Factura de IVA en Bélgica: datos necesarios, plazos y normas.
Una factura belga debe identificar a las partes y la transacción, y reflejar la correcta liquidación del IVA. Generalmente, se emite a más tardar el día 15 del mes siguiente al hecho imponible correspondiente.
Para operaciones de inversión del sujeto pasivo, suministro intracomunitario, exportación o margen, el documento debe estar debidamente marcado. A partir de 2026, compruebe también el requisito de facturas estructuradas; un número de IVA belga por sí solo no determina el ámbito de actuación de Peppol en Bélgica.
¿Qué debe incluir una factura de IVA belga?
Documento y fechas
- Fecha de emisión.
- El siguiente número de una o más series.
- Fecha de entrega o prestación del servicio, si se especifica y es diferente de la fecha de emisión.
Vendedor y comprador
- Nombres completos y direcciones de las partes.
- Número de identificación fiscal (IVA) correcto del vendedor.
- Número de identificación fiscal del cliente, cuando sea necesario.
Posiciones y valores
- Tipo y cantidad de bienes o gama de servicios.
- Precio unitario neto.
- Descuentos no incluidos ya en el precio.
- La base para cada tasa o exención.
liquidación de impuestos
- Tipo y importe del IVA en la liquidación periódica.
- Designación adecuada de la exención o del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
- Cláusulas especiales cuando se refieren a transacciones.
Compruebe los datos básicos de una factura belga
¿Cómo leer una factura belga? Haga clic en la casilla del modelo
Ejemplo de factura B2B nacional / BE → BE
Empresas, direcciones y números de identificación fiscal ficticios. Este modelo es solo para fines ilustrativos; no es un documento de facturación.
Número de factura
El número tiene como objetivo identificar de forma unívoca el documento en la numeración posterior de una o más series.
¿Cuándo debe emitirse una factura en Bélgica?
El plazo habitual es el día 15 del mes siguiente al hecho imponible correspondiente. Puede emitir la factura antes; esta fecha no es el plazo para presentar su declaración.
- Evento fiscal
Ejemplo: entrega de mercancías el 7 de octubre de 2026.
- Emisión de una factura
El documento puede prepararse antes de la fecha límite máxima.
- A más tardar el 15 de noviembre de 2026
La calculadora no modifica la fecha debido al fin de semana.
El plazo general lo indica SPF Finances en las normas de facturación.
Fechas y numeración: tres campos que no debes confundir
Próximo número
Una o más series pueden tener su propio esquema, por ejemplo, FV/2026/00451. Cada documento debe ser identificable de forma única; la existencia de varias series no implica repetición arbitraria.
Fecha de emisión
Ejemplo: 6 de octubre de 2026. Este es el día en que se prepara la factura, no la fecha automática de finalización del servicio.
Fecha de la transacción
Ejemplo: servicio realizado el 29 de septiembre de 2026. Si la fecha indicada difiere de la fecha de emisión, indíquelo en la factura.
La numeración y las fechas están reguladas por el artículo 226 de la Directiva del IVA. No sustituya la fecha del evento por la fecha del documento.
¿Qué números de IVA debo introducir para el vendedor y el cliente?
Vendedor / número relevante para la operación
Estar radicado en Polonia no significa que siempre uses solo el IVA polaco. Determina el registro bajo el cual realizas una transacción determinada. Un número de IVA BE.
Se requiere el número de identificación fiscal del comprador/IVA
El número de cliente es importante para cuestiones como el suministro intracomunitario de bienes (ICS) y la liquidación del IVA del comprador. Para obtener números de la UE, utilice el servicio de verificación del IVA de la UE en VIES.
Si su empresa requiere identificación local, consulte el registro del IVA en Bélgica. Elija un número solo después de determinar su modelo de transacción.
Descripción, precios, descuentos y base imponible
| Elemento | ¿Qué preparar? |
|---|---|
| Descripción del Producto | Tipo, modelo y cantidad, por ejemplo, 10 unidades del producto XYZ, modelo AB-20. |
| Descripción del servicio | Tipo y alcance, por ejemplo, consultoría para la implementación de un sistema ERP en septiembre de 2026. |
| Precios y descuentos | Precio unitario neto y descuentos aún no incluidos en el precio. |
| Varias tasas | Vincular cada base al tipo impositivo y al IVA correspondientes. |
¿Cuándo se debe emitir una factura con IVA?
