Souhrnný kalendář ES v Belgii – lhůty, kódy L/T/S a Intervat
Belgický souhrnný tržní poplatek (ES) zahrnuje specifické transakce v rámci EU uskutečněné v rámci systému DPH BE. Dodávky v rámci EU jsou identifikovány kódem L, skutečné dodání v trojúhelníkovém zjednodušení kódem T a kvalifikovaná služba B2B kódem S.
Měsíční výkazy se obvykle podávají do 20. dne a čtvrtletní výkazy se podávají do 25. dne měsíce následujícího po čtvrtletí. Žádné transakce nebo úpravy znamenají, že se výkaz nepodává. Pravidla pro vypořádání jsou vysvětlena v belgických přiznáních k DPH a v belgickém průvodci DPH.
Co znamenají kódy L, T a S v belgickém souhrnném hlášení ES?
L / dodání zboží
LZboží / WDTOsvobozené od IDT, např. zboží Belgie → Německo pro řádně identifikovaného kupujícího. Zkontrolujte úplné podmínky IDT z Belgie.
T / třístranné zjednodušení
TTriangulaceVhodné zprostředkovatelské dodání v rámci kvalifikované trojúhelníkové transakce. Tři obchodníci nestačí – zkontrolujte podmínky pro trojúhelníkové zjednodušení.
B2B služby specifické pro danou oblast
SSlužby / DPH kupujícíhoSlužba, na kterou se vztahuje obecné pravidlo B2B, zdaněná v jiné zemi EU, s DPH uhrazenou kupujícím a bez osvobození této služby v dané zemi.
Rozsah hlášení a kategorie jsou definovány v oficiálních pokynech formuláře 723.Belgické názvy jsou relevé des opérations intracommunautaires a opgave van de intracommunautaire handelingen.
Jaký kód souhrnného výkazu ES odpovídá vaší transakci?
Co se automaticky nezařadí do seznamu prodejů EC?
| Operace | Závěr zprávy |
|---|---|
| Pravidelný nákup z EU/WNT | Toto není položka uvedená ve standardním souhrnném hlášení ES prodávajícího. Zjistěte, zda je uvedena ve vašem daňovém přiznání. |
| Belgický národní reverse charge | Absence DPH na faktuře neznamená kód S. |
| Realitní služby | Zkontrolujte pravidlo pro konkrétní místo dodání; nevybírejte automaticky S. |
| Prodej spotřebiteli v OSS | Nejedná se o běžnou B2B službu ani doručení pro zákazníka se zahraničním DIČ. |
Vlastní zboží a sklady: kdy se objeví kód L?
- Společnost X / DIČ
Vlastní zásoby jsou expedovány z belgického skladu.
- Zboží Belgie → Německo
Převod po kontrole příslušných pravidel považován za IDT vlastního zboží.
- Společnost X / DIČ
V souhrnném hlášení ES uvedete své vlastní DIČ a příslušný kód L.
Amazon a tržiště
Změny v rámci Amazon Pan-EU, EFN a CEE nebo Amazon.com.be mohou vést k závazkům nezávislým na fakturách zákazníků.
Vyřizování objednávek a vlastní sklad
Důležitý je model DPH, ne název operátora. Analyzujte 3PL plnění a skladování v Belgii a DPH OSS.
Výdej zboží na vyžádání: dvě části souhrnných informací
Část 1 / Standardní transakce
Zahrnuje kategorie L/T/S a následné dodání zboží v rámci modelu kvalifikovaného call-off stock.
Část 2 / Události odvolání zboží
- Primární posunutí v tomto systému.
- Vrácení neprodaného zboží.
- Změna zamýšleného kupujícího.
Tuto část elektronicky odevzdává Intervat.
Seznam prodejů EC měsíčně nebo čtvrtletně?
SPF Finance zkoumá aktuální čtvrtletí a předchozí čtyři čtvrtletí a pokud je překročeno, uvádí alespoň 12 měsíců měsíčního vykazování. Viz aktuální pravidla pro četnost souhrnného hlášení ES a důsledky pro belgická přiznání k DPH.
Data prodejních seznamů ES v Belgii v roce 2026.
Měsíční zpráva
Den 20Obvykle 20. den následujícího měsíce. Pro den volna použijte datum z oficiálního kalendáře vhodné pro měsíční zprávu.
