Invoer-btw in Duitsland in 2026: EUSt, berekening en aftrek
De EUSt kan aftrekbaar zijn, maar alleen als de douaneafhandeling, de importeur, de documenten en het eigendom van de goederen een coherent geheel vormen. Leer hoe u de belasting kunt berekenen zonder uw liquiditeit te blokkeren.
Vijf vragen voordat u uw goederen verzendt
EUSt betreft de invoer van goederen uit een derde land.
De eerste EU-haven is niet altijd het land van invoer.
Controleer de aanvraag, het vertegenwoordigingskantoor en de debiteur.
Dit is cruciaal voor het recht op aftrek van EUSt.
Lokale verkopen, leveringen binnen de Europese Gemeenschap of opslag kunnen de btw-verplichtingen wijzigen.
EUSt, douanerechten en omzetbelasting zijn drie verschillende posten
De door de douane geïnde btw bij invoer kan mogelijk als voorbelasting worden afgetrokken.
Het hangt af van factoren zoals de tariefcode en de herkomst. Het blijft meestal de uiteindelijke prijs.
Het ontstaat door een latere binnenlandse verkoop, intracommunautaire levering of andere overdracht. Het is niet hetzelfde als EUSt.
Goederen kunnen een nultarief voor invoerrechten hebben en toch onderworpen zijn aan 19% of 7% invoer-btw.
Wat telt, is de toelating tot het vrije verkeer
De fysieke overschrijding van de EU-grens bepaalt niet altijd het land van invoer. Externe doorvoer of douane-entrepot kan het moment van vaststelling van het EU-land van invoer uitstellen.
Goederen komen de EU binnen, maar bevinden zich nog in doorvoer.
EUSt ontstaat niet alleen omdat een container een grens is overgestoken.
Als de douaneafhandeling in Duitsland eindigt, wordt de Duitse EUSt in feite daar gevestigd.
Het vertraagt het moment van afwikkeling en vereist een correcte afsluiting. Deze onregelmatigheid kan op zichzelf leiden tot een douaneschuld en EUSt.
19%, 7% of uitzonderlijk 0%
Geldt voor de meeste geïmporteerde goederen.
Van toepassing op de items vermeld in bijlage 2 van de UStG, afhankelijk van de classificatie.
Mogelijk voor in aanmerking komende modules, componenten en energieopslageenheden na het voldoen aan de voorwaarden van §12 lid 3 UStG.
Het Duitse tarief wordt bepaald op basis van de eigenschappen en classificatie van de goederen en de Duitse regelgeving.
De belasting wordt berekend over meer dan alleen de prijs van de goederen
Basis voor de berekening: §11 UStG. Bij de daadwerkelijke douaneafhandeling worden de feitelijke classificatie, oorsprong, tarief en kosten gebruikt.
Wie betaalt EUSt en wie kan het aftrekken?
De handelsfactuur zelf is niet doorslaggevend, evenmin als wie het pakket fysiek in ontvangst heeft genomen. Wat telt, zijn de douaneaangifte, de verklaring en het daadwerkelijke eigendom van de goederen.
De agent handelt namens het bedrijf
- De gevolgen van de kennisgeving worden toegerekend aan de vertegenwoordigde persoon
- Het bedrijf moet beschikken over een EORI-certificaat en een geldige volmacht
- De rol van de importeur moet overeenkomen met de documenten.
De agent handelt in eigen belang
- kan een extra schuldenaar van de vordering worden
- Dit schept niet automatisch een recht op inhouding van de verkoper
- Vereist speciale controle voor importeurs van buiten de EU.
Een bedrijf dat in een EU-land is gevestigd, gebruikt in de Duitse ATLAS ook het nummer dat in het thuisland is toegekend. EORI vervangt het Steuernummer of USt-IdNr niet.
Raadpleeg de officiële EORI-aanvraagregels en de DDP- en DAP-handleiding voor Duitsland.
De EUSt-deductie vereist een consistente bewijsketen
- De goederen werden geïmporteerd voor de onderneming van de ondernemer.
- De importeur had als eigenaar het recht erover te beschikken.
- De goederen worden gebruikt voor activiteiten die recht geven op aftrek.
- EUSt is wel degelijk opgericht en naar behoren gevestigd.
- Het douanedocument vermeldt de invoer en het bedrag van de belasting.
