doganale non ha eliminato la soglia di 150 euro per l'IOSS. Pertanto, in fase di importazione, è necessario determinare separatamente l'IVA, l'ammissibilità all'IOSS, i dazi doganali, la modalità di sdoganamento e l'importatore.
La modifica al dazio doganale di 3 euro è spiegata dalla Commissione europea nelle sue linee guida ufficiali per le spedizioni di basso valore.
Vendite tramite piattaforme
Vendita tramite marketplace: quando la piattaforma versa l'IVA?
Amazon, eBay, Allegro o qualsiasi altro marketplace non si fanno carico automaticamente dell'IVA su ogni vendita. Innanzitutto, è necessario determinare il ruolo della piattaforma nella specifica transazione.
Modello intermedio
Il marketplace agisce solo come intermediario
Se la piattaforma facilita la vendita ma non è un fornitore riconosciuto, il venditore gestisce la transazione secondo le normali procedure. È comunque necessario verificare lo stato del cliente, l'ubicazione della merce, il trasporto, le normative WSTO, OSS, l'IVA locale, l'esportazione o l'importazione.
- 1La piattaforma fornisce un canale di vendita
- 2Il venditore qualifica la transazione
- 3Il venditore versa l'IVA corretta
Modello del fornitore
Marketplace è un fornitore riconosciuto
In alcuni casi, ai fini IVA la piattaforma viene trattata come se avesse ricevuto e venduto direttamente i beni. Ciò si applica principalmente a:
- Forniture B2C di beni situati nell'UE, facilitate da un venditore che non ha una sede legale o una stabile organizzazione nell'UE,
- Vendita a distanza di merci importate in spedizioni fino a 150 euro, facilitata da un'interfaccia elettronica.
Ai fini IVA, si crea quindi una struttura a due fornitori: venditore → piattaforma e piattaforma → consumatore. La piattaforma è responsabile dell'IVA sulla fornitura che le è stata attribuita per legge.
Ciò non elimina tutti gli obblighi del venditore. Importazioni, stoccaggio, trasferimenti di inventario proprio o vendite al di fuori della regola del fornitore presunto possono comunque verificarsi.
Mappa delle transazioni
10 esempi di vendite all'estero: come gestire l'IVA?
La tabella funge da mappa di navigazione. "Potenziale" significa che tutte le condizioni per una determinata qualificazione devono essere confermate prima della stipula del contratto.
| Modello | qualificazione IVA | Dove versare l'IVA | OSS / IOSS / altro | È possibile effettuare la registrazione IVA locale? | Cosa controllare dopo |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. Consumatore PL → DE | potenziale WSTO PL → DE | Polonia se l'eccezione è di 10.000 euro; altrimenti Germania | Unione OSS o accordo locale | Non solo a causa delle STO ammissibili contabilizzate in OSS | Condizioni STO, soglia €10.000, tasso DE |
| 2. Azienda PL → DE | potenziale WDT in Polonia / WNT in Germania | IDT da parte del venditore polacco; INT da parte dell'acquirente in Germania | oltre lo standard OSS | Solitamente non in DE dal lato del fornitore a causa del tipico IDT stesso | IVA UE dell'acquirente, trasporto, documenti IDT |
| 3. magazzino DE → consumatore FR | potenziale WSTO DE → FR | Francia | Union OSS o localmente in FR | Sì, in Germania a causa di stock, trasferimenti o altre transazioni | obblighi di magazzino DE e tariffa FR |
| 4. Magazzino DE → consumatore DE | vendite locali DE | Germania | Dichiarazione locale DE; il venditore regolare non utilizza Union OSS | Di norma, sì per un venditore estero delle proprie azioni | Registrazione e dichiarazioni DE |
| 5. PL → magazzino proprio DE | di norma, trasferimento di beni propri: WDT/WNT | Polonia e Germania in conformità con le regole sui trasferimenti | non WSTO; al di fuori dell'OSS | Di norma sì in Germania, se la semplificazione non funziona | eccezioni, registrazione DE, registri di trasferimento |