Čtvrtletní zpráva
25. denOd reformy řetězce DPH: 25. den měsíce následujícího po čtvrtletí. Pro souhrnné hlášení ES za rok 2026 platí data uvedená v tabulce níže.
| Období | Lhůta |
|---|---|
| 1. čtvrtletí 2026 | 25.04.2026 |
| 2. čtvrtletí 2026 | 25.07.2026 |
| 3. čtvrtletí roku 2026 | 25.10.2026 |
| 4. čtvrtletí roku 2026 | 25.01.2027 |
| Období | Lhůta |
|---|---|
| Září 2026 | 20.10.2026 |
| Říjen 2026 | 20.11.2026 |
| Listopad 2026 | 21.12.2026 |
| Prosinec 2026 | 20.01.2027 |
Je nutné předkládat nulový souhrnný výkaz tržeb?
Žádné transakce a žádné úpravy znamenají nulové souhrnné informace. Nejprve však zkontrolujte, zda nedošlo k úpravě nebo výzvě k odečtení zásob.
Seznam prodejů ES
Nebyly nahlášeny žádné transakce ani úpravy k nahlášení? Nepodáváte nulové hlášení.
Intrastat
V případě aktivní statistické povinnosti může měsíc bez jakýchkoli pohybů vyžadovat NIL. Viz Intrastat v Belgii a OneGate.
Seznam prodejů EC bez závazků potvrzen společností SPF Finance.
Souhrnné hlášení, daňové přiznání a Intrastat – tři oblasti působnosti
Seznam prodejů ES
- SPF Finance / Intervat.
- Dodavatel a DIČ.
- Správné transakce L/T/S.
daňové přiznání k DPH
- SPF Finance / Intervat.
- Daňové vyrovnání.
- Částky dle polí deklarace.
Intrastat
- NBB / OneGate.
- Fyzický pohyb zboží.
- CN8, množství, země a hodnota.
Souhrnné hlášení ES nenahrazuje roční seznam zákazníků s belgickými DIČ. Rozsah a lhůty pro tato hlášení jsou oddělené.
Jaká data mám poskytnout a jak mám shrnout transakce zákazníků?
Čtyři standardní údaje o poloze
- Země dodavatele.
- DIČ dodavatele.
- Kód L, T nebo S.
- Hodnota transakcí v dané kategorii.
Zákazník a kategorie
Transakce stejného typu pro jednoho zákazníka v daném období jsou agregovány. WDT L a služba S pro stejného zákazníka vyžadují samostatné rozlišení kategorií.
Oprava dřívějšího období
Kromě údajů o položce uvedete období původních informací: příslušný měsíc, čtvrtletí nebo rok.
Odsouhlasení s daňovém přiznáním k DPH
Zkontrolujte logickou konzistenci s příslušnými poli: včetně 46 pro příslušné IDT a 44 pro příslušné služby B2B pro EU. Zahrňte úpravy, převody a odvolání zásob.
Chyba v seznamu prodejů EC může ohrozit vydání IDT
Přesné podávání zpráv je pro vydání IDT zásadní. Chybějící informace nebo nesprávné údaje o dodávce vyžadují opatření, nejen účetní opravy.
Podmínka článku 138 odstavce 1a
Směrnice o DPH spojuje osvobození od daně s řádným plněním povinnosti souhrnného hlášení, pokud daňový poplatník řádně neodůvodní neposkytnutí oprávnění. Viz článek 138 směrnice o DPH.
Kontrola DIČ před odesláním
- Ověřte si své zákaznické číslo ve VIES.
- Uschovejte si doklad o ověření.
- Porovnejte DIČ s fakturou.
- Porovnejte číslo s položkou souhrnného seznamu prodejů EC.
Jak odeslat souhrnný výkaz tržeb EC přes Intervat?
Na obrazovce
Pro malý počet položek zadejte data přímo do Intervatu. Vyberte příslušné období a sekci sestavy.
XML
S použitím vhodného účetního systému připravte soubor, který splňuje aktuální schéma a požadavky Intervatu.
Oficiální Excel
Použijte šablonu SPF Finance a zachovejte strukturu a formáty. Možnost Excelu není k dispozici pro agenty podávající zprávy jiným společnostem.