- De commerciële, logistieke en douanedocumenten voldoen aan de eisen.
Besluit of elektronisch document van ATLAS.
Ze identificeren de inklaring, de procedure en de importeur.
Ze bevestigen de waarde, de route en de kosten.
Het contract en de goederenstroom laten zien wie de goederen in bezit had.
Dit kan de EUSt, douanekosten, transportkosten en commissiekosten omvatten. Elk onderdeel moet gekoppeld worden aan de juiste douaneafhandeling.
Grondslag voor aftrek: §15 lid 1 punt 2 UStG.
Registratie en afwikkeling zijn afhankelijk van het verdere gebruik van de goederen
Een importeur die goederen in Duitsland verkoopt, heeft doorgaans een vestigingsadres nodig.
Er moet documentatie en rapportage worden opgesteld voor verplaatsingen naar een ander EU-land.
In bepaalde modellen kan een bedrijf buiten Duitsland belasting terugvorderen zonder lokale aangifte te hoeven doen.
Zie btw-registratie in Duitsland en btw-aangifte in Duitsland.
Zahlungsaufschub verplaatst de betaling, maar verwijdert de EUSt niet
Importcollectie
- verschuldigde bedragen betaald vóór of bij de vrijgave van goederen,
- EUSt wordt gefinancierd totdat het bedrag wordt afgetrokken of terugbetaald
- Vereenvoudigde bediening voor incidentele importen.
Groepsbetaling
- EUSt wordt nog steeds aangemaakt bij het importeren
- De betaling dient doorgaans te geschieden op de 26e dag van de tweede daaropvolgende maand
- Toestemming, een account en een correcte werking van ATLAS zijn vereist.
Als de aftrek eerder mogelijk is, kan de fiscale financieringsperiode aanzienlijk worden verkort.
Basis: §21 paragrafen 3 en 3a UStG.
Procedure 42 is een ontslag, geen uitstel
EUSt wordt gecreëerd
- De betaling wordt uitgesteld
- Belasting kan worden afgetrokken als aan de voorwaarden wordt voldaan
- De goederen hoeven niet direct naar een ander EU-land te worden vervoerd.
EUSt wordt niet ingezameld
- De import wordt onmiddellijk gevolgd door een kwalificerende IDT
- BTW-nummers en -documenten dienen bij het inchecken gereed te zijn
- De goederen moeten daadwerkelijk een ander EU-land bereiken.
Een wijziging van de ontvanger, de bezorgroute of het ontbreken van bewijs van verdere bezorging kan leiden tot het innen van EUSt, rente en correcties.
Grondslag voor invoervrijstelling: §5 lid 1 punt 3 UStG.
IOSS, EUSt en de nieuwe invoerheffing van 3 euro zijn afzonderlijke elementen
Van 1 juli 2026 tot 1 juli 2028.
De tijdelijke invoerheffing geldt voor kleine e-commercezendingen met een waarde van minder dan € 150. Deze heffing wordt per afzonderlijke goederencategorie en tariefpost berekend, in plaats van als één bedrag voor het hele pakket.
Deze procedure is van toepassing op in aanmerking komende importverkopen tot € 150. Het betreft geen algemene vrijstelling.
Afhankelijk van het model kan dit via IOSS worden verrekend of bij het inchecken worden geïncasseerd.
Het betreft geen EUSt- of operatorafhandelingskosten.
Bron: Europese Commissie - Tijdelijke invoerrechten voor kleine zendingen.
Amazon FBA, DDP en DAP geven de importeur niet automatisch aan
De verkoper moet de importeur, de douaneafhandeling en de benodigde documenten vooraf regelen. Zie Amazon FBA in Duitsland.
De uitkomst hangt af van de daadwerkelijke indiening en de rol van de koper, niet alleen van de contractafkorting.
Er kan een verplichting tot binnenlandse levering en registratie in Duitsland ontstaan. Zie DDP en DAP naar Duitsland.
De meest voorkomende fouten bij het importeren van btw
De rol wordt bepaald door de goedkeuring, niet door de handelsfactuur zelf.
Het ene betreft douanekosten, het andere mogelijk voorbelasting.
Voor aftrek is de juiste douanedocumentatie vereist.
Het Duitse tarief wordt vastgesteld volgens de lokale regelgeving.
Doorvoer kan de douaneafhandeling in een ander land vertragen.
