Umsatzsteuererklärungen für Großbritannien 2026
Wenn Ihr Unternehmen über eine britische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt, Umsatzsteuererklärungen im Ausland – auch wenn Sie keine Umsätze erzielen. Die Standarderklärung ist vierteljährlich, umfasst neun Felder und wird über eine mit „Making Tax Digital“ kompatible Software an die Steuerbehörde übermittelt.
Umsatzsteuererklärungen in Großbritannien – wichtige Regeln
Die britische Umsatzsteuererklärung, offiziell „VAT Return“ genannt, weist die aggregierten Werte für einen bestimmten Zeitraum aus. Sie müssen keine Liste aller Rechnungen einreichen, sondern jeden einzelnen Betrag anhand von Dokumenten und digitalen Aufzeichnungen rekonstruieren können.
Eine Haupterklärung
Die Felder 1-5 beziehen sich auf Steuern und Saldo, die Felder 6-7 auf den Nettowert und die Felder 8-9 auf ausgewählte Warenströme zwischen Nordirland und der EU.
Grundperiode
Die meisten Steuerzahler begleichen ihre Steuern vierteljährlich, der verbindliche Zyklus ergibt sich jedoch immer aus dem Umsatzsteuerkonto.
Regelsemester
Sie müssen Ihre Erklärung innerhalb dieses Zeitraums einreichen und sicherstellen, dass die Zahlung Ihrem HMRC-Konto gutgeschrieben wird.
Digitaler Versand
Die Digitalisierung der Steuererklärung erfordert digitale Aufzeichnungen, digitale Datenverbindungen und kompatible Software.
Wie bereitet man eine Umsatzsteuererklärung vor und sendet sie ein?
Prüfzeitraum
Bitte überprüfen Sie die Termine und die Frist in Ihrem HMRC-Konto.
Daten schließen
Erfassen Sie Verkäufe, Einkäufe, Importe und Anpassungen.
Quellen abgleichen
Vergleichen Sie Banken, Plattformen, Lagerhäuser und Zollbehörden.
Kartenfelder
Weisen Sie den Feldern 1–9 Beträge zu.
Bestätigen
Prüfen Sie den Kontostand und die Genehmigung der befugten Person.
Senden und bezahlen
Der Versand löst nicht immer eine Zahlung aus.
Behalte den Überblick
Bestätigung speichern und Feldabgleich durchführen.
Aus unserer Erfahrung Taxenlight
Die meisten Probleme entstehen nicht im Formular selbst, sondern bereits vorher: wenn der Plattformbericht nicht mit dem Lager übereinstimmt, der Importeur im Zolldokument nicht mit dem Steuerpflichtigen übereinstimmt oder Werte manuell zwischen Systemen kopiert werden. Daher beginnen wir mit der Fehlerbehebung bei den Datenquellen, nicht bei Feld 1.
Wer reicht in Großbritannien eine Umsatzsteuererklärung ein?
Jedes Unternehmen mit einer gültigen britischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer muss für den von der britischen Steuerbehörde (HMRC) festgelegten Zeitraum eine Umsatzsteuererklärung einreichen. Diese Verpflichtung besteht bis zum offiziellen Stichtag.
Sie geben außerdem eine Erklärung ab, wenn das Unternehmen
- Sie hatte keine Verkäufe
- wurden ausschließlich Lieferungen mit einer Quote von 0 % durchgeführt
- nur die Ware importiert oder die Kosten getragen,
- Alle berechtigten Verkäufe wurden von der Plattform abgewickelt
- vorübergehend den Betrieb eingestellt
- Ich erwarte eine Mehrwertsteuerrückerstattung.
Die erste und letzte Periode können von den Standardwerten abweichen
Gehen Sie nicht automatisch von einem vollen Quartal aus. Verwenden Sie die auf Ihrer Umsatzsteuerabrechnung oder Ihrem Schreiben des Finanzamts angegebenen Daten.
