Verkoop aan het VK en btw-jaar 2026
Bij verkoop aan het Verenigd Koninkrijk wordt de btw-heffing voornamelijk bepaald door de locatie van de goederen, de waarde van de gehele zending en de status van de klant. Voor directe verkoop van goederen buiten het Verenigd Koninkrijk geldt een drempel van £135, waardoor de btw op de verkoop niet onder de standaard invoerregels valt.
Verkopen aan het Verenigd Koninkrijk - Vier regels om mee te beginnen
De drempel van £135 is op zichzelf niet voldoende. Controleer eerst waar de goederen vandaan komen en of de transactie plaatsvindt zonder tussenkomst van een online platform.
Goederen buiten het Verenigd Koninkrijk
Vervolgens bepalen de waarde van de zending en de status van de klant of u btw moet afdragen bij verkoop of bij invoer.
Tot £135
Bij B2C-verkopen int de verkoper in het algemeen de Britse btw op het moment van de verkoop.
Meer dan £135
De normale douane- en invoerregels keren terug. De belangrijkste vraag is wie de importeur is.
De goederen zijn al aanwezig
Het verkopen van uw eigen goederen vanuit een magazijn in het Verenigd Koninkrijk is een lokale levering en vereist normaal gesproken een btw-registratie.
| Plaats van goederen | Klant en waarde | Uitgangspunt voor vestiging |
|---|---|---|
| Buiten het Verenigd Koninkrijk | B2C, verzendkosten tot £135 | De verkoper int btw bij de verkoop. |
| Buiten het Verenigd Koninkrijk | B2B, tot £135, geldig btw-nummer | De koper betaalt de btw. |
| Buiten het Verenigd Koninkrijk | Verzendkosten bij bedragen boven £135 | Normale invoer- en douaneregels. |
| In Groot-Brittannië | Directe verkoop van uw eigen producten | Levering binnen de regio; meestal met btw-nummer. |
Vijf vragen voordat je een bestelling accepteert
Doorloop de vragen in deze volgorde. Een antwoord in een eerder stadium kan de uitkomst van uw latere schikking volledig veranderen.
Faciliteert het platform de verkoop?
Stop in dat geval direct: de btw-plicht kan dan bij de exploitant komen te liggen. Raadpleeg onze aparte btw-handleiding voor Britse marktplaatsen.
Waar bevinden de goederen zich op het moment van de verkoop?
Scheid de voorraad buiten het Verenigd Koninkrijk van de voorraad die zich al in Engeland, Schotland, Wales of Noord-Ierland bevindt.
Wat is de waarde van de gehele zending?
Tel de intrinsieke waarde van alle samen verzonden artikelen bij elkaar op. Schat de limiet niet voor elk product afzonderlijk.
Heeft de klant een geldig Brits btw-nummer?
Voor zendingen tot £135 kan een geldig nummer de btw-afrekening overdragen aan het kopende bedrijf.
Naar welke regio gaan de goederen?
Voor Noord-Ierland gelden aparte regels, met name wanneer goederen de Europese Unie verlaten.
Hoe bereken ik de drempel van £135?
HMRC verwijst naar de intrinsieke waarde van de gehele zending: de verkoopprijs van de goederen die samen worden verzonden, zonder aparte transport-, verzekerings- en identificeerbare belastingen en invoerrechten.
Onder de limiet Voorbeeld
Twee producten van £55 per stuk plus £12 verzendkosten, apart vermeld op de factuur.
Voorbeeld boven de limiet
Drie producten van £50 worden samen verpakt en naar één ontvanger verzonden.
GBP 135 betekent niet dat er vrijstelling van btw is
Dit is de grens tussen twee methoden voor het innen van belasting. Tot £135 kan btw verschuldigd zijn bij verkoop, en boven dit bedrag wordt deze over het algemeen geheven bij invoer. Het speciale mechanisme is onder andere niet van toepassing op zendingen met accijnsgoederen of niet-commerciële geschenken.
Voor een gedetailleerde definitie van de consignatiewaarde verwijzen wij u naar de actuele toelichting van HMRC op directe verkoop.
B2C-verkopen tot £135 - BTW wordt door de verkoper geïnd
Als de goederen zich buiten het Verenigd Koninkrijk bevinden, de verzendkosten niet meer dan £135 bedragen en de klant geen geldig Brits btw-nummer opgeeft, zal de buitenlandse verkoper doorgaans btw in rekening brengen op het moment van verkoop.
Stel de juiste prijs vast
Niet alle verkopen zijn onderworpen aan het tarief van 20%. Het tarief hangt af van de classificatie van het specifieke artikel, en verkopen met een tarief van 0% moeten nog steeds worden gerapporteerd.
Registreer uw bedrijf
Om in het VK btw te kunnen innen, moet u zich registreren. Voor een bedrijf zonder geregistreerd kantoor biedt de lokale omzetdrempel doorgaans geen bescherming tegen btw-heffing.
Toon verkoop
De geïnde btw is inbegrepen in uw Britse btw-aangifte. Winkelgegevens over uw bestelling, betaling, verzending, klant en toegepast tarief.
