Vrácení DPH z Francie pro zahraniční společnost
Francouzskou DPH lze odečíst, ale ne každá společnost tak činí prostřednictvím VAT-REF. Nejprve je třeba zjistit, zda výdaj spadá pod postup vrácení DPH ze zahraničí nebo pod francouzské přiznání k DPH.
DPH na faktuře automaticky neznamená, že je DPH vratná. Důležitá je správnost daně, nárok na odpočet a správný postup.
Jak vaše společnost získává zpět DPH z Francie?
Odpovězte na tři otázky. Výsledek naznačuje pravděpodobný další postup, ale nenahrazuje analýzu transakcí ani nárok na odpočet.
DPH-REF není přeplatek DPH z daňového přiznání CA3
Obě cesty mohou vést k vrácení francouzské DPH, ale zahrnují různé situace a jsou řešeny v různých systémech.
Společnost bez místního vyúčtování DPH
Postup pro daňového poplatníka, který ve Francii vykázal DPH, ale tuto daň obecně neuvádí v obvyklých francouzských daňových přiznáních.
- žádost podaná elektronicky v zemi bydliště
- pro polskou společnost: polskou správou
- Francie posuzuje právo na návrat
Společnost, která platí francouzskou DPH
DPH na vstupu je zahrnuta ve francouzském daňovém přiznání. Pokud překročí DPH na výstupu, vznikne přebytek DPH ( odpočet DPH )
- odpočet v prohlášení CA3
- převod do následujících období nebo žádost o platbu
- pravidla závislá na francouzském systému prohlášení
Máte ve Francii DPH? Toto ještě není úplná odpověď
Samotné francouzské DIČ neurčuje postup. Pokud však společnost podává formulář CA3, například pro sklad nebo Amazon FBA, měly by být nákupy související s tímto vypořádáním nejprve analyzovány podle francouzského daňového přiznání. Viz průvodce k daňovému přiznání ve Francii a Amazon FBA ve Francii.
Kdy můžete použít DPH-REF?
Podle podmínek francouzské daňové správy musí být kritéria posuzována kumulativně za období, na které se žádost vztahuje.
Žádná provozovna ve Francii
Společnost nemá sídlo ani stálou provozovnu ve Francii, která by byla pro tento postup vhodná.
Správný transakční model
Společnost obecně neprovádí operace, které by vyžadovaly úhradu francouzské DPH na místě, s výjimkou zákonných výjimek.
Vztah k aktivitě
Výdaj byl vynaložen na účely podnikatelské činnosti, která zakládá nárok na odpočet daně.
Francouzské právo na odpočet daně
Daň byla správně vypočítána a tento druh výdaje není ve Francii vyloučen z odpočtu.
Vylučuje prodej podléhající obrácené daňové povinnosti DPH-REF?
Ne vždy. Některé transakce, u kterých daň hradí francouzský kupující, neosvobozují zahraniční společnost od tohoto postupu. Je důležité určit, kdo je odpovědný za úhradu daně a zda má prodávající povinnost podat místní prohlášení. Průvodce obrácenou daňovou povinností ve Francii.
Jak funguje DPH-REF pro francouzské výdaje?
Společnost neposílá jednoduchý dopis do náhodné francouzské kanceláře. Žádost prochází portálem země, kde má sídlo, jak potvrdilo i DGFiP.
Formulář DPH-REF (6)
V roce 2026 zpřístupní polské ministerstvo financí také formulář VAT-REF(6) v elektronické daňové kanceláři. Aplikace obsahuje údaje o fakturách, kódy výdajů a údaje o účtu IBAN/BIC.
DPH od roku 2026: podání žádosti do 30. září 2027
Francouzská správa uvádí, že žádost musí být podána nejpozději do 30. září roku následujícího po období pro vrácení daně.