| 6. Cina → consumatore PL | vendita a distanza di beni importati | Polonia | IOSS fino a 150 EUR se vengono soddisfatte le condizioni o importazione regolare | Dipende dal modello, dalla posizione e dalla procedura | Valore della spedizione, accisa, importatore, dazio doganale 3 EUR/articolo |
| 7. Cina → magazzino DE → consumatore FR | importazione in DE, quindi potenziale WSTO DE → FR | Importazione in Germania; vendite B2C in Francia | IOSS non copre la successiva vendita dal magazzino; Union OSS per DE → FR possibile | Molto probabile in Germania | IVA all'importazione, magazzino DE, aliquota FR |
| 8. PL → Cliente del Regno Unito | esportazioni dall'UE; importazioni nel Regno Unito | Polonia: esportazione; poi Regno Unito secondo le normative locali | OSS extra-UE; in Gran Bretagna, la soglia di 135 GBP è importante, tra le altre cose | Possibile nel Regno Unito a seconda del valore, del canale e del ruolo dell'importatore | prova di esportazione, Incoterms, importatore, IVA del Regno Unito |
| 9. Il mercato come intermediario | qualificazione secondo le regole usuali | dipende dal cliente, dal magazzino e dal percorso | OSS/IOSS solo se la transazione soddisfa le condizioni | Dipende dalle scorte e dalla transazione | Regolamenti della piattaforma, reportistica, ruolo giuridico del mercato |
| 10. Il marketplace come fornitore presunto | piattaforma riconosciuta come fornitore per una vendita specifica | la piattaforma liquida l'IVA sulla consegna B2C ad essa assegnata | possibili piattaforme OSS o IOSS dell'Unione | Sì, dal lato del venditore a causa di importazione, stoccaggio, trasferimenti o altre consegne | se siano state soddisfatte le condizioni esatte del fornitore presunto |
Documentazione e rendicontazione
Fattura, KSeF e registri: verifica dopo la qualificazione IVA
Il primo passo consiste nel determinare dove si è soggetti a tassazione. Successivamente, è necessario stabilire la documentazione e le procedure di rendicontazione appropriate per la specifica transazione.
Fattura B2C
È sempre necessario emettere una fattura B2C?
No. Per le STO regolate tramite il sistema OSS dell'Unione, le normative UE stabiliscono che non vi è alcun obbligo di emettere fattura IVA. Al di fuori del sistema OSS e per altri modelli, è necessario verificare le normative nazionali pertinenti e le eventuali richieste del cliente.
KSeF 2026
La fattura al consumatore deve essere inviata a KSeF?
No. Nel 2026, le fatture B2C saranno esentate dall'obbligo di registrazione nel KSeF. Potranno essere emesse volontariamente nel KSeF e inoltrate al consumatore secondo modalità concordate.
Il KSeF non determina dove si paga l'IVA. Prima si classificano le vendite WSTO, WDT, le esportazioni, le importazioni o le vendite locali, e solo successivamente si determina il formato della fattura.
Spiegazioni ufficiali di KSeF in merito al B2CDocumentazione
E per quanto riguarda le registrazioni e le correzioni?
La transazione va registrata nel sistema in cui è stata originariamente liquidata: OSS, liquidazione IVA polacca o dichiarazione estera. Lo stesso vale per rimborsi, sconti e rettifiche. Prima di emettere una rettifica, è necessario determinare il paese e la procedura di liquidazione originaria.
Controllo della documentazione
Una volta che il tuo ordine è stato approvato, controlla:
- 1l'obbligo di emettere una fattura e un eventuale KSeF,
- 2registrazioni e dichiarazioni adeguate,
- 3prova di trasporto, esportazione o importazione,
- 4regole per correzioni e rimborsi,
- 5periodo di conservazione della documentazione.
Diagramma di flusso decisionale a 4 fasi
Come calcolare le vendite per corrispondenza? Albero decisionale
Segui i passaggi. L'albero indica l'argomento appropriato per un'analisi più approfondita, ma non sostituisce la verifica dei termini di una specifica transazione.