Falls Ihr Unternehmen noch keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hat, überprüfen Sie zunächst Ihre britische Umsatzsteuerregistrierung. Dieser Leitfaden behandelt Abrechnungen nach der Registrierung.
Wie häufig und bis wann müssen Umsatzsteuererklärungen eingereicht werden?
Die reguläre Frist für die elektronische Anmeldung und Zahlung beträgt einen Kalendermonat und sieben Tage nach Ablauf des betreffenden Zeitraums. Diese Frist verlängert sich nicht automatisch durch Wochenenden oder Feiertage.
Monatliche Erklärungen
Sie können für Unternehmen nützlich sein, die regelmäßig Renditen erwarten, aber häufiger einen Datenabschluss benötigen.
Quartalsberichte
Das ist üblich. Das Umsatzsteuerquartal muss nicht mit dem Kalenderquartal oder dem Geschäftsjahr des Unternehmens übereinstimmen.
Jährliche Abrechnung
Das Jahresabrechnungsverfahren kombiniert eine jährliche Steuererklärung mit Vorauszahlungen. Dies setzt die Einhaltung der Programmbedingungen voraus.
| Mehrwertsteuerzeitraum | Regulärer Anmeldeschluss | Üblicher Zahlungstermin |
|---|---|---|
| 1.01–31.03.2026 | 7. Mai 2026 | 7. Mai 2026 |
| 1.04–30.06.2026 | 7. August 2026 | 7. August 2026 |
| 1.07–30.09.2026 | 7. November 2026 | 7. November 2026 |
| 1.10–31.12.2026 | 7. Februar 2027 | 7. Februar 2027 |
Erklärung und Zahlung sind zwei separate Verpflichtungen
Die Abgabe einer Umsatzsteuererklärung bedeutet nicht automatisch, dass das Finanzamt die Zahlung erhält. Prüfen Sie das Fälligkeitsdatum Ihres Umsatzsteuerkontos, die Zahlungsmethode und die Bearbeitungszeit.
Digitale Steuererklärung und Übermittlung der Umsatzsteuererklärung
Die meisten Steuerzahler reichen ihre Steuererklärungen über eine kompatible Software ein, die mit der britischen Steuerbehörde HMRC verbunden ist. Das Umsatzsteuerkonto wird unter anderem zur Überprüfung von Fälligkeitsterminen, Zahlungen und Strafen verwendet, die Standardabgabe erfolgt jedoch über die Software.
Digitale Aufzeichnungen sollten Folgendes umfassen
- Name, Anschrift und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Unternehmens,
- Verkaufs- und Kaufdatum,
- Nettowerte zu den jeweiligen Zinssätzen
- Fällige und berechnete Mehrwertsteuer
- Einfuhr, Umkehrung der Steuerschuldnerschaft und Korrekturen,
- Daten, die die Rekonstruktion von Deklarationsfeldern ermöglichen.
Digitale Datenverbindungen
Beim Datenaustausch zwischen Vertriebssystem, Lager, Tabellenkalkulationsprogramm und Buchhaltungssoftware sollte die Übertragung digital erfolgen. Dies kann durch Integration, CSV-Import, verknüpfte Zellen oder Schnittstellensoftware realisiert werden.
Das manuelle Abtippen von Summen zwischen Programmen stellt keine gültige digitale Verbindung her.
Taxenlight empfiehlt: Erstellen Sie eine Quellenkarte
Beschreiben Sie bei mehreren Vertriebskanälen, woher jeder Wert stammt, welcher Filter angewendet wurde, wer die Korrektur genehmigt hat und wie das Ergebnis in die Umsatzsteuererklärung eingeflossen ist. Beachten Sie die Richtlinien von „Making Tax Digital for VAT“.
Wie fülle ich die Felder 1-9 in einer britischen Mehrwertsteuererklärung aus?