Nečekejte do posledního dne
Chyba v údajích, období, kódu výdaje nebo příloze může vést k další korespondenci. Žádost se nemůže vztahovat na více než jeden rok ani kombinovat období ze dvou kalendářních let. Obecně se vztahuje na nejméně tři po sobě jdoucí měsíce nebo na příslušné roční či konečné období.
Dosahuje částka DPH prahové hodnoty pro vrácení DPH?
V případě postupu EU závisí minimální částka na období podání žádosti. Kalkulačka kontroluje pouze prahovou hodnotu částky, nikoli nárok na odpočet.
Musím přiložit kopii faktury?
Francie vyžaduje elektronickou kopii dokumentu, jakmile je překročen určitý daňový základ. Prahové hodnoty jsou potvrzeny na oficiálních webových stránkách daného postupu.
Faktura musí doložit nákup společnosti
Dokument musí obsahovat správné údaje o společnosti a odpočitatelnou francouzskou DPH. Faktura vystavená zaměstnanci, chybějící informace nebo nesprávně vypočtená daň by mohly vrácení daně zablokovat. Zkontrolujte si také povinné údaje u faktur s DPH ve Francii.
DPH na faktuře automaticky neznamená vrácení DPH
Postup VAT-REF neposkytuje zahraniční společnosti širší nárok na odpočet daně, než jaký platí ve Francii.
Často vyžadují rozpis nákladů
Poplatky organizátora, instalace stánku a doprava mohou být vypočítány odlišně od poplatků za hotel, auto nebo reprezentaci. Samotný kód výdajů nepotvrzuje srážky.
Pozor na francouzské omezení
Ubytování poskytované zaměstnancům a manažerům může být od odečtu osvobozeno, ačkoli předpisy stanoví specifické výjimky. Nepoužívejte pravidlo „hotel nikdy“ nebo „hotel vždy“.
Zkontrolujte typ vozidla a jeho použití
Francie omezuje odpočet na vozidla určená pro přepravu osob nebo smíšené využití. Výjimky platí mimo jiné pro určité druhy přepravy osob, pronájmy a autoškoly.
Rozhodující jsou francouzská pravidla pro odečítání
DGFiP popisuje podmínky a klíčová vyloučení, včetně těch, které se týkají ubytování, vozidel a nepodnikatelských výdajů. Každý náklad by měl být posuzován podle jeho skutečné povahy.
Pokud nebyla splatná DPH, nejprve zkontrolujte úpravu
Daň nesprávně uvedená na faktuře by neměla být automaticky zahrnuta do DPH-REF. Pokud se váš dotaz týká nákupů vývozce bez účtování DPH, nikoli vrácení již zaplacené DPH, řiďte se prosím samostatným mechanismem popsaným v článku Nákupy bez DPH ve Francii pro vývozce.
Příklad
Pokud kupující fakturuje službu B2B a francouzský dodavatel přidal DPH, může být vhodným krokem oprava faktury. Před odesláním žádosti si ověřte pro přenesení daňové povinnosti a fakturaci ve Francii.
Kódy výdajů v aplikaci VAT-REF
Žádost používá běžné kategorie nákladů. Kód by měl popisovat skutečnou povahu nákupu, ale neurčuje nárok na proplacení.
Jak dlouho trvá Francii zpracování DPH-REF?
Základní lhůta je čtyři měsíce. Pokud si správa vyžádá doplňující informace, může být řízení prodlouženo.
Po kladném rozhodnutí
Vrácení daně by mělo být obecně provedeno nejpozději do 10 pracovních dnů od uplynutí příslušné lhůty pro rozhodnutí. Pokud daňový poplatník včas neodpoví na dotazy DGFiP, může to mít vliv na výsledek řízení a účtované úroky.
Co dělat po částečném nebo úplném odmítnutí?
Nejprve zjistěte důvod odmítnutí konkrétní položky. Problém se může týkat nároku na odpočet, dokumentu nebo zvoleného postupu.
Bez nároku na odpočet
Typ nákladů může podléhat francouzskému omezení, i když faktura zahrnuje DPH.