- Data a období
Potvrďte deklaranta, DIČ zákazníků, kódy, hodnoty a případné opravy.
- Validace
Opravte blokující chyby. Samotný stav „ověřeno“ zásilku nedokončí.
- Podpis a potvrzení
Podepište, odešlete a zkontrolujte stav jako „Úspěšně“. Uschovejte si potvrzení.
Způsoby a kroky podání jsou popsány v dokumentu SPF Finance: vkladatel relevantní v rámci Společenství přes Intervat. Neupravujte oficiální šablonu pro svůj vlastní formulář.
Jak opravím částku nebo DIČ v souhrnném hlášení ES?
Příklad úpravy hodnoty
200 − 500 = −300 EURPůvodně byla uvedena částka 500 EUR místo 200 EUR. V aktuální zprávě je korekce -300 EUR s odkazem na původní období.
Korekční data
- Země a DIČ zákazníka.
- Správný kód L/T/S.
- Částka korekce.
- Období původních dezinformací.
- Zkontrolujte chybu
Určete, zda se vztahuje na částku, kód, číslo zákazníka nebo období.
- Opravte zprávu
Použijte vhodné údaje a odkaz na předchozí informace.
- Odsouhlasit dokumenty
Zkontrolujte fakturu, daňové přiznání k DPH a doklad VIES, zejména v případě dodávek v rámci Společenství.
Zahraniční společnosti, malé podniky a Spojené království
Zahraniční společnost s DPH BE
Nahlaste relevantní transakce provedené pod belgickým číslem. Zahraniční sídlo vás od podávání zpráv nezprošťuje. Nejprve si zjistěte své povinnosti k registraci k DPH v Belgii.
Žádné pravidelné přiznání k DPH
To automaticky neznamená, že se nevztahuje na souhrnné hlášení ES. To platí i pro skutečné fungování malé osvobozené společnosti. Roční postup je stanoven v rámci konkrétního zemědělského systému, nikoli jako obecná volba podnikatele.
Anglie, Wales a Skotsko
Po Brexitu nejsou v běžném seznamu prodejů ES považovány za další zemi EU.
Severní Irsko / XI
Pro zboží a čísla XI platí zvláštní pravidla. Nepřevádějte je do služeb jako běžné S do EU.
Faktura, Peppol a souhrnný výpis z prodeje EC: co by mělo být konzistentní?
Fakturační údaje a kvalifikace
DIČ, typ transakce, období a hodnota by měly odpovídat údajům v přehledu. Podrobnosti jsou uvedeny na belgické faktuře s DPH.
Peppol je způsob fakturace
Neurčuje, zda se jedná o L/T/S transakci. Faktura mimo oblast působnosti belgického Peppolu může vygenerovat zprávu. Viz Peppol a elektronické faktury v Belgii.
Nejčastější chyby v belgickém souhrnném hlášení ES
- Každé obrácení daňové povinnosti jako SZkontrolujte místo plnění, zemi EU a výjimku pro nedostatek služby.
- Nákupy z EU ve výkazuBěžný ITC není prodejní položkou v souhrnném hlášení ES.
- Tři společnosti znamenají T.Kód T vyžaduje trojstranné zjednodušující podmínky.
- Vynechání vlastníchpřevodů IDT vašeho vlastního zboží může vyžadovat vaše vlastní DIČ v zemi určení.
- S v rámci limitu 50 000 EUR.Do této hranice vypočítejte L + T samostatně pro každé zkoumané čtvrtletí.
- Starý 20. den čtvrtletí.V roce 2026 zkontrolujte datum 25. dne v kalendáři souhrnného výkazu EC.
- Nulová zpráva bez položek.Žádné transakce ani úpravy nevyžadují žádné informace.
- Neopravené DIČ nebo období.Odsouhlaste opravu výkazu s dokumentací VIES a zkontrolujte.
Kontrolní seznam před odesláním prodejního souhrnného výkazu EC
- Pod jakým číslem byla operace provedena?Určení transakce s registrací k DPH v Belgii.
- Je rozsah zprávy vhodný?IDT, zjednodušení třístranné spolupráce, specifická B2B služba nebo událost odvolání zásob.
- DIČ zákazníka nebo vlastní DIČ místa určeníZkontrolujte průkaz totožnosti, zemi a VIES ID.