Zunächst ist die Art des Geschäftsvorfalls und das Abzugsrecht zu ermitteln. Erst dann ist der Betrag dem entsprechenden Feld zuzuordnen. Die nachstehende Übersicht ersetzt nicht die Analyse der Quelldokumente.
| Feld | Was demonstrieren Sie? | Die wichtigste Kontrolle |
|---|---|---|
| Feld 1 | Zu zahlende MehrwertsteuerSteuer auf Verkäufe, ausgewählte Anpassungen, Reverse-Charge-Verfahren und Einfuhren, die über die aufgeschobene Mehrwertsteuerabrechnung abgerechnet werden. | Sie geben die Steuer ein, nicht den Nettoumsatz. |
| Feld 2 | EU-Nordirland-WarenerwerbMehrwertsteuer auf entsprechende Warenerwerbe aus der EU nach Nordirland. | Gilt nicht für Dienstleistungen oder Einfuhren nach England, Schottland oder Wales. |
| Feld 3 | Gesamter MehrwertsteuerbetragDie Summe der Felder 1 und 2, üblicherweise von der Software berechnet. | Korrigieren Sie den Wert nicht manuell, ohne die Quellfelder zu korrigieren. |
| Feld 4 | Vorsteuerabzugsfähige MehrwertsteuerVorsteuerabzugsfähig auf Einkäufe, Einfuhren, PVA, Reverse-Charge-Verfahren und Korrekturen. | Sie benötigen das Recht zum Abzug und die entsprechenden Unterlagen. |
| Feld 5 | Zu zahlender oder zu erstattender BetragDifferenz zwischen Feld 3 und Feld 4. | Geben Sie kein Minuszeichen ein; die Richtung des Saldos wird vom System bestimmt. |
| Feld | Was demonstrieren Sie? | Die wichtigste Kontrolle |
|---|---|---|
| Feld 6 | Umsatzerlöse und sonstige NettowerteWert ohne Mehrwertsteuer, einschließlich steuerpflichtiger Umsätze, Umsätze mit einem Steuersatz von 0 %, steuerbefreiter Umsätze, Exporte und ausgewählter Reverse-Charge-Verfahren. | Mehrwertsteuer, Gehälter, Darlehen oder Dividenden dürfen nicht eingegeben werden. |
| Feld 7 | Einkäufe und sonstige NettowerteWert ohne Mehrwertsteuer für Einkäufe, Einfuhren, Investitionsausgaben, Reverse-Charge-Verrechnungen und PVA. | Der Nettowert kann auch nach dem begrenzten Abzug in Feld 4 hierher verbucht werden. |
| Feld 8 | Waren aus Nordirland in die EUAusgewählte Warenlieferungen an Mehrwertsteuerzahler in der EU. | Der Betrag kommt ebenfalls in Feld 6; Dienstleistungen sind nicht enthalten. |
| Feld 9 | Waren aus der EU nach NordirlandAusgewählte Warenkäufe von Mehrwertsteuerzahlern in der EU. | Der Betrag wird ebenfalls in Feld 7 eingetragen; normale Importe sind darin nicht enthalten. |
Nordirland ist nicht separat umsatzsteuerlich zu erklären
Die Felder 2, 8 und 9 gelten nur für die entsprechenden Warenströme. Verwenden Sie sie nicht für Dienstleistungen oder Importe nach England, Schottland oder Wales. Ausführliche Informationen finden Sie im Handbuch „VAT Return Boxes“ der britischen Steuerbehörde HMRC.
Beispiele für Angaben in der Umsatzsteuererklärung
Die Beispiele zeigen Feldzuordnungen, nicht die vollständige Transaktionsklassifizierung. Prüfen Sie den Abzugsanspruch immer separat.
Lokaler Umsatz: 12.000 £ netto
Bei einer Mehrwertsteuer von GBP 2.400 weisen Sie die Steuer und den Nettowert des Verkaufs aus.
Umkehrung der Steuerschuldnerschaft: 10.000 £
Bei einem Steuersatz von 20 % und voller Abzugsfähigkeit ist die Steuer finanziell neutral, kann aber nicht vermieden werden.
