Zalando und Mehrwertsteuer – wie werden Verkäufe und Lager in ZFS und ZEOS abgerechnet?
ZFS und ZEOS benötigen möglicherweise eine Umsatzsteuerregistrierung in den Lagerländern. OSS berücksichtigt nicht die Verlagerung eigener Lagerbestände, und Zalandos Status als fiktiver Lieferant hängt vom jeweiligen Transaktionsmodell ab.
Zunächst ist das Land des physischen Lagerbestands und des Versands zu ermitteln. Erst dann ist zu prüfen, ob es sich um einen lokalen Verkauf, eine Warenbewegungsübertragung (WSTO) im Open-Source-System (OSS), eine B2B-Warenbewegungsübertragung (B2B WDT) oder eine Verpflichtung im Zusammenhang mit dem Warenverkehr handelt.
Allgemeine Modelle werden im Leitfaden „ Lager im Ausland und Mehrwertsteuer“.
Zalando Logistics ist kein Ersatz für eine Mehrwertsteueranalyse
- ZFS und ZEOS sind Logistikdienstleistungen, keine Steuerverfahren.
- Der Versand eigener Waren in ein anderes EU-Land kann zu IDT und INT führen.
- Verkäufe von einem lokalen Lager an einen lokalen Kunden laufen im Allgemeinen nicht über OSS.
- STO von einem EU-Land an einen Verbraucher in einem anderen Land können im OSS abgewickelt werden.
- Der Status als fiktiver Lieferant ermöglicht die Übertragung der Mehrwertsteuer auf bestimmte Verkäufe an die Plattform, beseitigt aber nicht automatisch die Lagerpflichten.
ZFS oder ZEOS – was wählen Sie?
ZFS ist die zentrale Plattform für die Auftragsabwicklung im Zalando-Ökosystem. ZEOS nutzt ein gemeinsames Netzwerk und einen gemeinsamen Lagerbestand, um Bestellungen über verschiedene Kanäle abzuwickeln.
ZFS
Zalando Fulfilment Solutions umfasst Lagerhaltung, Kommissionierung, Versand und – je nach Variante – Retourenabwicklung.
- Zalando-Auftragsabwicklung;
- Deutsche Lager und optionale internationale Zentren;
- Berichte über Verkäufe, Retouren und Lagerbewegungen.
ZEOS Fulfillment
Mit ZEOS können Sie Bestellungen von Zalando, Ihrem eigenen Shop und anderen Marktplätzen über einen einzigen Warenbestand abwickeln.
- Bestellungen über mehrere Kanäle;
- eine Integrations- und Bestandsansicht;
- Netzwerk von Fulfillment- und Retourenzentren.
| Lösung | Was macht er beruflich? | Die wichtigste Frage zur Mehrwertsteuer |
|---|---|---|
| Partnerprogramm | Bietet einen Vertriebskanal auf Zalando | Wer ist der Verkäufer und gibt es einen fiktiven Lieferanten? |
| ZFS | Lagert und bearbeitet Zalando-Bestellungen | Welche Länder verfügen über die Vorräte? |
| ZEOS | Erfüllt Bestellungen über mehrere Kanäle | Aus welchem Lager stammten die einzelnen Bestellungen? |
| ZRS | Handles gibt zurück | Wo sind die zurückgesendeten Waren gelandet? |
| Eigene Erfüllung | Der Verkäufer lagert und versendet die Ware selbst | Entstehen durch lokale Lagerbestände Umsatzsteuerpflichten? |
In welchen Ländern sind ZFS-Aktien erhältlich?
Das Basismodell nutzt Zentren in Deutschland. Internationale Lagerhaltung ermöglicht die Einbindung zusätzlicher lokaler Zentren in anderen Ländern.
Ist für ZFS oder ZEOS eine Umsatzsteuerregistrierung im Ausland erforderlich?
Oft ja, aber nicht, weil das Angebot auf Zalando sichtbar ist. Entscheidend sind das Lagerland, die Lagerbewegung und die anschließende Verkaufsmethode.