Entidades B2B y entidades jurídicas pertinentes
La obligación se aplica generalmente a los suministros y servicios destinados a contribuyentes del IVA o a personas jurídicas no sujetas a este impuesto. Consulte también los casos y eventos específicos que dan lugar a la aplicación del IVA.
B2C / no todas las ventas
Para compras privadas realizadas por particulares, no siempre es obligatoria una factura estándar. Existen excepciones para ciertas transacciones; también se puede emitir una factura de forma voluntaria.
¿Qué cláusula de IVA debe incluirse en la factura?
0% / tasa
El tipo impositivo es del 0 %. Esta no es una designación general para todas las facturas que excluyen el IVA.
Inversión del cargo / comprador
El impuesto sigue siendo exigible, pero lo paga el comprador en lugar del vendedor.
IDT y exportación/exención
La falta de IVA devengado se debe a la correcta exención y al cumplimiento de sus condiciones.
Las condiciones explican el IDT desde Bélgica y la exportación desde Bélgica.
Moneda de la factura, importe del IVA y tipos de interés múltiples
La factura puede estar en USD
Precio de ejemplo del contrato: 10.000 USD. El uso de una moneda diferente en el documento no altera el principio de declarar el IVA belga adeudado en euros.
IVA belga a pagar en euros
Aplique las normas de tipo de cambio del IVA correspondientes. No convierta importes utilizando un tipo de cambio arbitrario vigente en la fecha de elaboración del documento.
Varias categorías en la factura
Los bienes y servicios pueden tener diferentes tarifas. Asegúrese de que exista una relación clara: base → tarifa → IVA.
Facturación propia, con margen, colectiva y simplificada
Autofacturación
- Acuerdo de las partes antes de su emisión.
- Procedimiento para la aceptación de facturas individuales.
- Designación de autofabricación.
Procedimiento de margen
El IVA sobre el margen no se declara por separado. El documento exige que se identifique el sistema adecuado. Las normas se describen en el sistema de margen de SPF Finance.
Factura colectiva
También es posible tras la introducción de las facturas electrónicas. Acordar los conceptos, periodos, fechas y tarifas, así como los requisitos de formato adecuados.
Factura simplificada
El artículo 13 del Real Decreto nº 1 se aplica en las condiciones prescritas. No permite eludir la forma estructurada cuando la transacción está sujeta a esta obligación.
El IVA BE no implica automáticamente la obligación de pagar a Peppol
A partir de 2026, verifique por separado el contenido y el formato de la factura. En el ámbito B2B nacional, y sujeto a los requisitos obligatorios, el formato PDF por sí solo no reemplaza las facturas electrónicas estructuradas.
Transacción dentro del ámbito de la obligación
Se requiere una factura con la estructura adecuada. Se puede adjuntar un archivo PDF, pero este no sustituye al documento legalmente exigido.
Transacción fuera de alcance
Verifique el formato aceptable. El formato PDF puede seguir siendo válido, por ejemplo, en transacciones B2C, internacionales y para modelos de contribuyentes no establecidos.
Contribuyente no establecido sin domicilio fijo
El IVA BE no lo incluye en la obligación belga de facturación B2B. Esto se confirma en las preguntas frecuentes actuales sobre facturación electrónica.
Ejemplo: empresa polaca y proveedor de logística externo belga
Sin un establecimiento permanente en Bélgica, la obligación de registro de Peppol queda anulada. El IVA debe calcularse igualmente para la transacción. Véase el apartado sobre almacenes belgas y el IVA (OSS).
¿Cómo corregir una factura incorrecta?
- Factura original
No lo elimine después de encontrar un error ni lo reemplace con otro archivo sin dejar rastro.
- Documento de corrección
Indique claramente la factura original y los elementos que va a modificar.
- La forma correcta de corregir pruebas
En el caso de la factura estructurada original, la corrección debe mantener el formato requerido.
Factura enviada al cliente equivocado
Aclare el acuerdo y corrija el documento en lugar de eliminarlo. Puede ser necesario emitir una nota de crédito y una nueva factura al destinatario correcto.