Ontdek wanneer u zich in het VK moet registreren voor btw en hoe u uw Britse btw-aangifte.
B2B-verkopen tot £135 - controleer het btw-nummer van de koper
Als de goederen zich buiten het Verenigd Koninkrijk bevinden en de koper een geldig Brits btw-nummer verstrekt, int de verkoper geen btw. De koper betaalt de belasting via de verleggingsregeling.
Wat moet de verkoper doen?
- Vraag een Brits btw-nummer aan voordat u de transactie voltooit;
- Controleer het nummer in de officiële HMRC-tool;
- Bewaar het verificatieresultaat en de klantgegevens;
- Vermeld op de factuur dat de btw door de koper wordt betaald;
- Koppel de factuur aan de bestelling en verzending.
Beveiligde annotatie
"Omgekeerde heffing - de btw wordt door de koper betaald.".
Een bedrijfsnaam alleen is niet voldoende. Als het telefoonnummer onjuist is of ontbreekt, moet de transactie mogelijk als een B2C-verkoop worden beschouwd.
Wanneer hoeft een verkoper zich mogelijk niet te registreren?
Als een bedrijf uitsluitend goederen verkoopt die zich buiten het Verenigd Koninkrijk bevinden aan entiteiten met een geldig Brits btw-nummer, en de kopers de btw afdragen, geeft HMRC aan dat de verkoper zich om die reden niet hoeft te registreren. Het is echter belangrijk om het gehele bedrijfsmodel te bekijken, niet alleen een enkele factuur.
Boven de £135 gelden de normale invoerregels
Bij de regeling voor zendingen met een lage waarde wordt de btw dan niet door de verkoper geïnd. De importeur, de douaneafhandeling, de invoerrechten, de import-btw en de leveringsvoorwaarden moeten worden vastgesteld.
Importeur
Wie wordt er in de douaneaangifte vermeld en wie is er verplicht tot invoer?
EORI
Beschikt de juiste instantie over het douanenummer dat tijdens de inklaring is gebruikt?
Leveringsconditie
Bevat het contract een DDP, DAP of andere voorwaarde, en komt deze overeen met de gangbare praktijk?
Documenten
Volgen de douaneaangifte, factuur, transport en btw-afrekening hetzelfde model?
De goederen bevinden zich al in het Verenigd Koninkrijk
Als een buitenlandse verkoper goederen bezit die zich op het moment van verkoop in het VK bevinden en deze rechtstreeks verkoopt, is er sprake van een lokale levering. Voor een niet-ingezeten bedrijf betekent dit doorgaans dat registratie vanaf de eerste belastbare verkoop verplicht is.
Eigen magazijn
Voorraad die vóór de verkoop lokaal is opgeslagen, valt tot een waarde van £135 niet onder de consignatieregeling.
Distributiecentrum
Een logistiek contract ontslaat de eigenaar van de goederen niet van zijn verplichtingen. Controleer wie de verkoper is en waar de goederen vandaan worden verzonden.
Voorraad na import
Import en de daaropvolgende verkoop ter plaatse zijn afzonderlijke gebeurtenissen. Beide vereisen overeenkomstige documentatie.
Voor algemene regels over tarieven en lokale transacties kunt u de Britse btw- handleiding raadplegen . U kunt uw registratie ook rechtstreeks controleren op de website van HMRC .
Engeland, Schotland en Wales en Noord-Ierland
Pas niet automatisch één regeling toe op heel Groot-Brittannië. Noord-Ierland hanteert specifieke btw-regels voor de handel in goederen met de Europese Unie.
Engeland, Schotland en Wales
Bij directe verkoop van goederen die zich buiten het Verenigd Koninkrijk bevinden, scheidt de drempel van £135 de btw die over de verkoop wordt geheven van de gewone invoerbelasting.
Noord-Ierland
Voor goederen die vanuit de Europese Unie worden verzonden en voor zakelijke transacties (business-to-business) kunnen andere regels en btw-nummeraanduidingen gelden. Raadpleeg hiervoor onze aparte btw-gids voor Noord-Ierland.
Hoe verwerk ik een retourzending?
Een eventuele terugbetaling aan de klant dient te worden gecombineerd met een verrekening van de omzet en de btw, indien er oorspronkelijk btw in rekening is gebracht. Bij vervangingen is aanvullende verificatie vereist indien de waarde van het vervangende artikel afwijkt.
Documenten samenvoegen
Wijs de terugbetaling toe aan de oorspronkelijke bestelling, factuur, verzending en betaling.
Betaal het verschuldigde bedrag terug
Leg het terugbetaalde bedrag aan de klant en de datum waarop de correctie plaatsvond vast.
Correcte btw
Als er oorspronkelijk btw is geheven, verwerk de correctie dan in de betreffende afrekening.
De goederen worden over de grens teruggestuurd
Naast de verrekening van de verkoopkosten, moet u ook de douanedocumentatie voor de retourzending of vervangende zending controleren. De Britse belastingdienst (HMRC) berekent de btw apart voor goederen die naar een buitenlandse verkoper worden teruggestuurd.