1. Lagerbestand
Versenden Sie Ihre eigenen Waren an ein Zentrum in einem anderen Land und behalten Sie das Eigentum daran?
2. Umsatz
Führen Sie von diesem Zentrum aus lokale Verkäufe, WSTO- oder WDT-B2B-Verkäufe durch?
3. Die Rolle der Plattform
Ist Zalando bei einer bestimmten Lieferung Vermittler, Käufer oder als Lieferant anzusehen?
- Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in jedem Land, in dem ein aktives Lagerhaus geführt wird;
- ITC und lokale Erklärung bei Wareneingang;
- Inlandsverkäufe über ein lokales Zentrum;
- WSTO in OSS oder lokaler Registrierung;
- IDT B2B, Retouren und mögliche Intrastat-Transaktionen.
Polen → ZFS-Lager → lokaler Verkauf, WSTO oder WDT
Der Transport zum Zentrum und der anschließende Verkauf sind zwei separate Phasen, die jeweils ihre eigenen Qualifikationen erfordern.
Zalando kauft nicht die gesamte Sendung, wenn das Unternehmen lediglich als Logistikdienstleister auftritt. Die Warenübertragung kann jedoch Mehrwertsteuer auslösen. Ausführliche Informationen finden Sie im Artikel „ Warentransfer ins Ausland und Mehrwertsteuer“.
Wie werden Verkäufe aus dem ZFS-Lager abgerechnet?
Der Name des Marktplatzes ist nicht ausschlaggebend für die Mehrwertsteuer. Sie benötigen das Lagerland, das Lieferland und den Kundenstatus.
| Lager | Kunde | Typische Qualifikation | OSS? |
|---|---|---|---|
| Deutschland | Verbraucher in Deutschland | Inlandsverkäufe in Deutschland | Nicht für den regulären Inlandsvertrieb |
| Deutschland | Verbraucher in Frankreich | WSTO von Deutschland nach Frankreich | Möglich nach Erfüllung der Bedingungen |
| Deutschland | Mehrwertsteuerunternehmen in Frankreich | Möglicher IDT aus Deutschland | NEIN |
| Frankreich | Verbraucher in Frankreich | Inlandsverkäufe in Frankreich | Nicht für den durchschnittlichen Verkäufer |
| Frankreich | Verbraucher in Polen | WSTO von Frankreich nach Polen | Möglich nach Erfüllung der Bedingungen |
| Polen | Verbraucher in Spanien | WSTO von Polen nach Spanien | Möglich nach Erfüllung der Bedingungen |
Ist OSS in diesem Verkauf enthalten?
Beantworten Sie die drei Fragen. Wenn Sie in einem der Schritte mit „Nein“ antworten, kann die Transaktion an eine lokale Deklaration oder außerhalb des OSS weitergeleitet werden.
Handelt es sich um B2C-Verkäufe?
OSS gilt für bestimmte Verbrauchertransaktionen. Verkäufe an Unternehmen werden separat analysiert.
B2B → jenseits von OSSFindet der Transport über die EU-Grenze statt?
Wenn der Versand im selben Land beginnt und endet, handelt es sich in der Regel um einen lokalen Verkauf.
Lokale → nationale ErklärungWer wickelt die Lieferung ab?
Bitte prüfen Sie, ob der Partner die WSTO-Abrechnung durchführt oder ob Zalando in dieser Transaktion als fiktiver Lieferant gilt.
WSTO-Partner → mögliches Open-Source-ProjektWann gilt Zalando als Lieferant?
Ein anerkannter Lieferant ist ein Sondermodell, bei dem die Plattform umsatzsteuerlich so behandelt wird, als hätte sie die Waren selbst erhalten und geliefert. Dies gilt nicht automatisch für jeden Verkauf.
Makler
Der Partner bleibt Verkäufer und wickelt seine Lieferungen gemäß Transportrichtung und Kundenstatus ab.