Inländisches Umkehrverfahren: 10.000 £
Der Käufer meldet die fällige Mehrwertsteuer, den gegebenenfalls zulässigen Abzug und den Nettokaufwert.
PVA-Importe: 50.000 £ netto
Bei einer Einfuhrumsatzsteuer von 10.000 £ und vollem Abzugsrecht wird die Steuer auf beiden Seiten der Steuererklärung ausgewiesen.
In der Praxis zeigt sich: Der Plattformbericht ist keine fertige Erklärung
Wenn die Plattform Mehrwertsteuer auf Endverkäufe erhebt, meldet der Verkäufer diese nicht automatisch als seine eigene Steuer. Sie müssen weiterhin Ihre Lieferungen an die Plattform, Direktverkäufe, B2B-Verkäufe, Retouren und Lagerbewegungen prüfen.
Nullerklärung, zusätzliche Dokumente und Berichte
Keine Umsätze bedeuten nicht zwangsläufig einen tatsächlichen Umsatz von null. Bevor Sie eine Umsatzmeldung mit Nullbetrag einreichen, prüfen Sie Ihre Importe, Kosten, Reverse-Charge-Vereinbarungen und Korrekturen.
Null-Deklaration
- ist die gleiche Umsatzsteuererklärung mit Nullwerten,
- hat die gleiche Frist,
- Zuspätkommen kann einen Strafpunkt nach sich ziehen
- Die Verpflichtung besteht bis zur Abmeldung.
Rechnungen und Import
Sie fügen der Anmeldung nicht jede Rechnung bei, bewahren aber Rechnungen, Korrekturvermerke, Einfuhrdokumente, C79-Formulare, monatliche PVA-Abrechnungen und Abstimmungen auf.
Für den Abzug in Feld 4 ist ein gültiger Nachweis erforderlich.
Nordirland – EU
EG-Verkaufsliste, Intrastat, OSS und IOSS haben jeweils ihren eigenen Anwendungsbereich und ihre eigenen Fristen. Sie sind keine Anhänge zur Umsatzsteuererklärung und ersetzen diese nicht für andere Transaktionen.
Prüfung vor der Nulldeklaration
Prüfen Sie, ob das Unternehmen Waren importiert, PVA-Abrechnungen heruntergeladen, Kostenrechnungen erhalten, Dienstleistungen erworben hat, die dem Reverse-Charge-Verfahren unterliegen, eine Gutschrift erhalten hat oder eigene Lagerbestände bewegt hat.
Wie kann ich eine eingereichte Umsatzsteuererklärung korrigieren?
Sie bearbeiten die eingereichte Umsatzsteuererklärung nicht direkt. Korrigieren Sie den Fehler in Ihrer nächsten Umsatzsteuererklärung oder melden Sie ihn separat dem Finanzamt. Sollten Sie den Fehler vor der Einreichung entdecken, korrigieren Sie das Quelldokument und die digitalen Aufzeichnungen vor der Genehmigung.
Korrektur in der nächsten Erklärung
Die meisten unbeabsichtigten Fehler der letzten vier Jahre können in die nächste Umsatzsteuererklärung aufgenommen werden.
Überprüfen Sie den 1%-Feldtest 6
Eine Korrektur in der nächsten Deklaration ist möglich, wenn der Nettowert des Fehlers weniger als 1 % des Umsatzes aus Feld 6 beträgt.
Schwerwiegender oder vorsätzlicher Fehler
Eine gesonderte Meldung ist erforderlich, wenn der Betrag 50.000 £ übersteigt, die 1%-Grenze nicht erfüllt wird, es sich um Vorsatz handelt oder keine weitere Meldung erfolgt.
Wo soll der Betrag angegeben werden?