Problém s fakturou
Chybějící údaje, nesprávně vypočtená DPH nebo doklad vystavený nesprávnému subjektu vyžadují samostatný postup.
Procedurální problém
Nesprávné období, kód, příloha nebo použití DPH-REF místo CA3 může vést k odmítnutí.
Odmítnutí nemusí vždy znamenat ztrátu nároku na DPH
Někdy je daň vymáhatelná, ale jiným postupem nebo po získání příslušné opravy. Rozhodnutí a lhůta pro odvolání musí být posuzovány individuálně.
Vrácení DPH pro společnost mimo EU
Pro společnosti mimo Evropskou unii se uplatňuje postup podle 13. směrnice. Podmínky a postupy platné pro polské společnosti by neměly být kopírovány.
Do 30. září následujícího roku
Žádost se podává prostřednictvím portálu země, kde má společnost sídlo. Pro polské společnosti se jedná o DIČ podané v Polsku.
Do 30. června následujícího roku
Podle současného postupu DGFiP podává žádost akreditovaný daňový zástupce prostřednictvím svého účtu ve Francii.
Prahové hodnoty zůstávají v platnosti
Francouzský postup pro podniky mimo EU vyžaduje minimálně 400 EUR pro čtvrtletní žádosti a 50 EUR pro roční žádosti. Jednotlivé podmínky, druh obchodní činnosti a nárok na odpočty je nutné ověřovat samostatně.
VAT-REF nebo CA3 – příklady polských společností
Stejné sídlo v Polsku neznamená stejné postupy. Rozhodující je provozní model ve Francii.
Veletrh v Paříži
Společnost nemá sklad ve Francii, neprovádí místní prodej a nepředkládá formulář CA3. Nese způsobilé náklady na účast na veletrzích.
Amazon FBA Francie
Společnost má registraci k DPH ve Francii, skladuje zboží ve Francii, registruje ITC a podává formulář CA3. Obdrží logistickou fakturu od TVA.
Chyby při vrácení DPH z Francie
Nejdražší chyby obvykle vyplývají z volby nesprávného postupu nebo z předpokladu, že každá faktura s daní z příjmu vám dává nárok na vrácení peněz.
DIČ navzdory CA3
Společnost s místním vypořádáním se snaží získat zpět DPH přes Polsko, místo aby ji vypořádala ve Francii.
Nesprávná DPH v žádosti
Neoprávněná daň by měla nejprve vést k analýze a opravě faktury.
Hotel bez analýzy
Náklady na přenocování zaměstnance jsou zahrnuty v nároku navzdory francouzským omezením.
Žádné přílohy
Dokumenty překračující příslušné limity nebyly přiloženy.
Špatný kód výdaje
Kategorie neodpovídá skutečné povaze nákupu.
Špatné období
Aplikace kombinuje faktury z různých let nebo pokrývá příliš krátké období.
Uzávěrka po 30. září
Žádost společnosti z EU byla podána po uplynutí lhůty.
Žádná odpověď pro DGFiP
Společnost nedoplní informace v požadovaném termínu.
Vrácení DPH z Francie - kontrolní seznam
Před odesláním žádosti si projděte kontrolní seznam. První krok je důležitější než jen vyplnění formuláře.
- Určete, zda má být DPH vrácena prostřednictvím VAT-REF nebo prostřednictvím francouzského daňového přiznání CA3.
- Ověřte, zda je společnost plátcem DPH v zemi svého sídla a zda splňuje podmínky postupu.
- Ověřte, zda byla francouzská DPH účtována správně.
- Ověřte si nárok na odpočet daně pro každý typ výdaje podle francouzských pravidel.
- Zkontrolujte údaje o kupujícím a požadované náležitosti faktury.
- Vyberte příslušné období a potvrďte prahovou hodnotu 400 nebo 50 EUR.
- Přiložte požadované kopie faktur a dovozních dokumentů v pořadí uvedeném v požadavku.