- Kód a součet pro kategoriiL/T/S a správné hodnoty jednoho zákazníka v daném období.
- Opravy a daňové přiznání k DPHOdsouhlaste předchozí období a příslušné položky DPH.
- Frekvence a datumSprávný režim, vyšetření L + T, kalendář 20./25. dne.
- Zveřejnil(a) IntervatPo ověření podepište a uschovejte potvrzení o úspěšném odeslání.
Máte DPH a zasíláte zboží nebo poskytujete služby do jiných zemí EU?
DPH přiznání, souhrnné výkazy ES a Intrastat mají různé rozsahy. Nekopírujte automaticky stejnou operaci do každého výkazu.
Taxenlight vám pomůže vyřešit vaše přiznání k DPH v zahraničí a vaše registrační povinnosti v Belgii.
Průvodci DPH v Belgii
Dovoz a identifikace
Sklad a elektronické obchodování
B2B a zahraniční transakce
Fakturace a reporting
Fakturace a dodržování předpisů
Často kladené otázky – Seznam prodejů ES v Belgii
Co je to ES Sales List v Belgii?
Tyto souhrnné informace o konkrétních transakcích v rámci EU uskutečněných pod belgickým číslem DPH jsou oddělené od přiznání k DPH a Intrastatu.
Co znamenají L, T a S?
L označuje příslušnou osvobozenou daň z přidané hodnoty, T příslušná plnění v rámci trojúhelníkového zjednodušení a S specifické služby B2B zdaněné v jiné zemi EU s DPH uhrazenou kupujícím.
Podává se souhrnný výkaz tržeb ES měsíčně nebo čtvrtletně?
Postup závisí na daňovém přiznání a limitu L + D. Pro čtvrtletní vyúčtování je třeba zkontrolovat aktuální čtvrtletí a čtyři předchozí čtvrtletí.
Jaký je měsíční termín?
Obvykle 20. den následujícího měsíce, přičemž příslušný den volna se posouvá v souladu s kalendářem SPF Finance.
Jaký je čtvrtletní termín splatnosti v roce 2026?
25. den měsíce následujícího po čtvrtletí. Data souhrnného tržního seznamu v kalendáři na rok 2026 jsou 25. dubna, 25. července, 25. října a 25. ledna 2027.
Počítají se služby S do limitu 50 000 EUR?
Ne. Limit se vztahuje na osvobozené mezinárodní transfery a příslušné trojúhelníkové transakce, tj. L + T, zkoumané za příslušné čtvrtletí.
Představuje přesně 50 000 EUR překročení rozpočtu?
Ne. Překročení této hranice znamená částku vyšší než 50 000 EUR. Musíte zkontrolovat každé z příslušných kontrolních období.
Je nutné podat nulový výkaz?
Ne, pokud neexistují žádné transakce, události ani úpravy, které by vyžadovaly zahrnutí do souhrnného výkazu. Pravidla Intrastat NIL jsou samostatná.
Mohu nahlásit svůj vlastní převod z Belgie?
Ano, pokud je s ním zacházeno jako s IDT vašeho vlastního zboží. Poté uvedete své vlastní IČ DPH v zemi určení. Pro call-off stock platí samostatná pravidla.
Ovlivňuje správné souhrnné hlášení ES osvobození od IDT?
Ano. Článek 138(1a) směrnice o DPH spojuje osvobození od daně se správným splněním povinnosti podat souhrnné hlášení s možností řádného odůvodnění neposkytnutí tohoto zmocnění.
Jak mohu podat hlášení přes Intervat?
Můžete použít obrazovku, kompatibilní soubor XML nebo oficiální šablonu aplikace Excel. Možnost Excel není k dispozici pro advokáty, kteří podléhají jiným společnostem.
Jak opravím částku 500 € místo 200 €?
Příslušná oprava bude zahrnovat rozdíl −300 € s uvedením původního období a příslušných údajů o zákazníkovi a kategorii. Postup závisí na povaze chyby.
Tento materiál slouží pouze pro informační účely a nepředstavuje daňové ani celní poradenství. Vhodný model vypořádání závisí na rolích stran, dokumentaci, místě určení zboží a konkrétních podmínkách celního odbavení.