Bei Ihrer nächsten Umsatzsteuererklärung erhöhen Sie den Wert in Feld 1, wenn die zusätzliche Umsatzsteuer an die britische Steuerbehörde (HMRC) zu entrichten ist, oder in Feld 4, wenn die Steuer an das Unternehmen zu entrichten ist. Notieren Sie sich das Datum der Entdeckung, den Grund, den Zeitraum, die Belege und die Berechnung des Nettobetrags des Fehlers. Beachten Sie die offiziellen Richtlinien zur Korrektur von Umsatzsteuererklärungen.
Wie zahle ich die Mehrwertsteuer an die britische Steuerbehörde HMRC und erhalte meine Rückerstattung?
Bezahlen Sie den Betrag in Feld 5 mit einer Methode, die einen zeitnahen Zahlungseingang gewährleistet. Die neunstellige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (ohne Leerzeichen) dient als Standard-Zahlungsreferenz.
Separate Zahlung
Sie können Online-Banking, Karte, Faster Payments, CHAPS, Bacs oder eine Auslandsüberweisung in GBP nutzen – vorbehaltlich der aktuellen Optionen der britischen Steuerbehörde HMRC.
Lastschriftverfahren
Richten Sie eine Lastschrift mindestens drei Werktage vor der Einreichung der ersten Steuererklärung ein, die unter diese Regelung fällt. Eine korrekt konfigurierte Zahlung wird drei Werktage nach dem Fälligkeitsdatum eingezogen.
Mehrwertsteuererstattung
Übersteigt der Wert in Feld 4 den Wert in Feld 3, wird eine Rückerstattung ausgewiesen. Die britische Steuerbehörde HMRC kann Rechnungen, Importe, PVA-Berechnungen, Nachweise über den Nullsteuersatz und Plattformdetails prüfen.
Taxenlight rät: Kopieren Sie keine alten Bankdaten
Kontodaten und erforderliche Referenzen können sich ändern. Bitte informieren Sie sich auf der Website GOV.UK. Das für Lastschriften verwendete Konto ist nicht automatisch dasselbe, das für Rückerstattungen verwendet wird.
Wenn ein Unternehmen, das vierteljährlich abrechnet, innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten mehr als 2,3 Millionen Pfund an Mehrwertsteuer schuldet, kann die britische Steuerbehörde HMRC Vorauszahlungen. Diese Vorauszahlungen leisten Sie während des Quartals, und die Mehrwertsteuererklärung begleicht den Restbetrag – ziehen Sie diese nicht von Ihrer Steuererklärung ab.
Punkte, Zinsen und Mahngebühren
Die britische Steuerbehörde HMRC unterscheidet zwischen verspäteten Steuererklärungen und verspäteten Zahlungen. Eine Nullmeldung kann ebenfalls zu Mahngebühren führen.
| Frequenz | Punkteschwelle | Strafe nach Erreichen der Schwelle |
|---|---|---|
| Jährlich | 2 Punkte | 200 £ |
| Vierteljährlich | 4 Punkte | 200 £ |
| Monatlich | 5 Punkte | 200 £ |
Fristen für Säumniszuschläge
- Tag 1
Das Interesse beginnt zu steigen
Zinsen fallen ab dem ersten Tag nach dem Fälligkeitsdatum bis zur vollständigen Bezahlung an. Bis zum 15. Tag werden keine Mahngebühren für die erste oder zweite verspätete Zahlung erhoben.
- Tag 16
Erster Strafstoß
Bei einer Zahlungsverzögerung von 16 bis 30 Tagen beträgt die Strafe 3 % der am 15. Tag noch fälligen Mehrwertsteuer.
- Tag 31
Höhere Strafe und tägliche Rückstellung
Die erste Strafgebühr beträgt 3 % des Saldos am 15. und 30. Tag. Die zweite Strafgebühr wird täglich mit einem Jahreszinssatz von 10 % berechnet.
Warten Sie nicht, um sich an die HMRC zu wenden
Wenn Sie nicht zahlen können, kann eine zeitnah vereinbarte Zahlungsfrist die Strafgebühren reduzieren, die Zinsen fallen jedoch in der Regel weiterhin an. Bitte informieren Sie sich über die aktuellen Bestimmungen zu Säumniszuschlägen.