- Přiřaďte příslušné kódy výdajů a připravte obchodní odůvodnění.
- Uveďte prosím platný účet IBAN/BIC.
- Odešlete svou žádost do 30. září a sledujte otázky DGFiP.
Jaký postup mohu použít k vrácení francouzské DPH?
Prověříme váš obchodní model, faktury a nároky na odpočet daně. Určíme, zda jsou vhodné obchodní postupy VAT-REF, francouzský CA3 nebo postupy mimo EU – aniž bychom slibovali vrácení daně, pokud nesplňujete požadavky.
Často kladené otázky – vrácení DPH z Francie
Stručné odpovědi na otázky týkající se DPH-REF, daňového přiznání CA3, lhůt, dokumentů a omezení.
Může polská společnost získat zpět DPH z Francie?
Ano, pokud se francouzská DPH vztahuje k podnikatelské činnosti, byla správně vypočítána a výdaj je odečitatelný podle platných francouzských pravidel.
Jak požádat o vrácení DPH z Francie?
Polská společnost podá elektronické DPH-REF prostřednictvím polské daňové správy. Žádost je poté postoupena do Francie.
Jaký formulář se používá v Polsku?
V roce 2026 je aktuálním formulářem VAT-REF(6), který je k dispozici také v elektronické daňové kanceláři.
Do kdy musí být podáno daňové přiznání k DPH za rok 2026?
Nejpozději do 30. září 2027.
Jaká je minimální částka pro vrácení peněz?
V případě postupu EU se jedná o 400 EUR za období kratší než jeden rok, ale nejméně tři měsíce, a 50 EUR za roční žádost nebo odpovídající konečné období.
Může společnost s DPH FR podat DPH-REF?
Samotné francouzské DIČ neurčuje odpověď. Pokud společnost podá formulář CA3 a na její místní vypořádání se vztahuje francouzská vstupní DPH, daň se obvykle vymáhá prostřednictvím francouzského daňového přiznání a odpočtu DPH.
Je DPH z hotelů ve Francii vždy vratná?
Ne. Francie ukládá mimo jiné omezení ohledně ubytování poskytovaného zaměstnancům a manažerům, s určitými výjimkami.
Lze získat zpět DPH nesprávně účtovanou na faktuře?
Nemělo by být automaticky zahrnuto do DPH-REF. Pokud nebyla DPH splatná, je často vhodným krokem získat od dodavatele správnou opravu.
Jak dlouho má Francie na vyřízení žádosti?
Základní lhůta je čtyři měsíce. Pokud si správa vyžádá doplňující informace, může být řízení prodlouženo na šest, maximálně však na osm měsíců.
Kolik času mám na zodpovězení otázky DGFiP?
Postup EU obvykle umožňuje jeden měsíc na poskytnutí požadovaných doplňujících informací.
Vylučuje prodej podléhající obrácené daňové povinnosti DPH-REF?
Ne vždy. Některé transakce, u kterých francouzský kupující platí DPH, nevylučují podnikatele z postupu vrácení daně.
Používá společnost mimo EU stejný postup?
Ne. Uplatňuje postup 13. směrnice s lhůtou obecně do 30. června následujícího roku a v souladu se současným postupem DGFiP vykonává činnost prostřednictvím francouzského daňového zástupce.
Je pojištění Tax Free pro turisty totéž co pojištění s DPH?
Ne. Bez daně se vztahuje na nákupy cestujících spotřebitelů vyvážené mimo EU. VAT-REF je postup pro firmy.
Co je třeba zkontrolovat před vrácením francouzské DPH?
Správný postup závisí na registraci, prohlášení, faktuře a typu transakce.
Tento materiál slouží pouze pro informační účely. Kalkulačky a kvalifikátory pouze uvádějí pravděpodobnou cestu a formální prahové hodnoty. Nepotvrzují nárok na odpočet nebo vrácení konkrétní částky.