A · Tipo di vendita
1. Beni o servizi?
- Non analizzare l'IVA OSS per i servizi B2C. il servizio WSTO. Determina il luogo di fornitura, lo stato dell'acquirente ed eventualmente
- La mercesi riferisce alla domanda 2.
2. B2B o B2C?
- Nel B2B,se le merci viaggiano tra paesi dell'UE, si analizzano le transazioni IDT/ICT; se rimangono in un solo paese, si tratta di vendite locali; se escono dall'UE, si tratta di esportazioni.
- B2Cvai alla domanda 3.
B · Ubicazione e trasporto delle merci
3. Dove si trovano le merci prima del trasporto?
- Se ti trovi al di fuori dell'UE, passa alla domanda 4A.
- Nell'UE, consultare la domanda 4B.
4A. Le merci si trovano al di fuori dell'UE: dove sono dirette?
- diretta al consumatoredi beni importati nell'UE; verifica dell'importazione, del limite di 150 € e dell'IOSS.
- Prima consegna al magazzino nell'UE, prima importazione nel paese del magazzino; la successiva vendita si qualifica nuovamente come consegna di beni situati nell'UE.
4B. Le merci si trovano nell'UE: il trasporto termina nello stesso Paese?
- Sì,vendite locali; verificare l'IVA locale, la registrazione e le dichiarazioni.
- Nonprocedere alla domanda 5.
5. Il venditore partecipa direttamente o indirettamente al trasporto B2C?
- Sì,se le altre condizioni sono soddisfatte, può verificarsi un'operazione di STO.
- No,non dare per scontato STO; il modello di trasporto richiede un'analisi individuale.
C · Luogo e metodo di liquidazione dell'IVA
6. Se si tratta di ESPO, si applica la soglia di 10.000 euro?
- Sì, le condizioni sono soddisfatte e la soglia non è stata superata, l'IVA può rimanere nel paese di partenza del trasporto.
- No, la soglia è stata superata oppure è stato selezionato il Paese di consumo.L'IVA è generalmente dovuta nel Paese del cliente.
7. L'IVA è dovuta nel paese del consumatore – OSS o a livello locale?
- Union OSSper le consegne ammissibili.
- a livello localenel paese di consumo.
D · Magazzino, mercato ed esportazione
8. Avete un magazzino all'estero o importate le merci?
- Sì,indipendentemente dall'OSS, verifica il trasferimento dei tuoi beni, IDT/INT, importazione, vendite locali, registrazione e dichiarazioni.
- Nonprocedere alla domanda 9.
9. Le vendite avvengono tramite il marketplace?
- Il venditore intermediarioapplica il risultato delle fasi precedenti.
- del fornitore presuntopuò liquidare l'IVA su una specifica consegna B2C, ma il venditore deve comunque effettuare verifiche su magazzinaggio, importazioni e altre transazioni.
10. Le merci escono dall'UE?
- quindil'esportazione e la relativa documentazione, e successivamente l'importazione e l'IVA nel paese di destinazione.
- Nonapplicare il risultato del percorso UE o locale appropriato.
Prima della liquidazione
Lista di controllo prima del primo regolamento delle vendite estere
- Conferma se stai vendendo un prodotto o un servizio.
- Determinare se il cliente effettua l'acquisto in qualità di consumatore o di azienda.
- Prima della spedizione, si prega di registrare il paese in cui si trova la merce.
- Conferma il paese di origine e di destinazione della spedizione.
- Stabilisci chi si sta effettivamente occupando dell'organizzazione del trasporto.
- Verifica tutti i magazzini, gli operatori addetti all'evasione degli ordini e i movimenti di inventario.
- Determinare il ruolo del marketplace per una specifica transazione.
- Solo ora seleziona: WSTO, WDT/WNT, IVA locale, esportazione o importazione/IOSS.
- Quindi controlla il limite, la tariffa, la procedura, la fattura, i registri e le correzioni.
Contributi fiscali
Vendete diversi modelli all'estero?
Vi aiutiamo a separare le vendite gestite tramite OSS dai trasferimenti di magazzino, dalle importazioni e dalle vendite locali che richiedono la registrazione IVA o la dichiarazione all'estero.