Was ist vor der Abgabe einer Umsatzsteuererklärung zu prüfen?
Die Checkliste dient dazu, Unstimmigkeiten zu erkennen, bevor die Daten an die britische Steuerbehörde HMRC weitergeleitet werden, und zwar nicht erst zum Zeitpunkt der Prüfung oder der Rücksendung.
- Stimmen Zeitraum und Fälligkeitsdatum mit dem HMRC-Konto überein?
- Sind alle Vertriebskanäle abgedeckt?
- Sind Plattformverkäufe von Direktverkäufen getrennt?
- Ist B2B von B2C getrennt?
- Wurde die Rücklastschrift auf der richtigen Seite abgerechnet?
- Wurden alle monatlichen PVA-Abrechnungen heruntergeladen?
- Hat der Importeur Anspruch auf einen Abzug?
- Sind die Netto- und Mehrwertsteuerwerte in den richtigen Feldern eingegeben?
- Beziehen sich die Felder 2, 8 und 9 nur auf die betreffenden Waren?
- Liegen die Korrekturen innerhalb des zulässigen Rahmens?
- Wurden die digitalen Datenverbindungen aufrechterhalten?
- Stimmt der Saldo in Feld 5 mit den Büchern überein?
- Ist der Zahlung ein gültiger Verwendungszweck zugeordnet?
- Wurde der Versandnachweis aufbewahrt?
Aus der Erfahrung Taxenlight: Setzen Sie sich eine interne Frist
Schließen Sie Ihre Daten einige Tage vor der HMRC-Frist. Planen Sie ausreichend Zeit für fehlende Plattformberichte, monatliche PVA-Abrechnungen, Tarifanpassungen, Saldenklärungen und Zahlungsfreigaben ein. Der letzte Tag sollte als Puffer dienen und nicht den Beginn der Abstimmung markieren.
Die häufigsten Fehler in britischen Mehrwertsteuererklärungen
Fehler entstehen in der Regel durch unvollständige Daten, fehlerhafte Feldzuordnung oder die Annahme, dass Deklaration und Zahlung ein und derselbe Prozess sind.
Zeitraum und Dokumente
- Auslassung einer Nullerklärung
- falsche Münze verwenden
- Mehrwertsteuerabzug ohne Beleg,
- die Annahme, dass das Wochenende den Stichtag verschiebt.
Deklarationsfelder
- Bruttobeträge in Feld 6 oder 7,
- Kaufpreis anstelle der Mehrwertsteuer in Feld 4 eintragen
- Dienstleistungen in Feld 8 oder 9,
- Verzicht auf Umkehrladung oder PVA.
Abwicklung und Zahlung
- doppelter Abzug der Einfuhrumsatzsteuer,
- manuelles Übertragen von Summen zwischen Systemen,
- Korrektur im falschen Feld,
- Die Erklärung wird ohne separate Zahlung versandt.
Zusammenfassung der britischen Umsatzsteuererklärungen 2026
Die reguläre Umsatzsteuererklärung ist vierteljährlich abzugeben, umfasst neun Felder und ist in der Regel einen Monat und sieben Tage nach Ende des Abrechnungszeitraums fällig. Sie können auch Umsatzsteuererklärungen mit einem Wert von null für die Abmeldung einreichen.
Zuerst müssen die Daten abgeglichen werden
Verkäufe, Einkäufe, Importe, Plattformen und Banken müssen eine kohärente Grundlage für die Anmeldung bilden.
Ordnen Sie anschließend die Felder zu
Steuern vom Nettovermögen trennen und spezifische Felder für Nordirland kontrollieren.
Senden und bezahlen
Bewahren Sie den Beleg auf, überprüfen Sie den Zahlungsbeleg und dokumentieren Sie alle nachfolgenden Korrekturen.
Häufig gestellte Fragen – Umsatzsteuererklärungen in Großbritannien 2026
Antworten auf Fragen zu Fristen, Feldern, Nullmeldungen, PVA, Korrekturen, Zahlungen und Strafen.