Corrección en 2026 al PDF desde 2025.
Si la factura original no tenía formato estructurado, la emisión de una corrección en 2026 no requiere este formato. Se puede enviar un PDF con la aprobación del cliente; el formato estructurado sigue siendo aceptable.
El caso de corrección de la factura a partir de 2025 y las reglas de referencia al documento original se describen en las preguntas frecuentes oficiales sobre facturación electrónica.
¿Cuánto tiempo se deben conservar las facturas belgas?
El plazo básico de vigencia de los documentos en circulación es de 10 años. En el caso de las facturas, este plazo se cuenta a partir del 1 de enero del año siguiente a su emisión.
- Factura: 12/05/2026
Fecha de emisión del documento de ejemplo.
- Inicio: 01/01/2027
El período básico de retención se calcula a partir de esta fecha.
- Fin: 31/12/2036
Plazo estándar de 10 años, sujeto a normas especiales.
Factura estructurada
- Conservar los datos originales del documento, por ejemplo, XML.
- Garantizar la autenticidad y la integridad.
- Mantener la legibilidad y la accesibilidad durante el período requerido.
Peppol no es un archivo automático de la empresa
El empresario es responsable del almacenamiento. Para determinados documentos relacionados con bienes inmuebles, pueden aplicarse plazos más largos.
Las normas para el cálculo del período se indican en SPF Finances: almacenamiento de facturas y documentos de IVA.
Factura correcta y deducción del IVA del comprador
Documento conforme al modelo apropiado
El comprador necesita una factura válida. Para las transacciones cubiertas por la obligación estructurada, esto generalmente significa una factura electrónica correspondiente.
Las condiciones del material son separadas
En ciertas situaciones, el principio de que el fondo prima sobre la forma es importante. No lo interprete como una autorización permanente para aceptar documentos defectuosos.
Factura, declaración de IVA, lista de ventas intracomunitarias e Intrastat
| Área | ¿Qué comparar? |
|---|---|
| declaración del IVA | Calificación de la venta, base y impuesto aplicable o exención aplicable. |
| Lista de ventas de la CE | Número de identificación fiscal del cliente, importe, período y categorías L/T/S pertinentes. |
| Intrastat | Movimiento físico de mercancías; la factura no sustituye a los datos de inventario. |
Concilie del IVA belga, la Lista de Ventas Intracomunitarias y Intrastat belga. Para las cadenas de ventas, verifique también las transacciones triangulares.
Tres transacciones: tres formas diferentes de facturar
BE nacional → BE con IVA
Ejemplo: 10.000 EUR netos + 2.100 EUR de IVA (21%) = 12.100 EUR. Si la transacción está sujeta a facturación electrónica, el documento debe tener un formato estructurado adecuado.
Servicio PL → BE según el artículo 196
Para el servicio B2B estándar aplicable, el IVA corre a cargo del comprador belga. La factura no incluye el IVA belga e indica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo; consulte la normativa aplicable sobre facturación transfronteriza.
WDT BE → DE
Una vez cumplidas las condiciones, el documento indica la exención correspondiente, no el tipo impositivo habitual del 0 %. Asimismo, establece la Lista de Ventas Intracomunitarias y la posible obligación de Intrastat.
Los errores más comunes en las facturas belgas
- Número por domicilio social, no por transacción.Determine el NIF correcto del vendedor.
- No se requiere IVA del cliente.Compruebe el número y la documentación, especialmente para IDT.
- Un "0%" para diferentes modelos.El reverso del cargo y la exención requieren su propia marcación.
- Fecha de transacción omitida.Agréguela cuando esté especificada y sea diferente de la fecha de emisión.
- Descripción "servicio" o "bienes".Indique el tipo, la cantidad o el alcance reales.
- Bases no separadas:Vinculan la base, el tipo impositivo y el IVA de cada categoría.
- IVA belga únicamente en USD.Indique también el importe del impuesto en EUR según la normativa vigente.
- PDF en lugar del formato requerido.Verifique el alcance de la facturación electrónica obligatoria.
- Eliminar un documento incorrecto.Aplicar una corrección con referencia a la factura original.