Directe verkoop is niet hetzelfde als verkopen via een marktplaats
Deze richtlijn is van toepassing op bestellingen waarbij de verkoper rechtstreeks met de klant handelt. Wanneer een online platform een verkoop faciliteert, kan het platform voor btw-doeleinden als leverancier worden beschouwd.
Eigen winkel
De verkoper bepaalt de locatie van de goederen, de waarde van de zending, de status van de klant, het tarief en de verplichting tot registratie en rapportage.
Internetplatform
De operator kan btw innen en afdragen, maar niet in alle gevallen. Breid de regels voor de Britse btw-markt.
Als de verkoper verantwoordelijk is voor de douaneafhandeling, combineer dan de verkoopanalyse met de DDP- of DAP-voorwaarden en de regels voor de afrekening van de invoer-btw.
Veelgemaakte fouten bij verkoop aan het Verenigd Koninkrijk
Een fout in de winkel wordt doorgegeven aan de factuur, de afhandeling, de betaling en de btw-aangifte.
De limiet die voor het product is berekend, is berekend
De drempelwaarde geldt voor de waarde van de gehele zending, niet voor elk afzonderlijk artikel.
Bedrijf zonder nummerverificatie
De verklaring van een klant dat hij een bedrijf is, vervangt niet een geldig Brits btw-nummer.
£135 als vrijstelling
De drempelwaarde heft de belasting niet op. Het verandert alleen het tijdstip en de instantie die verantwoordelijk is voor de afwikkeling ervan.
Lokaal magazijn gemist
Goederen die zich in het Verenigd Koninkrijk bevinden, zijn onderworpen aan de lokale verkoopregels.
Inconsistente importeur
Het contract, de Incoterms, de factuur en de douaneaangifte verwijzen naar verschillende entiteiten.
Eén regeling voor alle regio's
In Noord-Ierland is een aparte verificatieprocedure vereist voor de handel in goederen.
Hoe zet ik op een veilige manier de verkoop aan het Verenigd Koninkrijk op?
Baseer uw btw-regel niet uitsluitend op de orderwaarde. Combineer verkoopkanaal, productlocatie, samenstelling van de zending, kopersstatus en leveringsregio in één proces.
Voor de verkoop
Bepaal de rol van het magazijn, de klant en het platform. Besluit of u zich moet registreren voor btw.
Bij het bestellen
Bereken de waarde van de gehele zending en pas het juiste tarief of de juiste B2B-procedure toe.
Na verzending
Houd nauwkeurige gegevens bij van verkopen, betalingen, verzendingen, inklaringen en correcties.
Controleer het btw-model voordat u met de verkoop begint
We analyseren uw verkoopkanaal, magazijn, de drempel van £135, klantstatus en importverantwoordelijkheden. U ontvangt een duidelijk model voor uw winkel, facturen en btw-afrekeningen.
Verkopen aan het VK en btw - Vragen en antwoorden
Nee. De drempel van £135 is geen vrijstelling. Bij directe B2C-verkopen van goederen die zich buiten het Verenigd Koninkrijk bevinden, int de verkoper doorgaans de btw op het moment van de verkoop.
Nee. De limiet geldt voor de intrinsieke waarde van alle artikelen die samen in één zending worden verzonden, tenzij ze afzonderlijk worden verzonden.
Over het algemeen niet, tenzij transport of verzekering apart worden vermeld. Als ze onderdeel zijn van de prijs en niet apart worden vermeld, kunnen ze worden opgenomen in de intrinsieke waarde van de zending.
Als de koper een geldig Brits btw-nummer verstrekt, int de verkoper geen btw en betaalt de klant de belasting. Het nummer moet worden gecontroleerd en het verificatiebewijs moet worden bewaard.
De standaard invoerregels zijn van toepassing. Vermeld de importeur, de douaneaangifte, de invoer-btw, eventuele douanerechten en de leveringsvoorwaarden.
Nee. Uw eigen goederen, die zich op het moment van verkoop in het VK bevinden, worden gefactureerd als een lokale levering. De buitenlandse verkoper moet zich doorgaans registreren voor btw.
Niet altijd. Noord-Ierland heeft specifieke regels voor de handel in goederen, met name wanneer goederen vanuit de Europese Unie worden verzonden. De leveringsregio moet apart worden gecontroleerd.
Bij bepaalde transacties neemt de platformbeheerder de btw-afdracht voor zijn rekening. Dit hangt af van factoren zoals de locatie van de goederen, de waarde van de zending en de status van de verkoper.
Als de verkoper oorspronkelijk btw heeft geïnd en dit vervolgens aan de klant heeft terugbetaald, dient hij een passende correctie in zijn btw-aangifte op te nemen en de documenten te bewaren die de terugbetaling aan de oorspronkelijke verkoop koppelen.
Deze tekst dient uitsluitend ter informatie en vervangt geen individuele belastinganalyse. Bij verkoop aan het Verenigd Koninkrijk is het belangrijk om het verkoopkanaal, de locatie van de goederen, de totale waarde van de zending, de status van de koper, de leveringsregio, de leveringsvoorwaarden en de geldende douane- en rapportageregels te controleren.