FAQ
Domande frequenti sulle vendite per corrispondenza internazionali
Cosa significa vendita a distanza dopo il 1° luglio 2021?
Si tratta ancora di un termine comune per la vendita di beni con consegna, ma non costituisce un'unica categoria IVA. Nell'ambito del B2C UE, viene spesso analizzato il modello ESPO; altri modelli possono includere vendite locali, IDT/ICT, export o import.
Tutte le vendite online sono destinate alle STO dell'UE?
No. Le merci devono essere trasportate tra due paesi dell'UE a un consumatore o a un'entità trattata in modo analogo, e il venditore deve essere coinvolto direttamente o indirettamente nel trasporto. Le vendite nazionali da un magazzino, le tipiche vendite B2B e le importazioni non sono considerate ESPO.
Qual è il limite per le vendite a distanza verso l'UE?
Per alcuni servizi ESPO e TBE transfrontalieri, si applica una soglia comune di 10.000 euro, che in Polonia corrisponde a 42.000 euro. Tale soglia non si applica automaticamente a tutti i modelli di vendita online.
Il limite di 10.000 euro si applica a ciascun paese singolarmente?
No. Se la soglia è applicabile, si aggregano le transazioni rilevanti in tutti i paesi dell'UE. Sono inclusi anche i servizi transfrontalieri di telecomunicazioni, radiodiffusione e servizi elettronici B2C coperti dalla soglia.
Il superamento del limite implica l'obbligo di OSS?
No. Una volta superata la soglia, l'IVA sulle STO è generalmente dovuta nel paese del consumatore. È possibile versarla tramite il sistema OSS volontario o localmente.
Il sistema OSS sostituisce la registrazione IVA all'estero?
Non sempre. L'OSS semplifica la contabilità per le transazioni ammissibili, ma non copre operazioni come i trasferimenti di magazzino propri o le semplici vendite locali da un magazzino estero. Le importazioni e altre transazioni potrebbero inoltre richiedere un numero di partita IVA locale.
Le vendite B2B sono soggette all'OSS?
Le vendite B2B standard di beni tra contribuenti di diversi paesi dell'UE non sono tipiche transazioni OSS. Nella maggior parte dei casi, l'analisi prevede un IDT (Individual Transfer Dealer) da parte del venditore e un INT (Individual Transfer Dealer) da parte dell'acquirente.
Come si effettua il pagamento delle merci spedite da un magazzino estero?
Innanzitutto, è necessario determinare il paese del magazzino e la destinazione della spedizione. Le vendite a un cliente nel paese del magazzino sono generalmente considerate vendite locali, mentre le spedizioni a un cliente in un altro paese dell'UE possono essere considerate trasferimenti intermodali (STO). Il trasferimento o l'importazione delle merci nel magazzino vanno contabilizzati separatamente.
Come regolare le vendite al di fuori dell'UE?
Dal lato UE, si analizzano le esportazioni e le condizioni per l'applicazione dell'aliquota dello 0%, inclusa la prova dell'esportazione. Successivamente, si verificano le importazioni, l'IVA, i dazi doganali e il ruolo dell'importatore nel paese cliente. Il sistema OSS dell'UE non è destinato alle esportazioni.
Le vendite effettuate tramite Amazon vengono sempre fatturate da Amazon?
No. Amazon può agire solo come intermediario o, per una specifica spedizione, come fornitore designato. Anche se la piattaforma gestisce l'IVA sulle vendite B2C, il venditore potrebbe comunque avere obblighi relativi a magazzinaggio, importazioni e movimentazione delle scorte.
Quando si utilizza IOSS?
Il regime IOSS copre le vendite a distanza ammissibili di beni spediti direttamente dall'esterno dell'UE a un consumatore nell'UE, in una spedizione con un valore intrinseco fino a 150 euro. Non copre i beni soggetti ad accisa né le vendite successive da un magazzino nell'UE.
Le vendite B2C devono essere elencate in KSeF?
No. Nel 2026, il KSeF obbligatorio non si applicherà alle fatture dei consumatori. Tali fatture potranno essere emesse volontariamente tramite il KSeF.