Directe IDT en een complete set bewijsmateriaal zijn nodig.
Er bestaat geen algemene btw-vrijstelling voor kleine zendingen.
Waar het om gaat, is het recht op de goederen, de activiteiten en de documenten.
Checklist voor veilige import
- Bepaal de tariefcode, de oorsprong en het douanetarief.
- Geef het land van uitgave aan voor vrije verspreiding.
- Spreek af wie de importeur, de aangever en het vertegenwoordigingskantoor zijn.
- Controleer de EORI-gegevens en de gegevens die in ATLAS worden gebruikt.
- Bereken de douanewaarde, de invoerrechten en de EUSt-grondslag.
- Controleer het recht om over de goederen te beschikken.
- Bereid de documenten voor de aftrek van EUSt voor.
- Bepaal of er na import sprake is van verkoop of verplaatsing.
- Beoordeel de btw-registratie, procedure 42 of uitstel.
- Na het inchecken, overeenstemming bereiken over MRN, beslissing, factuur en transport.
Bepaal het importmodel voordat de goederen worden verzonden
We controleren het land van inklaring, de importeur, de EUSt-grondslag, de in te trekken documenten en de mogelijkheid om Zahlungsaufschub of procedure 42 toe te passen.
Veelgestelde vragen over btw-invoer in Duitsland
Hoe hoog is de invoer-btw in Duitsland?
Over het algemeen is dit 19%. Voor goederen die in de Duitse regelgeving worden genoemd, geldt 7%, en voor een beperkte groep in aanmerking komende fotovoltaïsche producten is 0% mogelijk.
Is invoer-btw hetzelfde als douanerechten?
Nee. Douanerechten zijn douanerechten en worden doorgaans als kosten beschouwd. EUSt is btw op invoer en kan aftrekbaar zijn.
Kan een niet-Duits bedrijf de Duitse EUSt aftrekken?
Ja, als de import voor zakelijke doeleinden plaatsvond, het bedrijf het recht had om over de goederen te beschikken, de activiteiten recht gaven op aftrek en het bedrijf over de vereiste douanedocumenten beschikte.
Moet de EUSt eerst fysiek betaald worden voordat deze in mindering kan worden gebracht?
Niet altijd door hetzelfde bedrijf. Betaling via een tussenpersoon sluit aftrek niet uit als aan de materiële voorwaarden is voldaan, de EUSt is vastgesteld en de importeur het juiste bewijs heeft.
Is een EORI-vergunning die in een ander EU-land is afgegeven geldig in Duitsland?
Ja. EORI is een EU-identificatiecode en er wordt doorgaans één nummer gebruikt in de hele EU.
Betekent inklaring in Hamburg altijd dat er btw over de invoer van goederen in Duitsland wordt geheven?
Niet de loutere aanwezigheid van goederen in de haven, maar de procedure en de plaats van vrijgave voor het vrije verkeer bepalen of er sprake is van import.
Wat is procedure 42?
Dit is een uitzondering voor invoer uit de EU wanneer de goederen na inklaring rechtstreeks worden gebruikt voor een in aanmerking komende intracommunautaire levering aan een ander EU-land.
Hoe verschilt procedure 42 van Zahlungsaufschub?
Procedure 42 kan de inning van EUSt bij invoer uitsluiten. Zahlungsaufschub stelt de betaling van de belasting slechts uit, die echter nog steeds verschuldigd is.
Zijn zendingen tot 150 EUR vrijgesteld van btw?
Nee. Er is geen algemene btw-vrijstelling. IOSS kan de btw-inning uitstellen tot het moment van verkoop, en vanaf 1 juli 2026 geldt er een extra tijdelijke heffing van € 3 op kleine e-commercezendingen.
Welk document bevestigt EUSt?
Het basisbewijs is de Einfuhrabgabenbescheid of een gelijkwaardig document van ATLAS, waarmee de importeur, de douaneafhandeling en het belastingbedrag kunnen worden vastgesteld.
Veilig importeren combineert douane, btw en logistiek
Het land van invoer wordt bepaald door de procedure, niet altijd door het eerste punt van binnenkomst in de EU.
Het recht op aftrek vereist de rol van importeur, eigendomsrecht op de goederen en een douanedocument.
Uitstel en procedure 42 verbeteren de liquiditeit op compleet verschillende manieren.