- Suponiendo que Peppol archive para la empresa,asegúrese de su propio acceso, integridad y legibilidad.
Orden correcto de emisión de facturas
- ¿Dónde está sujeta la transacción al IVA?Determinar el lugar de tributación y la normativa aplicable.
- ¿Quién paga los impuestos?¿Vendedor o comprador? ¿IVA aplicable o exención?
- ¿Qué datos y cláusulas?Números de IVA, fechas, descripción, precios, bases y marcas especiales.
- ¿Cuál es el plazo y el formulario?Plazo estándar de 15 días y alcance adecuado para la facturación electrónica.
- Contabilidad e informes adicionalesDeclaración del IVA, Lista de Operaciones Intrastat o Intrastat, cuando estén relacionadas con operaciones.
- ArchivoConservar el documento, las correcciones y la legibilidad.
¿Tienes IVA BE y no sabes cómo emitir una factura para una transacción específica?
La forma en que se le factura depende de su ubicación fiscal, su condición de cliente y el tipo de transacción, no solo del número de IVA del vendedor.
Taxenlight te ayuda a organizar tus declaraciones de IVA en el extranjero y tu registro de IVA en el extranjero.
Guías del IVA en Bélgica
Importación e identificación
Almacén y comercio electrónico
Transacciones B2B y en el extranjero
Facturación e informes
Facturación y cumplimiento
Preguntas frecuentes – Factura de IVA en Bélgica
¿Cuándo debe emitirse una factura en Bélgica?
Por lo general, no más tarde del día 15 del mes siguiente al hecho imponible correspondiente. Ciertas transacciones pueden requerir un análisis adicional.
¿Es obligatorio que una factura belga tenga un número secuencial?
Sí. Un número en una o más series tiene como objetivo identificar de forma unívoca el documento. Las series múltiples no permiten la repetición arbitraria de números.
¿Puede la fecha de la transacción ser diferente de la fecha de emisión?
Sí. Debe indicarse una fecha de entrega o de servicio específica si difiere de la fecha de emisión.
¿Cuándo es necesario facilitar el número de identificación fiscal (IVA) del comprador?
En los casos exigidos por ley, incluido el caso de entregas intracomunitarias de bienes (TIC) o cuando el comprador esté sujeto al IVA, se deberá verificar la condición y el número del cliente.
¿Puede la factura estar en USD?
Sí. Sin embargo, el importe del IVA belga adeudado debe declararse en euros utilizando las normas de conversión correspondientes.
¿Es necesaria una firma para la factura del IVA?
No. La ley del IVA no exige una firma en la factura. La ausencia de firma no constituye, por sí sola, un defecto en el documento del IVA.
¿Es posible la autofacturación?
Sí, previo acuerdo de las partes y durante el proceso de aprobación de las facturas individuales. El documento debe estar marcado como Autofabricación.
¿Qué información debo ingresar para la inversión del sujeto pasivo?
Designación apropiada para la liquidación automática o el reembolso del cargo. Ciertas transacciones, como algunos proyectos inmobiliarios, pueden requerir una cláusula adicional.
¿Solo se puede marcar WDT como 0%?
La designación de exención adecuada no debe sustituirse por la tasa estándar del 0 %. Debe indicarse la base apropiada o designarse claramente la exención.
¿Será suficiente el formato PDF en Bélgica en 2026?
Para las transacciones sujetas al requisito de factura electrónica estructurada, el formato PDF por sí solo no es suficiente. Fuera del ámbito de aplicación de dicho requisito, podría estar permitido según la normativa vigente.
¿Una empresa polaca con IVA BE está obligada a utilizar Peppol?
No solo por el número de IVA de Bélgica. Un contribuyente no establecido en Bélgica y sin un establecimiento permanente en Bélgica no está sujeto a la obligación de registro per se.
¿Cuánto tiempo deben conservarse las facturas?
Para documentos actuales, generalmente el plazo es de 10 años a partir del 1 de enero del año siguiente a su emisión. Para ciertos documentos inmobiliarios, pueden aplicarse plazos más largos.
Este material tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento fiscal ni aduanero. El modelo de liquidación adecuado depende de las funciones de las partes, la documentación, el destino de las mercancías y las condiciones específicas del despacho de aduanas.