Als Lieferant angesehen
Zalando kann für bestimmte Verkäufe, die diesem Modell zuzuordnen sind, zur Zahlung der lokalen Mehrwertsteuer verpflichtet sein.
B2B-Käufer
Falls die Plattform die Waren tatsächlich kauft, analysieren Sie eine separate Lieferung an einen bestimmten Auftragnehmer.
Was kann sich im Status ändern?
- die Stelle, die die Mehrwertsteuer auf einen bestimmten Verkauf abführt;
- Methode zur Dokumentation der Zustellung;
- Für Plattformberichte benötigte Daten.
Was wird nicht automatisch gelöscht?
- Übertragung und WNT eigener Aktien;
- B2B-Vertrieb und Import;
- Retouren, Standortverlagerungen und Tätigkeiten im lokalen Lager.
Muss für das Zalando-Lager in Deutschland die deutsche Mehrwertsteuer entrichtet werden?
Im von Zalando beschriebenen Praxismodell ist für die Nutzung von ZFS in Deutschland eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich. Dies ist ein separates Thema von der WSTO-Abwicklung in OSS.
Lagerung und Transfer
Wenn Sie Ihre eigenen Waren in Deutschland entgegennehmen, kann dies zu Vorsteuerabzugs- und Meldepflichten unter einer deutschen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer führen.
Weiterverkauf
Deutschland → Deutschland ist üblicherweise eine Inlandslieferung. Deutschland → ein Verbraucher in einem anderen Land kann eine STO sein, die im OSS abgewickelt wird.
Wie lassen sich Lagerbestand, Verkäufe, Retouren und Umsatzsteuererstattungen zusammenführen?
Ein Umsatzbericht reicht nicht aus. Sie müssen die Position und die Bewegung einer bestimmten Artikelnummer über den gesamten Zeitraum hinweg nachvollziehen.
Basisdaten
- Anfangs- und Endzustand pro Land;
- Artikelnummer (SKU), EAN-Nummer, Menge und Wert;
- Lagerland von und nach;
- Empfangs-, Ausgabe- und Übergabedatum;
- Bewegungs- oder Auftragsnummer.
Steuerdaten
- B2C- oder B2B-Kundenstatus;
- Der Transaktion wurde die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zugewiesen;
- Verkäufe, Retouren, Fehlmengen und Liquidationen;
- Voraussetzungen für OSS oder lokale Erklärung;
- Für Intrastat benötigte Daten.
Retouren, Umzüge und Importe in das Zalando-Lager
Rückkehr zum selben Zentrum
Die Rückerstattung muss gegen Vorlage des physischen Kaufbelegs und bei erneuter Verfügbarkeit der Ware erfolgen.
Rückkehr in ein anderes Land
Prüfen Sie, ob die Waren das Lieferland gewechselt haben und ob eine weitere Übertragung Ihrer eigenen Waren stattgefunden hat.
Importe von außerhalb der EU
Ermittlung des Importeurs, der EORI-Nummer, der Zollanmeldung, der Zölle, der Einfuhrumsatzsteuer und der weiteren Warenbewegungen.
- Rücksendeannahmestelle und -datum;
- Warenstatus: Wiederverkauf, Reparatur, Liquidation;
- Zolldokumente, die die betreffende Rechtsperson ausweisen;
- Weiterleitung nach der Einfuhr in ein anderes Land;
- Übereinstimmung des Erstattungsberichts mit den Lagerbewegungen.
Wie wirken sich ZFS und ZEOS in der Praxis auf die Mehrwertsteuer aus?
Polen → ZFS Deutschland → Deutscher Kunde
Zunächst analysieren Sie den Transfer Ihres eigenen Lagerbestands und Ihrer ITC in Deutschland. Die anschließenden Verkäufe vom deutschen Lager an den deutschen Verbraucher erfolgen im Wesentlichen lokal.
ZFS Deutschland → Verbraucher in Frankreich
Wenn der Partner die Lieferung selbst abwickelt, kann es sich um eine ESPO von Deutschland nach Frankreich handeln, die unter das OSS fällt. Eine frühere Übertragung nach Deutschland bleibt ein separates Ereignis.