Die Abrechnung erfolgt in der Regel vierteljährlich. Die britische Steuerbehörde HMRC kann jedoch auch monatliche, jährliche oder abweichende Abrechnungszeiträume festlegen oder genehmigen. Die entsprechenden Daten entnehmen Sie bitte Ihrem Umsatzsteuerkonto.
Die reguläre Fälligkeitsfrist beträgt einen Kalendermonat und sieben Tage nach Ablauf des Abrechnungszeitraums. Im Allgemeinen gilt für Zahlungen dieselbe Fälligkeitsfrist, jedoch können für bestimmte Systeme abweichende Regelungen gelten.
Ja. Ein Unternehmen mit einer aktiven Umsatzsteuer-Identifikationsnummer muss für jeden Abrechnungszeitraum eine Erklärung abgeben, auch wenn keine Umsätze erzielt wurden. Prüfen Sie zunächst Importe, Kosten, Reverse-Charge-Verfahren, Vorsteuerabzüge und Korrekturen, da der Abrechnungszeitraum möglicherweise nicht null beträgt.
Neun. Die Felder 1-5 beziehen sich auf Steuern und Saldo, die Felder 6-7 auf Nettoumsätze und -einkäufe und die Felder 8-9 auf die entsprechenden Warenströme zwischen Nordirland und der EU.
Es gibt keinen Standardanhang zu jeder Rechnung. Die Erklärung enthält die Summen, Rechnungen, Notizen und Einfuhrdokumente müssen jedoch aufbewahrt und dem Finanzamt auf Anfrage zur Verfügung gestellt werden.
Die Einfuhrumsatzsteuer wird in Feld 1, der abzugsfähige Anteil in Feld 4 und der Nettoeinfuhrwert in Feld 7 eingetragen. Grundlage ist die monatliche Abrechnung der abgegrenzten Einfuhrumsatzsteuer.
Ein britischer Käufer einer Standarddienstleistung im grenzüberschreitenden Handel gibt die Mehrwertsteuer in Feld 1, den Abzug in Feld 4 und den Nettowert in den Feldern 6 und 7 an. Der Abzug hängt vom jeweiligen Steuerrecht des Steuerpflichtigen ab.
Wenn sich der Fehler auf die letzten vier Jahre bezieht und nicht vorsätzlich ist, können Sie den Nettobetrag in der Regel in Ihrer nächsten Steuererklärung angeben: entweder in Feld 1 für die an die britische Steuerbehörde (HMRC) zu zahlende Steuer oder in Feld 4 für die an das Unternehmen zu zahlende Steuer.
Nein, es sei denn, Sie haben ein funktionierendes Lastschriftverfahren eingerichtet. Andernfalls zahlen Sie bitte separat und geben Sie die korrekte Referenznummer an.
Für jede Verspätung wird ein Punkt vergeben. Sobald Sie die festgelegte Häufigkeitsgrenze überschreiten, beträgt die Strafe 200 £, und jede weitere Verspätung, solange Sie diese Grenze noch nicht überschritten haben, zieht eine weitere Strafe von 200 £ nach sich.
Ja. Verzugszinsen fallen ab dem ersten Tag nach dem Fälligkeitsdatum bis zum Tag der vollständigen Zahlung an. Den aktuellen Zinssatz finden Sie auf der Website der britischen Steuerbehörde HMRC, da dieser sich mit dem Basiszinssatz ändert.
Dieser Text dient lediglich Informationszwecken und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Bei der Abgabe Ihrer Umsatzsteuererklärung in Großbritannien sollten Sie Ihren Steuerzahlerstatus, den Abrechnungszeitraum, die Transaktionsart, die relevanten Felder Ihrer Umsatzsteuererklärung, Ihre digitalen Aufzeichnungen, Ihre Zahlung und Ihre aktuellen Verpflichtungen gegenüber der britischen Steuerbehörde (HMRC) überprüfen.