ZFS in Deutschland und Frankreich
Lokale Bestellungen aus jedem Zentrum werden in das jeweilige Land versendet. Beide Lieferungen können in OSS nicht zusammengefasst werden, da sie ihren Ursprung bei Zalando haben.
ZEOS und sein eigener Laden
Kombinieren Sie Bestellkanal, Lagerland, Kundenland und -status, Marktplatzrolle sowie Transfer- und Rückerstattungshistorie. Ein einzelner Umsatzbericht reicht nicht aus.
Welche Dokumente und Rechnungen sollte ich vorbereiten?
Der Umfang hängt vom Markt, dem Kunden und der Rolle der Plattform ab. Die Dokumente müssen mit dem Versandland, der entsprechenden Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und dem Rechnungssteller übereinstimmen.
Verkauf
- Angaben zu Verkäufer und Käufer;
- Versand- und Verbrauchsland;
- korrekter Mehrwertsteuersatz und Umsatzsteuernummer;
- B2C- oder B2B-Status.
Überweisen
- internes Dokument;
- Menge und Wert des Lagerbestands;
- Transportbestätigung;
- Umsatzsteuer-Identifikationsnummern beider Länder.
Korrekturen
- Rückgabe und Erstattung;
- Engpässe, Schäden und Liquidationen;
- Verlegungen zwischen Zentren;
- Abgleich mit den Berichten.
Die häufigsten Fehler bei Zalando, ZFS und ZEOS
Zalando als Käufer des gesamten Lagerbestands
Ein Logistikdienst bedeutet nicht automatisch den Kauf von Waren über die Plattform.
Alles in Open Source
OSS umfasst keine Aktienübertragungen oder reguläre lokale Verkäufe.
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer nachträglich
Unter Umständen ist eine Registrierung erforderlich, bevor Waren im Zentrum angenommen werden können.
Nur Verkaufsbericht
Ohne Bewegungsdaten können Sie den Standortwechsel und das Land des physischen Inventars nicht rekonstruieren.
ZFS und ZEOS als ein Modell
ZEOS kann mehrere Kanäle verarbeiten, daher benötigen Sie Daten über die Auftragsquelle.
Britische Regeln wurden an die EU übernommen
Nach dem Brexit operieren Import, Mehrwertsteuer und fiktive Lieferanten in einem separaten Umfeld.
ZFS- und ZEOS-Checkliste
Wenn Sie eine der Fragen nicht beantworten können, sollten Sie kein zusätzliches Zentrum ausschließlich auf der Grundlage von Umsatzprognosen eröffnen.
Muster und Vertrag
- Wer ist der Verkäufer im Sinne der Umsatzsteuer
- Fungiert Zalando als fiktiver Lieferant?
- Bleiben die Waren Ihr Eigentum?
- Was genau beinhaltet der Service?
Lager und Mehrwertsteuer
- Welche Zentren sind aktiv?
- Ist ein Umzug möglich?
- Liegen Ihnen vor dem Versand Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummern vor?
- Wo werden IDT/IAT und Verkäufe abgerechnet?
Berichte und Beweise
- Kennen Sie Ihren Kontostand nach Ländern?
- Werden im Bericht das Herkunftsland und das Zielland angegeben?
- Sind Rückgaben verhandelbar?
- Lässt sich jeder Wert reproduzieren?
Aktivieren Sie ZFS oder ZEOS und wissen nicht, wo Sie die Mehrwertsteuer benötigen?
Wir können aktive Zentren, Transfers, das Modell des als Lieferant geltenden Modells, OSS- und Zalando-Berichte analysieren, bevor wir den Lagerbestand senden oder bestehende Abrechnungen bearbeiten.
Marktplatz, Lager und Auftragsabwicklung – zugehörige Leitfäden
Welche Änderungen wird ViDA für die Verkäufe bei Zalando mit sich bringen?
Änderungen in Bezug auf Plattformen, OSS und Übertragungen eigener Güter sind ab 2028 geplant. Zukünftige Vereinfachungen werden möglicherweise nicht auf ZFS- und ZEOS-Abrechnungen für 2026 angewendet.
ViDA für den E-Commerce
Zeitplan und Verantwortlichkeiten der Plattformen sind in ViDA 2028 für E-Commerce.
Open Source ab 2028.
Die geplante Ausweitung des Verfahrens wird im VAT OSS-Artikel ab 2028.
Zalando, ZFS und ZEOS sowie Mehrwertsteuer – Häufig gestellte Fragen
Ist für den Verkauf über Zalando immer eine ausländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich?
Nicht immer. Die Registrierung hängt vom Lagerort, dem Versandziel, der Lieferart, dem Zalando-Status und den lokalen Bestimmungen ab. Bei ZFS hingegen gibt die Plattform die Umsatzsteuer-Identifikationsnummernanforderungen für die Länder aktiver Niederlassungen an.
Ist ZFS dasselbe wie ZEOS?
Nein. ZFS übernimmt in erster Linie die Auftragsabwicklung im Zalando-Netzwerk, während ZEOS eine Multi-Channel-Lösung für Zalando, Ihren eigenen Shop und andere Marktplätze ist.
Bedeutet ZEOS eine einzige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für ganz Europa?
Nein. Ein einziger Integrations- und Lagerpool bedeutet nicht automatisch einen einzigen Steuerstandort. Jedes Lagerland und jeder Versandort muss einzeln analysiert werden.
Wird OSS die Verkäufe aus dem ZFS-Lager abwickeln?
Es kann qualifizierte grenzüberschreitende B2C-Verkäufe abwickeln, jedoch keine Übertragungen eigener Lagerbestände oder reguläre lokale Verkäufe. Die Rolle von Zalando bei der jeweiligen Transaktion muss ebenfalls überprüft werden.
Muss für das Zalando-Lager in Deutschland die deutsche Mehrwertsteuer entrichtet werden?
Zalando stellt bei Nutzung von ZFS in Deutschland eine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bereit. Unabhängig von den Plattformvorgaben müssen Warenausgangssteuer und Lagerverkäufe versteuert werden.
Übernimmt Zalando die Mehrwertsteuer für den Verkäufer?
Bei einigen Modellen kann Zalando als designierter Lieferant gelten. Dies gilt jedoch nicht automatisch für alle Verkäufe oder Verantwortlichkeiten im Zusammenhang mit Lagerhaltung, Import und Warentransfer.
Gilt die Lieferung von Waren an ZFS als Verkauf an Zalando?
Nein, sofern Zalando ausschließlich als Logistikdienstleister fungiert. Die Bewegung Ihrer eigenen Waren kann jedoch als Warentransfer umsatzsteuerliche Folgen haben.
Ist für die Rückkehr zum ZFS-Speicher eine separate Analyse erforderlich?
Ja. Prüfen Sie das Land der Rücknahme und ob das Produkt wieder in den Verkauf geht. Kundenerstattungen und physische Standortverlagerungen sind nicht immer dasselbe.
Kann ZFS eine Abrufaktie sein?
Nur in Ausnahmefällen, nachdem alle Verfahrensvoraussetzungen erfüllt sind. Lagerbestände für unbekannte zukünftige Kunden sind keine typischen Abrufbestände.
Ist der ZFS-Bericht für die Umsatzsteuererklärung ausreichend?
Es kann sich um gültige Nachweise handeln, aber sie müssen auf Vollständigkeit geprüft und mit Buchhaltung, Rechnungen, OSS-Daten, lokalen Erklärungen und Überweisungsdokumenten abgeglichen werden.
Rechtlicher Hinweis: Diese Informationen dienen ausschließlich Informationszwecken. Das Leistungsangebot, die Standorte und die Anforderungen von Zalando können sich ändern. Bitte überprüfen Sie vor der Aktivierung Ihre Kontoeinstellungen, die Vereinbarung und die aktuellen Informationen Ihrer Partneruniversität.
